tp war wvr 区别:2011年，税收牵动百姓心

2011年即将落下帷幕，回首过去的一年，人们发现税收从来没像今天这样引起民众热切关注，盘点2011年的税收政策，会发现这些政策涉及百姓买房买车、打工挣钱、做生意开公司、旅游购物各个方面。
沪渝试点，房产税迈出实质一步
政策回放 2011年1月28日，经国务院授权，重庆、上海两大直辖市同时宣布试点征收房产税，这标志着酝酿多年的房产税改革进入实质运转阶段。按照上海市的规定，上海市居民家庭新购二套房和非该市居民家庭新购住房被纳入征税范围，计算标准为减去人均60平方米后，按住房市场交易价格的70%缴纳房产税，适用税率分为0.4%和0.6%两档。重庆市则规定，个人拥有的独栋商品住宅和新购价格达到一定标准的高档住房需缴纳房产税，适用税率分为0.5%、1%、1.2%三档。
记者调查 “两市的房产税新政，透露出中央坚决遏制房价过快上涨的调控决心。房产税在上海和重庆试点快满一年了，我最关心的是下一步房产税如何在全国推行。”在某税务师事务所工作的周先生说。他说，比较两地房产税政策可以看出，上海的房产税主要针对新购房，重庆则主要针对高价房。但是鉴于房产税是对所购房产按价值量年年征收，因此无论是自住型购房者，还是投资型购房者，其影响都不容忽视。
专家观点 中国社会科学院学部委员、财贸所所长高培勇：在中国，对居民住房征收房产税一直存有两大障碍：既得利益格局以及税收征管机制。就前者而言，凡拥有住房者多不愿缴税，拥有住房多者更不愿缴税，拥有住房或拥有多套住房的人较之不拥有住房或拥有住房少的人，拥有更多的话语权。就后者而言，尽管我国经过了30多年的改革开放进程，并且经济总量已经位居世界第二，但由于历史和现实的多种原因，税务机关的税收征管机制仍处于“间接”加“截流”阶段，难以对接针对自然人居民征收且具有财产存量性质的房产税。事实上，主要是上述的两大障碍而不是其他方面的障碍，一直困扰着房产税在我国的实施进程。在房产税改革试点问题上，我们输不起。唯一的选择，就是硬着头皮顶上去，以百倍的努力来争取试点的成功。并且，以此为基础，尽快实现全国范围的跟进。
车船税法通过，买车更要考虑节能减排
政策回放 2月25日，全国人大常委会通过了《车船税法》，新法自2012年1月1日起施行。新车船税法规定的变动主要体现在征税对象税负结构性调整和增加税收优惠这两方面。
根据新条例，乘用车车船税按照排气量被划分为7个档次。其中，1.0L（含）以下车型保持60元~360元年基准税额不变；1.0L~1.6L（含）从360元~660元，调整为300元~540元；1.6L~2.0L（含）从660元~960元，调整为360元~660元；2.0L~2.5L（含）从960元~1620元，调整为660元~1200元；2.5L~3.0L（含）从1620元~2460元，调整为1200元~2400元；3.0L~4.0L（含）为2400元~3600元；4.0L以上为3600元~5400元，仍然维持高征税标准。
记者调查 《车船税法》的修订，使得不少私家车主要为自己的爱车在明年缴多少税算笔账了。车主吴女士说，“我开的车是1.1升的QQ，以前每年车船税都要480元，和那些奥迪、奔驰车缴的一样多，感觉有点儿不公平”。对于这次调整，吴女士表示全力支持。“新政说排气量在1.6升及以下的小排量车，税额幅度降低或保持不变。对我没有影响。现在不是要大力推广节能减排吗，像我们的这些污染小的微型车，就应该获得税负优惠，这样才能鼓励其他人购买节能和低污染的小车啊。”
李先生是辆2.4排量雅阁的车主，属于车船税适度提高的范围。对于这次政策的调整，他觉得来得有些突然，更重要的是“变化太巨大了”。按照新的规定，以后2.0升以上至2.5升的车主，每年要缴远高于目前480元的车船税。刘小姐偏爱SUV，最近正在考虑购车，奥迪Q7她一直都很喜欢。该款车最小排量为3.0，最大排量为6.0，对应即将调整的车船税，每年可能要增加数千元的车船税。她说，如果政策调整，她将考虑换一辆排量相对小一些的SUV，毕竟未来交通的成本会越来越高。
专家观点 北京大学法学院教授、中国法学会财税法学研究会会长刘剑文：车船税暂行条例设定的标准比较简单，便于操作，但是对于节能减排考虑不多。现在车船税法按照排气量来征税，是合适的、可行的，这对于调整产业结构、鼓励发展小排量车、推进实施国家节能减排战略都能起到很好的带动作用。提高中排量、大排量车的税额，根本上还要体现节能减排和鼓励发展小排量车的产业政策导向。而且，大部分普通车主购买、使用的都是小排量车，只有少部分高收入者才会买大排量车，增加的税负和他们的收入相比，并不构成负担，也不会影响汽车产业的发展。
