偶看新闻战狼2 飘花:广告业会计分录
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/03 06:29:40
您好,SA01,这是我为别人回复的有关广告业的一些具体的账务处理.也许会对您有所帮助.(这里前半部分为别人所提的问题,后面是我做的答复)
别人所提的问题:我现在最头疼的是营业费用和管理费用如何设置明细科目，平时看书都挺明白，但一到了实际工作就不知怎么做了，我先把我公司的业务列举一下：请您帮我做一下分录，我学习一下，最主要是明细科目的设立
1.7月1日，支付一年房租12万，支付一年宽带费770
2.7月1日，购饮水机1台， 788元 电扇2台 585元 打车费10元
3.7月1日，购办公家具一批，7600元
4.7月2日，购空调1台，3980元
5.购相纸1箱，1450元 打印机 2980元，扫描仪1800元 数码相机 2170元 墨盒 245元
6.交纳物业费326元
7.购书 1240元
8.报销业务员车费 32元
9.购食品样品 126元
10.购百叶5副 470元
11.购接线板2个 40元 刻录盘 50元
12.提前支付暖气费3856元
13.送礼400元
14.购茶道1套 400元
15.交纳电话费 290元
16.购电 490元
17.加班工作餐 113元
18.买茶叶 200元
19.传真机1台 780元 色带 45元
20.买电池 25, 洗洁精百洁布 4.5元 香皂 1.5元
21.购电脑桌1个 140元
22.打印费32元
23.买烟 230元
24.买职员椅 210元
25.购考勤机 500元
26.买纯净水票 30元
27.购月饼送礼3650元
28.买垃圾袋 8元 纸杯 14元
29.买扫把 5元
30.配钥匙 12元
我做的回复:1.一年支付的房租12万做账务处理为
借:待摊费用12万
贷:银行存款12万
按12个月来摊销:每月做账如下:
借:管理费用1万
贷:待摊费用1万
支会计的宽带费用
借:管理费用---宽带费用770元
贷:现金或银行存款770元
2.在做第二笔分录时向您明确几个问题:
(1)企业会计制度规定企业用于生产经营的房屋,建筑物,机器,机械,运输工具及其他与生产经营有关的设备,器具,工具等使用年限在1年以上的要做为企业的固定资产来核算.另外虽然不属于企业生产经营主要设备的物品,但是其单位价值在2000元以上的并且使用年限超过2年的也应做为固定资产来核算.
(2)企业会计制度在2000年制定,并与2001年正式执行.但是在执行过程中发现这个对固定资产的标准的制定对有些企业来说就不存在固定资产这个资产了.即这个标准的制定有着极大的局限性.所以2002年财政部重新颁布了一个具体会计准则---固定资产准则.并在这个准则中对固定资产做了原则性的规定:即具有如下特征的资产就可以列为固定资产:
(A)为生产商品,提供劳务,出租,或经营管理所持有的.
(B)使用年限超过一年.
(C)单位价值较高.
2002年颁布的固定资产准则(注意这个准则要与2006年2月15日颁布的新会计准则加以区分,以下都是指旧准则.并且旧准则与企业会计制度是配套使用的.如果企业会计制度和旧准则有冲突的则以旧准则为准.)给了企业更大的权利.即企业不必在按照企业会计制度规定的2年和2000元的标准来确认固定资产了而是以企业的实际情况来确定.
所以您公司购买的饮水机和电扇可以根据您企业的实际的情况来确定是否做固定资产.如果这两项固定资产的使用年限在5年以内的(这个时间是税法规定的时间,之所以要您按这个时间来提折旧是在期末算所得税时可以节省所得税的纳税调整)您就可以计入到固定资产.具体账务处理如下:
借:固定资产---饮水机788元
---电扇585元
贷:现金或银行存款1373元
然后您可以分别按5年对这两个固定资产来提折旧具体账务处理如下:
借:管理费用---折旧费用(饮水机)(假定不考虑残值率)788除以5等于157.6元再用这157.6除以12个月等于13.13元.
