偶看新闻车牌放大号制作:2黑龙江省地方税务局关于印发《企业所得税汇算清缴审核规程(试行)》的通知
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/06 03:12:18
黑龙江省地方税务局关于印发《企业所得税汇算清缴审核规程(试行)》的通知
本规程自2010年1月1日起执行。
二○一○年二月三日
附件一：
企业所得税汇算清缴审核底稿一
纳税人基本情况和核算制度询问记录
纳税人名称
纳税人管理编码
纳税人识别号
注 册 地 址
联 系 电 话
法定代表人
企 业 类 型
经 营 范 围
财务负责人
代理中介机构名称
经办人及执业证件号码
申 报 日 期
纳税人执行的国家统一的会计制度：（用√选择）
1、企业会计准则 （ ）
2、企业会计制度 （ ）
3、小企业会计制度 （ ）
4、金融企业会计制度 （ ）
5、事业单位会计制度 （ ）
6、民间非营利组织会计制度 （ ）
7、村集体经济组织会计制度 （ ）
8、农民专业合作社财务会计制度 （ ）
9、行业会计制度 （ ）
10、其他（说明情况）
是否按照税收法律法规规定建立暂时性差异登记备查簿？是（ ），否（ ）。
受理审核人员意见：（签字）
年 月 日
附件二：
企业所得税汇算清缴审核底稿二
纳税人财务会计报表审核询问记录
报表
报表项目
问 题
纳税人回答
（在问题后选项中用√）
备注
利
润
表
营业收入
减：营业成本
审核纳税人是否有主营业务成本高于主营业务收入、其他业务利润小于零的问题，原因？
营业税金及附加
计提的营业税金及附加是否全部实际缴纳？
销售费用
计提的广告费业务宣传费是否全部实际缴纳？
管理费用
有无列支业务招待费，存货损失等？
财务费用
开发产品、跨年度建造大型设备、在建工程等利息是否资本化？
资产减值损失
计提了哪些减值准备？金额？
1、执行会计准则13项（计入资产减值损失）
坏（呆）账准备（ ）
存货跌价准备（ ）
长期股权投资减值准备（ ）
固定资产减值准备（ ）
在建工程（工程物资）减值准备（ ）
无形资产减值准备（ ）
贷款损失准备（ ）
消耗性生物资产减值准备（ ）
生产性生物资产减值准备（ ）
投资性房地产减值准备（ ）
持有至到期投资减值准备（ ）
可供出售金融资产减值（ ）
商誉减值准备（ ）
2、执行企业会计制度8项
坏（呆）账准备（ ）（计入管理费用）
存货跌价准备（ ）（计入管理费用）
短期投资跌价准备（ ）（计入投资收益）
长期股权投资减值准备（ ）（计入投资收益）
固定资产减值准备（ ）（计入营业外支出）
在建工程（工程物资）减值准备（ ）（计入营业外支出）
无形资产减值准备（ ）（计入管理费用）
委托贷款减值准备（贷款损失准备）（计入管理费用）
3、执行小企业会计制度3项（计入管理费用）
坏（呆）账准备（ ）
存货跌价准备（ ）
短期投资跌价准备（ ）
4、执行行业会计制度2项（计入管理费用）
商品销价准备（ ）
坏（呆）账准备（ ）
5、其他减值准备
投资收益
有无投资处置损失（转让、清算）？
加：营业外收入
1、执行会计准则的纳税人有无固定资产盘盈？
2、有无债务重组业务发生？
3、有无非货币性资产交换业务发生？
减：营业外支出
有无固定资产损失、生产性生物资产损失、投资性房地产损失、无形资产损失、捐赠、赞助等业务发生？金额？
视同销售
是否存在非货币性资产交换，以及将产品、商品或劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利（所有权转移）和利润分配等业务？
资产负债表
存货
存货发出的核算方法？
1、执行会计准则的：先进先出法、加权平均法（移动、全月一次）、个别计价法。
2、执行会计制度的：先进先出法、加权平均法（移动、全月一次）、个别计价法、后进先出法。
长期股权投资
长期股权投资的核算方法？
成本法（ ）
权益法（ ）
固定资产
固定资产折旧的核算方法？
直线法（ ）
工作量法（ ）
双倍余额递减法（ ）
年数总和法（ ）
折旧期限？
有无房屋建筑物以外未使用的固定资产？金额？
投资性房地产
投资性房地产的核算方法？
成本模式（ ）
公允价值模式（ ）
无形资产
无形资产的核算方法？
摊销期限？
有无未使用的无形资产？金额？
在建工程
在建工程的核算方法？
利息是否资本化？是否有试运行收入？是否达到可使用状态或竣工决算？
生产性生物资产
生产性生物资产的核算方法？
折旧期限？
商誉
商誉是否进行摊销？金额？
长期待摊费用
长期待摊费用的摊销方法？
预售款项
预售款项期末余额大于期初余额的，本期预售款金额？本期预售转收入金额？
应付职工薪酬
应付职工薪酬期末余额大于期初余额的，计提未发放的工资薪金、福利费、教育经费、工会经费、五险一金的金额？
应付账款、其他应付款
应付账款、其他应付款期末余额大于期初余额的，计入成本费用的预提费用金额？
预计负债
预计负债期末余额大于期初余额的，计提预计负债计入成本、计入费用、计入资产金额？
资本公积
资本公积期末余额大于期初余额的，其中应记入当期收入的金额？
特殊业务
