偶看新闻夺命毒蜂 迅雷下载:推进税源专业化管理的实践与思考
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/01 09:48:28
推进税源专业化管理的实践与思考
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税源专业化管理是根据纳税人的实际情况和税源特点，运用先进管理方法，对不同税源实施科学分类管理方式，细化管理分工，优化资源配置，完善运行机制，达到提高征管质效、管住管好税源的目的。近年来，孝感市地税局积极探索和创新税源管理模式，对纳税人进行科学实施以分规模和分行业为主导的分类管理，依托信息化支撑，形成以专业化税源管理机构为中枢，以团队管户、分类管事为基础，以一体化部门协作为保障的税源管理格局。
一、推进税源专业化管理的主要做法
自2009年以来，孝感市地税局提出 “团队管户，分类管事”税源管理理念，以机构改革为契机，精简基层机构，打破行政区域界限，统一设置了重点税源、建安房地产、交通运输等征管机构，并根据各地税源特点对孝感城区餐饮娱乐、孝南乡镇房地产、孝昌河砂碎石、汉川纺织、应城膏盐等实行专业化管理。目前，共成立各类税源专业化管理机构和办公室33个。下面以孝感城区税源专业化管理为例进行重点阐述。
（一）整合征管资源，创新管理理念。一是成立专业机构。在孝感城区先后成立了建安房地产、饮食娱乐业、车辆三个“一体化”税收管理办公室，分别由市槐荫分局、孝南区局负责管理。打破了按市直、孝南、开发区三级行政区划来确定管理范围的征管格局，由“一体化管理办公室”统一管理。二是创新管理理念。市局制定了《孝感市地方税源专业化管理办法》，提出“团队管户，分类管事”税源管理理念，取消了税收管理员分片、分行业“包户到人，各事统管”的管户制度，将以前税收管理员管理职能分解为巡查登记岗、税源管理岗、纳税评估岗和综合协调岗，明确工作职责，规范各岗位衔接和工作流转。三是按岗选人。在市直和孝南通过竞争上岗、双向选择、择优录取的方式将业务骨干选调至各个专业化管理岗位，优化组合，目前三个“一体化”管理办公室现有注册会计师4人,注册税务师2人，省市业务标兵15人，占总人数的68%。通过团队管理，实现了税收管理由“单兵作战”向“团队作业”的转变，使管理户数更清，税源底数更明。截止
（二）重组业务规程，规范岗责体系。一是制定管理办法。在《孝感市地方税源专业化管理办法》的框架下，分别制定了孝感城区建安房地产、饮食娱乐业、车辆三个“一体化”税收管理办法。二是重组业务流程。按照“分岗负责、信息共享、以票控税、先税后证、源泉控管”的管理要求，对各个税收业务工作流程进行全面梳理，将各个环节、工作节点精确定位至每个具体岗位，明确具体要求，规范工作流转和衔接，重点强调工作记录，使各岗位管理信息在工作流转中实现共享。在实际操作过程中，强调以票控税，先税后证、实行税源源泉控管，逐步形成了操作有依据、过程有记录、考核有依据的分事项管理模式，有效解决了职责不明和管理脱节等问题。三是强化责任考核。对各岗位设置征管系数，针对工作内容量化了考核分值和考核标准，结合工作流转记录，辅助以计算机、案头和实地等考核方法，将各项考核内容纳入市局组织的“三严三考”，按月考核，严格奖惩，有效提高了税收管理人员税源控管能力，税源管理质效大幅增强。截止
