偶看新闻实战倒车入库技巧视频:企业现金流预算的具体步骤及方法
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/29 22:35:20
企业现金流预算的具体步骤及方法
我要评论分享到： 来源：中国资金管理网作者：资金管理网2008-07-31 10:17:29企业现金流预算是一个既复杂繁琐又在企业资金管理中显得尤为重要的过程。企业的现金流预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，然后对企业的资金运作作出具体的安排。 企业现金流预算是一个既复杂繁琐又在企业资金管理中显得尤为重要的过程。企业的现金流预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，然后对企业的资金运作作出具体的安排。企业在进行预算的时候，首先应当明确自己的经营目标，然后在此基础上编制各期预算，使整个预算过程具有一定的连贯性和衔接性，避免了预算工作的盲目性。
企业在进行现金流预算的时候，通常可以按照以下的步骤开展：
从以上图例中我们可以发现，销售预算是编制全面预算的关键和起点。在每个预算环节中，都有一系列相应的公式，可以帮助企业更容易的确定预算的确切数字。
(1)销售预算的主要内容是单价、销量和主营业务收入。
预算期末应收账款余额=预算期初应收账款余额+当期主营业务收入-本期经营现金收入
(2)生产预算
预计生产量=（预计销量+期末存货）-期初存货
(3)直接材料预算
直接材料预算它主要是以生产预算为基础，同时考虑到期初和期末存货水平来进行编制的。
预计采购量=（本期生产需求量+期末存货）-期初存货
预算期末应付账款余额=预算期初应付账款余额+当期预计采购金额-本期采购现金支出
(4)应交税金及附加预算
应交税金及附加预算是指为规划一定预算期内预计发生的应交增值税、营业税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加金额而编制的一种经营预算。在应交税金及附加预算中，不包括预交所得税和直接计入管理费用中的印花税。
(5)直接人工预算
这也是以生产预算为基础进行，包括人员的工资预算及缴纳的应付福利费。
(6)制造费用预算
分为变动制造费用和固定制造费用两部分。其中：变动制造费用以生产预算为基础编制。而固定制造费用与生产量的关系不大。
(7)产品成本预算
它是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总，其主要内容包括单位产品成本和总成本。
(8)期末存货预算
指为规划一定预算期末在产品、产成品和原材料预算成本水平而编制的预算。
(9)销售费用预算
指为规划一定预算期内企业在销售阶段组织产品销售预计发生各项费用水平而编制的一种日常业务预算。同样也可以划分为变动性和固定性两部分费用
某期末产品变动销售费用现金支出=该产品变动销售费用分配率×该期该产品预计产量
固定销售费用现金支出预算一般根据全年固定销售费用预算总额扣除非付现成本后年内各季度平均分摊。
(10)管理费用预算
指为规划一定预算期内因管理企业预计发生的各项费用水平而编制的一种日常业务预算。方法一：全部视为固定成本；方法二：划分固定和变动两部分。
管理费用现金支出预算一般根据全年管理费用预算总额扣除非付现成本后年内各季度平均分摊.
（11）经营决策预算
指与短期经营决策密切相关的特种决策预算。该类预算的主要目标是通过制定最优生产经营决策和存货控制决策来合理地利用或调配企业经营活动所需要的各种资源。
(12）投资决策预算
指与项目投资决策密切相关的特种决策预算，又称资本支出预算。由于这类预算涉及长期建设项目的投资投放与筹措等，并经常跨年度，因此，除个别项目外一般不纳入日常业务预算，但应计入与此有关的现金预算与预计资产负债表。
其实现金流的预算只是所有预算结果的一个汇总。通过以上这些数据的预算，企业就能很方便的计算出某期企业现金流的状况。计算现金流的相关公式如下：
某期现金余缺=该期现金收入（含期初余额）-该期现金支出
期末现金余额=现金余缺-现金的筹措与运用
为了确保最后现金流预算的准确性，企业首先应当确保各个环节预算的准确性。另外在编制财务预算的时候，还应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标加以整理、分析，作为财务预算各表的有关预算数。