西凤酒国花瓷12年价格:农发行的历程：回顾与前瞻 6

农发行的历程：回顾与前瞻

农发行江津支行  周  建

第五章 有序的管理

本章提要：本章叙述农发行成立后采取的一系列有效管理措施，促进了农发行事业的发展。农发行努力探寻农业政策性银行管理的内在规律，建立了一套行之有效的管理制度，保证了农发行各项工作的有序开展。收购资金封闭运行是这一时期农发行管理的重头戏。农发行采取了一系列措施，保证封闭运行的实现。其他如财会管理、内部综合管理等方面，都极具农发行特色，取得了积极成果。

第一节  管理概要

一、农发行的企业化管理

企业管理是对企业的生产经营活动进行组织、计划、指挥、监督和调节等一系列活动的总称。它的目的，是使企业的经营行为和包括领导管理层在内的企业所有员工的行为，在企业组织中按照最有效率的方式开展活动，从而达到预期的目标和绩效。国家明确农发行不是企业组织，而是事业单位。但农发行这个事业单位有其特殊性。国家赋予它农业政策性支农资金的管理职能，但它和商业银行一样，有经营活动，要讲经营核算；要通过筹集货币资金，发放贷款取得收益。简言之，农发行具有企业的显著特征。只不过农发行与商业银行经营的货币资金有所不同，它所经营的是国家指定的政策性货币资金；它虽然不以营利为目的，但国家也明确要求农发行要保本微利。因此农发行成立伊始，就明确提出农发行实行企业化管理。

什么是农发行的企业化管理？所谓企业化管理，就是非企业单位引进企业的经营管理机制。就农发行而言，就是在承认农发行是事业单位的前提下，引进商业银行经营管理机制，进行成本控制，对费用支出进行预算与考核，以收入抵减支出后略有盈余。因而农发行自成立起，就逐步形成了农发行“政策性银行，企业化经营”理念。后来又提出要把农发行建设成为“发展目标明确、治理结构合理、资产状况良好、经营管理规范、内控机制健全、管理手段先进，具有可持续发展能力的政策性银行”。

二、各项规章制度的立威

农发行要实现“政策性银行，企业化经营”理念，必须不断加强自身管理，而各种规章制度的建立和完善是其先决条件。农发行的各种规章制度必须首先立威，使之成为不可逾越的准绳，真正做到在制度法规面前“不敢越雷池一步”，其经营活动以及农发行员工的行为才有所依从。

中国文化历来重视规矩的建立。“没有规矩，不成方圆”是中国人常挂在嘴上的格言。孔子说“道之以政，齐之以刑” 。即用政令来约束民众，用刑法来治理民众。——虽然孔子似乎并不赞成单纯以“政（政令）”和“刑（刑罚）”来约束和治理民众。因此他接着又来了一句：“道之以德，齐之以礼”，即用道德引导民众，用礼制感化民众。并认为只有“德（道德）”和“礼（礼制）”才是建立和谐社会的根本，民众才“有耻且格” ，即民众不仅会有羞耻之心，而且心悦诚服地自觉遵守规范。 (以上孔子的话见《论语·为政》)但毕竟“政”和“刑”是基础，有了这个基础，“德”和“礼”才有所附丽，否则，皮之不存，毛将焉附？因此法律法规、规章制度的确立是一切管理活动的基础。

农发行市县分支机构成立后，规章制度的建设是当务之急，必须迅速建设起完备的、对农发行各个方面全覆盖的规章制度体系。正是对此有了深刻理解，农发行成立后，立即着手进行了大规模的制度建设；在遍设市县分支机构后，这种制度建设更进入了新的阶段。以笔者现有的资料统计，仅1997年市县农发行成立的第一年，某县级支行自己制定的和收到的各级农发行制定、出台和下发的各种规章制度达到了82件，占当年各种文件总量的30%左右。其内容涵盖了业务管理、财会管理、内部管理等各个方面，使农发行各个部门、各项业务、各个岗位都有规章到循，有制度可依，从而保证了农发行各项工作顺利有序地开展。

