青岛农业大学军训2017:2 多选题 第1题：

2          多选题
第1题： 具体行政行为违反法定程序的，税务行政复议机关可以作出下列（ ）等复议决定。
A、撤销具体行政行为
B、 变更具体行政行为
C、确认具体行政行为违法行为
D、 和解
第2题： 企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。
A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额
B、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补
C、是指居民企业来源于中国境外的应税所得
D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得
第3题： 下列应税消费品准予从应税消费税税额中扣除原料已纳消费税税款的有（ ）。
A、以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油
B、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
C、以委托加工收回已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火
D、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
第4题： 下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（ ）。
A、纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B、纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额
C、纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
D、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
第5题： 企业所得税法的居民企业，包括（ ）。
A、依法在中国境内成立的企业
B、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境外的企业
D、中国居民企业控制的设立在实际税负明显偏低的国家的企业
第6题： 以下（ ）情形，实行免税不退税的办法。
A、非增值税纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的
B、增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的旧设备
C、小规模纳税人出口的外购旧设备
D、未在规定期限内申报的出口旧设备，凡企业能提供出口货物报关单（出口退税专用）或代理出口货物证明的
第7题： 下列企业发生混合销售行为时，应当合计征收增值税的有（ ）。
A、电视机厂
B、建筑公司
C、汽车修理厂
D、饭店
第8题： 依据增值税的有关规定，可以选择认定为增值税一般纳税人的有（ ）。
A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
B、非企业性单位
C、从事货物生产业务的小规模企业
D、不经常发生应税行为的企业
第9题： 一般纳税人有（ ）情形之一的，不得领购开具专用发票。
A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
C、私自印制专用发票的
D、虚开增值税专用发票
第10题： 对税务机关错误录入代码或号码后又被纳税人开具的专用发票，按（ ）办法处理。
A、纳税人当月发现上述问题的，应按照专用发票使用管理的有关规定，对纸质专用发票和防伪税控开票系统中专用发票电子信息同时进行作废，并及时报主管税务机关。纳税人在以后月份发现的，应按有关规定开具负数专用发票
B、主管税务机关按照有关规定追究有关人员责任，同时将有关情况，如发生原因、主管税务机关名称、编号、纳税人名称、纳税人识别号、发票代码号码（包括错误的和正确的）、发生时间、责任人以及处理意见或请求等，逐级上报至总局
C、对涉及发票数量多，影响面较大的，总局将按规定程序对“全国作废发票数据库”进行修正
D、在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票
第11题： 根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例判定居民纳税人的标准有：（ ）
A、注册登记地
B、实际管理机构
C、劳务发生地
D、实际交易发生地
第12题： 审验增值税专用发票领购资格时，要求审验（ ）。
A、有无正常的经营活动及库房有无货物进出
B、企业购进和销售货物的银行资金往来是否真实
C、防伪税控专用设备（金税卡、IC卡）、专用发票的安全保管措施是否符合要求
D、纳税人提供证明、合同（或协议）是否真实等
第13题： 审验增值税专用发票领购资格时，要求审验（ ）。
A、纳税人提供的资料复印件是否与原件相符、实质内容是否真实
B、企业法定代表人或负责人、购票员身份证件（或其他有效证件）是否真实
C、实际经营场地与营业执照、税务登记证件注册地是否一致
D、是否按照相关会计制度设置账户并准确进行会计核算
第14题： 增值税专用发票防伪税控系统专用设备，是指（ ）。
A、金税卡
B、IC卡
C、扫描器具
D、其他设备
第15题： 下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（ ）。
A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
C、由于工艺设计错误造成的原材料损失
D、因管理不善发生霉烂变质损失
第16题： 下列属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人的有：（ ）
A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司
B、在我国注册成立的通用汽车（中国）公司
C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司
D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司
第17题： 对增值税专用发票最大开票限额进行调查核实，核查申请人是否符合以下条件（ ）。
A、企业年度销售总额较大，且单笔销售业务超过设定开票限额不便于拆分开票的
B、企业单台（件）设备销售超过设定开票限额且不可拆分开票
C、没有虚开发票违法行为的
D、生产经营规模
第18题： 企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（ ）
A、现金、存款、应收账款、应收票据
B、不准备持有至到期的债权投资
C、准备持有至到期的债券投资
D、债务的豁免
第19题： 对发票使用情况进行调查核实，发票领销受理环节传递的纳税人使用发票异常信息主要有（ ）。
A、单张发票、连号发票或经常发生按发票最高限额开具金额的
B、发票开具的货物品种与其生产经营的货物品种不相符的
C、一段时间内发票开具数量过多、开具金额过大的
D、经常开具作废发票的
第20题： 某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有（ ）。
A、进口一批原材料
B、受托加工一批货物
C、销售一批自产工具
D、有偿转让一栋旧厂房
第21题： 按照企业所得税法规定的可以指定扣缴义务人的情形，包括（ ）：
A、发现居民企业企业所得税纳税人，不履行纳税义务且有偷逃税证据的
B、预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的
C、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的
D、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。
第22题： 对增值税一般纳税人购进或销售货物取得的《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运（ ），可按7%的扣除率计算抵扣进项税额。
A、包干费
B、超重费
C、到付运费
D、转运费
第23题： 某商业企业年2月从国外进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为40%，消费税税率为30%），已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分烟丝在国内市场销售，取得不含税销售收入212000元。假定该企业没发生其他增值税业务，下述陈述正确的是（ ）。
A、进口环节缴纳的增值税为27880元
B、进口环节缴纳的消费税为49200元
C、国内销售环节应纳消费税为25850元
D、进口环节不缴纳消费税，不是消费税的纳税人
第24题： 审验增值税专用发票领购资格时要求（ ）到场，并由审查人员写出书面审验报告。
A、企业法定代表人
B、负责人
C、会计
D、购票人到场
第25题： 下列（ ）情形，为增值税专用发票作废条件之一。
A、收到退回的发票联、抵扣联时间已超过销售方开票当月
B、销售方未抄税并且未记账
C、购买方未认证
D、购买方认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
第26题： 手册分配率差异负偏差大的原因有（ ）。
A、进口料件申报过小或不全
B、补税边角余料过大
C、结转至其他手册的料件金额过大
D、出口货物价格上涨
第27题： 有进出口经营权、从事货物生产的增值税一般纳税人出口视同内销业务的处理正确的是（ ）。
A、一般贸易贸易方式出口的，计算视同内销部分的销项税额
B、一般贸易贸易方式出口的，计算视同内销部分的增值税应纳税额
C、进料加工复出口贸易方式出口的，计算视同内销部分的销项税额
D、进料加工复出口贸易方式出口的，计算视同内销部分的增值税应纳税额
第28题： 按照企业所得税法的规定，下列各项支出中，不得计算摊销费用扣除的有（ ）。
A、外购无形资产
B、受赠无形资产
C、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D、自创商誉
第29题： 对增值税、消费税、营业税实行（ ）办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。
A、先征后退
B、先征后返
C、即征即退
D、直接减免
第30题： 企业发生的可以在企业所得税税前扣除的业务招待费，应符合以下条件（ ）。
A、与生产经营活动有关
B、按照发生额60%扣除
C、最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
D、经过主管税务机关审批
第31题： 以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ ）。
A、进口固定资产设备
B、销售商品房
C、零售杂货
D、生产销售电力
第32题： 一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。发生（ ）信息变化，应向主管税务机关申请变更发行。
A、税务登记代码
B、开票限额
C、购票人员姓名、密码
D、开票机数量
第33题： 对固定资产的税务处理下面说法符合规定的有（ ）。
A、固定资产按企业规定的方法计提的折旧，准予扣除
B、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计提折旧
C、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计提折旧
D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值
第34题： 企业所得税法将企业分为（ ）。
A、内资企业
B、外资企业
C、居民企业
D、非居民企业
第35题： 准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的凭证有：（ ）。
A、增值税专用发票（抵扣联）
B、由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单
C、主管税务机关代开的增值税专用发票
D、《代扣代收税款凭证》
E、《海关进口消费税专用缴款书》
第36题： 企业所得税法规定，下列固定资产项目中，当月可提取折旧的有（ ）。
A、未使用的房屋
B、与经营活动无关的固定资产
C、当月投入使用的固定资产
D、经营性方式租出的固定资产
第37题： 下列纳税人经营活动不适用6％征收率征收增值税的有（ ）
A、小规模生产企业销售货物
B、个体工商户销售自己使用过的摩托车
C、一般纳税人销售从未使用过的设备
D、农业生产者销售农业产品
第38题： 以下（ ）情形，实行免税不退税的办法。
A、非增值税纳税人以一般贸易方式出口自用旧设备
B、非增值税纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的
C、增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的旧设备
D、小规模纳税人出口的自用旧设备
第39题： 对增值税视同销售行为征税，根据不同情况，可按（ ）确定其销售额。
A、纳税人当月或近期同类货物的平均销售价
B、纳税人当月或近期同类货物的平均成本价
C、其他纳税人当月或近期同类货物的最高售价
D、组成计税价格
第40题： 《中华人民共和国企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（ ）
A、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定
第41题： 增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（ ）。
A、向买方收取的手续费
B、向买方收取的销项税额
C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
D、同时符合两个条件的代垫运费：1.承运部门的运费发票开具给购买方的,2.纳税人将该项发票转交给购买方的
第42题： 增值税专用发票防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用（ ）管理专用发票的计算机管理系统。
A、专用设备
B、通用设备
C、运用数字密码
D、运用电子存储技术
第43题： 经认证，有下列（ ）情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。
A、重复认证
B、密文有误
C、认证不符
D、列为失控专用发票
第44题： 下列属于增值税征税范围所指的货物的是（ ）。
A、邮政部门销售的信封
B、房地产公司销售的普通标准住宅
C、银行销售的金银
D、天然气
第45题： 下列行为应征收增值税的是（ ）。
A、融资租赁业务
B、典当行的死当物品销售
C、邮政部门销售集邮邮票、首日封
D、缝纫
第46题： 《增值税纳税申报表》“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括下列（ ）项目冲减当期进项税额的数额。
A、进货折扣
B、进货折让
C、进货退出
D、因管理不善发生的损失
第47题： 一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。发生（ ）信息变化，应向主管税务机关申请变更发行。
A、企业名称
B、税务登记代码
C、开票限额
D、购票限量
第48题： 税务机关遇到下述（ ）情况，应及时结清出口商出口货物的退（免）税款。
A、出口商发生解散应终止出口退（免）税事项的
B、出口商发生破产应终止出口退（免）税事项的
C、出口商注销出口货物退（免）税认定的
D、出口商违反国家有关政策法规，被停止一定期限出口退税权的
第49题： 某卷烟厂总部设在北京，生产卷烟的基地设在内蒙古，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（ ）。
A、在北京纳税
B、在内蒙古纳税
C、经国家税务总局批准可以在北京纳税
D、经由北京、内蒙古国税局协商决定纳税地点
E、由企业决定
第50题： 对所辖区域内加油站的日常监督核查，重点核查（ ）。
A、是否通过税控加油机或者安装了税控装置的加油机销售成品油
B、是否存在破坏或擅自改动、拆卸加油机及其税控装置
C、是否按照规定使用由税务机关统一印制的加油站成品油销售发票
D、是否按照规定使用增值税专用发票
第51题： 下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A、企业支付的违约金
B、企业之间支付的管理费
C、企业内营业机构之间支付的租金
D、企业支付的诉讼费
第52题： 税收管理员对具备进出口经营权的纳税人出口退税资格相关情况进行调查核实，根据《出口货物退（免）税认定表》所列信息进行实地调查。重点调查纳税人（ ）。
A、工商登记信息
B、对外贸易经营者备案登记信息
C、海关进出口货物收发货报关注册登记信息
D、与国外企业贸易合同信息
第53题： 在计算应纳税所得额时，（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B、自创商誉
C、与经营活动无关的无形资产
D、自行开发的形成无形资产计税基础的部分
第54题： 增值税专用发票防伪税控系统通用设备，是指（ ）。
A、读卡器
B、计算机
C、打印机
D、其他设备
第55题： 木材厂将委托加工成实木地板准备对外销售，后将一部分用于本企业不动产在建工程。增值税的正确处理是（ ）。
A、委托加工增值税不得抵扣
B、委托加工增值税可以抵扣
C、用于在建工程不必缴纳增值税
D、用于在建工程需要计算增值税
第56题： 按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13％的有（ ）。
A、盐
B、农用汽车
C、二甲醚
D、卫生杀虫剂
第57题： 某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（ ）。
A、用于本厂的广告推广车
B、赠送给贫困地区
C、移送改装分场改装特制赛车
D、供上级单位长期使用
第58题： 消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是（ ）。
A、纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B、纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
C、委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D、委托个体经营者加工应税消费品的，由委托方向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税税款
第59题： 税前扣除的基本原则有哪些？（ ）
A、相关性原则
B、合理性原则
C、现金支付制原则
D、真实性原则
第60题： 一般纳税人有（ ）情形之一的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的；不得领购开具专用发票。
A、虚开增值税专用发票
B、私自印制专用发票
C、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票
D、借用他人专用发票
第61题： 准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货票上注明的（ ）。
A、运费
B、建设基金
C、装卸费
D、保险费
第62题： 下列不属于委托加工应税消费品的有（ ）。
A、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料
B、由受托方提供材料和辅料生产
C、由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托
D、由受托方以委托方名义购进原材料和辅料
第63题： 《中华人民共和国企业所得税法》所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（ ）
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、不动产转让所得按照不动产所在地确定
D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
第64题： 除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）。
A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地
D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点