---折旧费用(电扇)585除以5再除以12个月则等于9.75元
贷:累计折旧22.88元
通过这个计算可以看出如果将其计入到企业的固定资产中又太小题大作了.所以我建议您还是按低值易耗品来做账更能节省做账的成本具体账务如下:
借:低值易耗品---饮水机788元
---电扇585元
贷:现金或银行存款1373元.
然后采用一次转销法将其转入到费用中
借:管理费用1373元
贷:低值易耗品1373元
至于这笔打车费用10元钱您可以直接计入到管理费用---交通费中即可
借:管理费用--交通费用10元
贷:现金10元
3.购办公家具账务处理如下
借:固定资产7600元
贷:现金或银行存款7600元
按5年摊销,每月应摊销数额为:
借:管理费用--折旧费用126.67元
贷:累计折旧126.67元
如果您公司购买的家具是营销部门用的话则折旧费用计入到"营业费用--折旧费用"中
4.购空调一台
借:固定资产3980元
贷:银行存款3980元
按5年摊销每月应摊销数额为
借:管理费用---折旧费用66.33元
或营业费用--折旧费用66.33元
贷:累计折旧66.33元
5.购买的扫描仪,打印机,数码相机均按固定资产来入账,并按上述的固定资产来处理,也是按5年来摊销并且要按月来做账务处理.此处不再重述.望能谅解.
购相纸一箱可以做为低值易耗品来处理.墨盒也要做为低值易耗品来处理.
具体账务处理如下:
借:低值易耗品---相纸1450元
---墨盒245元
贷:现金或银行存款1695元
按一次转销法计入到相关费用中:
借:管理费用--办公费用1695元
贷:低值易耗品1695元.
6.交物业费用
借:管理费用---物业费用326元
贷:现金或银行存款326元
7.购书:
借:管理费用---办公费用1240元
贷:现金或银行存款1240元
购书如果是用于企业使用的话您也可以先计入低值易耗品中然后再通过一次转销法来计入到管理费用中去.这个您可自己酌定.
8.报销业务员的车费
借:管理费用---交通费用32元(如果是出差的费用则可设差旅费)
贷:现金32元
9.如果购买的食品样品是由于您企业业务所需要的话则
借:营业费用--业务费用126元.
贷:现金或银行存款126元
10.购百叶
借:管理费用---办公费用470元
贷:现金或银行存款470元
您也可以先把它计入到低值易耗品中并采用一次转销法计入到有关成本费用中去.
11.购接线板和刻录板
借:管理费用---其他费用90元
贷:现金90元
12.提前支付暧气费用
借:待摊费用3856元
贷:现金或银行存款3856元
借:管理费用---暧气费用
贷:待摊费用
这笔待摊费用按您享受的采暧的时间来摊销.
13.我把送礼的300元和买月饼送礼放在了一起因为它们都是企业的招待费用
借:管理费用---业务招待费4050元
贷:现金或银行存款4050元.
14项购茶道18项买茶叶20项买百洁布,电池,香皂23项买烟它们属于一类费用所以我将它们放在了一起:
借:管理费用---其他费用631元
贷:现金631元.
15.交电话费用
借:管理费用--电话费用290元
贷:现金290元
16项购电,17项加班工作餐,21项购电脑桌,22项打印费用,24项购职员椅,26项购纯净水票.28项,买垃圾袋,纸杯,29项买扫把,30项配钥匙.属于一类费用,
借:管理费用---办公费用1054元
贷:现金1054元.
19项传真机色带,25项考勤机这两项您可以直接计入到管理费用---办公费用中也可以通过低值易耗品来过渡一下.具体账务处理如述低值易耗品的账务处理.
解释几点:1.上述业务中关于低值易耗品如果您没有入库单的话,也可以直接计入到相关的费用中去.
2.有关企业如何对期间费用来设置明细科目的问题,一般的原则是如果企业经常发生的一些费用如差旅费用,交通费用,电话费用,房租,折旧费用,要单独设二级明细科目.在管理费用的多栏明细账上来列示.对于一些不经常发生的费用或不重要的则可以合并设明细科目.如办公费用或其他费用,就可以归入其中.
