晋城农商行网络学院:出口培训主要提纲

http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136563/n8136841/n9947898/n9981004/index.html国家税务总局

出口退税操作流程：申领核销单—收汇核销—出口退税

1.       领核销单—电子口岸系统申请—外管局领取（带上IC卡、出口收汇核销单申领凭证、身份证复印件）注：空白核销单永久有效

2.       口岸备案—电子口岸系统备案（可单张备案也可批量备案）—查询是否备案成功（显示已上传海关，可报关）。

3.       出口退税子系统里—数据报送

4.       核销单、报关单核销联粘在一起，需在核销单上写明（总价、收汇方式T/T、报关日期、合同号、货名、数量、总金额、报关单编号）--出口收汇子系统企业交单—组合查询是否交单成功（显示已用/已交）---放好等着收汇。

5.       报关单退税联和出口销售发票退税联粘在一起—待做报关单收齐（B收齐）注:报关单90天内收齐，特殊情况可延期180天内必须收齐）

6.       收汇---填写银行的收汇确认函（收汇对应的核销单及贸易方式）盖公章—交出纳结汇（银行确认书、涉外收汇单、电子口岸卡、如果90天办理过延期的需带上核销单）--结汇之后需到国家外汇管理局应用服务平台涉外收入申报。

7.       查询各贸易方式下可收汇额度：出口收汇系统---业务数据查询---可收汇余额查询

8.       付汇---报关单付汇联、发票、提单、合同---付汇白单90天内（签发日期起，右下角）付汇（延期付汇的90天后15天内需备案，最迟120天内付汇）注：延期付汇备案额度要在外管局控制的比例内，到外管局网上服务平台查询额度）

9.       核销单、报关单付汇联粘在一起（已收汇）----网上核销（出口收汇核销网上报审系统）

先数据交换--数据提取—全部数据提取—开始—折算率开始提取数据（每次登陆系统都先操作比步骤，为了数据及时更新）  选择报审方式—新建---录入核销单信息、水单信息—保存放入待报审邮箱---待报审业务—批次报审（检查）---无误的数据交换—核销单报送—打印一份明细与核销单放在一起留存（已核销的210天内待做核销单收齐“H”）   注：不收汇的及单笔核销单少收汇超过500美元或多收汇超过2000美元的在逐笔报审操作，需带纸质资料去外管局核销。

出口退税：

AB类企业-- 出口退税申报90天内办理（提前申报），报关出口日期起90天内报关单收齐（超过90天的办理延期180天内必须收齐），核销单210天内核销（超过90天未收汇的要做延期登记）

C类企业—出口退税申报90天内办理（提前申报），在网上申报实行核销单收齐申报，单证核销期可在120天内产生，退税在首次出口后的第13个月一次申请办理退税。

1.       销售发票退税联上写上贸易方式(如“一般贸易”)、商品编码、此笔对应的核销单号码、出口日期、报关单号码  （出口收汇子系统---业务数据查询或者下载）

2.       退税系统代码库升级：①系统维护—代码组件—海关商品码—代码读入—CMCODE.DBF—自用代码—选择“当前筛选条件所有记录”—设为自用代码 ②系统维护—代码维护—标准海关商品码—代码读入—STDCM.DBF ③系统组件—系统配置—系统配置与修改—查看一下商品版本是否更新成功

3.       先在电脑里建立文件夹（如201109）--文件夹中分别建立YSMX、YSFK、MX、HZ、FK文件夹。

进入出口退税系统—sa—选择期间“201109”—向导—

第二步：免抵退明细数据采集

1)        进料加工海关手册登记录入（如有新手册需登记）

2)        进口料件明细申报录入（有进口材料的需做，需与单位做账的进口汇率、金额一致）

3)        出口货物明细申报录入（销售收入需与财务账上的产品销售收入数量、金额、汇率一致）---先把销售发票全部录入再核对，点击右键—计算小计

4)        生成出口货物冲减明细（点右上角“冲减出口”--确定之后转到出口货物明细申报录入—录入里会自动出现刚才冲减的那笔（为负数的），只需更改序号保存---新增一笔正确的，正确的这笔要标相应的H或BH，并在备注里注明冲减原因（如日期有误冲、B有误冲、H有误冲等）

5)        收齐出口单证明细录入---90天内B收齐，210天内H收齐

第四步：免抵退税预申报

1)        数据一致性检查

2)        生成明细申报数据---远程申报---电脑里找到该压缩文件---当地的出口退税综合服务平台—出口退税预申报—用户登录—生产企业预审-----数据上传（上传刚才压缩文件）--查询审核结果---下载放到电脑201109文件夹中的YSFK中

第五步：预审核反馈疑点调整

1)        税务机关反馈信息接收—找到刚才YSFK中的文件

2)        税务机关反馈信息读入—读入文件---成功

3)        税务机关反馈信息处理

4)        预审疑点反馈情况查询—检查一下申报的信息是否有误

5)        撤销已申报数据—要进行正式申报之前或者发现有数据要修改，必须先撤销已申报数据才能进行下一步骤。（如果是要修改，则返回第一步进行修改—再生成预审明细重新进行预申报，如没有错误，则进行正式申报）

第六步：生成明细申报数据

1)        数据一致性检查

2)        生成明细申报数据—备份—①如果当地税务局要求正式申报是企业拷贝资料交去税务局申报的，则点击本地申报—保存到201109中的MX文件夹 ②如果当地税务局要求企业正式申报由企业在网上申报时---点击远程申报—当地的出口退税综合服务平台—出口退税正式申报

第七步：模拟出具进料免税证明

第八步：跳过

第九步：纳税申报表数据采集

1)        增值税申报表项目录入—录入当月申报的增值税主表及表二的数据

第十步：免抵退汇总数据采集

1)        免抵退汇总表录入—新增—不用手工录入，直接敲回车到底就好了

2)        免抵退汇总表附表录入—不需要录入，自动生成的

第十一步：免抵退正式申报

1)        数据一致性检查

2)        打印申报表---出口货物免抵退汇总表一式四份，免抵退申报明细表(当期出口明细、当期单证收齐)各一式两份

3)        生成汇总申报数据—文件保存到201109中HZ

4)        U盘拷贝201109文件夹中所有文件，申报表盖章  交去税务局

第十二步：正式审核反馈信息处理

这一步先不要做，要等正式申报没有问题，税退下来之后，到当地的出口退税综合服务平台---正式申报反馈信息中下载反馈信息---读入到出口退税系统中

这才完成出口退税系统操作。

根据企业遵守税收法律、法规和经营状况确定的。首次出口满2年。在2年内未有发生偷税、骗取出口退税；财务健全、出口退税申报正确等。A、B出口申报９０天，遇到可办理单证申报备案或延迟申报的，申报期限在１８０以内，在网上申报实行核销单不齐申报；单证核销期可在２１０天内。C类出口申报９０天，在网上申报实行核销单收齐申报；单证核销期可在１２０天内；产生退税在首次出口后的第１３个月一次申请办理退税。