偶看新闻流行歌电子琴简谱大全:注册国际内部审计师考试模拟试题1
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/04 08:55:55
根据国际内部审计师协会研究基金出版的
译者
国际内部审计师考试模拟试题
第一部分 内部审计师在治理、风险管理和控制中的作用
1． 以下哪一项对内部审计章程的看法并不准确？
a. 它规定了内部审计活动的权利和责任。
b. 它具体说明了内部审计所需资源的最低限度.
c. 它规定了评价内部审计活动的基础.
d. 它应该由高级管理层和董事会批准.
2．哪一种业务约定计划工具具有常规的性质并用于保证适当的审计时间的覆盖面？
a.长期日程安排。
b.业务约定方案。
c.审计活动预算。
d.审计活动章程。
3．关系到内部财务报告的内部审计功能应该：
a.保证遵守报告程序。
b.检查费用项目和已发生的费用与费用项目的一致性。
c.确定所有雇员支出是否有未经授权的。
d.识别对未经授权的费用支出的不适当的控制。
4.审计委员会最有可能参与批准：
a.审计工作人员的晋升和增加工资。
b.内部审计报告的监督和建议。
c.审计工作时间表安排。
d.审计执行主管的任命。
5.与《职业实务框架》一致，实现内部审计活动的独立性要通过：
a．配备职员并监督。
b.坚持职业发展和应有的职业谨慎。
c.人员间的关系和沟通。
d.内部审计机构的地位和审计的客观性。
6.以下哪项活动会危害审计师的独立性?
a.某审计师对继续对一个部门执行审计,但是他很快就要提升到该部门负责。
b.由于预算的限制而减少审计业务约定范围。
c.在参与一项工作中积极建议一个新销售系统的控制标准。
d.在一项采购代理合同签约前检查合同草稿。
7.作为一个公司发起的奖励的方案的一部分,由一个部门给予一位内部审计师一个相当数量的货币价值的奖励,以表彰该审计师的建议产生的成本节约。根据《职业实务框架》，该审计师最适当的行动应是：
a．接受这个礼物，因为审计业务约定已经完成并且报告已经发表。
b．接受这个奖励，条件是今后要给予照顾。
c.通知审计管理当局,并请示确定是否能接受这个礼物.
d.拒绝该礼物,并告知部门经理的监督人.
8.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
a.审计师检查一个新的电子数据交换程序涉及到在此之前的一位具有业务关系的
客户。
b.现在执行采购业务检查的审计人员原来是一位采购助理,四个月前调到内部审计部门。
c.一位审计师与其组织签定服务协议为其推荐工资表和员工福利的制定标准和执行方法。
d.一位工薪会计协助内部审计师核查小型车的存货数量。
9.一位CIA，担任采购主管工作，以最好的价格、质量和执行同供应商签订大批量采购定单合同。不久，该CIA收到有重要货币价值的礼品。以下的哪一项关于接受该礼品的陈述是正确的？
a.如果这不符合惯例,只应禁止接受该礼物。
b.接受该礼物将违背IIA的《职业道德准则》，应禁止该CIA接受。
c.因为该CIA不是作为内部审计师从事工作的,接受该礼物只应服从该组织的行为准则。
d.因为合同是在提供礼物之前签订的，接受礼物不违背IIA的《道德准则》和该组织的行为准则。
10.一位被指派去审计卖主对产品质量标准的遵守情况的内部审计师与卖主的控制主管是兄
弟关系。该内部审计师应该：
a.接受该指派,但在现场审计期间应避免同控制主管接触。
b.接受该指派,在该业务约定最后沟通期间应披露这个关系。
c.应将这个潜在利益冲突告知卖主。
d.应将这个潜在利益冲突告知审计执行主管。
11.《准则》要求内部审计师掌握以下哪项技能：
I.内部审计师应了解人与人之间的关系并具有与人打交道的技能。