第65题： 企业所得税法所称的损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，（ ）等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
A、转让财产损失
B、呆账损失
C、坏账损失
D、自然灾害
第66题： 下列货物适用增值税税率13％的有（ ）。
A、天然沼气
B、农机零部件
C、饺子皮
D、中药材
第67题： 增值税的纳税期限有（ ）
A、五日
B、十日
C、十五日
D、一个季度
第68题： 根据企业所得税法及实施条例的规定，税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将（ ）等告知该纳税人。
A、追缴理由
B、追缴数额
C、缴纳期限
D、缴纳方式
第69题： 下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的项目有（ ）。
A、金融企业之间相互拆借的利息支出
B、企业为建造、购置固定资产的利息支出
C、企业经批准发行债券的利息支出
D、金融企业的各项存款利息支出
第70题： 在中华人民共和国境内（ ）属于消费税征税范围的应税消费品的单位和个人，均应按规定到主管税务机关办理消费税纳税申报。
A、生产
B、委托加工
C、进口
D、零售
第71题： 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（ ）
A、某汽车修理厂
B、某财务专修学校
C、肯德基股份有限责任公司
D、某外国公司在中国境内出租房屋
第72题： 根据企业所得税法及其实施条例的规定，以下说法正确的有（ ）。
A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。
B、无形资产的摊销年限不得低于10年。
C、作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
第73题： 下列货物征收消费税（ ）。
A、保健食品
B、汽车轮胎
C、金银首饰
D、黄酒
第74题： 关于金银首饰消费税政策，下列（ ）陈述是正确的。
A、金银首饰出口不退、进口不征消费税
B、用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C、镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D、纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E、镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税
第75题： 以下关于汇兑损失理解正确的是（ ）。
A、与已经计入有关资产成本相关部分的汇兑损失，准予税前扣除
B、与向所有者进行利润分配相关部分的汇兑损失，不予扣除
C、企业在货币交易过程中产生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除
D、企业在纳税年度终了将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除
第76题： 下面可以在企业所得税税前计算摊销费用的是（ ）。
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B、租入固定资产的改建支出
C、自创商誉
D、固定资产的大修理支出
第77题： 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A、缝纫劳务
B、房屋的修理
C、银行销售金银业务
D、邮政部门销售集邮商品
第78题： 下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有：（ ）
A、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
C、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D、融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础
第79题： 下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A、医院提供治疗并销售药品
B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C、商店销售空调并负责安装
D、汽车修理厂修车并提供洗车服务
第80题： 下列粮食企业经营粮食项目,免征增值税的有（ ）。
A、军队用粮
B、水库移民口粮
C、销售食用植物油
D、粮油加工
第81题： 除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ）。
A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
D、在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
第82题： 消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是（ ）。
A、纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B、纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C、委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款
D、进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
第83题： 销售（ ）等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，收取时允许不计入其销售金额征收增值税。
A、啤酒
B、黄酒
C、粮食白酒
D、薯类白酒
第84题： 一般纳税人有（ ）情形之一的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的；不得领购开具专用发票。
A、未按规定开具专用发票
B、未按规定保管专用发票和专用设备
C、未按规定申请办理防伪税控系统变更发行
D、未按规定接受税务机关检查
第85题： 下列有关税务行政许可的审批正确的有（ ）。
A、普通发票领购资格的申请由区县级税务机关审批
B、增值税防伪税控系统最高开票限额的申请由区县级税务机关审批
C、纳税人建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿不需经税务机关审批
D、纳税人使用税控装置须经区县级税务机关审批
第86题： 下列项目属于免税的有（ ）。
A、农业生产者销售自产的玉米
B、药厂销售避孕药品
C、药厂销售使用过低于原值的设备
D、机械厂销售农业机具
第87题： 各级国税局、地税局应加强在以下（ ）等方面的协作。
A、税务检查
B、 核定个体纳税户的税额
C、核定企业所得税
D、税务登记
第88题： 以下可以抵扣增值税进项税额的运输发票有（ ）。
A、运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票
B、运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位代开的运输发票
C、运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为个人代开的运输发票
D、非税务局委托的其他单位代运输单位和个人开具的运输发票
第89题： 2009年发生的以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A、生产企业购进原材料，取得增值税专用发票
B、某商场从电视机厂购进电视机一批作为奖品发放给优秀的员工，取得增值税专用发票
C、某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票
D、某药厂采购原材料一批用于生产免税药品，取得增值税专用发票
第90题： 对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（ ）。
A、粮食白酒
B、苹果啤酒
C、米酒
D、果酒
第91题： 在4%税率的基础上再减半征收的适用范围是（ ）。
A、旧货经营单位销售旧货
B、纳税人销售使用过的摩托车
C、旧机动车经营单位销售的旧摩托车
D、纳税人销售的旧设备
第92题： 在计算应纳税所得时，企业发生的（ ）作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、其他应当作为长期待摊费用的支出
第93题： 根据企业所得税法及其实施条例的规定，非居民企业在中国境内的机构场所包括（ ）。
A、管理机构
B、营业机构
C、办事机构
D、农场
第94题： 计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（ ）。
A、企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除
B、按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费
C、货币交易中的汇兑损失
D、按照有关规定提取的环境保护专项基金
第95题： 某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（ ）。
A、用于本厂的广告推广车
B、赠送给贫困地区
C、移送改装分场改装特制赛车
D、供上级单位长期使用
第96题： 下列是非居民企业征税对象的有（ ）。
A、机构、场所取得的来源于中国境内的所得
B、与机构、场所有实际联系的中国境外所得
C、没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得
D、与机构、场所无实际联系的中国境外的所得
第97题： 在税务稽查审理中审理人员应当认真审阅稽查人员提供的《税务稽查报告》及所有与案件有关的其他资料，并对以下（ ）等内容进行确认。
A、违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全
B、适用税收法律、法规、规章是否得当
C、是否符合法定程序
D、 拟定的处理意见是否得当
第98题： 减按5%征收消费税的范围仅限于（ ）。
A、金、银和金基、银基合金首饰
B、金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
C、镀金（银）首饰
D、镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰
第99题： 根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。
A、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
B、确实无法支付的应付款项
C、证券投资基金从证券市场中取得的买卖基金的差价收入
D、2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的
第100题： 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。
A、委托他人代销货物
B、销售代销货物
C、将自产的货物用于对外捐赠
D、将外购货物用于对外投资
第101题： 按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的包括（ ）。
A、预收货款方式
B、将货物作为投资提供给其他单位和个体户
C、将货物交付他人代销方式
D、将货物从县城厂家运往省城的分支
第102题： 关于各企业2009年1月纳税情况，对增值税处理以下说法不正确的是（ ）。
A、某粮食专营企业（一般纳税人）当月全部收入均开具发票，其中增值税专用发票上的价款计500万元，普通发票上的价款计200万元，当月计算销项税额为88.01万元
B、某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为103万元，应计销项税额3万元
C、一般纳税人企业销售2008年以前购入的应税旧固定资产，应当缴纳的增值税4万元计入当期销项税额
D、一般纳税人以货物抵债，应计算销项税额
第103题： 按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中，表述正确的是（ ）。
A、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
B、企业内营业机构之间支付的租金不得扣除
C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
第104题： 实行单一从量定额征税办法的产品有（ ）。
A、卷烟
B、啤酒
C、粮食白酒
D、黄酒
第105题： 委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ）。
A、委托方提供原材料的计划成本
B、受托方代垫辅料的价格
C、加工费用
D、受托方代收代缴的消费税
第106题： 增值税条例所称价外费用，是指价外向购买方收取的（ ）。
A、集资费
B、返还利润
C、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D、延期付款利息
第107题： 生产性生物资产，是指企业为（ ）等而持有的生物资产。
A、生产农林产品
B、提供劳务
C、出租
D、出售
第108题： 出口企业出口的下列（ ）货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
A、国家明确规定不予退（免）增值税的货物
B、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物
C、出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物
D、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物
E、
第109题： 根据企业所得税法及实施条例的规定，以下借款费用需资本化的有（ ）。
A、企业为购置、建造固定资产在资产购置、建造期间发生的合理的借款费用
B、企业为购置、建造无形资产在资产购置、建造期间发生的合理的借款费用
C、企业为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用
D、企业为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用
第110题： 出口企业出口的下列（ ）货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
A、国家明确规定不予退（免）增值税的货物
B、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物
C、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物
D、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物
111题： 以下可以抵扣增值税进项税额的运输发票有（ ）。
A、运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票
B、运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票
C、非税务局委托的其他单位代运输单位开具的运输发票
D、非税务局委托的其他单位代个人开具的运输发票
第112题： 以下可以作为增值税进项税额抵扣凭证的是（ ）。
A、销售方提供的相应专用发票记账联复印件
B、销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》
C、专用发票发票联
D、专用发票抵扣联
第114题： 下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A、用于应税项目的应税劳务的进项税额
B、用于免税项目的应税劳务的进项税额
C、用于集体福利的购进货物的进项税额
D、用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额
第115题： 一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。发生（ ）信息变化，应向主管税务机关申请变更发行。
A、税务登记代码
B、购票限量
C、购票人员姓名、密码
D、开票机数量
第116题： 下列销售行为，应征增值税的有（ ）
A、销售电力
B、销售自来水
C、销售房屋
D、销售热力
第117题： 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（ ）。
A、未经核定的准备金支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、赞助支出
第118题： 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A、公益性捐赠支出
B、软件生产企业的职工培训费用
C、固定资产的减值准备
D、会议费及差旅费
第119题： 根据企业所得税法及其实施条例的规定，公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：（ ）
A、依法登记，具有法人资格
B、终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织
C、全部资产及其增值为该法人所有
D、收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业
第120题： 在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（ ）。
A、违法经营的罚款和被没收财物的损失
B、为促销商品发生的广告性支出
C、遭受自然灾害有赔偿的部分
D、未经核定的准备金支出
第121题： 增值税的纳税义务人有（ ）的单位和个人。
A、在我国境内从事修理修配劳务
B、在我国境内销售无形资产
C、在我国境内销售不动产
D、在我国境内销售货物
第122题： 企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现（ ）。
A、分期收款方式销售商品
B、代销方式销售商品
C、建筑、安装工程持续时间超过12个月
D、为其他企业制造大型设备持续时间超过12个月
第123题： 通过（ ）方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
A、非货币性资产交换
B、债务重组
C、购买
D、捐赠
第124题： 按照企业所得税法和实施条例规定，通过（ ）等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
A、捐赠
B、投资
C、非货币性资产交换
D、债务重组
第125题： 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。
A、税收滞纳金
B、被没收财物的损失
C、法定比例范围内的公益性捐赠支出
D、向投资者支付的股息
第126题： 一般纳税人有（ ）情形之一的，经税务机关责令限期改正而仍未改正的；不得领购开具专用发票。
A、向税务机关以外的单位和个人买取专用发票
360docimg_501_B、借用他人专用发票
360docimg_502_C、未按规定开具专用发票
360docimg_503_D、未按规定保管专用发票和专用设备
第127题： 单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ）。
360docimg_504_A、汽车的修配业务
360docimg_505_B、房屋的修理
360docimg_506_C、受托加工卷烟的加工费收入
360docimg_507_D、缝纫加工
第128题： 单位和个人发生以下行为不需要征收增值税的是（ ）。
360docimg_508_A、将自产的设备作固定资产使用
360docimg_509_B、将外购的货物用于职工福利
360docimg_510_C、食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店
360docimg_511_D、将外购的货物用于分配给投资者
第129题： 以下符合抵扣增值税进项税额的运输发票必须具备（ ）条件。
360docimg_512_A、非税务局委托的其他单位代运输单位开具的运输发票
360docimg_513_B、逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》