随着市县分支机构的成立，各级农发行各项管理逐步工作走上了正轨。随后，农发行管理不断深化，新经验、新办法不断涌现，层出不穷。直至2003年农发行全系统集中开展规范化管理活动，对农发行的管理进行全面的梳理，提出、制定和推行一系列管理工作规范化的目标、指导原则、组织方案、工作程序以及具体方法等完整的管理体系。这一活动对以后农发行的管理产生了深远的作用。本书将在以后用专门一节叙述这次活动。 

三、农发行企业化管理举措

农发行成立之初，就把“政策性银行，企业化经营”理念具体落实为一系列企业化管理行为：它要求农发行各部门、各岗位增强责任意识和盈利意识，使各岗位都能做到责权利统一。它要求开源节流，既保持事业单位的节流特征，又采取企业的开源方法，增强创新意识和市场意识。它虽然不参与商业银行竞争，但也要求自身要具有足够的竞争力，充分运用政策性金融的优势在金融领域争得一席之地；同时对员工施加一定的压力，对其进行绩效考核，实行绩效与收入挂钩等等。

农发行的上述企业化管理行为也是在其发展进程中逐步形成和完善的。在其成立之初，这一企业化管理行为就开始逐步形成，并随着业务的开展而不断丰富和成熟。特别是农发行市县分支机构成立后，“政策性银行，企业化经营”理念就更成为农发行各分支机构在经营管理活动中的行为准则。这一理念转化为一系列企业化管理行为之后，一方面使农发行在贯彻国家农业产业政策和区域发展政策，增加对农业的信贷资金投入，促进农业发展，保护农民利益等方面发挥了重要作用；另一方面又使农发行自身的经营管理也随之跟上,在实践中不断完善自身经营管理机制，提高经营管理水平，把农发行打造成为精品银行，促进市县分支机构各项工作健康有序发展。前一个方面，确保了农发行的政策性银行性质，其政策性金融职能作用得以充分的发挥。后一个方面则使农发行企业化经营不断深化，实现“保本微利”的经营要求。

第二节  信贷管理

一、信贷管理的意义

农发行基层分支机构成立后，必然在管理上有许多新问题，需要有新举措。农发行管理是一项系统工程，要以业务管理为重点，以财会管理为保障，以内部综合管理为基础。为此，农发行成立后响亮地提出了“管理上水平”的口号，认真探索和掌握农业政策性金融管理的内在规律，力求在管理上有新路子。

信贷管理是农发行管理的重头戏，地位关键。它一头连着广大客户，一头连着农发行自身的经营。它既是对国家政策性支农资金的管理，又是农发行自身经营管理的有机组成部分。

对政策性收购资金进行监督管理，实现政策性收购资金的封闭运行，是国家根据当时粮食流通体制改革的实际情况赋予农发行的庄严职责，是农发行管理中居于关键和首位。在这一政策性因素导向下，收购资金的封闭运行实现了，农发行的信贷管理就可以说达标了；收购资金的封闭运行未实现，农发行的信贷管理工作就不及格。实现收购资金的封闭运行，也与农发行的经营成果有直接关系。收购资金封闭运行了，意味着政策性收购资金始终在体内循环，农发行能顺利收回贷款，获得收益，实现农发行的财务预期。

二、收购资金“八不贷”

为了实现收购资金封闭运行，强化了收购资金管理，农发行出台了收购资金“八不贷”的政策，即虚报收购数量或库存套取收购贷款并挪用的，不予贷款；粮棉油赊销直接造成亏损挂帐的，不予贷款；粮棉油销售收入不入账和坐支现金的，不予贷款；利用多头开户等方式转移挪用粮棉油调销货款的，不予贷款；违反国家规定降价销售粮棉，造成亏损无弥补来源，致使粮棉贷款不能足额归还的，不予贷款；挤占挪用收购贷款购置固定资产、从事附营业务、投资有价证券、转借他人用于有关部门集资摊派等的，不予贷款；不按国家规定将粮棉油调销货款存入农业发展银行专户，多头开户，挤占挪用粮食收购贷款的，不予贷款；利用兼并、改制、破产等名义悬空、逃废银行债务以及带粮分流人员等直接挤占挪用粮食收购贷款的，不予贷款。

