队列分析 or ci:县级税源专业化管理征管架构设想

县级税源专业化管理征管架构设想

以下是我近期静心研读总局、省、市局税源专业化管理相关言论文件和参照外地部分做法后提出个人的一些不成熟的思考：

   一、重新划分税源管理职能

按照专业化管理的要求，税源管理职能分为专业化管理职能和基础管理职能。

1、税源专业化管理职能主要是基于税源科学分类实施风险管理的各项主要职能，以及基础管理中部分复杂程度高需要较强管理技能的事项处理。风险管理事项主要包括风险管理规划、风险情报收集、风险分析识别、风险等级排序、风险应对管理、风险应对实施、风险监控评估等等，复杂事项包括专业纳税评估、注销管理、涉外税务审计、反避税调查等等。

2、基础管理职能包括征管基础管理、税种基础管理、税收法制基础管理、大企业及重点税源基础管理、出口退税基础管理、国际税收基础管理六大类，具体包括户籍管理、宣传辅导、催报催缴、档案管理、发票管理、定额管理、欠税管理、调查核实、任务执行、增值税基础管理、消费税日常管理、所得税日常管理、纳税人违法违章行为登记、责成提供纳税担保、执行税收保全措施、执行税收强制措施、大企业、重点税源日常管理、出口货物退（免）税认定管理、出口退税证明管理、退（免）税申报、审核、审批、疑点处理、函调管理、整理出口退（免）税资料、跨国税源日常管理、非居民企业税收管理等24项具体事项。

二、机构设置

1、设立专业化管理团队履行高风险事项的应对职责，该团队设在征收管理科。专司专业化事项管理职能，负责高风险事项的应对处理工作。同时继续推进县局机关实体化运作。县局选取部分高风险等级的税务事项，由机关职能部门直接应对，减少环节，提高效率，优化服务。通过落实行政审批事项前移，整合办税服务厅功能等措施，为专业化、实体化管理聚集力量。

2、基层管理分局打破完全以行政区域为管辖范围的概念，代之以相同或相似特征纳税人群体为管辖对象，主要负责税源基础管理职责。分局内责任区划分以特征纳税人细分为前提，尽可能将具有同一管理属性的纳税人归并到同一责任区。各分局内设立一个风险管理小组，应对处理本级的高风险涉税事项。

结合实际，综合考量纳税人经济结构、产业特点、税收总量、税户规模等因素，将全县所有企业纳税人归集行业大类和行业明细分类，从中确定N个权重行业（企业）、X个次权重行业以及Y个一般行业。根据这一税源税户结构，对基层管理分局管辖范围划分设想如下：

A设立大企业管理分局拟将省局列名的重点监控企业、部分大企业、出口退税企业和全县房地产开发企业集中到一个管理分局管辖。

B设立个体专业管理分局拟将全县所有商贸企业（不含大企业：如烟草等国有企业）和全县个体零散税收管理、各类工（农）贸市场税收管理集中到一个管理分局管辖。这里主要是对门面房纳税人，便于公平税负。

C设立权重行业管理分局拟将全县N个权重行业（企业）（如果管户规模少的话可以增加部分次权重行业）集中到一个管理分局管辖。每年视管户情况可以增加或减少行业（下同）。

D设立次权重行业管理分局拟将全县X个次权重行业集中到一个管理分局管辖；

E设立一般行业管理分局拟将全县Y个一般行业集中到一个管理分局管辖。

（三）县局各税源管理部门在专业化管理中的职责

1、征收管理科：负责统筹组织实施县局风险管理工作、税收风险管理规划的研究制定、跟踪管理；对本地风险管理绩效进行评估和反馈；负责与地税、工商、劳动保障、供电、统计、发改和金融等部门的信息情报交换，扎口管理风险信息情报收集和对外交互工作；负责根据全县税源构成、征管状况等结合税收风险情报及日常征管工作中发现的税收风险点，提出深化风险管理的具体建议，进一步完善风险特征指标库；负责纳税评估分析指标体系、行业纳税评估模型的构建；负责定期对税源管理平台提示的风险信息，通过人机结合的方法进行风险等级评定和排序。

2、计划统计科（信息中心）：负责利用各种经济和税收入库信息，研究税收与行业、区域、纳税人类型等方面的关系，分析可能存在税收风险的重点区域、行业；负责税收风险的宏观分析、日常的税收风险分析识别工作，包括经济与税收、跨税种、跨部门、行业税收以及重点税源的综合税收风险分析；结合日常分析发现的问题向风险办提出深化风险管理的具体建议；负责做好税源管理平台的应用保障和其他相关信息化支撑工作。

