小企业财务管理制度

小企业财务管理制度，由畅捷通公司整理，仅供参考。

一、库存现金管理　　

　　1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

　　2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

　　3．不准用“白条”入账。

　　4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

　　5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　6．现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人。

　　7．现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

　　8．现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　9．出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。

二、银行存款管理　　

　　1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。

　　2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　　3.作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存。

　　4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。

　　5.从银行取回的各种结算凭证，要及时入账。

　　6.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　　7.银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致，应尽快解决。

　　8.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来账款管理　　

　　1.应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

　　2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

　　3.应付账款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致。

四、内部牵制

　　1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。　　

　　2.非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。　　

　　3.库存现金和有价证券每季抽查一次。　　

4．现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

本管理制度自下发之日起执行。 

会计人员岗位职责及作业准则

会计工作岗位职责及作业规范，由畅捷通整理，仅供参考。　　

一、            岗位职责

1．对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。

2．对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。

3．对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。

4．对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等帐户造成损失负责。

5．对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。

6．对成本资金、价格控制管理不严、经济活动分析不及时，影响工厂经济效益指标完成负责。

7．根据工厂方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。 

二、            应收帐款管理

1．业务代表每天需将当天所收到的款项，填具缴款单 ，并同现金及支票，交财务会计点收。财务会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表。

2．业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还财务会计。第二天欲前往收款时，再向财务会计领取。

3.业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单，并由客户证实盖章后，交回财务会计员，并交给主管核准。倘末取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之奖金中，就其短少部分，全数扣除。

    4.财务会计需为每家厂商设立应收账款明细表，各厂商之销货及收款情况，均需逐笔登录。每月底需编制应收账款月报表。

5．客户要求换货时，一律先办理销货退回(填具出货单，单上盖退货字样，代替退货单)，再依正常手续办理出货。

三、            存货

    1．财务会计需为每种型号的货品，分别设立存货明细帐，每笔存货的进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入帐或延后人帐的情况。

    2．存货帐的登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。财务会计亦需注意，不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货的不当情形。

    3．每月底，由财务会计会同营业所主管，盘点存货，并填制存货月报表。

    4．每月底的盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细，并叙明原因。此盘损的部分，当季即依成本核算，自该营业所的奖金中全数扣除。

四、            零用金

   1．各营业所由会计人员负责零用金的保管与支付。零用金额，一律暂订为5万元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。

2．各营业所人员请领款项时，需填具支出证明单，经营业所主管核准后，由会计员自零用金支付。

3．零用金应做到日清日结。

五、            薪资核算

1．每月25日财务会计人员统计员工考勤，编织薪资表，并交由财务主管核准。次月10日前发放上月薪资。

2．财务会计人员应遵守薪资保密的规定。

六、            财务报表

报表制度：财务人员应编织如下报表

报表名称

完成期限

性质

1

销货日报表

每月25日

月报

2

薪资表

每月25日

月报

3

资产负债表

每月25日

月报

4

损益表

每月25日

月报

5

应收帐款月报表

次月3日

月报

6

存货月报表

次月3日

月报

7

季损益表

次季第1个月3日

季报

8

利润中心奖金分配表

次季第1个月3日

季报

出纳人员岗位职责及作业准则

出纳岗位职责及行为操作规范，由畅捷通整理，仅供参考。　　

一、出纳岗位职责

出纳工作职责

1．现金、票据及争银行存款的保管出纳及记录事项。

2．支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。

3．财务费用的计算收付事项。

4．租金、权利金的计算收付事项。

5．所得税扣缴申报事项。

6．零用金的核付事项。

7．其他与现金出纳有关的事项。

二、出纳岗位作业准则

出纳作业处理准则：

    第一条  本处理程序包括现金及银行存款收人与支出等作业。

    第二条  为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。

    第三条  零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。

    第四条  零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。

    第五条  除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。

    第六条  本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。

    第七条  除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。         

    第八条  出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。

    第九条  本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

    第十条  支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

    第十一条  本公司支付款项的付款程序，需依照下列步骤办理。

     (一)原始凭证的审核:

     1．内购、工程发包款:应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。

    2．预付、暂付款项:应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。

     3．一般费用:应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。

(二)会计凭证的核准:

1．会计部门应根据原始凭证开具传票。

    2．会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。

    3．传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。

    第十三条  有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具“请款单”，检附输入许可证影本，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。

    前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。

    第十四条  本公司各项支出的付款日期如下:

    (一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及节假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。

    (二)一般费用的付款:经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

    (三)薪资的付款:

    每月10日发放上月工资。

    因特殊情况需提前支付者，需由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。

     第十五条  会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

     第十六条  薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制"薪工表"，于付款期限前一日送交会计部门。

     第十七条  业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。

     第十八条  为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报"薪资所得受领人扶养亲属申报表"，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于"各类收入扣缴资料登记表"上，作为日后扣缴申报之用。

第十九条  凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。

三、券币的整理

    1．收人各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下:

    (1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。

    (2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。        '

    (3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。

    (4)各扎各捆经收人员应加盖私章。

    (5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。

    2．经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。

四、其他事项

    1．现金的提存:

    (1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。

    (2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。

    2．库存:

    (1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收 (付)的款项应办妥次日收 (付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。

    (2)每日库存现金，须与 "现金库存表"所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，

侯次日再继续调查。

    3．金库:

    (1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。

     (2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。

    4．贵重物品的保管:

     凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条 (写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办负收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。

    5．银行存款支票簿的使用:

     (1)领用文票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。

     (2)作废的支票，须盖 "作废"戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。

     (3)每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。

     (4)用讫的支票簿 (存根)，须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存 (订为15年)。

     6．银行存款的印鉴:

银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴 (签章、职章、私章)及副署人员印鉴 (会计科长、信托科长、出，员的印章)。

五、票据的处理

     (一)收受票据应注意事项:

     1．凡与业务无关的票据不得收受。

     2．如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。

    3．收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应侯兑现以“暂收款项”科目处理后退还。

    4．营业部门各经办员 (包括外勤职员及出纳员)收到票据时，应立即在票据左上角画横线二道，并在收人传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。

    (二)收受本埠即期票据的处理:

    1．凡出纳员收人本埠即期的票据，应即日提出交换并在收人会票摘要栏加盖 “一交”、“二交”戳记，如当日不及交换者，应在收人传票摘要栏加盖 “交换”戳记，以使经办员作为填注有关帐簿的依据，以杜流弊。

    2．出纳员收人的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。

    3．出纳员收受的即期票据，应立即登记在 "票据明细表"并在存人行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对帐。

    (三)应收票据的处理:

    1．出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据 (外埠的票据应分开保管及时提出代收)，并根据应收票据明细表，按到期日分别列在 "应收票据备查簿"，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。

    2．应收票据到期，出纳应检出该日期票据与 "应收票备查簿"的记载核对无误后存人行库。

    3．顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于 “应收票据备查簿”变更该笔记载，并应请主管盖章证明。

六、收款程序

    出纳部门收入现金，须凭现金收人传票 (包括视同现金收人传票的各项凭证)收款，其程序为:

    1．应根据现金收人传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收人传票加盖“收款日戳”及“分号”(收人传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。

    2．如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数 (号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将"号码牌"(签发信托单时以收人传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。

    3．将收款后的传票依序登记于:

    (1)现金收入帐。

    (2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回"号码牌"(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。

七、付款程序

出纳部门付出现金，须凭现金支出传票 (包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。

    1．凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。

    2．出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列 "分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于:

    (1)现金支出帐。

    (2)现金支出日记帐。

    3．在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回"号码牌"(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款 (包括支票)。

    4．凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。