正规进口壮阳药:辅导期一般纳税人增购增值税专用发票预缴税款具体操作办法如下：

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辅导期一般纳税人增购增值税专用发票预缴税款具体操作办法如下：于2010-03-23 09:30发表其它分类辅导期一般纳税人增购增值税专用发票预缴税款具体操作办法如下：本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）纳税人应依据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按4%征收率计算，向主管税务机关预缴税款，同时应将领购并已开具的专用发票自行填写清单（格式见附件一），连同已开具专用发票的记帐联复印件一并提交税务机关核查。主管税务机关应对纳税人提供的专用发票清单与专用发票记帐联进行核对，并确认企业已经缴纳预缴税款之后，方可允许继续领购。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）对辅导期一般纳税人发售发票时，须按以下公式计算本次发售发票数量：本次发售发票数量≤核定次购票量-本次申购票时结存发票数量。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）4、对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月发售专用发票时，应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）5、对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月首次发售专用发票时，应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）6、在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和废旧物资普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后,方可予以抵扣。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）辅导期一般纳税人实施"先比对、后扣税"问题的具体操作办法如下：本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）（1）辅导期一般纳税人应在"应交税金"科目下增设"待抵扣进项税额"明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记"应交税金--待抵扣进项税额"明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记"应交税金--应交增值税（进项税额）"专栏，贷记"应交税金--待抵扣进项税额"科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记"应交税金--待抵扣进项税额"，红字贷记相关科目。本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）本文转载自太平洋亲子网-亲子部落http://my.pcbaby.com.cn）（2）辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证以及录成清单（磁盘）交主管税务机关，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料（表二）中"待抵扣进项税额"相关栏次内

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