（三）坚持流程管理，强化税源监控。在分事项管理的模式下，按照税源的特点和纳税需求与各个税源管理岗位有效结合，有针对性地实施重点管理。一是纳税评估岗位对重点税源进行税收分析开展纳税评估。根据纳税人的生产经营情况及税负差异、税收负担率、纳税申报等信息特点设置行业预警值，对行业预警值的变化进行统筹分析，情况异常的开展约谈和实施纳税评估，对需要移交的及时移交稽查局查处。2010年4月，“建安房地产办公室”发现某房地产纳税人企业所得税实际税负率1.51%，税负差值率为32%，经过纳税评估，该纳税人自觉补缴税款85万元。今年上半年, 通过纳税评估，“建安房地产办公室”入库税费847万元，“饮食娱乐办公室”入库税费214万元，另移交市稽查局查处5户。二是税源管理岗对一般税源进行控防并举实施动态监管。对正常经营和一般纳税纳，由税源管理岗根据行业规律，利用各类征管软件的数据资源，建立纳税信息档案，辅助“以票控税”和“先税后证”等手段进行动态监管。自2009年7月成立以来，“饮食娱乐办公室”月入库税费由之前的60万元增长为280万元，增长4.5倍。“车辆税收办公室”上半年入库税费748万元，较同期增长124%。三是巡查登记岗对个体工商户进行巡访监督实行源头控管。针对个体税收流动性强，经营不稳定的特点，由巡查登记岗在全城范围内定期巡查，一月至少两次，每月与工商、国税、交警、房产部门进行户籍比对，及时、全面、准确地掌握管理户数和基本信息，有效地避免漏征漏管户的出现。今年上半年，孝感城区通过巡查和国地税户籍比对，清理出三行业漏征漏管2500余户（辆）。通过税源流程化的管理，使管理中有巡查、有评估、有监控、有服务，将税收政策、管理办法、纳税服务“一竿子插到底”，减少了中间环节，使管理质量和效力得到了充分体现。
（四）加强部门协作，实现信息管税。在依托征管核心系统、专业化管理软件开展网上办税、推广网络发票进行税源监控的同时，特别注重与相关职能部门的信息交流和职能互动，做到了“三个联合控管”。一是与房管、土地部门协作，互通信息，采取“先税后证”的办法对建安、房地产行业税收加强联合控管。自2006年实行联合控管以来，共实现税费收入5.6亿元；二是与交警部门联合办公，实行“先税后审”，对车辆税收加强联合控管。今年1-8月，共入库车辆税费收入830万元，同比增长125%。三是与国税、工商、饮食娱乐行业办公室等进行信息比对，及时掌握饮食娱乐业纳税人注册、变更、经营状况、行业管理等动态信息，实行“以票控税”，对饮食娱乐业税收实行联合控管。今年1-8月，“饮食娱乐业办公室”共入库各项税费1830万元，同比增长168%。
三个“一体化”税收管理办公室自成立以来，不但优化了征管资源，规范了内部管理，提高了征管效率，还规范了行业管理，使三个行业税收管理走上了正常的轨道，行业税负日趋正常。经测算，目前，建筑安装、房地产、饮食业、车辆三个行业的税收负担率分别为4.5%、6.5%、7.7%和6.2%，较成立之前分别提高了0.9、1、1、1.1个百分比。
二、推行税源专业化管理的难点
专业化管理运行一年多来，使税收工作发生重大变化，为今后完善和规范税源分类工作积累了宝贵经验。但在推进中因各地体制职能、税源结构、人员配置等差异，以致推进税源专业化管理遇到一些问题和难点。
（一）解决理念 “落后”，整合管理资源。专业化管理不是简单的分类管理，真正的专业化管理应该是细化到每个行业、每个税种、每个纳税人和每个工作环节上，都有专门管理办法、管理手段和目标。在专业化管理模式下，专业化管理不能单靠税源管理部门单打独斗，而是需要多个部门共同参与、相互联动。检验专业化管理的成效既要看税收收入的增长，更要看税收征管的质量和效益是否提高。因此在专业化管理推进中，建立风险防范控制机制并通过制度资源、人力资源、经济和技术资源等各项税务资源的有效整合，实现专业化管理减负与增效的共振效应。主动还权还责于纳税人，实现维护纳税人合法权益与降低税务执法风险的双赢。全面优化纳税服务理念和全面绩效管理的理念，实现推进专业化税收管理员工能动的最优激发和组织目标的最佳实现。
