小规模纳税人基本会计分录汇总

1、 注册资金交存验资户# I" u& M* ~( B' y+ w
借：银行存款----验资户 ' w5 Y2 e8 X% f# U9 S- m4 G
贷：实收资本 3 q3 F. i! U0 W& T' O  Z
2、 由验资户转入基本户 2 u0 m4 i  n' T+ _5 n! [, N2 K
借：银行存款----基本户   Z+ g! T" ^0 s. H% b& Q( {2 C6 a
贷：银行存款----验资户 8 M* |0 C- V9 m5 h) B
3、 取备用金 8 m- h% \* S+ C; d1 y1 O
借：现金8 Z8 ~; l0 K, R+ A
贷：银行存款 0 h8 e) y- \) \' B5 [# Y; p
4、 签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用
贷：银行存款 
购置电脑、办公家俱等固定资产。
借：固定资产
贷：银行存款
、 购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用 / G# I: F' \/ c0 ?3 m8 D
贷：现金 & W' v4 F8 i, \# k
7、 支付与销售有关和各项费用。 + @  U7 ]- m# P+ r  M
借：营业费用   Q/ g% T" T) ?! A
贷：现金（银存） 8 @+ b2 s& O9 V6 f& s, W" t
8、 预存税款 $ D+ N0 G# X# P
借：银行存款----纳税户 ( Z; m* x4 ~1 B$ v9 A& B+ e' P
贷：银行存款----基本户
采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款 8 A7 h1 t/ Y+ E0 \  |6 O
10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。" a0 @% U' s( ?6 D2 G. u% Q
借：财务费用 " r- W7 D& z! |2 U6 q! d9 \) g
贷：银行存款
发生销售收入,款项收回。 1 Y8 N- I- \$ |( q# D2 J! r
借：银行存款 4 I, O( E$ h/ F
贷：主营业务收入 ! A: z& R9 B" c0 C4 ^) V
        应交税金----应交增值税 & |7 ~0 t) Y/ v8 q. Y( {  ~& _3 S$ ?
结转成本 ' O1 }; X' M3 M# F# X
借：主营业务成本 , B% m+ }6 b6 L8 P4 F
贷：库存商品 $ b" _" R% a# ?' U; d
12、月未预提本月工资、福利费。   ; P! J  a& |9 _2 f5 z* M6 z) T
借：管理费用----工资  . K6 N- A1 r& m% M* U8 ^! w
       营业费用----工资
贷：应付工资  9 X" k4 l6 x3 q/ \! \; T" M
借：管理费用----福利费  ) G* f; _' B4 c& W
       营业费用----福利费 : Y4 j7 u: Q: Q  T& {
贷：应付福利费 工资总额   
本月利息收入。   ; z9 N4 ?6 L& A8 F8 x  ^0 k
借：银行存款    : R/ @! }8 z( C1 ~
贷：财务费用
计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）   
借：管理费用---折旧费    6 y0 l: N6 ]: T  H8 ?" K- x
贷：累计折旧 7 ~- N/ O) I# e
15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金 1 v) N$ {8 ~/ Y9 j( k/ \
贷：长期待摊费用  
计算本月应交的税金 # b3 ?# I9 T. o# Y
借：主营业务税金及附加 .  ; @: _+ K3 M4 Q( U( S
贷：应交税金----城市建设维护税 : `5 N3 J9 H# n, U
       其它应交款----教育税附加   
交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；   财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）g& x9 Q借：管理费用----印花税 - r2 S' F& }* f
贷：银行存款----纳税户
计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税 ; F9 D# ^, c4 `
贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25%  0 1 m; g2 2 |19、结转本年利润 + Z! v5 o! _' \$ |' Z0 R
借：本年利润  
贷：主营业务成本  ' B& Y2 Z& {8 a1 ^( i/ E
       管理费用 
       营业费用 
        财务费用 
        所得税
借：主营业务收入
贷：本年利润
  结转利润分配。- u, I( d( [1 @+ I
借：利润分配---未分配利润
贷：本年利润