各地农发行在贯彻收购资金封闭运行中，根据“八不贷”政策，结合各地实际，制定了实施了一系列管理办法和管理措施，改进管理模式，取得了良好效果。一是为了使收购资金封闭运行管理规范化、制度化，各地都根据国家有关法规和上级行的有关制定了适合本地实际的收购资金封闭运行的具体管理办法，对收购资金的调查、检查，贷款发放的操作程序做了明确的规定。为了明确职责，各地农发行还实行了岗位责任制考核办法和廉政监督制度。为了确保农发行工作人员对封闭运行管理工作真正做到认真负责，工作到位，有的基层行还制定了《检查工作备忘录》，由企业有关人员对农发行员工到企业的工作情况进行详细填写，并在工作结果后将其寄回农发行，使农发行对员工管理有依，考核有据。二是实行资金支付签字制度，对收购企业各类资金支付使用情况进行全面监控。企业对其营运资金享有完全支配权是企业作为一个企业法人的固有权力，银行似乎不应过多干预。但收购企业营运资金的来源和使用的特殊性和国家赋予农发行管理收购资金的职责，却使农发行具有依法管理收购企业政策性收购资金使用情况的权力。农发行根据国家收购资金管理政策，要求收购企业实现的销售收入必须全额归入其在农发行的账户；其业务费用、收购款的支付与汇划不论金额大小，必须经农发行有关人员签字后方能支付。从而有效堵住了收购企业截留销售回笼资金，乱支乱用增加亏损的漏洞。三是设置专（兼）职核查人员，密切监控政策性收购资金的运行。核查人员的主要职责是定期或不定期地对收购资金的发放、销售责的回笼和划回分解、收贷收息以及利率执行情况进行检查，确保政策性收购资金政策执行的正确性。其具体工作流程是：在收购企业实现了顺价销售后，对企业实现的销售收入按占用贷款、应计利息和应承担以前欠息额、应承担的合理库存占用贷款以及销售款内所含费用等进行分解。占用贷款部分全额收回贷款，应承担利息部分转入利息专户收回利息，费用转入费用专户用于企业费用开支。

三、“一基五专三辅”

农发行为了强化收购企业账户管理，实现封闭运行，设计出收购企业 “一基五专三辅”账户体系。

由于农发行在县以下没有营业机构，乡镇收购企业均在农行营业所开立辅助账户。但各基层收购企业并未按辅助账户规定使用资金，农行也未按辅助账户进行账户管理，辅助账户实际上成了全功能的普通账户，致使大量销售回笼资金被截留坐支，收购资金封闭运行封不起，闭不住。为了堵住这一漏洞，使辅助账户回归其“辅助”的本来面目，农发行着手对其整顿，建立起“一基五专三辅”，即收购企业在农发行营业机构开业一个基本账户和“销售回笼资金专户”、“收购资金专户”、“财务资金专户”、“企业应付利息存款专户”以及“财政补贴专户”等五个专业户。同时在农行营业所开业“销售回笼资金辅助账户”、“收购资金存款辅助账户”、“企业财务资金辅助账户”等三个辅助账户。规定农发行专户和农行辅助账户资金对应划拨，实行收支两条线管理。企业在农行的“销售回笼资金辅助账户”只能存入，不能支付现金，定期上划企业在农发行的“销售回笼资金专户”；企业在农行的“收购资金存款辅助账户”和“企业财务资金辅助账户”的资金来源只能是由企业相应在农发行的“收购资金专户”和“财务资金专户”划入。这就有效地堵住了政策性收购资金流失的漏洞。

四、其他业务管理

在搞好收购资金封闭运行管理这项核心工作的同时，农发行业务管理的其他方面也全面跟进。

一是存款管理。农发行区别于商业银行的重要因素之一是不向公众吸收储蓄存款。但这并不意味着农发行吸收存款工作不重要。吸收存款对于农发行提高资金自给率、降低资金成本等方面具有重大意义。在农发行建行之初，就十分重视存款工作，将其放到农发行业务发展的重要日程，提出一系列加强存款管理的措施。要求各级农发行要统一认识，明确职责，加强领导，互相配合，信贷、计划、会计部门通力协作，建立存款管理责任制，掌握政策性存款工作的规律，找到存款管理工作中的薄弱环节，共同做好存款工作。