（二）解决管理 “缺位”，厘清管理职能。地税征管税种多，管辖的地域范围广阔、税源分散，点多面广线长，因纳税人经济性质、所属行业、经营规模不同，且呈现不平衡状态分布和税源结构的多重性、复杂性，给打破传统的地域管辖方式，实施全市范围内总体格局上的专业化税源征管的难度较大。应结合各地实际情况和地区差异度实行差别化的税源专业化管理模式。在县市区局层级上。推行征管查三分离，实现税收职能专业化；统一征收、稽查系列岗责配置，实现分涉税事务的专业化管理；或成立一个或多个税源专业化管理机构，专司全局发挥基础作用的重点税源专业化管理。在基层管理成立重点税源管理股，突出本地特色和重点行业税收管理。随着专业化程度的不断提高，应逐步压缩管理层级，推进各级管理功能转型，实现重点税源专业化管理上移。
（三）解决信息“支撑”，理顺管理流程。税源管理实质上是对纳税人涉税信息的管理，实现对纳税人纳税状况的全面掌控，其发展方向是实现“信息管税”。从孝感实际情况看，在推进税源专业化管理的支撑方面还存在一定的局限性：基础信息质量不高，信息加工能力不强，虽然开发了建筑房地产一体化等软件，但现有功能尚不能完全满足税收专业化管理的要求。迫切需要遵循税源管理的内在规律，通过建立现代化的税源管理系统（平台），提供便捷的操作功能，实现税源专业化管理流程控制的自动化、智能化，有效加强税源监控预警，科学进行绩效考评，才是实现税源管理的科学化、精细化、规范化的主要路径。
三、推进税源专业化管理的体系构建
（一）科学分类税源，强化制度监管，建立“管理清晰、层次分明”的税源分类专业化管理体系
加强税源分类管理，实行税收管理方式的多元化。鉴于县市地税局管辖范围广、税源分散，目前尚不具备彻底打破属地管理格局。一是建立“专业、专类、专人”税源分类管理新机制，以“管户不下户，管事不定户”为原则，推进税源管理从传统“单兵保姆式”向现代“团队流程化”转变。根据年纳税额的大小，纳税人经营现状，按行业、规模、区域和税种分类，把税源分为重点税源、一般税源和零星税源，根据国有企业、集体企业、股份合作企业等性质进行分类管理，从而全方位掌控税源。二是税源专业化的管理需要多元化的方式。针对大企业设立专业化管理部门，全面负责大企业从纳税申报到税款征收和纳税评估的所有纳税服务和执法事项；对中小型企业实行标准化管理，在全面实施属地管理的基础上，分级分类建立行业管理手册，统一管理标准，保证工作规范的一致性；对零星税源实行社会化管理，发挥地方党委政府、办事处、社区等协税作用，共同参与税收管理，确保社会化办税的有序推行。
加强税源制度管理 实行税收管理手段的网络化。一是按照团体管户、分类管事的原则，细化税源管理范围和对象，明确税源管理职责、规范，流程和考核办法、标准等，制定各行业税收管理办法，强化税源管理工作效能。按季召开各部门联系会议，形成定期讲评、问题分析、及时反馈、持续改进的税收管理工作机制，并根据管理员在税源管理上的优势与特点，按行业、税种对管理员进行分类管理，依据所属专业类别，实施特定行业的管理。二是建立面向纳税人和社会公众的政务公开网，将纳税人的咨询、受理、核批等事务整合为尽可能少的业务流程，将由不同部门、不同人员进行的税务登记、供票资格认定、申报方式核定等业务整合、归并，使之顺利实现向网络处理方向的迁移，使纳税人一次性办结，满足纳税人的需求。
加强税源层次管理，实行人力资源培训与培养的专业化。一是由下至上建立健全从管理员、分局、县市区局、市局四级税源预测分析机制、税收计划与税收入库预测偏差考核机制，以此提高税收收入预测准确性。把年纳税50万元以上纳税人作为全局重点税源，年纳税10万元以上纳税人作为部门重点税源，采取税源分析会、质量讲评、部门分析和个人汇报，增强税基监测和税源监管能力。二是分层培训和分级激励，对操作层的管理员的基础知识和操作技术、业务管理技能进行“专才型”培训；对管理层的部门负责人进行“管理型”培训；对同一类别的管理员实行分级管理，使管理员更倾向于提升自己的专业化水平。