3.另外这些明细科目并不是固定不变的它是根据企业的实际经营情况来设置的.所以您要灵活来掌握.当然要在不违背会计的基本原则前提下,来灵活掌握.
别人所提的问题:还有几个问题:
1.购买的办公家具包括经理室和职员的,把折旧全部记入 营业费用 可以吗?
2.每种固定资产的净残值率一样吗?例如办公家具\电脑\打印机\空调
3.空调按在经理室,是入 管理费用—折旧费
4.食品样品是有关设计用的，比如设计奶茶包装，就要买市面上各种奶茶做参考 这样的话归在那个费用明细里
我做的回复:不用客气.购买办公家具所提的折旧.如果是经理用的就计入管理费用--折旧费用中,如果是职员用的就可以计入到"营业费用--折旧费用"中.
一般来说每种固定资产的净残率是不一样的,但是由于所得税法中明确规定固定资产的净残值率为百分之五.在实际工作中企业财务人员为了避免期末进行所得税汇算清缴时的调整的麻烦所以就统一用税法的规定.这样可以避免调整的工作量.
如果空调按在经理室的话,空调所提的折旧计入到管理费用--折旧费用中.您的做法是正确的.
如果这个食品样品是用来设计用的则计入到"营业费用---业务费用"中
如果您公司是举办聚餐的话所发生的费用可以计入到"管理费用--办公费用"中.
别人所提的问题:我是一名包装设计公司的会计，主要经营产品包装设计。请问:发生的房租,物业费,水电费,电话费，宽带费，折旧费，购买的光盘、纸，购入电脑、打印机，业务招待费，分别记入什么科目，以及所属的明细科目，另外如何设置主营业务收入和主营业务成本的明细科目
我所做的回复:1.发生的房租.如果您公司是一次性支付的.即我们通常所说的上打租.则您要做如下账务处理:
支付租金时:借:待摊费用(如果是一年内的且采用的是企业会计制度的)
贷:银行存款
然后按月摊销:借:管理费用---房租
贷:待摊费用
如果是按月支付的话则做:借:管理费用---房租
贷:银行存款或现金
2.物业费,水电费.电话费.宽带费.可以计入管理费用中具体账务处理如下:
借:管理费用---物业费
---水电费
---电话费
---宽带费
贷:银行存款或现金
3.折旧费则按使用的部门来分配:
如果是营销部门使用的则:借:营业费用---折旧
贷:累计折旧
如果是管理部门使用的则:借:管理费用---折旧
贷:累计折旧
如果是生产部门使用的则:借:制造费用---折旧
贷:累计折旧
4.购买的是光盘,纸的话则先计入低值易耗品中
借:低值易耗品
贷:银行存款或现金
然后将其一次性摊入到管理费用中
借:管理费用---办公费
贷:低值易耗品
您也可以不必通过低值易耗品来过渡.而直接计入管理费用
借:管理费用---办公费用
贷:银行存款或现金.
5.购入的电脑和打印机则要计入固定资产中
借:固定资产---电脑
---打印机
贷:银行存款
同时要按5年来计提折旧.具体的会计处理见第3条.
6.业务招待费计入到管理费用中
借:管理费用---业务招待费
贷:银行存款或现金
对于业务招待费用我要多说几句.会计上是让对业务招待费用据实列支.即实报实销.但税法是按限额来扣除的.2008年新的企业所得税法实施条例中规定 业务招摊费用按其当期实际发生额的百分之六十来扣除,但不得超过当期销售或营业收入的千分之五.但请您注意如果您是计算2007年所得税汇算清缴的则不能用这个新规定要按老的所得税暂行条例的规定来处理.
7.至于您提到的主营业务收入和主营业务成本设置明细科目的问题,一般来说当企业的销售的产品很多时可以按照销售产品类型或名称来设置明细.如果销售的产品品类型不是很多的好我建议您最好还是不要对主营业务收入来设明细.但主营业务成本可以设置.因为它要涉及到库存商品的结转问题.