二是计划管理。农发行一开始就明确，计划管理是农发行的一项基础性工作。必须提高计划工作人员的业务素质和管理水平。并明确要对信贷计划编制的及时性、准确性和资金头寸上报的及时性、准确性等进行定量考核。

三是现金管理。加强现金管理，控制现金投放，积极组织货币回笼，是包括农发行在内的金融系统的重要职责。农发行成立后，采取切实有效的措施，不断完善现金管理制度。在现金管理工作中，各级农发行认真编制现金计划，确保计划的准确性，保证收购现金需要。同时加强对开户企业的现金管理，正确核定其库存现金限额，企业不得坐支现金，不得以白条抵库。

四是利率管理。农发行是政策性银行，必须严格执行国家利率政策。1997年，农发行总行出台了《关于进一步明确中国农业发展银行利率政策的通知》，对农发行加强利率管理做出了详尽规定。明确农发行贷款利率暂不实行浮动，粮棉油定购贷款、专项储备贷款、扶贫贷款等逾期不加息。这些利率管理政策有着鲜明的政策性银行的特色。

五是开发性项目贷款管理。开发性项目贷款是农发行充分发挥其政策性支农功能的重要方面。在农发行成立之初开发性项目贷款搞得可谓是有声有色，并进行了严格的管理，提出了开发性项目贷款管理的四项原则，即坚持政策性原则，贷款项目要以国家产业政策、区域政策和信贷原则为依据；坚持效益性原则，把社会效益、生态效益和经济效益有机结合起来；坚持自主性原则，在产业发展规划指导下，由农发行自主选择项目，并建立贷款备选库；坚持区别对待，分项管理的原则，项目要适应农业产业化的要求，重点支持政策目标明确，科技含量高，项目有规模，产品上档次，市场有销路的项目。

第三节  财会管理

一、财会管理的意义

财会管理是农发行经营管理的基础性工作，是搞好政策性支农资金管理的有力保障。农发行的财会管理包括对内财务管理和对外会计出纳管理两个既互相联系，又相互区别的两个方面。在农发行成立之初，农发行县级支行分别设财会科和营业部，二者在县级支行框架内是平级，但在业务工作上有分工，财会科主要进行内部财务管理，营业部主要办理对外会计出纳业务，但财会科对营业部的对外会计出纳工作有管理指导职责。后来农发行县级支行内设机构调整，财会科和营业部合并为会计出纳部，内部财务管理和对外会计出纳业务均由会计出纳部办理。

农发行财务管理是农发行经营管理的一个重要组成部分。它是通过价值形态对农发行资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于农发行一切经济活动之中；它是农发行一切管理活动的共同基础，是农发行内部管理的中枢。它是根据国家财经法规制度，按照财务管理的原则，组织农发行财务活动，处理农发行财务关系的一项经济管理工作。它是在农发行整体目标的导向下，对农发行资金筹集、资金营运、资产购置、财务开支以及利润核算的管理。

农发行注重财务管理的科学化，在财会管理方式上不断创新；注重合理配置财务资源，提高财务资源配置的科学性和合理性；注重财务资源分配的公平和公开，充分调动各级行积极性，形成上下讲经营、讲核算、讲成本、讲效益的良好氛围；注重资产质量，想办法、挖潜力,拓业务,努力增加收入,切实降低成本，做到既实现政策性目标，又实现保本微利的要求。它追求农发行价值的最大化，即不但追求实现政策性目标，实现长期稳定的经营效益，并且能够同时实现农发行的安全性和流动性目标。