360docimg_514_C、报送《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料
360docimg_515_D、报送《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息
第130题： 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
360docimg_516_A、用于免税项目的购进货物
360docimg_517_B、非正常损失的购进货物
360docimg_518_C、用于集体福利或者个人消费的购进货物
360docimg_519_D、用于捐赠的购进货物
第131题： 企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（ ）。
360docimg_520_A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础30％以上
360docimg_521_B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
360docimg_522_C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
360docimg_523_D、被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物
、第132题： 按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（ ）。
360docimg_524_A、将自产的货物作为投资，提供给个体经营者
360docimg_525_B、将自产的货物用于赠送
360docimg_526_C、某商店为服装厂代销儿童服装
360docimg_527_D、某企业将外购的水泥用于基建工程
第133题： 一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。发生（ ）信息变化，应向主管税务机关申请变更发行。
360docimg_528_A、企业名称
360docimg_529_B、开票限额
360docimg_530_C、购票限量
360docimg_531_D、购票人员姓名、密码
第134题： 关于卷烟消费税的陈述，下述正确的是（ ）。
360docimg_532_A、卷烟实行定额税率和定率税率征税的办法
360docimg_533_B、卷烟的调拨价为70元/条，则其税率为56%
360docimg_534_C、某企业委托联营企业加工卷烟时，直接销售时一律征收消费税
360docimg_535_D、卷烟的调拨价为70元/条，则其税率为36%
第135题： 抄税，是指（ ）。
360docimg_536_A、用IC卡抄取开票数据电文
360docimg_537_B、用IC卡和软盘抄取开票数据电文
360docimg_538_C、用IC卡报送开票数据电文
360docimg_539_D、用IC卡和软盘报送开票数据电文
第136题： 定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以（ ）。
360docimg_540_A、提出重新核定定额申请
360docimg_541_B、 直接申请行政复议
360docimg_542_C、直接提起行政诉讼
360docimg_543_D、 对复议决定不服的提起行政诉讼
第137题： 按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（ ）。
360docimg_544_A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
360docimg_545_B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
360docimg_546_C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
360docimg_547_D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
第138题： 某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（ ）。
360docimg_548_A、用于本厂研究所作碰撞试验
360docimg_549_B、为了检测其性能，将其转为自用
360docimg_550_C、移送改装分场改装成抢险车
360docimg_551_D、赞助汽车拉力赛
第139题： 以下按禁止行为实施管理的情形是（ ）。
360docimg_552_A、纳税人使用计算机开票税务局没有统一软件的
360docimg_553_B、跨规定的使用区域邮寄发票
360docimg_554_C、跨规定的使用区域运输发票
360docimg_555_D、拆本使用发票
第140题： 企业所得税法中的清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除（ ）等后的余额。
360docimg_556_A、资产净值
360docimg_557_B、清算费用
360docimg_558_C、相关税费
360docimg_559_D、资产原值
第141题： 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额（ ）。
360docimg_560_A、股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
360docimg_561_B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
360docimg_562_C、租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额
360docimg_563_D、其他所得，参照规定的方法计算应纳税所得额
第142题： 手册分配率差异正偏差大的原因（ ）。
360docimg_564_A、进口料件申报过大
360docimg_565_B、结转至其他手册的料件金额过小
360docimg_566_C、出口货物价格持续下跌
360docimg_567_D、有本手册出口未申报退（免）税的情形
第142题： 手册分配率差异正偏差大的原因（ ）。
360docimg_568_A、进口料件申报过大
360docimg_569_B、结转至其他手册的料件金额过小
360docimg_570_C、出口货物价格持续下跌
360docimg_571_D、有本手册出口未申报退（免）税的情形
第144题： 实行单一从量定额征收消费税办法的产品有（ ）。
360docimg_572_A、卷烟
360docimg_573_B、啤酒
360docimg_574_C、粮食白酒
360docimg_575_D、黄酒
第145题： 下列销售行为，不征增值税的有（ ）。
360docimg_576_A、销售机器
360docimg_577_B、销售服装
360docimg_578_C、销售不动产
360docimg_579_D、销售自产农业初级产品
第146题： 下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（ ）。
360docimg_580_A、百货公司
360docimg_581_B、银行
360docimg_582_C、酒店
360docimg_583_D、香烟制造厂
第147题： 按照《职工薪酬》具体会计准则的规定，下列项目中属于职工薪酬核算范围的有（ ）。
360docimg_584_A、职工工资
360docimg_585_B、职工奖金、津贴和补贴
360docimg_586_C、职工福利费
360docimg_587_D、 因解除与职工的劳动关系给予的补偿
第148题： 纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有（ ）。
360docimg_588_A、按批发价格销售给烟酒公司的卷烟
360docimg_589_B、按出厂价格和某招待所抵债的卷烟
360docimg_590_C、分给职工的价格明显偏低的卷烟
360docimg_591_D、赠送关系户的无销售价格的卷烟
第149题： 现行增值税政策规定，销售货物是指有偿转让货物的所有权，这里的“有偿”是指（ ）。
360docimg_592_A、取得货币收入
360docimg_593_B、换取货物
360docimg_594_C、分配红利
360docimg_595_D、作为投资
第150题： 下列收入项目中，应计入企业收入总额计征企业所得税的有（ ）。
360docimg_596_A、资产溢余收入
360docimg_597_B、违约金收入
360docimg_598_C、确实无法支付的应付款项
360docimg_599_D、包装物押金收入
第151题： 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。免征增值税的国有粮食购销企业，由县（市）（ ）审核确定。
360docimg_600_A、国家税务局
360docimg_601_B、地方税务局
360docimg_602_C、财政局
360docimg_603_D、粮食局
第152题： 按照企业所得税法的规定，下列各项中，不得计算折旧扣除的有（ ）。
360docimg_604_A、未投入使用的房屋
360docimg_605_B、未投入使用的机器设备
360docimg_606_C、未投入使用的建筑物
360docimg_607_D、单独估价作为固定资产入账的土地
第153题： 下列情形中应开具增值税专用发票的是（ ）。
360docimg_608_A、向消费者销售应税项目
360docimg_609_B、销售报关出口的货物
360docimg_610_C、将货物作为投资提供其他单位
360docimg_611_D、将货物无偿赠送他人
第154题： 一般情形下，增值税一般纳税人销售下列货物时不得开具增值税专用发票的有（ ）。
360docimg_612_A、销售报关出口的货物
360docimg_613_B、销售代销货物
360docimg_614_C、直接销售给使用单位的汽车
360docimg_615_D、销售免税货物
第155题： 下列民事行为中可变更、可撤销的民事行为有（ ）。
360docimg_616_A、显失公平的民事行为
360docimg_617_B、意思表示不自由且损害国家利益的民事行为
360docimg_618_C、乘人之危的民事行为
360docimg_619_D、受欺诈而实施的民事行为
第156题： 应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外收取的（ ）。
360docimg_620_A、集资费
360docimg_621_B、返还利润
360docimg_622_C、违约金
360docimg_623_D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
第157题： 下列属于兼营行为的有（ ）。
360docimg_624_A、某自来水厂另开一家不单独核算的取暖器材经营部
360docimg_625_B、某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务
360docimg_626_C、某设备生产企业，销售产品同时负责运输
360docimg_627_D、运输企业既销售货物又负责运输
第158题： 根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
360docimg_628_A、汽车修配
360docimg_629_B、房屋修理
360docimg_630_C、房屋的装潢
360docimg_631_D、受托加工白酒
第159题： 按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（ ）。
360docimg_632_A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。
360docimg_633_B、企业转让资产，该项资产的净值，可以在税前扣除。
360docimg_634_C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。
360docimg_635_D、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，直到弥补完为止
第160题： 下列项目属于增值税征收范围的有（ ）。
360docimg_636_A、邮政部门以外的其他单位和个人销售的集邮商品
360docimg_637_B、典当业的死当物品销售业务
360docimg_638_C、商品期货和贵金属期货
360docimg_639_D、银行销售金银的业务
第161题： 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。
360docimg_640_A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
360docimg_641_B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
360docimg_642_C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
360docimg_643_D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
第162题： 下列项目属于增值税非应税劳务的有（ ）。
360docimg_644_A、从事装卸搬运业务
360docimg_645_B、经营卡拉OK厅
360docimg_646_C、从事内河运输业务
360docimg_647_D、从事加工修理修配业务
第163题： 企业所得税法所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括（ ）。
360docimg_648_A、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
360docimg_649_B、常年处于强震动状态的固定资产
360docimg_650_C、常年处于高腐蚀状态的固定资产
360docimg_651_D、企业自行建造形成的固定资产
第164题： 以下关于普通发票的行政审批项目予以取消的是（ ）。
360docimg_652_A、普通发票领购资格审核
360docimg_653_B、建立收支粘贴簿、进销货登记簿或者使用税控装置审批
360docimg_654_C、拆本使用发票审批
360docimg_655_D、使用计算机开具发票审批
第165题： 按照企业所得税法和实施条例规定，企业发生（ ）应当视同销售货物。
360docimg_656_A、非货币性资产交换
360docimg_657_B、将自产货物用于捐赠
360docimg_658_C、将自产货物用于管理部门
360docimg_659_D、将自产货物用于非生产性机构
第166题： 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列（ ）办法计算缴纳企业所得税。
360docimg_660_A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
360docimg_661_B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
360docimg_662_C、利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
360docimg_663_D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
第167题： 下面说法符合生产性生物资产确定计税基础规定的有（ ）：
360docimg_664_A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
360docimg_665_B、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
360docimg_666_C、外购的生产性生物资产，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
360docimg_667_D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的评估价值和支付的相关税费为计税基础
第168题： 依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。
360docimg_668_A、啤酒
360docimg_669_B、粮食白酒
360docimg_670_C、酒糟
360docimg_671_D、卷烟
第169题： 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。
360docimg_672_A、为购固定资产而支付的运杂费
360docimg_673_B、购进免税农业产品所发生的运输费用
360docimg_674_C、随同运费支付的装卸费.保险费
360docimg_675_D、不并入销售额的代垫运费
第170题： 根据企业所得税法及其实施条例的规定，下列关于投资资产的成本叙述正确的是：（ ）
360docimg_676_A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。
360docimg_677_B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。
360docimg_678_C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
360docimg_679_D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
第171题： 经认证，有下列（ ）情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。
360docimg_680_A、无法认证
360docimg_681_B、纳税人识别号认证不符
360docimg_682_C、专用发票代码、号码认证不符
360docimg_683_D、密文有误
第172题： 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（ ）。
360docimg_684_A、企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除
360docimg_685_B、企业扩大经营,经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租期限均匀扣除
360docimg_686_C、企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除
360docimg_687_D、按照合同规定支付的违约金，允许扣除
第173题： 定期定额户停业期满不向税务机关申报复业的，主管税务机关的下列处理正确的有（ ）。
360docimg_688_A、视为非正常户实施税收管理
360docimg_689_B、 视为已恢复生产经营，实施正常的税收管理
360docimg_690_C、按偷税进行处罚
360docimg_691_D、 责令限期改正，处2000元以下的罚款
第174题： 纳税人自产自用的应税消费品，应交纳消费税的有（ ）。
360docimg_692_A、用于在建工程
360docimg_693_B、用于发放职工薪酬
360docimg_694_C、用作广告
360docimg_695_D、用于连续生产应税消费品
第175题： 在计算应纳税所得额时，（ ）不得扣除。
360docimg_696_A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
360docimg_697_B、企业所得税税款
360docimg_698_C、公益性捐赠支出
360docimg_699_D、非广告性质的赞助支出
第176题： 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的（ ），准予在计算应纳税所得额时扣除。
360docimg_700_A、基本养老保险费
360docimg_701_B、基本医疗保险费
360docimg_702_C、失业保险费
360docimg_703_D、工伤保险费和生育保险费
第177题： 取得运输发票是指（ ）。