作为一项立法成果，车船税法是继预算法、税收征收管理法、个人所得税法、企业所得税法、企业国有资产法之后我国财税领域中的第6部法律。现行车船税的征收依据是2007年1月1日开始施行的《中华人民共和国车船税暂行条例》。从立法层次上来说，这部暂行条例属于国务院制定的行政法规。然而，从税法原理上看，税款的征收必须由一国的法律作出规定，这是“税收法定主义”的基本要求。车船税是我国第一个由国务院条例上升为全国人大法律的税种，代表着我国财税制度“法律化”进程正式启动。同时，车船税法是我国第一部地方税法律。从这个层面上说，车船税法的通过作为一项立法成果具有特殊的意义。
离岛免税落户海南，不用出国就可以在免税店购物
政策回放 4月20日起海南试点离岛免税政策。年满18周岁、乘飞机离开海南本岛但不离境的国内外旅客，在指定的离岛免税店内可以购买免去增值税、消费税和关税的进口手表、香水、化妆品等18种商品。其中，非海南岛内居民旅客每人每年最多可享受2次离岛免税购物政策，岛内居民每人每年最多可以享受1次。每人每次免税购物金额为人民币5000元以内（含5000元），同时购买免税商品数量范围均有一定限制。
记者调查 张女士刚刚从海南三亚出差回来，追逐新潮和时尚的她以前经常委托朋友从香港或者国外给她捎回来她喜欢的化妆品。这次出差她在三亚的免税店里买到了自己心仪的化妆品。她告诉记者，从早十点到晚十点，不管是境外旅客还是中国大陆旅客，都可以到离岛免税店来逛逛。免税店大致可以分为化妆香水区、豪华手表区、珠宝区、精品皮包区，很多世界名牌聚集在这里，手表有伯爵、百年灵、卡地亚等等，皮包有gucci等，让人眼花缭乱。终于不用出国就可以在免税店里自由自在地选购了，很方便。
专家观点 上海交通大学海外教育学院税务教研组组长汪蔚青：海南实行离岛免税给许多暂时还没走出国门的同胞一个与国际大品牌接触的机会，使那部分原来与奢侈品有点儿距离的人，在免税后也能消费得起，创造了一些消费需求，这对于广大国人来说是件好事。从政府的角度来说，虽然可能放弃了一部分已有、或有的税源，但通过产业结构调整，真正提高地方旅游资源的含金量，降低贸易顺差，拉动内需，这应该是政府乐于看见的。
工薪所得减除费用标准提高让工薪层受益
政策回放 6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，工薪所得减除费用标准（社会上称个税起征点）将从2000元提高到3500元。同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。修改后的个人所得税法于2011年9月1日起施行。至此，从年初以来持续进行的关于工薪所得减除费用标准的种种讨论和猜想终于告一段落。
记者调查 “起征点调到3500元，我基本上就不用缴税了，挺好的。”刚刚大学毕业的小刘告诉记者，他在北京找了一份销售工作，每个月可以领到三四千元的薪水。李女士是一家销售公司的财务经理，她告诉记者，现在她每个月就可以少缴200多元的税，即使每月少交几十元，在日常生活中作用也不小。比如去超市买菜，贵一点儿的蔬菜都不敢买，都是买白菜吃，如果每个月多百元的话，就可以适当买些贵点儿的蔬菜和水果。 而据国家税务总局相关负责人介绍，新个税法的实施，降低了中低收入者的税收负担。据统计，全国10月份申报缴纳工资薪金所得税的纳税人大约为3000万人，比之前减少约6000万人。月收入（不含“三险一金”等）在38600元以下的纳税人税负均有所下降。“据统计分析，今年９月~12月因实施新税法相应增加居民可支配收入约600多亿元。此外，全国有900多万个体工商户（含个人独资、合伙企业投资者）税负下降，平均降幅在40％。”这位负责人说。
专家观点 高培勇：工薪所得减除费用标准的调整，不过是个人所得税改革或调整中的一个细小的事项。在综合与分类相结合的个税改革进程未取得突破进展的情况下，一味地提升它的数量标准，不仅于整体改革目标的实现无补，而且可能会为未来的改革添加不必要的难题要素。而且，进一步说，从提高居民收入水平和拉动最终消费需求的目的出发，综合考虑，提高工薪所得减除费用标准，可能并非唯一、更非决定性的办法。 要在个人所得税改革上取得突破性的进展，不能满足于“小步微调”，还得下大决心，着眼于做“大手术”。这就是：瞄准“综合和分类相结合的个人所得税制”改革目标，采取实质性的举措，尽快增大综合计征的分量，加速奠定实行综合计征的基础。在当前的中国，我们不仅越来越面临着居民收入分配差距日渐拉大的严峻挑战，而且，与此同时，也越来越受制于政府手中缺乏调节居民收入分配手段的残酷现实。为此，尽快启动个人所得税的“综合与分类相结合”改革，使之担负起调节居民收入分配的重任，以此为基础，重新建构一套适应市场经济体制的居民收入分配调节机制，已成为当务之急。
上调起征点，924万多个体工商户告别纳增值税和营业税