II.内部审计师应具有识别和评价实质上和重要的违背良好经营实务的能力。
III.内部审计师应该是经济、商法、税务、财务和信息技术等学科的专家。
IV.内部审计师应具有口头和书面沟通的能力。
a.只是II。
b.只是I和III。
c.只是III和IV
d.只是I、II和IV。
12.审计委员会要求审计执行主管(CAE)尽可能快地执行一份化学工厂的审计约定。该约定包括检查健康、安全和环境（HSE）管理和程序。审计执行主管知道该内部审计不具有执行该业务约定必须具有的HSE方面的知识。该CAE应该：
a.开始执行该业务约定并将HSE培训列入下一年的计划,以准备后续审计约定。
b.向审计委员会建议该工厂可以利用自己拥有的HSE人员执行该业务约定。
c.请求审计委员会容许获得HSE职业人员的支持。
d.推迟该约定的执行时间，并告诉审计委员会，为执行该业务约定需要几个月的时间培训内部审计人员。
13. 为了保证)应有的职业谨慎在一个审计业务约定期间所有时间内得到遵守,内部审计师总是应该：
a.保证与审计相关的全部财务信息包括在审计计划中并注意观察不合规的和不正当的行为。
b.保证全部审计测试是有充分证据的。
c.在审计业务约定期间的全部时间内考虑到有不合规的和不正当的行为的可能性。
d.在审计业务约定期间所发现的不合规的和不正当的行为要迅速地的与审计委员会沟通。
14.在执行一项国库券业务的审计约定保证服务中,要求内部审计师需要考虑的问题,不包括以下哪一项：
a.审计委员会要求保证国库券部门遵守使用金融工具的新政策。
b.国库券管理当局没有制定风险管理政策。
c.由于最近一个部门的销售，由国库券部门管理的现金和短期证券的数量已增加350%。
d.外部审计师以指出在取得会计证实中有一些分歧。
15．为了提升在组织内的积极的形象，审计执行主管（CAE）计划实施一项突出节约成本的潜力的一项保证业务约定。在约定的最后沟通中排除了否定的看法。应认为该CAE的以下哪种作法违背了《准则》？
I.在修改章程或与审计委员会协商之外改变了审计约定的关注的重心。
II.否定的看法应该在约定的最后沟通中排除掉。
III.在约定的最后沟通中突出成本节约建议。
a.只是I。
b.只是I和II。
C只是.I和III。
d.只是II 和III。
16.一位审计执行主管,其内部审计部门非常小,刚刚接到管理当局要求执行的一项审计,该审计涉及极其复杂的领域,审计执行主管和审计部门都没有相关的专门技术。该审计业务约定的性质在内部审计活动的范围之内。因为涉及到高水平的风险，管理当局已经表达了在最近实施该审计约定的愿望。以下CAE的哪一项决定违背了《准则》？
a.与管理当局讨论该复杂领域审计工作的外包的可能性。
b.为审计工作人员增加一位外部顾问协助执行该审计约定。
c.接受该审计业务约定并立即开始执行,因为这是高风险区域。
d.与管理当局讨论该审计约定的最后期限,确定是否有足够的时间开发适当的专业技术。
17.一位审计师,最近完成了一项审计业务约定。发现市场营销部经理有赌博习惯。该赌博问题并不直接关系到目前的审计业务约定，并且由于完成现行业务约定的时间很紧迫。该审计师记录了这个问题并将信息传递给审计执行主管，但是没有进一步执行后续审计。该审计师的活动：
a.隐瞒有意义的信息,违背国际内部审计师协会的职业《道德准则》。
b.违背了《职业实务准则》因为该审计师在发现红旗标志指示的可能存在的舞弊后没有实施恰当的后续工作。
c.既没有违背《道德准则》，也没有违背《职业实务准则》。
d.a.和b.两者。
18.为了内部审计工作人员的发展,而选择教育战略,审计执行主管应该检查：
a.组织的目标。
b.学习的内容。
c.学习的意愿。
d.预算的约束。
19.以下哪一项设计的活动可以提供内部审计活动的有效性方面的反馈?
