小星星钢琴伴奏简谱:印花税会计实务的问题集锦

-、印花税是个什么税？签合同、用账簿也要缴这个税吗？在哪点贴花的？

印花税是对经济活动中书立、领受和使用的应税凭证计征的一种税。            签合同是要交印花税的，比如购销合同，借款合同，货物运输合同，租赁合同，财产保险合同，建设安装工程承包合同等等。            不过不同的应税凭证的计税依据和税率都是有差别的。            账簿有记载资金的账簿和其他账簿之分。记载资金的账簿按照“实收资本”与“资本公积”的，按两项合计金额的万分之五缴纳，以后按年度增加部分缴纳。其他账簿都是每本5元。            贴花有好几种方式：自贴自销，汇总缴纳，委托代征。三者适用不同的情况。想签合同这种，如果贴花金额很大超过500元就要汇总缴纳，不用贴花，要到税务机关填个税款缴款书。如果公司的合同不多，金额又不多，就选择自贴自销，这样方便。委托代征方式主要适用于一些房产证，土地使用权证，商标注册证，专利权证啊之类的，一般少有发生。            总之呢，你如果想详细了解关于印花税的知识和纳税流程呢，找一本税法书看看就行了。书上写的相当清楚。当然实践和书上有出入，主要是关于纳税流程方面的差别，这些要按实际流程，不安课本书办，这时就可以到税务机关进行税务咨询了。

购销合同的印花税率是万分之三。 一般税务局会核定一个比例，比如按照销售金额的40-60%核定购销合同印花税的基数。每个地方的税务局规定不一样，具体比例要咨询当地税务机关。            帐本的印花税是按5元/本，在年度启用新帐本时缴纳，其中记载“实收资本”与“资本公积”的，按两项合计金额的万分之五缴纳，以后按年度增加部分缴纳。

一般来说，现在的购销合同基本也不贴花了，直接在地税申报就好了。账本也要贴花。

二、印花税五元贴花的账簿包括哪些呢？有总账吗？还是只有日记账和明细账？

包括所有财务核算的账本。即总账\日记账\明细账 。第一次，资本公积＋实收资本，以后则就这两个科目的增加数额缴纳印花税。 印花税中规定的资金账簿在企业指记录接受投入资本的账簿，一般按实收资本（或股本）和资本公积之和的万分之五计算缴纳印花税，如果以后年度实收资本（或股本）和资本公积之和没有变化，就不用再计算缴纳印花税，事实上许多企业这两项很少变动，这也是许多企业只按其他账簿每本5元贴花的原因。

三、印花税必须在账簿启用时的当月贴花吗？如果在以后月度帖花会不会被罚款？ 

根据印花税法的规定，印花税必须在账簿启用时的当月贴花，逾期贴花可以加收滞纳金，但不会罚款。            不过在现实中，由于账簿印花是由纳税人自行贴花并划销，只要在税务检查前贴花并划销，其他人是无法证明未按时贴花。 按要求印花税必须在账簿启用时贴花,            而多数的企业是在年终结账,确定有几本帐后,在每本帐上贴印花税(注意:税务检查除外),

四、公司在开业的时候已经缴纳了印花税，那么记载资金的账簿还用不用贴花？

当然要贴了，而且每个帐簿都要贴的，以后每年都要贴。根据《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》            国税发（1994）025号            “记载资金的帐簿”的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。            又根据印花税暂行条例和实施细则的有关规定，记载资金的帐簿按总额贴花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。            所以，应按万分之五贴花。

五、印花税纳税方法：            纳税人履行缴纳印花税义务的特定方法。印花税的纳税方法较其他税种不同，主要是由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行向税务机关或指定的代售单位购买印花税票，自行完成纳税义务。就税务机关来说，印花税票一经售出，国家即可取得印花税收入。但就纳税人来说，购买了印花税票，不等于履行了纳税义务。纳税人必须将印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销，才算完成纳税义务。这是印花税通常的纳税方法。为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，税法还规定有简化缴纳印花税的方法。            （1）以缴款书或完税证代替贴花的方法。一份凭证应纳税额超过500元的，如资金账簿、大宗货物的购销合同、建筑工程承包合同等，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记（如“印花税收讫专用章”）代替贴花。            （2）按期汇总缴纳印花税的方法。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。经税务机关核准发给许可证后，按税务机关确定的期限（最长不超过1个月）汇总计算缴纳印花税。在应纳税凭证上加注税务机关指定的汇缴戳记、编号并装订成册后，将缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。            （3）代扣税款汇总缴纳的方法。税务机关为加强税源控制管理，委托某些代理填写凭证的单位（如代办运输、联运的单位）对凭证的当事人应纳的印花税予以代扣并按期汇总缴纳。             
 印花税条例中所说的资金账簿按实收资本与资本公积合计数的千分之0.5交印花税，请问，其中的资金账簿具体是指现金、银行日记章、明细分类帐、总分类帐中的哪个账簿？
            