政策回放 10月31日，财政部发布第65号财政部令，公布修订后的增值税、营业税暂行条例实施细则。根据实施细则，增值税、营业税起征点有较大幅度上调。增值税起征点的幅度调整为：销售货物的，为月销售额5000元~20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000元~20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300元~500元。营业税起征点的幅度调整为：按期纳税的，为月营业额5000元~20000元；按次纳税的，为每次（日）营业额300元~500元。新政策自11月1日起在全国实施。
记者调查 在北京丰台区经营一家餐馆的裴先生说：“提高营业税起征点之后，我每个月减税600多元，确实得到了实惠。”而在海淀区一直靠经营水泥销售门店为生的赵先生夫妇，每月缴纳增值税300元，正面临着房租增加、建材市场不景气等困扰。当国税局的人告诉他们这一税收惠民政策后，夫妻俩掰着手指头一算，一年可免税3600元，已经足够抵消房租上涨的差价了。他们说：“这个政策对于我们这些小商户来说真是雪中送炭。”来自国家税务总局的消息说，根据增值税和营业税的规定，各省份可在上述幅度范围内依照实际情况确定本地区的适用起征点。从目前看，全国90％以上地区已经或即将按照2万元的最高标准起征。据统计，以2010年为基期静态计算，起征点提高预计年减少税收290亿元。其中提高增值税起征点全年预计将减少税收171亿元，占2010年个体工商户缴纳增值税的33.4％；提高营业税起征点全年预计将减少税收119亿元，占2010年个体工商户缴纳营业税的18％。“从纳税人受惠面看，起征点提高后，全国924万多个体工商户将无需缴纳增值税和营业税，占总数的63％以上。其中提高增值税起征点约443万个体工商户受益，占原征收总数的54％，提高营业税起征点约481万个体工商户受益，占原征收总数的75％。全国1/3地区受惠户数比例均达90％以上。”
专家观点 中国企业财税管理研究院院长谢学焘：增值税与营业税起征点上调后，对一般企业来说影响的确不太大，但受益个体商户、小微企业数量将会很庞大。值得注意的是，起征点提到5000元~20000元，其间弹性空间相差3倍，显然是官方注意到不同地区、行业差异相当大，所以给予了自行调节分配的空间。近期对于小微企业减负扶持力度在逐渐加大，绝对未到减税的终点，从宏观经济的角度来说，它释放的是一种长期信号，也可以视为“组合拳”中的一招。未来除了减税之外，应该采取多种举措帮助企业解决这一难题，例如，地方政府出台扶持小微企业的政策，为小微企业提供资本金补助、担保贷款等。
在国内，针对个体工商户的税收主要以定额征收为主。税务部门征管有查账征收和定额征收两种方法。个人收入能真实准确、全面核算的实行查账征收；提供的个人纳税资料不完整、不足以作为计税依据的、不能正确计算应纳税所得额的均实行定额征收。这次上调起征额度，个体工商户的实际产生收入低于当地所规定的额度上限，应该向主管税务机关申请调整定额征收额度。所以，财政部、国家税务总局提高了起征点，个人或个体商户税负能否真正降低，取决于基层税务征管部门能否根据实际情况核定营业额。
“减税惠民”，还有多少期待
政策回放 12月15日， 中央经济工作会议提出，要继续实施积极的财政政策，完善结构性减税政策，加大民生领域投入，积极促进经济结构调整。
记者调查 “结构性减税政策，决不能停留在喊'口号’上，要看实际'疗效’”。在某媒体工作的郭先生对记者说。新的一年，他希望工薪阶层的个人所得税负担轻点儿，富人多为国家作贡献；公款吃喝简单点儿，老百姓的医疗保险多报销点儿。
专家观点 高培勇：继续实施积极的财政政策，并不意味着将今年以来的政策内容'全盘复制’到明年。鉴于国内外经济形势已经发生实质性变化，2012年的操作肯定不同于2011年。其中，最大的一个改变是，结构性减税将在一定程度上取代增支，成为明年积极财政政策的主要载体。作为实行预微调的一种手段，减税更有优越性。尽管明年外部环境的不确定性会给中国经济造成拖累，但总体上这种不利影响的程度，不会高于2008年末和2009年初。因此，在财政政策上，不需要推出类如2008年末和2009年那样的超剂量、大规模的扩张性措施。当前宏观调控的主要任务是预调和微调，其扩张性操作可以相对从容。当前，加快转变经济发展方式，促进经济结构调整的任务显得更为紧迫。而主要依靠增加政府支出和扩大公共投资，这种“粗放型”的扩张对于经济结构的副作用已经逐渐凸显。因此，积极财政政策的扩张性操作也必须着眼于“精细化”，在保增长与调结构之间寻求平衡。从全国财政收入情况看，明年我们有必要、也有能力实施较大规模的减税。从今年前11个月的全国财政收入增长态势看，2011年全国财政收入超10万亿元已无悬念。这肯定会进一步推高已经引致颇多争议的当前中国的宏观税负水平。即便把实施财政扩张的一系列因素统统考虑在内，实施一定规模的结构性减税也是必要的。（来源：中国税务报）
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