360docimg_704_A、纳税人外购货物（包含固定资产）支付运输费用而取得的运费结算单据
360docimg_705_B、纳税人销售应税货物而支付运输费用所取得的运费结算单据
360docimg_706_C、纳税人销售应税大型机械设备而支付运输费用所取得的运费结算单据
360docimg_707_D、纳税人取得的不并入销售额的代垫运费结算单据
第178题： 下列货物征收消费税（ ）。
360docimg_708_A、保健食品
360docimg_709_B、汽车轮胎
360docimg_710_C、金银首饰
360docimg_711_D、黄酒
第179题： 增值税一般纳税人以一般贸易方式出口自用旧设备后，应填写《出口旧设备退（免）税申报表》，并持下列（ ）资料，向其主管税务机关申请退税。
360docimg_712_A、出口货物报关单（出口退税专用）或代理出口货物证明
360docimg_713_B、购买设备的增值税专用发票
360docimg_714_C、主管税务机关出具的《旧设备折旧情况确认表》
360docimg_715_D、出口收汇核销单
第180题： 生产企业出口货物应退税额比例连续过高可能存在以下（ ）原因。
360docimg_716_A、评估期前和期内集中进货导致进项税额较大
360docimg_717_B、评估期前和期内取得虚开进货增值税专用发票导致进项税额虚大
360docimg_718_C、评估期内出口未申报退税导致免抵退税额偏小
360docimg_719_D、评估期内出口的计划分配率偏高导致免抵退税额偏小
第181题： 以下（ ）情形，实行免税不退税的办法。
360docimg_720_A、增值税一般纳税人以一般贸易方式出口自用旧设备
360docimg_721_B、非增值税纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的
360docimg_722_C、增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的旧设备
360docimg_723_D、小规模纳税人出口的外购旧设备
第182题： 以下（ ）情形，实行免税不退税的办法。
360docimg_724_A、增值税一般纳税人以一般贸易方式出口自用旧设备
360docimg_725_B、非增值税纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的
360docimg_726_C、增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备
360docimg_727_D、小规模纳税人出口的自用旧设备
3   判断题
第1题： 依照企业所得税法实施条例的规定动产转让所得按照动产所在地确定所得来源。（ ）
360docimg_728_错
360docimg_729_对
第2题： 动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。（ ）
360docimg_730_错
360docimg_731_对
第3题： 事业单位、社会团体不是企业所得税的纳税人。（ ）
360docimg_732_错
360docimg_733_对
第5题： 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ ）
360docimg_734_错
360docimg_735_对
第6题： 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。
360docimg_736_错
360docimg_737_对
第7题： 企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ ）
360docimg_738_错
360docimg_739_对
第8题： 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
360docimg_740_错
360docimg_741_对
第9题： 销售方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
360docimg_742_错
360docimg_743_对
第10题： 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，但法律、法规和财政、税务主管部门另有规定的除外。（ ）
360docimg_744_错
360docimg_745_对
第11题： 增值税专用发票认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。
360docimg_746_错
360docimg_747_对
第12题： 出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。
360docimg_748_错
360docimg_749_对
第13题： 企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
360docimg_750_错
360docimg_751_对
第14题： 对已作行政处理决定移送司法机关查处的税务案件，税务机关应当在移送前将其应缴未缴的税款、罚款、滞纳金追缴入库。
360docimg_752_错
360docimg_753_对
第15题： 进料加工手册逾期的原因可能是：第一，取得手册延期证明；第二，拖延手册税务核销的时间。
360docimg_754_错
360docimg_755_对
第16题： 主管国税机关应根据核定的发票品种和数量发售收购发票，严格实行发票验旧购新制度。
360docimg_756_错
360docimg_757_对
第17题： 增值税条例中规定的修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。（ ）
360docimg_758_错
360docimg_759_对
第18题： 居民企业以企业登记注册地为纳税地点，非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点。（ ）
360docimg_760_错
360docimg_761_对
第19题： 增值税专用发票认证不符，是指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。
360docimg_762_错
360docimg_763_对
第20题： 开具增值税专用发票时，发票联和抵扣联应加盖财务专用章或者发票专用章。
360docimg_764_错
360docimg_765_对
第21题： 办公电脑和林场树木都是固定资产，可以按不低于税法规定的最低折旧年限计提折旧。（ ）
360docimg_766_错
360docimg_767_对
第22题： 纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。（ ）
360docimg_768_错
360docimg_769_对
第23题： 企业所得税特别纳税调整补税加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
360docimg_770_错
360docimg_771_对
第24题： 生产企业退税管理的流程：生产企业申报数据预审→读入生产企业申报明细数据→审核生产企业明细数据→读入生产企业申报汇总数据→审核生产企业汇总数据→生产企业退税申报数据审批。
360docimg_772_错
360docimg_773_对
第25题： 基建单位和从事建筑安装业务的企业附设的加工厂、车间，在建筑现场制造的预制构件，不征收增值税。（ ）
360docimg_774_错
360docimg_775_对
第26题： 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。（ ）
360docimg_776_错
360docimg_777_对
第27题： 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）
360docimg_778_错
360docimg_779_对
第28题： 外贸企业取得《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）文件规定的失控增值税专用发票，销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复外贸企业主管税务机关。该失控发票可作为外贸企业申请办理出口退税的凭证，主管税务机关审核退税时可不比对该失控发票的电子信息。
360docimg_780_错
360docimg_781_对
第29题： 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36各月内不得再申请免税。
360docimg_782_错
360docimg_783_对
第30题： 纳税人未单独报送《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料但已报送电子信息的，其运输发票进项税额不得抵扣。
360docimg_784_错
360docimg_785_对
第31题： 未办理对外贸易经营者备案登记委托出口货物的小规模纳税人办理出口货物免税认定的期限是首份代理出口协议签定之日起30日内。
360docimg_786_错
360docimg_787_对
第32题： 核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起15年度内统一实行增值税先征后退政策
360docimg_788_错
360docimg_789_对
第33题： 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。
360docimg_790_错
360docimg_791_对
第34题： 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ）
360docimg_792_错
360docimg_793_对
第35题： 直接抵免是指除对本国居民就境外所得在境外已纳税款给予抵免外,如该项所得是从缔约国对方居民企业的税后利润中取得的，则对该项所得中所含的对方居民企业已纳的企业所得税税款部分也给予抵免。
360docimg_794_错
360docimg_795_对
第36题： 企业所得税法所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。（ ）
360docimg_796_错
360docimg_797_对
第37题： 总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。（ ）
360docimg_798_错
360docimg_799_对
第38题： 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
360docimg_800_错
360docimg_801_对
第39题： 一般纳税人开具专用发票因硬盘损坏、更换金税卡等原因不能正常报税的，必须提供已开具未向税务机关报税的专用发票记账联原件，由主管税务机关补采开票数据。
360docimg_802_错
360docimg_803_对
第40题： 由于进料加工复出口货物在料件的进口环节存在着不同的减免税，因此，在计算复出口货物退税时，如按增值税、消费税适用退税率（税额）计算退税，而不考虑进口料件实际上并未全额征税的因素，将会出现把进口料件在进口环节已减免的税款也退给企业，造成多退税的现象。
360docimg_804_错
360docimg_805_对
第41题： 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，取适用税率的平均值计算。（ ）
360docimg_806_错
360docimg_807_对
第42题： 一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予免(退)消费税。
360docimg_808_错
360docimg_809_对
第43题： 委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。（ ）
360docimg_810_错
360docimg_811_对
第44题： 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（ ）
360docimg_812_错
360docimg_813_对
第45题： 享受过渡性税收优惠政策的企业要按原企业所得税法及其实施条例有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额。（ ）
360docimg_814_错
360docimg_815_对
第46题： 加油站以出售加油卡销售成品油的，在售卖加油卡时，不征收增值税。
360docimg_816_错
360docimg_817_对
第47题： 企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。（ ）
360docimg_818_错
360docimg_819_对
第48题： 企业从事蔬菜、谷物、花卉、茶等的种植取得的所得可以免征企业所得税。（ ）
360docimg_820_错
360docimg_821_对
第49题： 以分期收款方式销售货物的，按照货款实际收到的日期确认收入的实现。（ ）
360docimg_822_错
360docimg_823_对
第50题： 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算应纳税所得额时，可以扣除。（ ）
360docimg_824_错
360docimg_825_对
第51题： 企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。
360docimg_826_错
360docimg_827_对
第52题： 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。
360docimg_828_错
360docimg_829_对
第53题： 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
360docimg_830_错
360docimg_831_对
第54题： 新税法实行法人所得税制，将独立的法人组织作为企业所得税的纳税人,子公司具备独立法人资格，应当和母公司分别作为独立纳税人，分别缴纳企业所得税。（ ）
360docimg_832_错
360docimg_833_对
第55题： 红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。
360docimg_834_错
360docimg_835_对
第56题： 增值税一般纳税人随同销售酒类货物（不包括啤酒、黄酒）而收取的包装物押金，为不含税收入，并入销售额征收增值税。（ ）
360docimg_836_错
360docimg_837_对
第57题： 间接抵免是指除对本国居民就境外所得在境外已纳税款给予抵免外,如该项所得是从缔约国对方居民企业的税后利润中取得的，则对该项所得中所含的对方居民企业已纳的企业所得税税款部分也给予抵免。
360docimg_838_错
360docimg_839_对
第58题： 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的销售价格作为计税依据计算消费税。（ ）
360docimg_840_错
360docimg_841_对
第59题： 凡出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税专用发票（必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票）及有关凭证办理退税。
360docimg_842_错
360docimg_843_对
第60题： 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
360docimg_844_错
360docimg_845_对
第61题： 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受任何税收优惠。（ ）
360docimg_846_错
360docimg_847_对
第62题： 企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按租赁期均匀扣除。（ ）
360docimg_848_错
360docimg_849_对
第63题： 依照企业所得税法实施条例的规定权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源。（ ）
360docimg_850_错
360docimg_851_对
第64题： 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，销货方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
360docimg_852_错
360docimg_853_对
第65题： 增值税专用发票需在综合征管信息系统中受理《防伪税控资格申请审批表》和《增值税防伪税控最高开票限额申请审批表》，要求到户实地核查，写出书面审验报告。
360docimg_854_错
360docimg_855_对
第66题： 企业所得税分月或者分季预缴，由企业根据应缴税款数额大小等实际情况具体确定。（ ）
360docimg_856_错
360docimg_857_对
第67题： 某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构（非商业性质）年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人。
360docimg_858_错
360docimg_859_对
第68题： 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。（ ）
360docimg_860_错
360docimg_861_对
第69题： 无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。（ ）
360docimg_862_错
360docimg_863_对
第70题： 税务机关根据税收法律、法规的规定对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生关联交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。
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第71题： 一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（ ）
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第72题： 一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，主管税务机关应缴销其专用发票，主管税务机关在纸质专用发票监制章处按“V”字剪角作废即可。
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第73题： 增值税专用发票按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。
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第74题： 增值税的加工，是指委托加工货物。（ ）
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第75题： 增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
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第76题： 确定为征收增值税的混合销售行为中用于非应税劳务的购进货物的进项税额，可以在计算增值税时从销项税额中抵扣。（ ）
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第77题： 纳税人采取折扣方式销售货物，如果折扣额在同一张发票上备注栏注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
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第78题： 对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。