是否有债务重组、合并、分立、非货币性资产交换（股权收购、资产收购）、资产负债表日后事项、会计差错更正等业务发生？
受理审核人员意见：（签字）
年 月 日
本规程自2010年1月1日起执行。
二○一○年二月三日
附件一：
企业所得税汇算清缴审核底稿一
纳税人基本情况和核算制度询问记录
纳税人名称
纳税人管理编码
纳税人识别号
注 册 地 址
联 系 电 话
法定代表人
企 业 类 型
经 营 范 围
财务负责人
代理中介机构名称
经办人及执业证件号码
申 报 日 期
纳税人执行的国家统一的会计制度：（用√选择）
1、企业会计准则 （ ）
2、企业会计制度 （ ）
3、小企业会计制度 （ ）
4、金融企业会计制度 （ ）
5、事业单位会计制度 （ ）
6、民间非营利组织会计制度 （ ）
7、村集体经济组织会计制度 （ ）
8、农民专业合作社财务会计制度 （ ）
9、行业会计制度 （ ）
10、其他（说明情况）
是否按照税收法律法规规定建立暂时性差异登记备查簿？是（ ），否（ ）。
受理审核人员意见：（签字）
年 月 日
附件二：
企业所得税汇算清缴审核底稿二
纳税人财务会计报表审核询问记录
报表
报表项目
问 题
纳税人回答
（在问题后选项中用√）
备注
利
润
表
营业收入
减：营业成本
审核纳税人是否有主营业务成本高于主营业务收入、其他业务利润小于零的问题，原因？
营业税金及附加
计提的营业税金及附加是否全部实际缴纳？
销售费用
计提的广告费业务宣传费是否全部实际缴纳？
管理费用
有无列支业务招待费，存货损失等？
财务费用
开发产品、跨年度建造大型设备、在建工程等利息是否资本化？
资产减值损失
计提了哪些减值准备？金额？
1、执行会计准则13项（计入资产减值损失）
坏（呆）账准备（ ）
存货跌价准备（ ）
长期股权投资减值准备（ ）
固定资产减值准备（ ）
在建工程（工程物资）减值准备（ ）
无形资产减值准备（ ）
贷款损失准备（ ）
消耗性生物资产减值准备（ ）
生产性生物资产减值准备（ ）
投资性房地产减值准备（ ）
持有至到期投资减值准备（ ）
可供出售金融资产减值（ ）
商誉减值准备（ ）
2、执行企业会计制度8项
坏（呆）账准备（ ）（计入管理费用）
存货跌价准备（ ）（计入管理费用）
短期投资跌价准备（ ）（计入投资收益）
长期股权投资减值准备（ ）（计入投资收益）
固定资产减值准备（ ）（计入营业外支出）
在建工程（工程物资）减值准备（ ）（计入营业外支出）
无形资产减值准备（ ）（计入管理费用）
委托贷款减值准备（贷款损失准备）（计入管理费用）
3、执行小企业会计制度3项（计入管理费用）
坏（呆）账准备（ ）
存货跌价准备（ ）
短期投资跌价准备（ ）
4、执行行业会计制度2项（计入管理费用）
商品销价准备（ ）
坏（呆）账准备（ ）
5、其他减值准备
投资收益
有无投资处置损失（转让、清算）？
加：营业外收入
1、执行会计准则的纳税人有无固定资产盘盈？
2、有无债务重组业务发生？
3、有无非货币性资产交换业务发生？
减：营业外支出
有无固定资产损失、生产性生物资产损失、投资性房地产损失、无形资产损失、捐赠、赞助等业务发生？金额？
视同销售
是否存在非货币性资产交换，以及将产品、商品或劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利（所有权转移）和利润分配等业务？
资产负债表
存货
存货发出的核算方法？
1、执行会计准则的：先进先出法、加权平均法（移动、全月一次）、个别计价法。
2、执行会计制度的：先进先出法、加权平均法（移动、全月一次）、个别计价法、后进先出法。
长期股权投资
长期股权投资的核算方法？
成本法（ ）
权益法（ ）
固定资产
固定资产折旧的核算方法？
直线法（ ）
工作量法（ ）
双倍余额递减法（ ）
年数总和法（ ）
折旧期限？
有无房屋建筑物以外未使用的固定资产？金额？
投资性房地产
投资性房地产的核算方法？
成本模式（ ）
公允价值模式（ ）
无形资产
无形资产的核算方法？
摊销期限？
有无未使用的无形资产？金额？
在建工程
在建工程的核算方法？
利息是否资本化？是否有试运行收入？是否达到可使用状态或竣工决算？
生产性生物资产
生产性生物资产的核算方法？
折旧期限？
商誉
商誉是否进行摊销？金额？
长期待摊费用
长期待摊费用的摊销方法？
预售款项
预售款项期末余额大于期初余额的，本期预售款金额？本期预售转收入金额？
应付职工薪酬
应付职工薪酬期末余额大于期初余额的，计提未发放的工资薪金、福利费、教育经费、工会经费、五险一金的金额？
应付账款、其他应付款
应付账款、其他应付款期末余额大于期初余额的，计入成本费用的预提费用金额？
预计负债
预计负债期末余额大于期初余额的，计提预计负债计入成本、计入费用、计入资产金额？
资本公积
资本公积期末余额大于期初余额的，其中应记入当期收入的金额？
特殊业务
是否有债务重组、合并、分立、非货币性资产交换（股权收购、资产收购）、资产负债表日后事项、会计差错更正等业务发生？
受理审核人员意见：（签字）
年 月 日