以上所述仅供您的参考.
别人所提的问题:我现在最头疼的是营业费用和管理费用如何设置明细科目，平时看书都挺明白，但一到了实际工作就不知怎么做了，我先把我公司的业务列举一下：请您帮我做一下分录，我学习一下，最主要是明细科目的设立
1.7月1日，支付一年房租12万，支付一年宽带费770
2.7月1日，购饮水机1台， 788元 电扇2台 585元 打车费10元
3.7月1日，购办公家具一批，7600元
4.7月2日，购空调1台，3980元
5.购相纸1箱，1450元 打印机 2980元，扫描仪1800元 数码相机 2170元 墨盒 245元
6.交纳物业费326元
7.购书 1240元
8.报销业务员车费 32元
9.购食品样品 126元
10.购百叶5副 470元
11.购接线板2个 40元 刻录盘 50元
12.提前支付暖气费3856元
13.送礼400元
14.购茶道1套 400元
15.交纳电话费 290元
16.购电 490元
17.加班工作餐 113元
18.买茶叶 200元
19.传真机1台 780元 色带 45元
20.买电池 25, 洗洁精百洁布 4.5元 香皂 1.5元
21.购电脑桌1个 140元
22.打印费32元
23.买烟 230元
24.买职员椅 210元
25.购考勤机 500元
26.买纯净水票 30元
27.购月饼送礼3650元
28.买垃圾袋 8元 纸杯 14元
29.买扫把 5元
30.配钥匙 12元
我做的回复:1.一年支付的房租12万做账务处理为
借:待摊费用12万
贷:银行存款12万
按12个月来摊销:每月做账如下:
借:管理费用1万
贷:待摊费用1万
支会计的宽带费用
借:管理费用---宽带费用770元
贷:现金或银行存款770元
2.在做第二笔分录时向您明确几个问题:
(1)企业会计制度规定企业用于生产经营的房屋,建筑物,机器,机械,运输工具及其他与生产经营有关的设备,器具,工具等使用年限在1年以上的要做为企业的固定资产来核算.另外虽然不属于企业生产经营主要设备的物品,但是其单位价值在2000元以上的并且使用年限超过2年的也应做为固定资产来核算.
(2)企业会计制度在2000年制定,并与2001年正式执行.但是在执行过程中发现这个对固定资产的标准的制定对有些企业来说就不存在固定资产这个资产了.即这个标准的制定有着极大的局限性.所以2002年财政部重新颁布了一个具体会计准则---固定资产准则.并在这个准则中对固定资产做了原则性的规定:即具有如下特征的资产就可以列为固定资产:
(A)为生产商品,提供劳务,出租,或经营管理所持有的.
(B)使用年限超过一年.
(C)单位价值较高.
2002年颁布的固定资产准则(注意这个准则要与2006年2月15日颁布的新会计准则加以区分,以下都是指旧准则.并且旧准则与企业会计制度是配套使用的.如果企业会计制度和旧准则有冲突的则以旧准则为准.)给了企业更大的权利.即企业不必在按照企业会计制度规定的2年和2000元的标准来确认固定资产了而是以企业的实际情况来确定.
所以您公司购买的饮水机和电扇可以根据您企业的实际的情况来确定是否做固定资产.如果这两项固定资产的使用年限在5年以内的(这个时间是税法规定的时间,之所以要您按这个时间来提折旧是在期末算所得税时可以节省所得税的纳税调整)您就可以计入到固定资产.具体账务处理如下:
借:固定资产---饮水机788元
---电扇585元
贷:现金或银行存款1373元
然后您可以分别按5年对这两个固定资产来提折旧具体账务处理如下:
借:管理费用---折旧费用(饮水机)(假定不考虑残值率)788除以5等于157.6元再用这157.6除以12个月等于13.13元.
