专业定制床:城建税及教育费附加税

来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/29 13:55:45 
已知本月的进项税额为18700，销项税额为17467.5。本月应交的城建税及教育费附加怎么算。会计分录怎么写？
本月不用缴纳，所以不用计提，因此也无需做分录。


原因是：

城建税和教育费附加（以及地方教育附加费）都是根据本月应纳税额①按一定比例②来计提的。如上销项税额-进项税额=17467.5-18700=-1232.5 ，呈负数，故应交增值税为零，所以不用计提③。



附：
①包括应纳增值税、应纳消费税、应纳营业税，三税之和。

②假设不考虑消费税和营业税。城建税比例为5% ，即应交城建税=应交增值税*0.05 ；教育费附加比例为3% ，即应交教育费附加=应交增值税*0.03 ；地方教育附加费比例为2% ，即应交地方教育附加费=应交增值税*0.02。

③如销项大于进项，则应交增值税大于零，此时需计提，如上比例计算后，分录为
借：主营业务税金及附加
   贷：应交税金-应交城建税
       其他应交款-教育费附加
       其他应交款-地方教育附加费
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