成都哪些地方风景好:税法计算公式

税法计算公式

一、增值税(境内)   
　　1、 税额=销项税-进项税   
　　2、 销项税=销售额*税率
　　3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）
　　4、 征增税及消税：  
　　组税价=成本*（1+成润率）+消税   
　　组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）
　　4、含税额换
　　不含税销额=含税销额/1+率 （一般）   
　　不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）  
　　5、 购农销农品，或向小纳人购农品：   
　　准扣的进税=买价*扣率（13%）  
　　6、 一般纳人外购货物付的运费  
　　准扣的进税=运费*扣除率   
　　**随运付的装卸、保费不扣  
　　7、 小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）　　**不扣进额
　　8、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率）  
　　9、 自来水公司销水（6%）   
　　不含税销额=发票额*（1+征率）  
二、 进口货
　　1、 组税价=关税完价+关税+消税  
　　2、 纳额=组税价*税率
三、 出口货物退（免）税   
　　1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） 
　　（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）   
　　（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额  
　　**FOB：出口货物离岸价。
　　**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率  
　　免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料  
　　进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税  
　　（3）应退税和免抵税
　　A、 如期末留抵税≤免抵退税，则   
　　应退税=期末留抵税   
　　免抵税=免抵退税-应退税   
　　B、 期末留抵税>免抵退税，则：  
　　应退税=免抵退税
　　免抵税=0   
　　***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。  
　　（4）免抵退税不得免和抵税
　　免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额
　　免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
　　2、 先征后退
　　（1） 外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本   
　　应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率  
　　（2） 外贸企购小纳人出货口增税退税规定：  
　　A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税
　　退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%
　　B、 从小纳人购代开的增税发票的出口货：   
　　退税=增税发票金额*6%或5%.
　　C、 外企托生企加工出口货的退税规定：
　　原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率  
消费税
　　一、 境内生产   
　　1、从价定率纳税   
　　应税品的销售额*税率  
　　***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计 
　　2、从量定额纳税
　　应税品的销售量*单位税额  
　　3、混用两法征税   
　　应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）  
　　4、卷烟从价定率
　　某牌格卷烟核定价=该牌格卷烟零售/（1+35%）
　　5、 换生产消费料，入股、抵债应税品   
　　纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税 
　　6、准扣外购应税品已纳税款
　　已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率  
　　准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价   
　　7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税
　　应征税=法定率计消税*（1-30%）  
　　8、自产用没同类
　　组税价=（成本+利润）/（1-消率）  
　　应纳税额=组税价*税率   
　　利润=成本*全国平均成本利润率（给）  
　　二、委托加工
　　1、没同类  
　　组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）  
　　应纳税额=组税价*税率
　　2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产  
　　准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税 
　　二、 进口
　　1、从价定率  
　　组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）  
　　应纳税=组税价*消率
　　2、 从量定额 
　　应纳税=应税量*单位额   
　　3、混合   
　　应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额  
　　***本节税除国务院令不得减免。   
　　四 、出口  
　　1、 出口免并退   
　　适用：出口经营权外贸购进消品出口，及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退（免）。与增一致。  
　　2、免但不退   
　　出口经营权生产自营或委外贸代出口，不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税，无须退。与增别：消税在生产环征及免，增是道道征。 
　　2、 不免不退   
　　3、 商贸  
　　4、 退税额  
　　（1）从价定率：应退税=出口货物的工厂销售额*税率  
　　（2）从量定额：应退税=出口数量*单位额    营业税
　　1、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由，按下法核营业额：   
　　（1）同类劳务销同类不动平均价；
　　（2）最近同类劳务或销同类不动平均价定：  
　　组税格=营本或工程本*（1+成润率）/（1-营率）  
　　成润率省自治区辖市府属地税定。
　　城市维护建设税
　　1、 城建纳税人的纳额三税“税和”定。  
　　纳额=纳人实缴增消营三税和*适用税率   
　　**市区7%；县城镇5%；非：1%.   
　　2、 教育费附加
　　（1） 一般   
　　附加=（增消营税）＊征率   
　　*率：3%. 