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第79题： 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其所得适用税率为10％。（ ）
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第80题： 纳税人按外汇结算销售额，其销售额的人民币汇率应按月初汇率折合。（ ）
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第81题： 税务机关只能为小规模纳税人代开6%或4%的增值税专用发票。
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第82题： 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）
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第83题： 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以应税消费品的销售额（不含增值税）为计税依据。
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第84题： 按照企业所得税法及其实施条例规定，对企业所得税纳税人预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可以指定扣缴义务人。（ ）
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第85题： 对无固定经营场所的流动性农村小商小贩，可免于办理税务登记。（ ）
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第86题： 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税（ ）
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第87题： 企业所得税法实施条例规定接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。（ ）
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第88题： 销售铝合金门窗、玻璃幕墙的同时负责安装的，属混合销售行为，对其取得的应税收入照章征收增值税。（ ）
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第89题： 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
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第90题： 企业所得税特别纳税调整补税利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币存款基准利率加5个百分点计算。
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第91题： 独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
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第92题： 企业取得的增值税专用发票超期未认证不可以申请《开具红字增值税专用发票通知单》。超期未认证的增值税专用发票只能视同普通发票入帐。
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第93题： 企业销售通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。（ ）
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第94题： 某增值税纳税人用当月外购原材料的50％加工制造成产品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50％的进项税额，而不能全部抵扣。（ ）
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第95题： 纳税人未按规定要求填写《增值税运输发票抵扣清单》或者填写内容不全的，该张运输发票不得计算抵扣进项税额。
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第96题： 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以应税消费品的销售额（不含增值税）为计税依据。（ ）
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第98题： 在计算应纳税所得额时准予扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。（ ）
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第99题： 企业所得税特别纳税调整补税计息期间自税款所属纳税年度的6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止。
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第100题： 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。（ ）
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第101题： 纳税人取得虚开的增值税专用发票的，可以要求销售方重新开具增值税专用发票，否则不得抵扣进项税额，购进货物所支付的货款不得在所得税前扣除。
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第102题： 非居民企业在中国境内存在多处所得发生地的，由主管税务机关确定其中之一申报缴纳企业所得税。（ ）
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第103题： 因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务应征收增值税。（ ）
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第104题： 所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ ）
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第105题： 按现行增值税政策规定，为生产增值税应税产品而购进固定资产的进项税额可以从销项税额中抵扣。
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第106题： 某个体户年销售建筑材料200万元，可以申请认定为一般纳税人。
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第107题： 出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后30天内，将出口货物有关单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。
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第108题： 出口退税审核系统内部功能菜单设置主要包括8个部分：管理服务、外贸企业退税管理、生产企业退税管理、退税审批、开具单证、清算检查、统计分析和系统维护。
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第109题： 出口退税电子化管理系统的构成在不同的历史时期是不同的，目前主要可以分为：出口企业退税申报子系统、退税机关退税审核子系统、征税机关专用税票管理子系统、国家税务总局宏观调控子系统4个子系统。
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第110题： 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。（ ）
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第111题： 纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过一年（含一年）以上仍不退还的均并入销售额征税。（ ）
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第112题： 企业除依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；但企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ ）
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第113题： 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，作为价外费用征收征增值税。（ ）
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第114题： 一项销售行为如果既涉及货物又涉及应税劳务为混合销售行为。（ ）
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第115题： 企业所得税法中所称的公允价值，是指按照市场价格确定的价值。（ ）
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第116题： 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
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第117题： 根据企业所得税法及其实施条例的规定，经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在存货建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入存货的成本。（ ）
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第118题： 企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
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第119题： 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票已经抵扣的,不作为偷税处理,除依法追缴已抵扣税款外，还应当加收滞纳金。
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第120题： 企业所得税法实施条例中规定利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。（ ）
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第121题： 企业的固定资产以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。（ ）
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第122题： 未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征增值税税款。（ ）
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第123题： 企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。
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第124题： 不作销售而在国外展出的样品出境时也是出口退（免）税的范围。
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第125题： 办理出口退、免税的企业，应将出口的不同税率的应税消费品分开核算和申报，凡是因未分开核算而划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算退、免税税额。
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第126题： 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在住所地缴纳。
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第127题： 企业在纳税年度内盈利的，应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（ ）
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第128题： 以从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物销售的单位与个人，其混合销售行为应视为销售非应税劳务，不征收增值税。（ ）
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第129题： 税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。
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第130题： 出口货物退（免）税的税种仅限于增值税和消费税。
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第131题： 《增值税暂行条例》中所称“个人”是指自然人。（ ）
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第132题： 以经营租赁方式租入的固定资产，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。（ ）
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第133题： 某小酒厂财务核算精密，能按规定报送税务资料，年销售额33万元，经申请，税务机关可以将其认定为一般纳税人。
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第134题： 直接抵免，对本国居民就境外取得的所得在境外所纳税款给予抵免。
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第135题： 企业购进的物资、在产品、库存商品发生非正常损失、购进物资改变用途，以及实行“免、抵、退”办法按规定不予免征、抵扣和退税的税额，应计入“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目。
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第136题： 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，预计净残值可以按照企业实际情况一年一定。（ ）
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第137题： 凡出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票及有关凭证办理退税。
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第138题： 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。（ ）
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第139题： 增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，允许计算进项税额抵扣。（ ）
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第140题： 委托加工收回的已税消费税的消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳消费税款准予按规定抵扣。
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第141题： 固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的资产。（ ）
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第142题： 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）
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第143题： 进销单价差异变动系数=出口单价差异率/进货单价差异率—1
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第144题： 委托单位加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（ ）
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第145题： 经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。（ ）
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第146题： 固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ）
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第147题： 企业所得税法实施条例中规定将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务。（ ）
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第148题： 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（ ）
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第149题： 小规模纳税人企业交纳增值税时，不通过“应交税费——应交增值税”处理。（ ）
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第150题： 税务机关根据税收法律、法规的规定对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生关联交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。
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第151题： 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。
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第152题： 增值税专用发票认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。
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第153题： 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（ ）