二、内部财务管理

在财务管理中，财务费用管理和财产管理是重要环节。农发行在这方面管理的基本原则是：大力倡导勤俭办行，把有限的财务资源用在刀刃上。财务实行“统一领导，集中管理，分工负责，先批后支”的管理体制。统一领导就是财务管理实行第一把手负责制，财务开支实行行长“一支笔审批”的管理办法。集中管理就是一切财务资源集中到财会部门管理，一切财务收支统一由财会部门一本账核算。分工负责就是办公用品、低值易耗品等实物由办公室管理，账目由财会科管理。零星固定资产的购置则按上级行下达的指标由办公室和财会科共同办理。先批后支就是零星购置办用品一次总额在规定金额（比如3000元）以下的由行长审批报销，一次性支出超出了规定金额（比如3000元），则由经办部室提出申请，报本级行财审委批准后，行长签字报销。

各行在财务开支上坚持“计划控制，集体讨论，相互制约” 的原则，财务开支要严格执行上级行核批的计划，不得突破，并在总的计划额度下，有计划地分月实施；财务开支计划和大额支出要集体讨论，讨论形成的意见要有文字记录。对旅差费、会议费、招待费、业务宣传费实行专项控制管理。旅差费由各科室负责控制审查。会议费由办公室按标准审查，财务部门核准，送行长审批后执行。招待费由行长一支笔审批报销。宣传费由办公室和财会科在核定的计划内共同研究提出使用计划，由行长审批。各种财产物品实物则统一由办公室落实专人管理并建卡，财务部门管账。固定资产、单价100元以上的低值易耗品建卡管理，并按规定列入会计账内核算控制，一般办公物品也设立登记薄，建立严密的物品领用登记制度。总之财产管理力求做到管理严密，手续清楚，账、卡、物三相符。

各行十分注意严格执行、自觉遵守财经纪律和财务管理制度，严格执行上级下达的财务计划，在费用开支上厉行节约，量入为出，把好费用出口关，一切收支要做到合规合法，按程序办事，决不超越“五条红线”。对于不真实、不符合制度的财务事项，赋予财会部门抵制权；对于手续不全，凭证要素不全、不合规的财务开支，财会部门有拒绝报销权。农发行经常组织定期或不定期检查和审计，发现问题及时纠正，以维护财经纪律和财务工作的严肃性。

三、对外会计结算出纳管理

对外会计结算出纳是农发行财会管理的重要方面，但与内部财务管理也有明显区别。对外会计出纳工作是农发行的窗口。农发行成立后，陆续出台了《中国农业发展银行会计管理暂行规定》、《出纳制度》和《全国联行往来结算与管理办法》等一系列规章制度，使农发行对外会计出纳管理有章到循。

各级行特别重视会计出纳工作的规范管理，加强会出基础管理工作，努力尽快实现管理规范化、操作程序化、工作制度化的目标。

在会计管理方面，一是健全规范完整的账务体系，正确使用会计科目，强化会计监督，努力提高会计核算质量。各行严格按照上级行的有关制度规定，严格执行财经纪律，严禁账外设账，伪造会计凭证、账簿、报表，随意编造、篡改会计数据，造成账目混乱。 二是严格执行各种印章、密押(压数机、编押机)，空白重要凭证及有价单证的分管与使用制度。明确第一、第二管理人员，严禁将印、押、证随意交他人代签代划，代编代核。印、押、证管理使用人员变动、更换应向管辖行报告。三是严格复核制度，相互制约。一切凭证、账表和现金收付、调运、出入库坚持换人复核，相互制约。一切账、证、表、簿(卡)和一切收付款、出入库、整点的票币均须复核，记账员、出纳员、复核员均按规定签章，做到责任分明。四是严格交接制度，分清责任。会出人员调动、离职或临时离职(因工出差、开会、学习、休假等)，都必须办理交接手续；应将管理的印、押、证按第二、第二管理人症进行交接；出纳人员则应交清管理的所有现金、物品。同时进行账、簿(卡)、款、实物核对相符。交接时，应由单位负责人监交。交接清楚后，交接双方和监交人必须登记签章，责任分明。未办妥移交手续者不得离职离岗。 五是严格空白重要凭证领用、保管制度。执行有关空白重要凭证管理的办法。建立表外科目账、登记簿，建立领用保管制度。财会部门每月要对空白重要凭证的使用、保管进行检查。坚决克服麻痹思想，确保空白重要凭证的绝对安全，杜绝利用空白重要凭证作案和丢失的事故发生。

