偶看新闻美国人饮食禁忌:为啥越是减税，政府税收反而越多？转载
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/30 03:05:58
为啥越是减税，收上来的税收反而越多？
一般情况税负分为二类：一类是直接税，另一类是间接税。百姓关心的个人所得税就是属于直接税种，今年国家把个人所得税给降了，使得很多工薪阶层减轻了负担。但是像个人所得税这样的直接税在我国现行19类税收收入中所占比率并不高。以个人所得税为例，2010年其占税收总收入达6.6%。而国家大部分的税收收入，主要源自以增值税为代表的间接税税种，2010年间接税占税收总收入高达56.7%。虽然间接税并不直接向百姓征收，但是所有的商品和服务无不含税，而且税率不低。这种无差别课税特点（只要商品流转就要计税）与相对较高的税率设计（增值税率为17%），实实在在的推高了我国的宏观税负，也加重了物价的水平。
举例来讲，大家平时购买食用油，从原料开始，到榨取油脂，再到包装上柜销售，每个环节都会根据价格计征税收，最后的售价中包含有增值税、营业税、消费税等。只要你去商店购买食用油所承担的税负都会一样，无论是你的收入处于哪种水平，这就是间接税的无差别课税。同样，像西方发达国家的税收主要是以直接税为主，商品含税相对较轻（这也是西方国家物价便宜的原因之一），西方国家政府大部分税收都在收入环节直接收取（比如房产税、遗产税、个调税等），这样就体现了收入水平越高缴税越多，收入较小税负较轻的调节社会收入分配的原则。
直接税制较之间接税制无论是制度设计还是征收管理，都更加复杂，征缴更加困难。对于间接税而言，在信息化的征管手段提高的今天，企业要想避税和逃税越来越难，因为企业信息可以在税务机会的数据库中全面反映。数据分析下，按年度、按行业和按地区的税收收入比较，就能对偷逃税行为进行针对性的预报及纠察。同时，税票的条码化管理，也令以前虚开增值税发票的行为大为受限。信息化的征管手段提高了税收的征收率，这就是近年来政府收入依靠间接税大幅增加的主要原因。
但是我国要真正减轻国民和企业税负，调节社会收入分配，降低物价水平，就必须将税负的重心由间接税制转向直接税制，这需要多方面的准备。比如，我国今年进行的个人所得税改革，以及房产税改革试点，都遇到了很多难题。对个人调节税来说，现在主要缴税群体还是工薪阶层，真正的高收入群体可以通过各种方式合理避税，如此无法彰显其公平、公正的要义；还有，要全面开征房产税就得建立起全国性的个人信息互联平台，这都需要进一步完善和改进。
不仅如此，中国的高税负来自于政府性基金、行政事业收费等其他政府收入形式的叠加。每度电里面的三峡工程建设基金、每吨水里面的污水处理费、每个市场摊位费里面的菜篮子工程基金等等，这些支出反映在日常生活当中，每笔或许并不多，但积累起来的压力仍然不可小靓。
政府该如何结构性减税？
明年中国经济增速放缓已经没有悬念，我们要在“保增长，调结构、控通胀”这三点上走钢丝，因为“保增长”与“调结构、控通胀”是互相矛盾的，要同时兼顾就要看决策层的智慧了，所以通过“减税”来增加居民和企业的收入，对于稳定物价水平，促进民间投资和消费，进而拉动经济增长显得至关重要。为了实现政府与企业、个人之间税收利益的合理分配，实现税收负担的公平正义，应该通过立法的形式，硬性规定税收占GDP的比例，争取每年税收增长速度，要与GDP同步。
2011年“减税”集中在了直接税领域和部分间接税领域，而对于税收贡献最大的制造业进行减税的措施没有推出。根据世界各国经验证明，工业化必然带来税收收入的高速增长，而制造业则是贡献税收的主力。正因为间接税减税措施尚未真正启动，所以给人一种税收越减越多感觉。现在看来，2012年决策层必然会在间接税方面拿出有效的减税措施，而在直接税方面加大征收力度，这一点从近期的房产税明年将扩大试点，同时明年营业税改征增值税试点在上海启动中看出端倪。
税收收入与GDP之比，曾是多年来衡量税负轻重的关键指标。尽管我国2010年宏观税负为26.4%，但这只是按小口径来计算，若是按大口径将政府所有收入全部包括在内，恐怕也接近了发达国家水平（世界发达国家水平为40.8%），但是发达国家在民生保障方面投入比例远超我国。所以我国政府在结构性减税的同时，还要加大对民生保障方面的投入。唯有这样，我国民众的税负痛苦指数就不会位居世界第二，我们也不必再有为啥税负越减，税收越多的疑问。