---折旧费用(电扇)585除以5再除以12个月则等于9.75元
贷:累计折旧22.88元
通过这个计算可以看出如果将其计入到企业的固定资产中又太小题大作了.所以我建议您还是按低值易耗品来做账更能节省做账的成本具体账务如下:
借:低值易耗品---饮水机788元
---电扇585元
贷:现金或银行存款1373元.
然后采用一次转销法将其转入到费用中
借:管理费用1373元
贷:低值易耗品1373元
至于这笔打车费用10元钱您可以直接计入到管理费用---交通费中即可
借:管理费用--交通费用10元
贷:现金10元
3.购办公家具账务处理如下
借:固定资产7600元
贷:现金或银行存款7600元
按5年摊销,每月应摊销数额为:
借:管理费用--折旧费用126.67元
贷:累计折旧126.67元
如果您公司购买的家具是营销部门用的话则折旧费用计入到"营业费用--折旧费用"中
4.购空调一台
借:固定资产3980元
贷:银行存款3980元
按5年摊销每月应摊销数额为
借:管理费用---折旧费用66.33元
或营业费用--折旧费用66.33元
贷:累计折旧66.33元
5.购买的扫描仪,打印机,数码相机均按固定资产来入账,并按上述的固定资产来处理,也是按5年来摊销并且要按月来做账务处理.此处不再重述.望能谅解.
购相纸一箱可以做为低值易耗品来处理.墨盒也要做为低值易耗品来处理.
具体账务处理如下:
借:低值易耗品---相纸1450元
---墨盒245元
贷:现金或银行存款1695元
按一次转销法计入到相关费用中:
借:管理费用--办公费用1695元
贷:低值易耗品1695元.
6.交物业费用
借:管理费用---物业费用326元
贷:现金或银行存款326元
7.购书:
借:管理费用---办公费用1240元
贷:现金或银行存款1240元
购书如果是用于企业使用的话您也可以先计入低值易耗品中然后再通过一次转销法来计入到管理费用中去.这个您可自己酌定.
8.报销业务员的车费
借:管理费用---交通费用32元(如果是出差的费用则可设差旅费)
贷:现金32元
9.如果购买的食品样品是由于您企业业务所需要的话则
借:营业费用--业务费用126元.
贷:现金或银行存款126元
10.购百叶
借:管理费用---办公费用470元
贷:现金或银行存款470元
您也可以先把它计入到低值易耗品中并采用一次转销法计入到有关成本费用中去.
11.购接线板和刻录板
借:管理费用---其他费用90元
贷:现金90元
12.提前支付暧气费用
借:待摊费用3856元
贷:现金或银行存款3856元
借:管理费用---暧气费用
贷:待摊费用
这笔待摊费用按您享受的采暧的时间来摊销.
13.我把送礼的300元和买月饼送礼放在了一起因为它们都是企业的招待费用
借:管理费用---业务招待费4050元
贷:现金或银行存款4050元.
14项购茶道18项买茶叶20项买百洁布,电池,香皂23项买烟它们属于一类费用所以我将它们放在了一起:
借:管理费用---其他费用631元
贷:现金631元.
15.交电话费用
借:管理费用--电话费用290元
贷:现金290元
16项购电,17项加班工作餐,21项购电脑桌,22项打印费用,24项购职员椅,26项购纯净水票.28项,买垃圾袋,纸杯,29项买扫把,30项配钥匙.属于一类费用,
借:管理费用---办公费用1054元
贷:现金1054元.
19项传真机色带,25项考勤机这两项您可以直接计入到管理费用---办公费用中也可以通过低值易耗品来过渡一下.具体账务处理如述低值易耗品的账务处理.
解释几点:1.上述业务中关于低值易耗品如果您没有入库单的话,也可以直接计入到相关的费用中去.
2.有关企业如何对期间费用来设置明细科目的问题,一般的原则是如果企业经常发生的一些费用如差旅费用,交通费用,电话费用,房租,折旧费用,要单独设二级明细科目.在管理费用的多栏明细账上来列示.对于一些不经常发生的费用或不重要的则可以合并设明细科目.如办公费用或其他费用,就可以归入其中.