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第154题： 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，应当全额确认为投资资产转让所得或者损失。（ ）
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第155题： 实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
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第156题： 企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。（ ）
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第157题： 外贸企业退税评估指标，一般情况下，进销单价差异变动系数越接近于零，说明出口单价与进货单价的差异偏离越大，二者成同方向运动，疑点越小。
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第158题： 实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ）
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第159题： 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。（ ）
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第160题： 居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
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第161题： 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。（ ）
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第162题： 生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。（ ）
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第163题： 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%比例抵免应纳税所得额。（ ）
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第164题： 企业所得税法所称权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。（ ）
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第165题： 自创商誉不得计算摊销费用扣除。（ ）
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第166题： 纳税人当期未使用代开发票抵扣进项税额的可不向主管税务机关报送《代开发票抵扣清单》。
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第167题： 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
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第168题： 进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。（ ）
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第169题： 进料加工手册分配率差异=本手册实际分配率-已核销手册平均实际分配率
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第170题： 税法规定：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。（ ）
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第171题： 将货物赠送他人不能开具增值税专用发票。
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第172题： 一般纳税人以一般贸易方式出口视同内销货物计提销项税额公式为：销项税额=出口货物离岸价格外汇人民币牌价法定增值税税率
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第173题： 企业所得税法所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。（ ）
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第174题： 纳税人销售货物收取的各种价外费用，均应并入销售额计算应纳税额。（ ）
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第175题： 出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征其增值税、消费税。
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第176题： 外贸企业退税评估指标，一般情况下，进销单价差异变动系数越接近于零，说明出口单价与进货单价的差异偏离越小，二者成同方向运动，疑点越小。
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第177题： 从属于增值税小规模纳税人的商贸公司购进的货物出口，按增值税专用发票上注明的征收率计算办理退税。
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第178题： 租入固定资产的改建支出可以作为长期待摊费用，在计算应纳税所得时，按照规定摊销的，准予扣除。（ ）
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第179题： 企业发生的租入固定资产的改建支出，一律作为长期待摊费用在不少于5年的期限内平均摊销。（ ）
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第180题： 商业企业一般纳税人零售的食品、化妆品等消费品不得开具专用发票。
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第181题： 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。（ ）
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第182题： 自创商誉不得计算摊销费用；外购商誉的支出，在任何时候都不得扣除。（ ）
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第183题： 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，从高适用税率。（ ）
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第184题： 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（ ）
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第185题： 一般纳税人在开具专用发票时发现有误的，可即时作废。
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第186题： 根据企业所得税法及实施条例的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。（ ）
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第187题： 国税局代地税局征收城市维护建设税和教育费附加，应当使用地税局征收票据。
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第188题： 6％或4％的税率只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
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第189题： 增值税条例中规定的有偿仅指从购买方取得货币。（ ）
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第190题： 在日本注册但实际管理机构在中国的企业不属于我国的居民企业。（ ）
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第191题： 专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。
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第192题： 对纳税人代中央、地方财政收取的各种价外收入都不应并入货物或应税劳务的销售额征收增值税。（ ）
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第193题： 企业所得税法实施条例中规定以分期收款方式销售货物的，按照合同或协议价款的公允价值一次性确认收入。（ ）
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三、判断题
第1题： 依照企业所得税法实施条例的规定动产转让所得按照动产所在地确定所得来源。（ ）
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第2题： 动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。（ ）
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第3题： 事业单位、社会团体不是企业所得税的纳税人。（ ）
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第5题： 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（ ）
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第6题： 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。
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第7题： 企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ ）
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第8题： 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
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第9题： 销售方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
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第10题： 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，但法律、法规和财政、税务主管部门另有规定的除外。（ ）
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第11题： 增值税专用发票认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。
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第12题： 出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。
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第13题： 企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
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第14题： 对已作行政处理决定移送司法机关查处的税务案件，税务机关应当在移送前将其应缴未缴的税款、罚款、滞纳金追缴入库。
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第15题： 进料加工手册逾期的原因可能是：第一，取得手册延期证明；第二，拖延手册税务核销的时间。
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第16题： 主管国税机关应根据核定的发票品种和数量发售收购发票，严格实行发票验旧购新制度。
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第17题： 增值税条例中规定的修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。（ ）
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第18题： 居民企业以企业登记注册地为纳税地点，非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点。（ ）
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第19题： 增值税专用发票认证不符，是指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。
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第20题： 开具增值税专用发票时，发票联和抵扣联应加盖财务专用章或者发票专用章。
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第21题： 办公电脑和林场树木都是固定资产，可以按不低于税法规定的最低折旧年限计提折旧。（ ）
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第22题： 纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。（ ）
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第23题： 企业所得税特别纳税调整补税加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第24题： 生产企业退税管理的流程：生产企业申报数据预审→读入生产企业申报明细数据→审核生产企业明细数据→读入生产企业申报汇总数据→审核生产企业汇总数据→生产企业退税申报数据审批。
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第25题： 基建单位和从事建筑安装业务的企业附设的加工厂、车间，在建筑现场制造的预制构件，不征收增值税。（ ）
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第26题： 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。（ ）
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第27题： 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）
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第28题： 外贸企业取得《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）文件规定的失控增值税专用发票，销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复外贸企业主管税务机关。该失控发票可作为外贸企业申请办理出口退税的凭证，主管税务机关审核退税时可不比对该失控发票的电子信息。
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第29题： 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36各月内不得再申请免税。
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第30题： 纳税人未单独报送《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料但已报送电子信息的，其运输发票进项税额不得抵扣。
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第31题： 未办理对外贸易经营者备案登记委托出口货物的小规模纳税人办理出口货物免税认定的期限是首份代理出口协议签定之日起30日内。
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第32题： 核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起15年度内统一实行增值税先征后退政策
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第33题： 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。
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第34题： 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ）
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第35题： 直接抵免是指除对本国居民就境外所得在境外已纳税款给予抵免外,如该项所得是从缔约国对方居民企业的税后利润中取得的，则对该项所得中所含的对方居民企业已纳的企业所得税税款部分也给予抵免。
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第36题： 企业所得税法所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。（ ）
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第37题： 总分支机构不在同一县(市)的增值税纳税人，经批准，可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。（ ）
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第38题： 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
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第39题： 一般纳税人开具专用发票因硬盘损坏、更换金税卡等原因不能正常报税的，必须提供已开具未向税务机关报税的专用发票记账联原件，由主管税务机关补采开票数据。
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第40题： 由于进料加工复出口货物在料件的进口环节存在着不同的减免税，因此，在计算复出口货物退税时，如按增值税、消费税适用退税率（税额）计算退税，而不考虑进口料件实际上并未全额征税的因素，将会出现把进口料件在进口环节已减免的税款也退给企业，造成多退税的现象。