I.适当的监督。
II.适当的培训。
III.内部评估。
IV.外部评估。
a. 只是I、II和III。
b. 只是I、II和IV。
c. 只是I、III和IV。
d. 只是.II、III和IV。
20.审计执行主管保证内部审计部门有适当的和充分的来源的最重要的原因是：
a.保证该功能从外部来源获得适当地保护。
b.证实有满足审计计划要求的充分的能力。
c.建立同审计委员会和管理当局间的信任。
d.满足有效的一系列审计计划的需要。
21.以下哪一项是内部审计活动的质量保证方案的一部分，而不是属于审计执行主管其他责任部分？
a.CAE向外部审计师提供有关工作底稿的信息和接触工作底稿,以保证他们了解和确定他们可以在何种程度上依赖内部审计师的工作。
b.管理当局批准正式的章程所建立的内部审计活动的宗旨、权利和责任。
c.在最近年度里,每位内部审计师个人工作的评价。
d.对内部审计师在每项内部审计业务约定工作执行情况的监督。
22．一位审计执行主管（CAE）使用风险评估方法建立年度审计计划。以下哪一项是该CAE的适当行动？
I.保持与管理当局和审计委员会交换意见。
II.保证审计计划安排的优先权不变。
III.只使用定量方法决定对风险的权衡。
IV.修订风险评估和作为审计优先的保证。
a. 只是III。
b. 只是I和II。
c. 只是I和IV。
d. 只是III和IV。
23．在使用风险评估过程编制一项审计约定时间表中，以下哪一项应得到首先考虑？
a.外部审计师已要求的在即将到来的年度审计中给予帮助。
b.由信息技术部门目前正进行的新应付帐款系统的测试。
c.管理当局要求进行在应收项目中可能发生的重复的一项舞弊调查。
d.现存的应付帐款系统在过去的一年内一直没有经过审计。
24．内部审计执行主管（CAE）检查下面的企业全面风险图：
影
响
可 能 性
微乎其微
有可能
很可能
关键的
风险A
风险B
重要的
风险D
次要的
风险C
以下哪一项在考虑内部审计活动有限资源的情况下所确定的风险优先次序是正确的？
a. 风险B、风险C、风险A、风险D。
b. 风险A、风险B、风险C、风险D。
c. 风险D、风险B、风险C、风险A。
d. 风险B、风险C、风险D、风险A。
25．以下哪一项描述了最好的风险评估技术？
a.根据事件的不确定的程度和对组织实现其长期目标的影响来评估组织未来事件的风险水平。
b.评估固有的和控制的风险和它们对误导性财务报表的影响程度。
c.评估现行和未来事件的风险水平,和它们对组织实现目标的影响,以及它们的基本起因。
d. 评估现行和未来事件的风险水平,和它们对组织履行使命的影响,消除现存的和可能的风险因素的可能性.
26．以下哪一项是在制定年度审计计划时，审计执行主管考虑战略计划的最好理由：
a.保证内部审计计划支持全部企业目标。
b.保证内部审计计划得到高级管理层的批准。
c.提出改进战略目标的建议。
d.强调改进内部审计功能。
27．评估制造业环境内的组织的风险以下哪一项对组织有最广泛的影响？
a.生产进度。
b.存货政策。
c.产品质量。
d.广告预算。
28．在评估一项活动伴随的风险时，内部审计师应该：
a.确定如何最好地管理风险。
b.为管理风险提供保证。
c.依据风险暴露更新风险管理程序。
d.设计控制以减缓已识别的风险。
使用以下信息回答第29和30题。
在计划阶段期间，审计执行主管（CAE）依据以下因素评估四项审计业务约定：约定的为组织降低风险的能力，约定为组织节约钱财的能力，约定检查最近一次审计后改变的程度。该CAE已经为该约定的每项因素由低至高进行了评分，指定了点数，并计算了全部序列。结果在下表内显示，括号内是点数。
审计
风险降低
成本节约
改变程度
1
高（3）
中（2）
低（1）
2
高（3）
低（1）
高（3）
3
低（1）
高（3）
中（2）
4
中（2）
中（2）
高（3）
29.如果全部因素是适当权衡的,CAE应该重视哪项审计约定?
a.1和2。
b.1和3。
c.2和4。
d.3和4。
30.如果组织要求CAE考虑成本节约因素,要是其他因素重要性的两倍,CAE应该重视哪个约定?
a.1和2。
b.1和3。
c.2和4。
d.3和4。
31.如果内部审计活动外的一个部门承担检查一项功能或过程，内部审计师应该：
a.在评估功能或过程时，考虑其他部门的工作。
b.不管其他部门的工作,继续进行独立审计。
c.缩小审计范围，因为其他部门已经执行了该项工作。
d.将评估功能或过程的责任给其他部门。
32在协调内部审计保证和咨询活动同其他保证和咨询活动的职业和组织利益方面谁向审计委员会负提供信息的主要责任?