在出纳管理方面，严格出纳制度，加强出纳工作管理。 一是不折不扣地坚持双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运的原则，不以任何借口违反。二是切实做好现金调运工作，严格遵守安全保卫规定中的押运纪律，保证运钞的绝对安全。三是所有现金、有价物品等都必须入库保管，并做到按券别摆放整齐、不错不乱。库房内严禁存放私人物品和非保管范围内的物品，保持库房整洁。严防鼠咬、虫蛀、霉变等情况发生。采用寄库形式的，必须做到手续清楚，责任分明，不出差错。四是建立定期查库制度。营业单位坚持每旬不定期查库，支行财会科每月对营业单位至少查库一次；分支行半年对辖内机构库存现金进行一次全面检查。

在结算管理方面，各行做到严肃结算纪律、保证结算联行汇路畅通。一是认真贯彻执行《票据法》，严格按规定办理各项结算业务，确保银行和客户资金安全。严禁签发空头汇票、空头信、电汇，将客户的款项转入保证金专户后，经人复核，才能签发汇票。大额汇划款项必须按照人民银行的要求，及时移存保证金，在票据上注明划付XX人民银行或其代理专拒。二是严格支票结算管理。严格按照人民银行办理支票结算和退票的规定。对签发空头支票的应按规定予以罚款，以维护结算纪律。开户企业购买支票，原则上一次限购一本。确因业务量大的，一次购买亦不得超过5天的用量。出售支票均加盖本行行名章和开户企业账号。三是认真办理联行往来。联行往来必须严格执行印章、密押、报单分管分用制度和联行往来复核制度。加强监控力度，明确经办人员各自的工作范围、任务、责任，不得超越范围和权限办理联行工作。对汇入款项的解付须专人办理严格审查，换人复核后才能解付或转划。由于当时计算机尚未普及，联行往来尚需人工，故规定收发电、信要认真登记“联行信件、电报收发登记簿”；送联行信、电须指定专人，并将有关印鉴资料按要求送地邮电部门备案。 

农发行还对会计出纳管理制定了切实可行的岗位责任制，明确各岗位职责，健全完善奖惩，约束规范各自的行为。同时还建立和完善了奖惩考核制度，定期对各个岗位孰责任制和工作质量进行检查考核。对执行制度好的、成绩突出的要给予表彰奖励；对违规违纪的要给予处罚。各行还建立了工作报告制度。要求凡定期报送的报表、资料以及临时需上报的各种材料都必须无条件地在规定时限内报达，不得延误。凡发生1000元以上结算事故和500元（含500）元以上的现金差错以及重大的违规违纪情况的，立即报告上级行。

第四节  内控管理

一、内控管理的意义

内控管理在农发行各项管理中居于基础地位，具有综合性质，因此这里说的内控管理实际上就是农发行内部综合管理，农发行所有的经营活动和管理活动都需要纳入其框架以内。它有助于农发行严格遵循国家法律、法规和政策，提高农发行声誉，保护农发行的资产、信息的完整，保护农发行的无形资产和知识产权不受侵害，实现农发行政策性目标和经营预期，确保农发行经营成果的真实性和可靠性。进而把发展目标明确、治理结构合理、资产状况良好、经营管理规范、内控机制健全、管理手段先进，具有可持续发展能力的政策性银行。

二、建立内控管理制度体系

内控管理内容广泛而丰富，涉及到农发行内部管理的方方面面。这就需要在内控管理中抓住关键，其他方面的管理全面跟上。

这个关键就是内控制度体系建设。孔子的弟子有子说，“君子务本，本立而道生”（《论语·学而》），这个“本”就是基础。内控制度的建设就是内控管理的“本”。农发行十分注意加强内控制度建设的这个“本”，以此来统率整个内控管理工作。