3.另外这些明细科目并不是固定不变的它是根据企业的实际经营情况来设置的.所以您要灵活来掌握.当然要在不违背会计的基本原则前提下,来灵活掌握.
别人所提的问题:还有几个问题:
1.购买的办公家具包括经理室和职员的,把折旧全部记入 营业费用 可以吗?
2.每种固定资产的净残值率一样吗?例如办公家具\电脑\打印机\空调
3.空调按在经理室,是入 管理费用—折旧费
4.食品样品是有关设计用的，比如设计奶茶包装，就要买市面上各种奶茶做参考 这样的话归在那个费用明细里
我做的回复:不用客气.购买办公家具所提的折旧.如果是经理用的就计入管理费用--折旧费用中,如果是职员用的就可以计入到"营业费用--折旧费用"中.
一般来说每种固定资产的净残率是不一样的,但是由于所得税法中明确规定固定资产的净残值率为百分之五.在实际工作中企业财务人员为了避免期末进行所得税汇算清缴时的调整的麻烦所以就统一用税法的规定.这样可以避免调整的工作量.
如果空调按在经理室的话,空调所提的折旧计入到管理费用--折旧费用中.您的做法是正确的.
如果这个食品样品是用来设计用的则计入到"营业费用---业务费用"中
如果您公司是举办聚餐的话所发生的费用可以计入到"管理费用--办公费用"中.
别人所提的问题:我是一名包装设计公司的会计，主要经营产品包装设计。请问:发生的房租,物业费,水电费,电话费，宽带费，折旧费，购买的光盘、纸，购入电脑、打印机，业务招待费，分别记入什么科目，以及所属的明细科目，另外如何设置主营业务收入和主营业务成本的明细科目
我所做的回复:1.发生的房租.如果您公司是一次性支付的.即我们通常所说的上打租.则您要做如下账务处理:
支付租金时:借:待摊费用(如果是一年内的且采用的是企业会计制度的)
贷:银行存款
然后按月摊销:借:管理费用---房租
贷:待摊费用
如果是按月支付的话则做:借:管理费用---房租
贷:银行存款或现金
2.物业费,水电费.电话费.宽带费.可以计入管理费用中具体账务处理如下:
借:管理费用---物业费
---水电费
---电话费
---宽带费
贷:银行存款或现金
3.折旧费则按使用的部门来分配:
如果是营销部门使用的则:借:营业费用---折旧
贷:累计折旧
如果是管理部门使用的则:借:管理费用---折旧
贷:累计折旧
如果是生产部门使用的则:借:制造费用---折旧
贷:累计折旧
4.购买的是光盘,纸的话则先计入低值易耗品中
借:低值易耗品
贷:银行存款或现金
然后将其一次性摊入到管理费用中
借:管理费用---办公费
贷:低值易耗品
您也可以不必通过低值易耗品来过渡.而直接计入管理费用
借:管理费用---办公费用
贷:银行存款或现金.
5.购入的电脑和打印机则要计入固定资产中
借:固定资产---电脑
---打印机
贷:银行存款
同时要按5年来计提折旧.具体的会计处理见第3条.
6.业务招待费计入到管理费用中
借:管理费用---业务招待费
贷:银行存款或现金
对于业务招待费用我要多说几句.会计上是让对业务招待费用据实列支.即实报实销.但税法是按限额来扣除的.2008年新的企业所得税法实施条例中规定 业务招摊费用按其当期实际发生额的百分之六十来扣除,但不得超过当期销售或营业收入的千分之五.但请您注意如果您是计算2007年所得税汇算清缴的则不能用这个新规定要按老的所得税暂行条例的规定来处理.
7.至于您提到的主营业务收入和主营业务成本设置明细科目的问题,一般来说当企业的销售的产品很多时可以按照销售产品类型或名称来设置明细.如果销售的产品品类型不是很多的好我建议您最好还是不要对主营业务收入来设明细.但主营业务成本可以设置.因为它要涉及到库存商品的结转问题.
以上所述仅供您的参考.