仓库管理办法介绍

    有关公司一切物资的入库和出库，必须通过仓库办理收发手续。

    仓库帐务处理由公司财务部门指导。公司财务会计年度为每年的1月1日至12月31日，结帐日统一为每月的30（31）日。期末仓库必须按当月材料的收发存情况编制各类库存材料报表，每月4日前交公司总经理、财务部门以及相关人员。

    材料收发过程中，必须正确、及时地清点收入、发出的品种规格和数量。商品做到有序堆放。

    仓库材料的分类

一级分类

    仓库部门应按材料的不同性质分别设置相应的明细分类帐。

    一、材料收入的核算：

    业务人员凭有效的材料采购发票（或送货清单）填制入库（缴库）单〈下同〉。

    入库单编号方法为按月份顺序编号，如2001年1月份的入库单，编号从1-001开始；2001年2月份的入库单，编号从2-001开始… …〈下同〉 .为区别入库材料性质，应在入库单前注明“原材料、低值易耗品、包装物、委托加工材料、库存商品（产成品）等等”。入库单必须填写入库人员、仓库收发人员的名字。

    （第一联）存根由业务员保存；

    （第二联）随同发票（或送货清单）交公司财务；

    （第三联）仓库部门记帐的凭证。

    如送货单位没有提供发票的，必须在入库单上注明（暂估）。待材料采购发票收到后，在办理入库手续的时候，同时开具红字（负数）入库单，冲正暂估的数量。

    例如：我公司于2000年11月2日收到江西某公司的货物100A阀板50件（有货物清单，无发票）；又于2000年11月15日收到该公司的货物100A阀板 80件（有货物清单，无发票）；于2000年11月30日收到该公司开具的增值税发票货物100A阀板 60件，根据上述业务需办理的手续为：

    1. 2000/11/2 开具入库单，入库数量为 50件，在入库单发票号码栏注明暂估；

    2. 2000/11/15开具入库单，入库数量为 80件，在入库单发票号码栏注明暂估；

    3. 2000/11/30开具入库单，入库数量为 60件，在入库单发票号码栏写上该发票的号码。同时开具红字（负数）入库单，入库数量为 -60件，在入库单发票号码栏注明暂估。

    前两项是指我公司仓库已经收到的货物的数量，后一项是表明有哪些是已经开票的数量，差额部分是未开票（多开票）的数量。

    仓库记帐方法：上述业务均逐笔记入原材料帐簿的收入栏。

    二、材料的发出的核算：

    （一）、退货的核算：

    材料因质量等原因需要退回送货单位时，由业务人员开具公司退货单。退货单编号方法为按月份顺序编号，如2001年1月份的退货单，编号从1-001开始… …（同上）。退货单必须写明收货单位名称以及经办人员、仓库收发人员的名字，同时必须由对方单位收货人员签字。

    （第一联）交收货单位；

    （第二联）交公司财务；

    （第三联）存根，仓库部门记帐的凭证。

    仓库记帐方法：凭此退货单登记原材料帐簿，在收入栏用红字（或负数）记帐。

    （二）、生产领用的核算：

    生产部门领用材料，由负责人开具领料单。仓库收发人员凭此发料。领料单编号方法为按月份顺序编号，如2001年1月份的领料单，编号从1-001开始… …（同上）。为区别领用材料性质，应在领料单前注明“原材料、低值易耗品、包装物、库存商品等等”。领料单必须有领料人员、仓库收发人员签字。

    （第一联）存根由生产部门负责人保存；

    （第二联）由仓库收发人员在月底随当月材料收发报表一起交公司财务；

    （第三联）仓库部门记帐的凭证。

    仓库记帐方法：凭此领料单登记原材料帐簿的发出栏，同时记入生产过程帐簿的收入栏。

    （附）生产领用材料退回的核算：

    生产部门领用材料，因故需要退回仓库时，由负责人开具红字（或负数）领料单凭此办理退料手续。

    仓库记帐方法：凭此红字（或负数）领料单登记生产过程帐簿的收入栏，用红字（或负数）记帐；同时登记原材料帐簿，在发出栏用红字（或负数）记帐。

    （三）、委托加工材料发出的核算：

    委托加工材料的发出，由公司开具委托加工单（现暂用送货单代）。送货单编号方法为按月份顺序编号，如2001年1月份的送货单，编号从1-001开始… …（同上）。送货单必须写明收货单位名称以及经办人员、仓库收发人员的名字，同时必须由对方单位收货人员签字。

    （第一联）交收货单位；

    （第二联）交公司财务；

    （第三联）存根，仓库部门记帐的凭证。

    仓库记帐方法：凭此委托加工单（现暂用送货单代）登记原材料帐簿的发出栏。

    注：如有生产过程中的委托加工材料，则记入生产过程帐簿的发出栏。

    （四）、库存商品发出的核算：

    库存商品的发出，凭公司出库单发放。公司出库单由业务人员编制，并应同时交公司总经理、财务部门、仓库以及相关人员。

    仓库记帐方法：完工成品凭生产部门开具的产成品入库单，记入库存商品-产成品帐簿的收入栏；发出时凭公司出库单登记库存商品-产成品帐簿的发出栏。

    三、报废材料的核算：

    材料报废时，凭生产部门签发的报废单登记帐簿。报废单编号方法为按月份顺序编号，如2001年1月份的报废单，编号从1-001开始… …（同上）。报废单必须有生产部门负责人开具、仓库收发人员签字。

    （第一联）存根由生产部门负责人保存；

    （第二联）由仓库收发人员在月底随当月报废材料报表一起交公司财务；

    （第三联）仓库部门记帐的凭证。

    仓库记帐方法：凭此报废单登记生产过程帐簿的发出栏，同时记入报废帐簿的收入栏。

    （附）报废材料发生回用（或退送货单位）时，应办理领料手续，开具领料单。

    仓库记帐方法：凭领料单登记报废帐簿的发出栏，同时记入材料帐簿的收入栏