a.外部审计师。
b.审计执行主管。
c.首席执行官。
d.每项保证和咨询功能。
33．使用内部审计部门协调管理检查人的工作对组织是有利的，因为内部审计能：
a.影响管理检查人员对法律的解释使其与公司的实务相一致。
b.建议改变范围限制管理检查人员的偏见。
c.为管理检查人员执行现场工作因此减少管理检查人员在现场的时间。
d.通过内部审计工作底稿和报告提供遵循测试的适当证据。
34．一位审计执行主管编制审计计划时最愿意使用风险评估，因为它提供了：
a．评估和结合职业判断是处理不利状况下的问题的系统过程。
b.列出对组织的潜在的不利影响。
c.列出组织内可审计的活动。
d.对组织可能有不利影响的事件或活动的可能性。
35.在决定安排采购部门还是人事部门的一项审计约定时,以下哪一项是重要性最小的因素?
a.运作发生较大变化的部门。
b.最近增加的员工所具有其中某一方面的专业知识的那个部门。
c.在比其他部门有实现运作利益的更多的机会的部门。
d.在比其他部门有更大的潜在损失的那个部门。
36.一家大公司的内部审计活动建立了它的来年的运作计划和预算。该计划受以下各种约束：全部约定的优先顺序清单、详细的费用预算和每项审计约定的开始时间。以下哪一项最好地描述了该运作计划的较重要的缺陷？
a.没有考虑管理当局特殊目标的要求。
b.忽视了实现运作利益的机会。
c.没有提供定量考核标准和完成审计约定的规定日期。
d.忽视了执行工作所要求的知识、技能和行为准则。
37.为提高审计效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，那是？
a.在内部审计约定后执行。
b.主要考虑运作目标和活动。
c.与内部审计活动协调。
d.按IIA的《道德准则》行动。
38.内部审计活动最近经历了由于预算限制而不能马上接替离开的两名内部审计师的工作。在这个资源削减的条件下，为有效执行未来的审计约定，以下哪一项选择合理性最差？
a.使用自我评估调查表讨论审计目标。
b.在审计计划、抽样和取证中使用信息技术。
c.从审计约定工作安排中取消咨询业务约定。
d.从没有审计的营运部门抽调人员补足空缺。
39.如果年度内部审计计划没有考虑到对遵守公司有影响的法规的充分检查，内部审计活动应该：
a.确保董事会和高级管理层知道这个限制。
b.在审计计划的备忘录内列明审计覆盖面不够的原因。
c.用文件说明未包括的法规将在下一年度检查。
d.减少营运和财务审计的范围,以增加可利用的时间。
40.以下哪一项解释是目前关注的与争夺有限的审计资源的两个计划相关的风险的评估？
I.审计委员会所要求的活动总是考虑了比管理当局所要求的那些有更高的风险。
II.总是认为金额较高的预算的活动比金额较低的预算有更高的风险。
III.风险总是要由潜在的货币额或对组织的不利暴露来度量。
a.只是I。
b.只是II。
c.只是III。
d.只是I和III。
41.内部审计师承担的以下哪一项活动可能与独立性标准相冲突?
a.风险管理顾问。
b.产品开发小组的领导者。
c.道德行为的提倡者。
d.外部审计师的联络人。
42.内部审计活动应该通过评价程序促进组织的治理过程,通过：
I.提升道德和价值观。
II.确保实施有效的组织管理和问责制。
III.沟通风险和控制信息。
IV.协调内部审计师、外部审计师同管理当局的活动。
a.只是I。
b.只是IV。
c.只是II和III。
d.I、II、III和IV。
43.在一个经过良好开发的管理环境内,内部审计活动应该：
a.向一线管理者和高级管理层报告审计约定的执行结果。
b.在新的计算机系统开始运行之前实施初始审计。
c.内部审计工作主要与高级管理层相互影响，应将一线管理者的影响减至最低限度。
d.主要聚焦于协助管理当局并将结果报告给审计委员会。
44.以下哪一项最好地描述了内部审计师在检查组织现存的风险管理、控制和治理过程中的目标？
a.协助确定实现约定目标所必须的测试的性质、时间和范围。
b.保证内部控制系统的弱点能够得到纠正。
c.对能保证组织实现高效率和经济的的过程的目标和目的提供合理保证。
d.确定程序是否保证了会计记录正确和财务报表公允陈述。
45.以下哪一项代表了最佳治理结构？
营运管理 执行管理 内部审计
a. 对风险负责 监督作用 忠告作用
b. 监督作用 对风险负责 忠告作用
c. 对风险负责 忠告作用 监督作用
d. 监督作用 忠告作用 对风险负责
46.以下哪一项不是审计执行主管的责任?