这里的资金不是指货币资金。            记录资金的账簿，是指记录实收资本和资本公积的“总分类账”。
            
六、营业账簿 按注册资金还是实收资本来计算印花税？            
如：注册资金是10万，实收资本是4万，那营业账簿是按哪个计算的5％，
            
按实收资本4万计算。
            
七、新建企业，营业账簿总帐的实收资本已交印花税票，此账本还需帖印花税？
            
已经按实收资本贴了印花税的总账账本，就不用再贴一个五元的印花税票了。但是以后年度总账换新账本时，是要贴五元的（这时就不用再按资本额贴花了）。 
            
第一年按实收资本与资本公积的合计的万分之五贴。以后年度只贴增量的部分。如果以后年度没有增量的部分。只贴五元的就可以了。            税法中对于计载实收资本的账的规定只是万分之五。没有明确说万分之五以后还用不用再按五块的税了。这个没有规定的。 
            
 
            
八、我单位是一般纳税人企业，有大额印花税票几百元，因为长期放置也没有用，贴到账本上金额又太大，不方便，想用它抵一部分印花税该如何操作。（备注：石家庄的企业，地税网上纳税申报）
            
应该与你们公司地税的片管联系咨询.其他人的说法都是不作数的. 
            
九、单位账簿用的印花税是怎么交啊？是购印花税票来贴还是申报纳税啊？
            
账簿用的一般都是购买税票的，这样比较方便，而且可以贴花，不过如果你不想去税务局，也可以申报纳税，不实际取得印花税票。两种方式都是合法的，方便就好。 
            
账簿用的花税票购来粘贴的，账本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）。 
            
账簿贴那种五元一张的印花税票；而购销业务合同，由于通常金额较大，因而采取到税务局开具税票的方式缴纳印花税。
            
账簿上贴用的是购买印花税票,自行粘贴,自行注销. 
            
十、我已经启用了账簿，也已经交了印花税，但没买印花税票怎么办，请高手指点一下？
            
税务局有专门的窗口卖印花税票，早一天晚一天买都不要紧，明细帐5元，总帐按实收资本的万分之五买，以后年度如果不增资，总帐就不用买了 。
            
印花税有两种纳税方法的.            1.买印花票(一般金额较小),面值多种.需要多少贴多少,然后划线注销            2.直接交印花税(一般金额较大,象注册资本的印花税,合同的印花税等).此中方法会收到一张印花税的交税单据,单据上列名你交了多少税,而且交税前是要讲计算税金的表格交上去的            我估计你是用第2种方法买的,应该有交税单据的.            但是帐本都是用5元印花票的,还是另外买吧.如果你确实已经交过了,那就把做的凭证标注到帐本上,或者将交税单据及计算税金的表格粘到帐本应该贴花处 。
            
十一、1、印花税=（实收资本+资本公积）*0.05%。资本公积要不要计入基数？地税局查不查资本公积？需要计提吗？
            
2、个人所得税：地税局是怎么查个税基数的？通过基本存款账户？3、土地使用税就是城镇土地使用税吗？4、工会经费是按新企业会计准则做吗？5、以上问题对于筹建期间的行业会计处理和正常经营的公司会计处理一样吗？
            
1.资本公积包括在内，是实收资本与资本公积之和，需要计提；            2.地税局是通过查帐得出交纳个人所得税的基数；            3.对。土地使用税即城镇土地使用税            4.工会经费按新企业会计准则做            5.筹建期间与经营期间账务处理基本一致，只是相关费用入长期代摊费用，进项不得抵扣等。
            
当然，并不是每年都需要缴纳实收资本的部分印花税，是当年新增的实收资本部分需要缴纳印花税            个人所得税地税不会通过银行方面去查核计税基础，也就是说今天你通过银行发给员工10000元，而你报税仅申报2000元，另8000你用相关费用发票抵，OK，地税不会去查银行数据。地税仅是查账判定（凭证后的工资单或者社保基数判定等）            
            
十二、福利企业所得税退税是入盈余公积还有资本公积？是否应交缴印花税（先征后返 ）
            
所得税退税，入补贴收入，类似于营业外收入，也是要交所得税的。印花税不用交。 
            
十三、福利企业所得税减免是否计入资本公积？增加的资本公积所形成的万分之五的印花税有何规定？是否减免？ 
            
 
            
没看到有文件对于福利企业因减免税新增的减免税的规定。            也就是说，你们要依增加的资本公积的万分之五来贴印花税的。