　　（2） 卷烟和烟叶生产单位   
　　附加=（增消税）*征率*50%  
关税
　　1、 予以补税的减免税货物：  
　　完税价=海关审货原进口价*[1-申补税实用月/（监年限*12）]  
　　2、从价税纳税
　　关税=进（出）货量*单位完价*率   
　　2、 从量税纳额
　　关税=进（出）口货物数量*单位货物税   
　　3、 复合税纳税
　　关税=进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率  
　　4、 滑准税纳税
　　关税=进出货量*单位完价*滑准率   
　　5、 关税滞纳金=滞关税*滞征率*滞天  
　　资源税
　　1、 应纳税额=课税数量*单位税额  
　　2、 代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量*适用的单位税额   
土地增值税 :
　　1、 理论式：税额=∑（每级距的土增税*适用税率）  
　　实际，按下法：
　　（1） 增额未超扣额50%，  
　　土增税=增额*30%   
　　（2） 增额超扣额50%，未超100%，  
　　土增税=增额*40%-扣额*5%  
　　（3） 增额超扣额100%，未超200%，   
　　土增税=增额*50%-扣额*15%   
　　（4）增额超扣额的200%   
　　土增税=增额*60%-扣额*35%  
　　城镇土地使用税   
　　年纳税=占用面（平方）*税额   
房产税
　　1、 从价：纳税=房原*（1-扣例）*1.2% 
　　2、 从租：纳税=租收*12%.
车船使用税
　　1、 动船货车纳税=净吨位数*单位税额  
　　2、 非动船纳税=载重吨位数*单位税额  
　　3、 载货车外动和非动车纳税=车辆数*单位税额  
　　4、 动挂车纳税=挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70%）
　　5、 运输的拖拉机税=所挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50%）  
　　6、 客货税额
　　乘人=辆数*（乘人车税*50%）  
　　载货=净吨位*税
印花税
　　税额=赁证计税金额（或应税赁证件数）*率  
契税法
　　税额=依据*税率  
企业所得税   
　　1、 年税工薪扣标准=年员工平均数*政府定均月税工资*12  
　　2、 招待费扣标=销（营）收净*级扣例+速增数 "   
　　销收 比例 速增数
　　小于1500万 5‰ 0   
　　大于1500万元 3‰ 3万  
　　3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）
　　4、 纳税=纳得额*税率 
　　5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额  
　　6、 核定所得率，所得税=纳得额*率   
　　纳得额=收入额*应税所得率  
　　或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率  
　　（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）
　　应税所得率表  
　　工交商 7-20%  
　　建、房 10-20%  
　　饮服 10-25%   
　　娱 10-25%  
　　7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）   
　　8、境内投所得已纳税扣：
　　源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）  
　　扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率 ,  
　　9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主芝税务机关审核，可免征所得税3年
　　当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数） 
　　劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年
　　当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）  
　　外商投资企业和外国企业所得税 
　　***以下是应纳税所得额   
　　1、 制造业  
　　纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支） 
　　产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费） 
　　产销净额=产销总额-（销退+销折让）
　　产销本=产品本+初产品存-末产品存  
　　产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品   
　　本期产本=本期耗直材、工资+制费   
　　2、 商业  
　　纳额=销润+其他润+营外收-营外支  
　　销润=销净-销本-销税-（销、管、财费）  
　　销净=销总-（销退+销折让）  
　　销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存   
　　***注意制造业和商业的共同的地方
　　3、 服务业
　　纳额=主业净+营外收-营外支  
　　主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）   
　　***以下是税收优惠
　　4、 再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率
　　5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：
　　再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）  
　　***境外所得已纳税款扣除
　　6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额   
　　7、应纳企税=应纳得额＊企率  
　　8、应纳地税=应纳得额*地率   
　　***按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。  
　　9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率
　　10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率  
　　11、年纳企税=年纳额*企率
　　年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额  
　　12、年纳地税=年纳得额*地率
　　年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税  
　　13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和  