a.同高级管理层和董事会沟通内部审计计划和所要求的资源以便检查和批准。
b.协调其他内部或外部审计或咨询服务提供者确保适当的审计覆盖面和最低限度的文件副本。
c.监视组织的风险管理系统程序的建立、管理和评估。
d.对在重要的已报告风险方面所采取的管理行动是否适当进行跟踪检查。
47.哪项说明最准确地叙述了内部审计师使用所建立的标准如何来确定目的和目标已经实现?
a.管理当局负责建立标准。
b.内部审计师应该使用职业标准或治理规则来建立标准。
c.公司经营所处的行业通过该行业的基准和最佳实务为每个成员公司建立建标准。
d.恰当的会计或审计准则,包括国际准则应作为标准来使用。
48.以下哪一项在治理活动的最佳实务中不属于内部审计活动的角色?
a.在企业全面风险评估中支持董事会。
b.确保及时执行审计建议。
c.监控公司行为准则的遵守。
d.讨论重要风险区域。
49.评估组织的外部审计师的独立性应该：
a.在确定外部审计师时,只能执行。
b.不需要内部审计活动的任何参与。
c.只在确定外部审计师时,需要内部审计。
d.在确定时和以后定期的都需要内部审计参与。
50.在合同检查期间,审计执行主管(CAE)怀疑一位供应商在合同报价中获得了不正当的有利条件。在得知本公司的总裁（CEO）是该供应商的董事会成员之后，该CAE应如何做？
a.提交一份草拟的报告给高级管理层,但该CEO排除在外。
b.请组织的外部审计师协助。
c.获取支持证据并将发现提交给审计委员会主席。
d.直接向董事会报告。
51.A公司有正式的公司道德准则，B公司则没有。道德准则包括了诸如采购合同、卖主关系等事情和公司内个人行为的许多其他问题的指导。以下哪一项是能够得出的符合逻辑的推断？
I.A公司显示出比B公司更高的道德行为标准。
II.A公司建立了能评价雇员行为的客观标准。
III.B公司没有正式的公司道德准则不利于公司内道德行为的有效果的审计。
a. 只是II。
b. 只是III。
c. 只是I和II。
d. 只是II和III。
52.管理当局和董事会有责任跟踪外部审计师做出的观察和建议。在这个过程中，内部审计活动应该承担何种角色？
a.为了保证独立性,在这个过程中,内部审计活动不应承担任何角色。
b.如果审计执行主管能充分地证实后续行动没有发生，内部审计活动应该责无旁贷地承担该责任。
c.内部审计活动应该建立一个监控过程,以检查管理当局后续活动的适当性和效果。
d.如果管理当局或董事会明确要求, 内部审计活动应该责无旁贷地承担该责任。
53.一家银行保持一个分离的遵循功能的主要理由是：
a．更好地管理已觉察的高风险。
b.加强整个银行的投资控制.
c.保证一线人员和高级管理层的独立性.
d.对股东的期望作出更好的反应
54.风险管理总监(CRO)的职能最有效是在CRO：
a．作为高级管理层的一位成员来管理风险。
b.与一线管理人员共同管理风险。
c.与审计执行主管共同管理风险。
d.作为企业风险管理小组的成员监督风险。
55.为了使相关的有形资产的财务损失减到最低,资产的保险额应是：
a.由定期评估来支持的。
b.由董事会来确定。
c.由一个经济指标诸如消费价格指数来自动调整。
d.与个别资产的帐面价值相等。
56.以下哪一项关于公司薪金系统和相关的奖金的说明是错误的？
I.奖金系统应作为组织的控制环境部分考虑并应制定内部控制的系统的报告。
II.薪金系统不属于组织的控制系统部分而且不应提交这类报告。
III.一个组织的薪金系统的审计应该由对影响公司奖金的其他功能起支配作用的控制系统审计独立实施。
a. 只是I。
b. 只是II。
c. 只是III。
d. 只是II和III。
57.以下哪一项有关公司治理的陈述是不正确的?