（二）优化业务流程，调整征管职能，建立“权责统一、高效运转”的税源专业化组织体系
调整机构职能，是税源专业化管理的基础。按照“抓大、控中、定小”的要求，对纳税人进行科学分类，并区分城乡，区别不同情况，合理确定税源规模的标准和重点行业的范围，主要采取分规模、分行业或两者适当组合的管理方式，并根据机构设置、分类管理的不同需要，采取“内分”或“外分”方式，调整基层一线征管机构的管理职能。“内分”主要将基层分局实行按乡镇、街道等行政区划界定征管范围的属地（片区）管理，按业务类属实行分组分岗管理。“外分”主要调整基层分局原来按属地（片区）管理的方式，实行不同机构以团队方式对不同规模税源或行业的分类管理，通过对专业化管理组织架构和业务流程的重组优化，达到控管税源的目的。
设定岗位职责，是税源专业化管理的前提。就是打破按区域“包户到人、各事统管”的方式，对基层征收、管理序列按照前后台相互衔接、上下业务相互对应的原则实行按事分岗管理，建立界定清楚、职责明确、运转顺畅的征管流程和岗责体系，从组织体系上保证专业化管理的落实。一是按照征、管、查各部门的责任分工，细化岗位，建立规范的岗责体系；二是在合理划分岗责的基础上，将职责落实到人，尤其在试行专业化管理初期，将行业管理与区域管理有机结合起来，在县市区局或分局内部推行分行业、分类别、分规模管理，满足税源专业化管理要求，防止漏征漏管等现象。三是可根据实际工作情况和工作人员数量，灵活设置岗位、配备人员，采取一人多岗或一岗多人的方式。原则上日常管理类业务和税源管理类业务之间不能混岗。
实行团队管户，是税源专业化管理的关键。我们认为按照专业化职能、岗位的设置，需要将税收管理员职、权、责进行拆分、整合、重组，在县市区局和分局最大限度地集中专业人才，组建管理团队，形成两级既相互联系又相互制约的资源集约型精管税源机制。因此一是拓展办税服务厅功能，对税收管理员进行“瘦身”、减负，通过税源专业化管理机构，开展税源分析、比对、评价、风险预警和税源管理，而基层分局不再承担税收分析任务。二是取消税收管理员管户制，建立人力资源集约化的团队管理模式，以竞争上岗、双向选择等方式将业务骨干充实配备到房地产开发、建筑业、交通运输业等重点税源管理岗位，用30%的人管80%以上的税源。
（三）强化纳税评估，实行信息管税，建立“风险防范、预警分析”的税源专业化管理运行体系
坚持二级评估，创新专业化纳税评估模式。加强纳税评估是提高税源管理质量的有效途径。按照行业、税种、时段分别明确重点评估对象；延伸链条，建立和完善宏观税负分析→案头评估→约谈举证→实地核查→评估转办→稽查堵漏的完整税源评估管理链条；根据不同行业（企业）的经营特点，分别建立评估参数指标值。按照上述路径，创新县市级重点纳税评估与各基层分局开展日常纳税评估相结合的二级评估模式，在县市局和分局设置专门化的评估检查系列，承担纳税评估和部分日常检查职责，实行评估检查任务、编辑典型案例和征收管理建议三个方面考核；利用征管核心软件 “税收分析模块”，查找管理薄弱环节，按照典型调查、数据比对、评估分析“三步法”开展行业分析，促进行业规范管理。
深化信息管税，打造专业化网络支撑平台。一是建立起外部电子办税服务平台，有计划、有步骤推进国税、银行、国库等部门网络互联，实现网络报税、银行划缴、税款直达；二是建立税收预警监控系统，以自动过滤和采录纳税人异常信息，增强税收管理员日常税源监控、下户管理的针对性，并从基础征管数据的采集、审核、录入、储存、传递、共享等环节，加强税源数据信息日常管理。三是拓展现有征管软件功能，实行信息管税，以征管核心软件系统为平台，将各管理团队的岗责、权限、流程等设置到软件系统中，为各管理团队提供“工作流水线” 支撑操作平台，实现“工作找人、信息找人”。