　　汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额
　　14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。
　　预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率  
　　15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率  
　　16、所得税汇缴：
　　年纳税=年纳得额*（企率+地率）   
　　税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税  
　　税法公式大全
个人所得税   
　　1、 工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数  
　　=（月入-800/4000）*率-速扣数   
　　所得额　　　税率　扣除数   
　 　<500 　　　 5%   0   
　 　500-2000 　 10%   25  
　　 2000-5000 　15%   125  
　　5000-20000 　20%   375'  
　　20000-40000　25%   1375  
　　40000-60000　30%   3375  
　　60000-80000　35%   6375  
　　80000-100000　40% 10375  
　　大于100000 　45%   15375   
　　2、 个体工商生产经营 纳税=纳得额*率-速扣数   
　　=（年收入-本费损）*率-速扣数
　　所得额　　　税率　扣除数   
　　 <5000 　　   5%   0   
　　5000-10000 　10%   250  
　　10000-30000 20%   1250  
　　30000-50000 30%   4250  
　　大于50000 　 35% 　6750  
　　3、 独资和合伙企生产经营所得  
　　（一）查账征收   
　　投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：  
　　纳得额=∑各企经营所得
　　纳税=纳得额*率-速扣数   
　　本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得  
　　本企补缴税=本企纳税-本企预缴税    
　　（二）核定征收
　　（1）纳税=纳得额*率   
　　（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率  
　　4、 企事业承包承租经营
　　纳税=纳得额*率-速扣数   
　　=（年纳税收入-费用）*率-速扣数  
　　5、 劳务报酬
　　   20000   20%   0  
　　20000-50000 30%　2000   
　　 大于50000 40% 7000   
　　（1） 次收入<4，000元 纳税=纳得额*率  
　　=（次收入-800）*20% 350
　　（2） 次收入>4，000   
　　纳税=纳得额*率   
　　=次收入*（1-20%）*率  
　　（3） 次收入>20，000   
　　纳税=纳得额*率-速扣数  
　　=次收入*（1-20%）*率-速扣数  
　　（4） 为纳税人代扣税款   
　　A、
　　不含税收入<3，360  
　　A）纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）  
　　B） 纳税=纳得额*率
　　B、 不含税收入>3，360元  
　　A） 纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]  
　　=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数
　　B） 应纳税=纳得额*率-速扣数
　　上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表  
　   　20000   20%   0
　　20000-50000 30%　2000  
　　大于50000   40%   7000   
　　A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：  
　　不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（%）
　　<3，360 20 0 无
　　>3，360-21，000 20 0 84  
　　>21，000-49，500 30 2，000 76   
　　>49，500 40 7，000 68   
　　6、 稿酬所得   
　　（1） 次入<4，000   
　　纳税=纳得额*率*（1-30%）   
　　=（次入-800）*20%*（1-30%）  
　　（2） 次入>4，000   
　　纳税=纳得额*率*（1-30%）   
　　=次入额*（1-20%）*20% *（1-30%）  
　　7、 特许权使用费所得  
　　（1） 次入<4，000   
　　纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%  
　　（2） 次入>4，000   
　　纳税=纳得额*率=次入*（1-20%）*20%   
　　8、 利息、股息、红利所得
　　纳税=纳得额*率=次收入额*20%  
　　9、 财产租赁所得   
　　纳税=纳额*率   
　　（1） 次月入<4，000  
　　纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800   
　　（2） 次（月）入>4，000   
　　纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]*（1-20%）  
　　10、 财产转让所得   
　　纳税=纳额*率  
　　=（入额-财产原值-合理费）*20%   
　　11、 偶然所得   
　　纳税=纳额*率=次入额*20% ]  
　　12、 其他所得  
　　纳税=纳额*率=次入额*20%   
　　13、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税   
　　纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12  
　　其它公式：  
　　14、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：  
　　（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税  
　　纳税=（当月工薪纳得额*率-速扣数）*月在中国天数/当月天数   
　　（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税 , 
　　某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价   
　　15、 企业经营者年薪制征个人税： 
　　纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12