a.公司控制机制包括内部和外部机制。
b.管理当局的薪酬方案是公司控制机制的一部分。
c.员工股票选择权或员工股票红利导致对股东财富的稀释是个会计问题,不是公司治理问题。
d.公司内部审计师在公司治理中比董事会负有更多的责任。
58．与减轻或控制风险目标有关的远期交易活动称为：
a.上保险。
b.套期保值。
c.空头交易。
d.代理融资。
59业风险管理：
a．保证实现组织的目标。
b.要求内部审计师建立风险和控制活动.
c.包括识别对组织目标有消极影响的事件.
d.包括为组织选择最好的风险应对措施
60．什么是剩余风险？
a．风险的影响。
b.控制之下的风险。
c.没有被管理的风险。
d.在环境中的基本风险。
用以下信息回答问题61和62
61.在以下情况下，哪一项缺乏控制？
62.超出那些初始预算的采购必须由市场部经理批准的要求。这个程序是：
63.组织的管理当局认识到需要做出重要的改变。以下哪一项因素是管理当局最希望能改变的？
A．组织的成员
B． 组织的结构
C． 组织的环境
D．组织的技术
64.许多组织使用电子资金转帐代替签发支票来支付供应商的款项。考虑签发支票相关的风险，以下哪一项风险管理技术是对这方面的反映？
a.控制。
b.接受。
c.转移。
d.规避。
65．以下哪一项目将风险管理战略定位于最适度的水平上？
a.使成本降到最低限度。
b.使市场份额最大化。
c.使损失降到最低限度。
d.使股东价值最大化。
66.以下是雇员抵制组织内的程序重要改变的原因,最不可能的是哪一项?
a.失去工作的威胁。
b.参加培训课程的要求。
c.解散现行工作团队。
d.在以前的规定之外由高级管理层增加的新程序。
67．以下所有各项是为防止未满足排放标准而排放未充分利用的工业用水的工厂控制系统部分，其中哪一项例外？
a.在排放之前进行水处理化学分析,保证其成分在具体规定的允许的范围内。
b.具体规定的(由政策、培训和咨询所告示的)那些物质通过污水池处理并达到厂内最低排放。
c.以大量清洁水定期清除污水池，以保证污染物质被充分稀释。
d.建立一个工厂的污水预处理系统的预防性维护规划。
68.一个组织改变一项在全过程质量具体化的质量保证方案。在这个过程的结尾，在它的各年间对质量控制的依赖是有非常大的差别的。改进的类型是：
a.文化的改变。
b.产品的改变。
c.结构的改变。
d.组织的改变。
69.一位审计执行主管计划作出一项改革,审计工作人员有可能有消极地理解。减少对立的最好方式是：
a.在将其提供给审计工作人员之前,开发全新的方式。
b.请示公司总裁批准这项改革并请公司总裁参加公布该项改革的部门工作人员会议。
c.与工作人员商议总体的想法并使他们参与这项改革的开发。
d.取得内部审计活动的客户对该项改革的支持。
70.在内部审计小组计划会议期间，有两位小组成员有不同意见，一位成员指责另一位成员试图为谋取个人利益而损害审计利益。审计经理应该：
a.对他们不遵守职业要求的行为在会后给以处罚。
b.继续进行会议,但是要对指责人的审计师说以后要注意行为检点。
c.在会后约见两位审计师解决争执和不当表现。
d.停止会议并询问问题由全小组进行讨论。
71．最有可能保证薪工支票只按批准数额开具的控制是：
a.实行工薪单上的员工的最低额定期核实。
b.要求未兑付支票返回给出纳员。
c.要求监督人员审批员工计时卡。
d.定期证实薪工支票的分送。
72.以下哪项控制能预防超过一个组织所需要的数量安排?
a.在使用部门向采购部门提交之前,由监督人检查全部请购单。
b.在系统指示出存货达到低水平时,由采购部门自动安排补购。
c.以政策要求在收到新提交前检查采购订货单。
d.以政策要求在新收到货物入库前检查验收报告和装箱单的合同。
73.以下哪一项审计师的观察最有可能指示出在资产保护方面存在控制弱点?