农发行市县分支机构成立后，纷纷根据上级行的有关规定，结合自身实际，制订了一系列内控制度。如关于业务工作的《粮油政策性收购资金暂行管理办法》、《业务工作制度》、《业务工作报告制度》、《业务工作质量考核制度》等；关于岗位职责的《信贷岗位职责》、《稽查复核岗位职责》、《会计出纳工作质量考核办法》、《办公室岗位职责》等；关于安全保卫和廉政建设的《安全保卫工作暂行规定》、《党风廉政建设制度》等。这些办法制度，形成了一套较为完善和健全的内控管理机制，把全行内部管理机制、各岗位员工的行为全部纳入了制度框架，使我行内控管理工作逐步走上了正规化、科学化、制度化的轨道，做到了“本立而道生”。

三、突出控管理重点

一是加强廉政建设。加强廉政建设是农发行内控管理的重要内容，是确保农发行各项工作在正确轨道上运行的保障。各行突出廉政建设的重点，特别建全了领导干部和财会、信贷的监督机制，对采购、维修、招待费、办公用品的管理等完善了制约办法，使每一个决策程序，业务过程，操作环节和每个员工的行为都处于严密的内部制约和监督之下，并对每一项指标实行量化管理。针对农发行信贷人员经常深入贷款企业检查贷款使用状况的情况，不少营业机构根据党中央、国务院和上级行的有关规定，制定下发了《农发行工作人员廉政监督卡》，由贷款企业根据农发行工作人员到企业工作的情况据实填写，并交回农发行。如有违反有关廉政建设规定，相关人员的将受到严处。在有关制度的规范下，农发行员工自觉遵守廉政建设的有关规定，收到显著成效。由于制度明确，措施得力，使农发行从总体上形成了清政廉洁的良好作风，杜绝了各类案件的发生。为了加强群众监督，农发行十分重视做好群众来信来访工作，设置专兼职干部抓信访工作，增强对群众来信来访工作的督促督办，提高信访事项的办结率和办结质量，充分发挥信访工作对促进农发行廉政建设的作用，使信访工作更好地为业务工作保驾护航。

二是加强内部稽核管理。稽核管理也是农发行内控管理的重要内容。农发行对此十分重视，制定颁发了《中国农业发展银行稽核工作暂行规定》和《中国农业发展银行现场稽核工作基本程序》等文件，并设立了内部稽核机构（或稽核人员）。内部稽核部门（或稽核人员）实行本级行长和上级行稽核部门领导双重领导，稽核业务以上一级行稽核部门领导为主，并接受国家审计机关和人民银行业务指导。稽核人员依法履行职责，有权越级向上级稽核部门和有关领导如实反映问题，任何组织和个人不得拒绝稽核人员执行职责，不得打击报复稽核人员。内部稽核部门（或稽核人员）是独立于业务部门之外的监督机构，是在业务部门自身监督基础上的再监督，它不能代替各部门的自身监督。农发行内部稽核工作必须以国家的金融方针政策和农业展银行各项规章制度为准则，以会计凭证账簿、报表和有关业务资料为依据。稽核部门和稽核人员办理稽核事项，应当客观公正，事实清楚,材料真实,结论正确。被稽核部门应当依照本规定接受稽核检查，并如实提供资料，汇报情况。

三是安全管理。农发行市县分支机构成立后，十分重视安全管理，把强化安全管理视为内控管理的重要环节，以安全促经营，以安全促发展，以安全促效益。为了加强安全保卫工作，防止案件发生，各地农发行分支机构成立后，普遍制定“四防一保”工作目标责任制，层层签订责任书，按照谁主管，谁负责的原则，一级抓一级，一级包一级，一抓到底，使全行职工的自防自治意识和安全防范意识进一步增强。为了强化收购资金安全管理，各地经营行普遍成立了“粮油收购资金安全保卫工作联合领导小组”。这个联合领导小组依托当地公安局，由农发行、粮食局等部门共同组成。安全问题涉及农发行每个部门，须各个部门共同努力。业务部门进一步完善和执行《政策性收购资金管理暂行办法》、《信贷员岗位责任制》等一系列行之有效的收购资金管理办法，落实收购资金管理责任制，确保收购资金的安全运行。会计部门加强会计制度的贯彻力度，强化了印、押、证、机的管理，严防了因会出管理不到位而影响收购资金的安全运行。由于各种安全措施到位，农发行市县分支机构成立后，安全保卫工作总体上一直保持较高水平，确保了国家资金和财产安全。