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第41题： 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，取适用税率的平均值计算。（ ）
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第42题： 一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予免(退)消费税。
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第43题： 委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。（ ）
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第44题： 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（ ）
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第45题： 享受过渡性税收优惠政策的企业要按原企业所得税法及其实施条例有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额。（ ）
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第46题： 加油站以出售加油卡销售成品油的，在售卖加油卡时，不征收增值税。
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第47题： 企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。（ ）
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第48题： 企业从事蔬菜、谷物、花卉、茶等的种植取得的所得可以免征企业所得税。（ ）
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第49题： 以分期收款方式销售货物的，按照货款实际收到的日期确认收入的实现。（ ）
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第50题： 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算应纳税所得额时，可以扣除。（ ）
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第51题： 企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。
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第52题： 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。
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第53题： 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
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第54题： 新税法实行法人所得税制，将独立的法人组织作为企业所得税的纳税人,子公司具备独立法人资格，应当和母公司分别作为独立纳税人，分别缴纳企业所得税。（ ）
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第55题： 红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。
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第56题： 增值税一般纳税人随同销售酒类货物（不包括啤酒、黄酒）而收取的包装物押金，为不含税收入，并入销售额征收增值税。（ ）
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第57题： 间接抵免是指除对本国居民就境外所得在境外已纳税款给予抵免外,如该项所得是从缔约国对方居民企业的税后利润中取得的，则对该项所得中所含的对方居民企业已纳的企业所得税税款部分也给予抵免。
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第58题： 纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的销售价格作为计税依据计算消费税。（ ）
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第59题： 凡出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税专用发票（必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票）及有关凭证办理退税。
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第60题： 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
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第61题： 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受任何税收优惠。（ ）
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第62题： 企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按租赁期均匀扣除。（ ）
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第63题： 依照企业所得税法实施条例的规定权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源。（ ）
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第64题： 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，销货方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
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第65题： 增值税专用发票需在综合征管信息系统中受理《防伪税控资格申请审批表》和《增值税防伪税控最高开票限额申请审批表》，要求到户实地核查，写出书面审验报告。
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第66题： 企业所得税分月或者分季预缴，由企业根据应缴税款数额大小等实际情况具体确定。（ ）
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第67题： 某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构（非商业性质）年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人。
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第68题： 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额分别计算缴纳增值税或营业税。如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征收营业税。（ ）
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第69题： 无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。（ ）
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第70题： 税务机关根据税收法律、法规的规定对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生关联交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。
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第71题： 一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（ ）
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第72题： 一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，主管税务机关应缴销其专用发票，主管税务机关在纸质专用发票监制章处按“V”字剪角作废即可。
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第73题： 增值税专用发票按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。
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第74题： 增值税的加工，是指委托加工货物。（ ）
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第75题： 增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
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第76题： 确定为征收增值税的混合销售行为中用于非应税劳务的购进货物的进项税额，可以在计算增值税时从销项税额中抵扣。（ ）
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第77题： 纳税人采取折扣方式销售货物，如果折扣额在同一张发票上备注栏注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
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第78题： 对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。
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第79题： 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其所得适用税率为10％。（ ）
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第80题： 纳税人按外汇结算销售额，其销售额的人民币汇率应按月初汇率折合。（ ）
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第81题： 税务机关只能为小规模纳税人代开6%或4%的增值税专用发票。
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第82题： 所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）
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第83题： 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以应税消费品的销售额（不含增值税）为计税依据。
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第84题： 按照企业所得税法及其实施条例规定，对企业所得税纳税人预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可以指定扣缴义务人。（ ）
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第85题： 对无固定经营场所的流动性农村小商小贩，可免于办理税务登记。（ ）
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第86题： 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税（ ）
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第87题： 企业所得税法实施条例规定接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。（ ）
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第88题： 销售铝合金门窗、玻璃幕墙的同时负责安装的，属混合销售行为，对其取得的应税收入照章征收增值税。（ ）
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第89题： 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
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第90题： 企业所得税特别纳税调整补税利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币存款基准利率加5个百分点计算。
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第91题： 独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
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第92题： 企业取得的增值税专用发票超期未认证不可以申请《开具红字增值税专用发票通知单》。超期未认证的增值税专用发票只能视同普通发票入帐。
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第93题： 企业销售通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。（ ）
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第94题： 某增值税纳税人用当月外购原材料的50％加工制造成产品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许他抵扣外购原材料50％的进项税额，而不能全部抵扣。（ ）
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第95题： 纳税人未按规定要求填写《增值税运输发票抵扣清单》或者填写内容不全的，该张运输发票不得计算抵扣进项税额。
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第96题： 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以应税消费品的销售额（不含增值税）为计税依据。（ ）
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第98题： 在计算应纳税所得额时准予扣除的税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。（ ）
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第99题： 企业所得税特别纳税调整补税计息期间自税款所属纳税年度的6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止。
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第100题： 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。（ ）
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第101题： 纳税人取得虚开的增值税专用发票的，可以要求销售方重新开具增值税专用发票，否则不得抵扣进项税额，购进货物所支付的货款不得在所得税前扣除。
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第102题： 非居民企业在中国境内存在多处所得发生地的，由主管税务机关确定其中之一申报缴纳企业所得税。（ ）
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第103题： 因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务应征收增值税。（ ）
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第104题： 所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ ）
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第105题： 按现行增值税政策规定，为生产增值税应税产品而购进固定资产的进项税额可以从销项税额中抵扣。
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第106题： 某个体户年销售建筑材料200万元，可以申请认定为一般纳税人。
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第107题： 出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后30天内，将出口货物有关单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。
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第108题： 出口退税审核系统内部功能菜单设置主要包括8个部分：管理服务、外贸企业退税管理、生产企业退税管理、退税审批、开具单证、清算检查、统计分析和系统维护。
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第109题： 出口退税电子化管理系统的构成在不同的历史时期是不同的，目前主要可以分为：出口企业退税申报子系统、退税机关退税审核子系统、征税机关专用税票管理子系统、国家税务总局宏观调控子系统4个子系统。
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第110题： 以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。（ ）
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第111题： 纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过一年（含一年）以上仍不退还的均并入销售额征税。（ ）
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第112题： 企业除依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；但企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ ）
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第113题： 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，作为价外费用征收征增值税。（ ）
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第114题： 一项销售行为如果既涉及货物又涉及应税劳务为混合销售行为。（ ）
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第115题： 企业所得税法中所称的公允价值，是指按照市场价格确定的价值。（ ）