I.一个服务部门的位置不适于为其他单元提供适当的服务。
II.为一个敏感岗位雇用一位雇员时没有对其进行背景检查。
III.经理人没有使用与其他经基准测试过的组织相比较的全面业绩概况的报告。
IV.管理当局没有采取纠正行动来解决以前承诺的对存货控制问题的监视。
a.只是I和II。
b.只是I和IV。
c.只是II和III。
d.只是II和IV。
74.用来预防采购人员从特殊照顾的供应商采购的控制是：
a.要求管理当局检查每位采购人员支出总额的月份报告。
b.要求采购人员遵守具体规定的详细的采购计划。
c.定期轮换采购人员的采购任务。
d.监督每位采购人员发出的定单的数量。
75.以下哪一项能将由劣质原材料造成的产成品的缺陷减至最小?
a.为正确掌握在制品存货提供文件证明。
b.要求全部采购材料的明细表。
c.及时跟踪全部不当使用形成的差异。
d.在制造过程终了确定糟蹋的材料数量。
76.要求依据经批准的卖主清单来决定从哪个供应商处采购是：
a.预防型控制。
b.检查型控制。
c.纠正型控制。
d.监督型控制。
77.一家跨国公司有货币转帐单位的分部恰当的内部控制的要求是：
a.处理电汇转帐的人员不能核对银行对帐单。
b.分部经理负责接收全部电汇转帐。
c.外汇汇率折算由两位雇员分别计算。
d.雇用负责货币转帐单位的雇员要由公司管理当局批准。
78.以下哪一项最好地描述了初步调查?
a.用一项标准化的调查问卷获取对公司目标的了解。
b.用统计抽样检查关键雇员的态度、技能和知识。
c.穿行测试财务控制系统来识别风险和能够处理这些风险的控制。
d.用来使活动和风险变成熟悉的过程，来识别强调的审计约定范围。
79.在初步调查期间，一位审计师发现有几个主要供应商的应付帐款的保证人要求调整以前发票的重复支付。这说明了：
a.需要增加测试来确定对供应商的重复支付的相关控制和目前的暴露。
b.多付的数额产生的未记录负债的可能性。
c.在保证及时地察觉应付帐款方面那些货物已经收到并进行了检查的货物接收方面的控制不充分。
d.有一个与多付发票相关的精确的应付帐款系统并因此没有进一步要求审计关注。
80.在一家银行的投资和放款审计中,作为初步调查的一部分,应该执行以下哪项程序?
a.检查自上一次内部审计约定执行完之后,由监管机构和外部审计执行检查的审计报告。
b.与管理当局面谈来确定在投资或放款方面对相关政策所做的改变。
c.检查董事会的会议记录来确定影响投资和放款的政策改变。
d.以上全部。
81．在评估与销售合同及相关的佣金有关的风险时，以下哪一项因素最有可能导致扩大该审计约定范围？
a.产品销售增加,佣金也一起增加。
b.退货增加，佣金同时增加。
c.销售佣金减少,产品销售也一同下降。
d.退货减少,产品销售同时增加。
82.一位对空气质量问题最有经验的审计师,在与环境、健康及安全（EHS）部门经理人员面谈时，发现经理缺乏控制空气污染的重要法律要求方面的知识，该审计师应该：
a.在确定审计约定的范围之后，集中于与空气污染相关的活动。
b.与EHS经理分享个人的广泛的知识。
c.注意薄弱之处并坦率地增加询问问题,以便确定因缺乏知识带来的潜在影响。
d.向监管机构报告在这方面可能有的违法行为。
83.以下哪一项是对一项审计约定的目标的适当说明?