四、以文化建设保障内控管理

农发行加强内控管理必须有一个适合农发行特点的企业文化予以保障。因此企业文化建设是农发行加强内控管理的题中之义。

所谓企业文化，是一个组织在长期的实践活动中所形成的并且为该组织成员普遍认可和遵循的具有本组织特色的价值观念、团体意识、工作作风、行为规范和思维方式的总和。加强农发行企业文化建设,能有效地促进农发行管理目标的实现。

农发行文化建设的关键是要确立农发行的核心价值观。并将这种价值观渗透进每个员工的灵魂，塑造员工的心灵，激发起每个农发行员工的潜能，使农发行所有员工树立共同的价值观和行为准则，使农发行员工产生强烈的荣誉感和使命感，提高农发行的凝聚力。这无疑有利于农发行管理目标的实现。

农发行企业文化是在其经营发展中逐步形成和深化的。建行以来，农发行就从来没有放松过企业文化建设，早在农发行成立之初，农发行的企业文化即已滥觞。2004年农发行总行发布的《中国农业发展银行关于加强企业文化建设的意见》指出：“农发行自1994年成立以来，特别是1998年粮棉流通体制改革以来，伴随着经营改革发展，各级行对企业文化建设进行了初步的探索和实践，奠定了农发行企业文化建设的基础，对加强员工队伍建设，促进收购资金封闭管理，履行农业政策性金融职能，推动农发行的改革发展起到了积极的作用。”只不过那时农发行的企业文化建设还没有进行明确的概括提炼，还潜藏于各项工作之中，且主要还是局限于具体的职工文化素质、业务技能、对外宣传、信息调研等方面，尚未形成核心理念。总行2004年明发布的《中国农业发展银行关于加强企业文化建设的意见》，是农发行企业文化建设的第一个纲领性文件。随着这个《意见》的贯彻实施，使农发行企业文化建设进入了一个崭新的阶段。并随着实践的发展不断深化，最终形成了农发行企业文化的核心理念：“至诚服务，有效发展，以人为本，构建和谐”。进而提出“中国农业发展银行，建设新农村的银行”的响亮口号。

加强内控管理必须建立在加强职工思想道德建设的基础上，而思想道德建设是文化建设的有机组成部分。农发行成立伊始，就把职工思想道德建设放到重要位置。经常组织干部职工认真学习邓小平同志建设有中国特色社会主义理论和党的新时期基本路线，提高干部职工的思想素质，抓好精神文明建设，在职工中开展以“讲改革，讲政治，讲法纪，讲效益，提高服务水平”的“四讲一服务”活动，做到“以科学的理论武装人，以正确的舆论引导人，以高尚的精神塑造人，以优秀的作品鼓舞人”，从而使干部职工树立起“爱岗敬业，艰苦创业，廉洁从业，建动立业”的信念。

农发行市县分支机构成立后不久，正值党中央在领导干部中开展“三讲”（讲学习、讲政治、讲正气）教育活动。农发行抓住这一契机，在对领导干部开展“三讲”教育活动的同时，在全体员工中开展职工职业道德教育，把二者有机地结合起来同时进行。为使“三讲”和职工职业道德教育活动取得圆满成功，达到预期效果，各地行对这一教育活动进行了精心的组织安排。领导干部的“三讲”教育分为四个阶段：思想发动，学习提高阶段；自我剖析，听取群众意见阶段；交流思想，开展批评阶段；整改巩固阶段。职工职业道德教育分为三个阶段：思想发动、学习提高阶段；交心谈心、增强团结阶段。同时对学习的具体内容和时间进行了精心的安排，学习内容落实到篇目，学习时间落实到天日，从而确保了“三讲”教育和职工职业道德教育的有序开展。通过“三讲”教育和职工职业道德教育，广大干部职工学习热情高长，认真学习原著，拟写学习笔记，撰写学习心得。纷纷表示，要在认真学习的基础上，提高自己的思想水平和职业道德水平，增强为人民服务的思想，推动收购资金封闭运行和我行其他工作跨上一个新的台阶。                                                 (待续)