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第116题： 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
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第117题： 根据企业所得税法及其实施条例的规定，经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在存货建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入存货的成本。（ ）
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第118题： 企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
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第119题： 纳税人善意取得虚开的增值税专用发票已经抵扣的,不作为偷税处理,除依法追缴已抵扣税款外，还应当加收滞纳金。
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第120题： 企业所得税法实施条例中规定利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。（ ）
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第121题： 企业的固定资产以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。（ ）
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第122题： 未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征增值税税款。（ ）
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第123题： 企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。
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第124题： 不作销售而在国外展出的样品出境时也是出口退（免）税的范围。
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第125题： 办理出口退、免税的企业，应将出口的不同税率的应税消费品分开核算和申报，凡是因未分开核算而划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算退、免税税额。
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第126题： 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在住所地缴纳。
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第127题： 企业在纳税年度内盈利的，应当依照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（ ）
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第128题： 以从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物销售的单位与个人，其混合销售行为应视为销售非应税劳务，不征收增值税。（ ）
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第129题： 税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。
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第130题： 出口货物退（免）税的税种仅限于增值税和消费税。
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第131题： 《增值税暂行条例》中所称“个人”是指自然人。（ ）
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第132题： 以经营租赁方式租入的固定资产，在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。（ ）
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第133题： 某小酒厂财务核算精密，能按规定报送税务资料，年销售额33万元，经申请，税务机关可以将其认定为一般纳税人。
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第134题： 直接抵免，对本国居民就境外取得的所得在境外所纳税款给予抵免。
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第135题： 企业购进的物资、在产品、库存商品发生非正常损失、购进物资改变用途，以及实行“免、抵、退”办法按规定不予免征、抵扣和退税的税额，应计入“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目。
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第136题： 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，预计净残值可以按照企业实际情况一年一定。（ ）
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第137题： 凡出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票及有关凭证办理退税。
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第138题： 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。（ ）
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第139题： 增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，允许计算进项税额抵扣。（ ）
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第140题： 委托加工收回的已税消费税的消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳消费税款准予按规定抵扣。
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第141题： 固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的资产。（ ）
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第142题： 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ）
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第143题： 进销单价差异变动系数=出口单价差异率/进货单价差异率—1
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第144题： 委托单位加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（ ）
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第145题： 经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。（ ）
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第146题： 固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ）
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第147题： 企业所得税法实施条例中规定将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务。（ ）
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第148题： 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（ ）
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第149题： 小规模纳税人企业交纳增值税时，不通过“应交税费——应交增值税”处理。（ ）
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第150题： 税务机关根据税收法律、法规的规定对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生关联交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。
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第151题： 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。
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第152题： 增值税专用发票认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。
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第153题： 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（ ）
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第154题： 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，应当全额确认为投资资产转让所得或者损失。（ ）
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第155题： 实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
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第156题： 企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。（ ）
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第157题： 外贸企业退税评估指标，一般情况下，进销单价差异变动系数越接近于零，说明出口单价与进货单价的差异偏离越大，二者成同方向运动，疑点越小。
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第158题： 实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ）
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第159题： 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地。（ ）
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第160题： 居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）
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第161题： 纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。（ ）
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第162题： 生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。（ ）
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第163题： 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%比例抵免应纳税所得额。（ ）
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第164题： 企业所得税法所称权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。（ ）
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第165题： 自创商誉不得计算摊销费用扣除。（ ）
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第166题： 纳税人当期未使用代开发票抵扣进项税额的可不向主管税务机关报送《代开发票抵扣清单》。
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第167题： 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
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第168题： 进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。（ ）
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第169题： 进料加工手册分配率差异=本手册实际分配率-已核销手册平均实际分配率
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第170题： 税法规定：纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。（ ）
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第171题： 将货物赠送他人不能开具增值税专用发票。
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第172题： 一般纳税人以一般贸易方式出口视同内销货物计提销项税额公式为：销项税额=出口货物离岸价格外汇人民币牌价法定增值税税率
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第173题： 企业所得税法所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。（ ）
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第174题： 纳税人销售货物收取的各种价外费用，均应并入销售额计算应纳税额。（ ）
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第175题： 出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局批准退还或免征其增值税、消费税。
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第176题： 外贸企业退税评估指标，一般情况下，进销单价差异变动系数越接近于零，说明出口单价与进货单价的差异偏离越小，二者成同方向运动，疑点越小。
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第177题： 从属于增值税小规模纳税人的商贸公司购进的货物出口，按增值税专用发票上注明的征收率计算办理退税。
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第178题： 租入固定资产的改建支出可以作为长期待摊费用，在计算应纳税所得时，按照规定摊销的，准予扣除。（ ）
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第179题： 企业发生的租入固定资产的改建支出，一律作为长期待摊费用在不少于5年的期限内平均摊销。（ ）
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第180题： 商业企业一般纳税人零售的食品、化妆品等消费品不得开具专用发票。
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第181题： 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。（ ）
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第182题： 自创商誉不得计算摊销费用；外购商誉的支出，在任何时候都不得扣除。（ ）
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第183题： 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，从高适用税率。（ ）
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第184题： 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。（ ）
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第185题： 一般纳税人在开具专用发票时发现有误的，可即时作废。
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第186题： 根据企业所得税法及实施条例的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。（ ）
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第187题： 国税局代地税局征收城市维护建设税和教育费附加，应当使用地税局征收票据。
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第188题： 6％或4％的税率只适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
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第189题： 增值税条例中规定的有偿仅指从购买方取得货币。（ ）
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第190题： 在日本注册但实际管理机构在中国的企业不属于我国的居民企业。（ ）
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第191题： 专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。
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第192题： 对纳税人代中央、地方财政收取的各种价外收入都不应并入货物或应税劳务的销售额征收增值税。（ ）
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第193题： 企业所得税法实施条例中规定以分期收款方式销售货物的，按照合同或协议价款的公允价值一次性确认收入。（ ）
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