导入风险管理，完善专业化管理防范措施。税收风险管理始终贯穿整个税收征管过程，应建立专业分工明确，部门联动、层级互动的税收风险分析识别运行措施。省局负责风险等级排序总体原则、数据模型、分析工具的制定和开发。市局和县市区局负责风险等级排序管理的部门定期发布排序结果，供风险应对管理部门参照。同时运用税收风险管理，加快推进网上开票进程，根据税种管理特点，深入分析各税种管理中的风险领域、环节和项目，完善税种、行业风险管理指南。发挥税务稽查应对重大涉税风险的优势，充分运用税收风险分析识别的成果提升案源管理质量，利用风险等级排序结果提高选案准确性，从而推进查管联动，降低风险。
（四）突出数据质量，严格考核管理，建立“信息准确、服务优化”税源专业化管理配套体系
强化数据质量管理。税收数据质量管理是实行税源专业化管理最重要的基础性工作。根据相关业务规定结合征管系统的操作要求，制定严密有效的数据采集规范。尤其在采集录入环节，要做到采集前有审核，采集后有复核，发现问题数据及时确认并纠正；建立既有过程控制，又有事后监控审核，人机结合的数据质量管理考核机制。在巩固登记基础信息、申报征收信息质量的基础上，加大对财产登记信息、财务报表信息和第三方涉税信息的数据采集管理，规范采集标准，落实各环节、各岗位的责任。
强化工作质量考核。一是积极推行能级管理制度，通过考试、考核，确定各个系列及岗位专业等级，实行以能定级，以级定岗，以岗定责，以责定级。应根据推进情况，调整完善税收执法考核系统和其他考核评价系统，并逐步建立适应专业化管理需要的、统一的考核指标体系。二是加强税源管理质量考核评价，以税收管理员制度、税收执法责任制为蓝本，结合管理方式的转变，针对分岗管事的特点，采取按月、季、年度渐进式的考核指标，落实月度、季度、年度层层递进的税源管理质量考核体系。按季度对税源管理相关项目开展巡回检查，并定期进行通报，实施责任追究。
强化纳税辅导服务。根据专业化管理带来的业务变化和职责调整，建立和完善纳税辅导制度，合理布局事前、事中、事后的纳税辅导业务。按照全面覆盖和紧密衔接的原则，调整纳税辅导职责，明确前后台分工。同时根据不同纳税群体和管理中发现的问题，区别不同的辅导内容，采取不同的辅导方式，以提高纳税辅导的针对性、实效性。充分发挥办税服务厅、“12366”、地税服务网站和中介机构等的作用，多渠道、全方位提供涉税咨询服务。
（五）寻求多点支持，推进综合治税，构建“内外协同、上下联动”的税源专业化管理保障体系
建立内部联动机制。一是建立纵向联动机制，以税源信息采集—分析评估—核查稽查—增值应用为主线，将信息采集、监控分析、纳税评估、核实处理等税源管理职责分解到市、县、分局和税收管理员各层级，形成各层级税源管理工作一体化运作。二是建立横向互动机制，按照业务关联、职责明晰、衔接紧密的原则，合理界定各业务部门的税源管理职能，建立工作程序和协作制度，实现各部门间有效的信息传导、业务衔接，促进税源管理、税收分析、税收管理、税务稽查、纳税服务等业务间的良性互动，形成各部门税源管理工作一体化协作。
建立外部协作机制。加强与政府相关部门和社会各界的沟通协作，建立经济税源信息（第三方信息）的共享机制，完善综合治税、协税护税的体制。以贯彻落实地方税收保障办法为契机，深化社会综合治税工作，密切协作配合；健全第三方税源信息交换共享制度和内部信息管理利用制度，明确第三方信息采集的种类、内容、标准、方式和工作职责，及第三方信息的传递、分析、利用。
建立统筹管理机制。成立税源和征管状况监控分析领导小组和工作小组，定期召开税源和征管状况监控分析工作会议，审议制定工作规划和规程，统一监控分析税源变化、下达风险预警指标和纳税评估重点、统一督导反馈和考核税源管理和征管状况。
课题组负责人：张泉虎 （孝感市地税局局长）
课题组成员：张泉虎 周宗登 雷国安 李华新 胡海波
总执笔：李华新