a.观察有形存货的计数。
b.确定库存的存货是否能足以满足已计划的销售。
c.计算产品生产线上的存货周转来调查存在的过时存货。
d.在约定的最后沟通中包括有关存货不足的情况。
84.一项内部审计计划准备实施在新金融工具方面投资的内部控制的适当性审计。以下哪一项不是这类审计约定的要求？
a.确定现存政策是否描述了财务主任可能带来的风险和财务主任可能决定的投资的工具类型。
b.确定管理当局的监督范围是否覆盖了复杂金融工具方面的投资。
c.确定财务主任是否设立了与可比较的组织比较的投资收益比率的较高或较低界限。
d.确定财务主任为监督投资风险所建立的控制的性质。
85.如果一个部门的运作标准是含糊不清的并因此需要解释,审计师应该：
a.按照度量营运业绩所需要的标准与部门经理探讨审计约定。
b.确定这个领域内的最佳实务并用它们作标准。
c.以他们最严格的判断来解释标准，因为标准只是另外的可接受的最低限度的量度。
d.排除所有对标准和部门业绩与这些标准的关系的解释，因为这种分析是不恰当的。
86．如果内部审计师初步评价内部控制，观察到控制可能不适当，下一步应该：
a．在准备一项审计业务约定的最后沟通之前，应扩大审计工作。
b.绘制内部控制系统的流程图。
c.如果已发生了损失,在审计业务约定最后沟通时应指出除外条件。
d.执行要求的控制。
使用以下信息回答87和88题。
一位生产线经理有权订购和验收要求定期维修的所有机器的更换另部件。内部审计师收到了匿名举报透露的消息说该经理已经订购了远超过其需要的大量另部件，而且是从其亲属所在的部件供应企业订购的。这些超过需要的另部件根本就没有收到过。反而，由该经理处理验收单据和更换另部件的机器维修登记簿。没有发运来的另部件的款项支付给了供应商，钱在该经理和其亲属间分赃。
87.以下哪一项内部控制最有可能预防发生的这种舞弊?
a.在投标过程中为全部卖主建立预先明确的消耗水平。
b.从授予的另部件采购权利中分离验收功能。
c.分隔更换另部件的提单与批准的采购定单。
d.使用公司的存货系统使收到的数量与需求数量相一致。
88.以下哪一项测试能最有助于审计师决定对该匿名举报进一步调查?
a.与前期活动对比当前一个季度的机器的耗费。
b.进行存在更换部件的有形存货测试并进行评价。
c.分析机器负担的更换另部件费用,检查记载的更换数量的合理性。
d.抽样测试另部件发票,检查采购授权和验收的适当性。
89.当面对强加的范围限制时,审计执行主管应该：
a.推迟审计约定直到该范围限制消除。
b.与董事会的审计委员会沟通范围限制的潜在影响。
c.增加有问题之处的审计活动的次数。
d.选派更有经验的人员执行该项审计约定。
90.一位审计师受指派分析一套更新方案的有效性。该方案已经执行了十年，并且从未评价过。该组织提供了该方案的资料，并肯定该资料是不完整的。审计师应该：
a.执行分析,无论以何种方式,
“风险”一词的定义是：
a． 内部审计师未能发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。
b． 对组织有不利影响的事件或活动的可能性。
c． 管理当局有意或无意地作出增加组织潜在负债的决定的可能性。
d． 财务报表或内部报告包括重大错误的可能性。
91.以下哪一项欺骗性分录最有可能掩盖资产盗窃?
a.借： 费用， 贷： 资产。
b.借： 资产， 贷：另一项资产。
c.借： 收入， 贷： 资产。
d.借： 另一项资产， 贷：资产。
92.一个适当的内部控制系统最有可能发现由—实施的反常的犯罪行为。
a.一伙员工共谋。
b.单个员工。
c.一伙经理人共谋。
d.单个经理人。
97.鉴于控制方案和预防时间预算超限,决定修订一项审计约定的时间预算规范的做法应该是在：
a.执行初步调查之后直接
b.在一项重大的缺陷被证实时
c．当缺乏经验的审计工作人员被指派给一项审计约定时。
d.扩大测试建立观察的可靠性之后直接
98.确定审计约定的目标已经满足的最终责任是:
a.内部审计师。
b.审计委员会。
c.内部审计监督人。
d.审计执行主管。
99.标准化的内部审计业务约定方案不能适应以下哪一情况？
a.仅仅经历微小的改变的稳定的营运环境。
b.复杂的或改变中的营运环境。
c.相似环境的多个部。
d.在同一地点接续执行的存货审计。
100.审计业务约定方案测试内部控制应该：
a.使其适应每项运作审计。
b.推广到一线部门以外的相应的全部情况。
c.推广内部控制测试,以致于可能用于组织的各种国际性场合。
d.保证检查到营运的每个方面,来努力成倍降低成本。