3、政策法规科：负责针对纳税人税种管理特点、难点和热点，深化各税种税收风险分析；赋予国际税收业务管理职能，负责对涉外企业税收征管的业务指导工作；负责对行业税收风险、主题风险的分析，及时向县局风险办提出深化风险管理的具体建议。

4、纳税服务科（办税服务厅）：凡是纳税人依申请事项，统一由办税厅窗口受理，非窗口人员不再受理纳税人的依申请事项，落实“前台受理、后台流转，限时办结、统一出件”的办税流程处理制度规范；并负责统筹组织和指导全县的纳税服务工作，进一步建立健全纳税人的意见（诉求）收集、分析处理、反馈和考评机制，不断提升纳税服务水平。

5、稽查局：专司偷、逃、骗、抗案件的查处；并根据风险应对情况，及时向风险办提出深化风险管理的具体建议（如稽查建议等）。

6、专业化管理团队（征管科下设）

县局确定列举的高风险管理事项的直接应对工作；县局确定的基础税源管理中复杂事项的应对处理工作；综合性纳税评估等工作。

7、基层管理分局

税源基础管理工作；本单位确定的风险应对工作。

四、组织保障

（一）人力资源配置

进一步优化人力资源配置，按照能岗匹配的原则，使得承担风险管理重要环节的部门优质人力资源得到集聚，较好地形成人力资源的聚变效应。

1、县局专业化管理团队人力资源配置应在全局范围内优中选优，综合流程管理、实体税种、出口退税、评估查处等管理能力，精挑细选6-8名专业人员组成风险管理专业团队。

2、基层管理分局风险小组应由分局长、业务能力较高管理员等组成，人员数量视管理分局管户、税源规模等情况配备2-3名。

（二）成立税源专业化管理联动工作领导小组

1、为加强税源专业化管理的组织领导，县局成立税源专业化管理联动工作领导小组，由分管局长任组长。下设立税源专业化管理联动办公室，具体组织实施日常税源专业化管理联动工作。税源专业化管理联动办公室设在征管科，成员由征管、收入核算、法规、纳服、稽查等单位组成。

同时成立以县局风险识别团队为核心，由县局各业务科室、县局各分局业务骨干参加的松散型风险识别团队。成立松散型风险识别团队主要是为了充分发挥各单位人员的工作经验，充实市局风险识别力量，采取灵活方式开展行业风险识别，达到优势互补的目的。

2、联动工作领导小组工作职责

统筹全县税源专业化管理工作，制订完善以风险管理为导向的税源专业化管理运行机制、工作制度和目标规划；研究决策情报管理、风险识别、任务整合、风险应对、跟踪质疑和监督评价等风险管理关键环节的重大问题；承担实体化运行的情报管理、风险识别、任务整合、风险应对、跟踪质疑和监督评价等工作；督促、检查、考核各单位风险管理和税源专业化管理工作；总结风险管理和税源专业化管理工作中取得的成效和存在的问题，分析查找薄弱环节，指导税源专业化管理工作。

3、定期召开联动联席会议

税源专业化管理联席会议原则上每月月初召开，遇紧急事项随时召开。税源专业化管理联动办公室在联席会议安排下，承担情报管理、风险识别、风险特征指标建立、应对任务整合、风险应对和跟踪质疑等日常工作，具体包括：

1.组织实施风险识别工作；

2.整合下发风险应对任务；

3.根据各单位风险应对情况和指标评价结果，修改完善识别模型和风险特征指标；

4.承担和组织情报管理工作，包括情报收集、整理、存储、转化和共享。

（三）加大培训力度

确立税源专业化培训专题，制订培训计划，分期、分批、分层次针对性的业务培训，提高干部专业知识和能力。

（四）强化税源管理成效的考核考评

建立风险管理过程监控机制，通过一定的方法对风险管理每一个环节进行监控，及时纠正风险管理的具体运行与风险管理总体目标之间的偏差；细化风险绩效评估办法，加强风险管理重要指标的考核，如确定以行业管理后，将行业税负作为重要指标，按季考核，对有参照模型和行业预警指标的考核该行业达到模型和预警指标的比例，对没有模型或行业预警的考核其是否达到平均税负标准等。对风险过程的各主要环节做出的评价，并从税法遵从度和征管成本效益两方面对风险管理质量和效率做出评判，促进风险管理持续改进。

                      二0一0年十月二十八日