瑞典山高刀具图片:餐饮业相关问题及处理

餐饮业相关问题及处理  

2011-04-04 14:43:46|  分类： 会计知识 |  标签： |字号大中小 订阅

【问】酒店餐厅进行装修，酒店是新建的，餐厅装修后为酒店营业使用，这个装修费是进入固定资产还是应进入长期待摊费用？给酒店业务员的佣金应如何处理呢？

【答】如果房子是自己花钱买的，则发生的费用计入固定资产。如果是租来的，则发生的费用要计入长期待摊费。用酒店业务员的佣金应计入销售费用。但是这样处理没有合法的依据，所以你看看你们与他是否签订了员工合同，如果有则按工资来处理，这样是最为合适。

【问】酒店搞活动，赠送餐饮赠券。顾客使用餐饮赠券消费时能计收入吗？

【答】酒店在发送代金券时尚未形成现实的义务，暂不需要做会计处理。实际收回代金券并按扣除后金额结算时，直接视为会计准则和制度规定的商业折扣。按照《企业会计制度》和《企业会计准则第14号——收入》的规定，应该按扣除商业折扣后的金额确定销售收入。

【问】我们公司是一家大型酒店，将酒店内的KTV承包给第三方，并收取承包费，请问该承包费需要交纳营业税吗? 应该如何交纳?

【解答】原则上是按服务业缴纳营业税，税率为5%，按月缴纳。

　　但我们要具体看，财税[2003]16号文件规定：双方签订承包、租赁合同（协议，下同），将企业或企业部分资产出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费（承租费，下同）按“服务业”税目征收营业税。

　　出包方收取的承包费凡同时符合以下三个条件的，属于企业内部分配行为不征收营业税：

　　1、承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任；

　　2、承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算；

　　3、出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础。

【问】

1 筹备期间，公司董事个人借款，其实就是法人借款，之后报销的费用是进管理费用——差旅费或业务招待费科目，还是进管理费用——董事费科目?

　　2 筹备期间公司发生的费用是直接计入管理费用——开办费，还是先计入管理费用其他科目，如办公费，差旅费，之后再一次转入管理费用——开办费?

　　3 筹办期间，为服务员，厨师租房，买药，车费支付的一切费用是先计入应付职工薪酬——福利费，再转入销售费用还是先计入应付职工薪酬一福利费，再转入管理费用——福利费？这个不按人员划分费用么？我觉得为服务员、厨师支付的应该进销售费用。

　　4 筹备期间购买支票的费用也是计入开办费?

　　5 是不是筹备期可发生的费用不管是为谁支付的，不按受益者分配费用都直接计入管理费用——开办费?

【答】上面所列示的内容因为都属于筹建期间发生的，所以都是计入“管理费用——开办费”的，下面是有关开办费的具体规定，可以参考一下。

开办费的列支范围

1 筹建人员开支的费用

　　(1)筹建人员的劳务费用：具体包括筹办人员的工资奖金等工资性支出，以及应交纳的各种社会保险。在筹建期间发生的如医疗费等福利性费用，如果筹建期较短可据实列支，筹建期较长的，可按工资总额的14％计提职工福利费予以解决。

　　(2)差旅费：包括市内交通费和外埠差旅费。

　　(3)董事会费和联合委员会费

　　2 企业登记、公证的费用主要包括登记费、验资费、税务登记费、公证费等。

　　3 筹措资本的费用：主要是指筹资支付的手续费以及不计入固定资产和无形资产的汇兑损益和利息等。

　　4 人员培训费：主要有以下两种情况

　　(1)引进设备和技术需要消化吸收，选派一些职工在筹建期间外出进修学习的费用。 　

　　(2)聘请专家进行技术指导和培训的劳务费及相关费用

　　5 企业资产的摊销、报废和毁损

　　6 其他费用

　　(1)筹建期间发生的办公费、广告费、交际应酬费。

　　(2)印花税。

　　(3)经投资人确认由企业负担的进行可行性研究所发生的费用。

(4)其他与筹建有关的费用，例如资讯调查费、诉讼费、文件印刷费、通讯费以及庆典礼品费等支出。

餐饮业采购业务的日常监督控制一般有：

　　一、各部门需要购买的货物及物品应该报总经理或者分管副总审批，但厨房使用的原材料可以授权厨师长或者其指定人员根据业务需要采购。本单据一般应该一式三联，其中存根联交申请部门，一联交财务，一联交采购员。

　　二、采购员凭上述审批单据办理采购物品，并办理入库手续（其中厨房直接用的原材料由厨师长或者指定的厨师负责验收，并可以用直拔单据直接拔到厨房的洗菜部门）。本单据一般一式五联，其中仓库一联，采购一联（报账），财务一联（对账），厨师长一联，供应商一联（结账用）。

　　三、采购员需要直接付现的项目，凭第一项的审批单据，第二项的入库单据及税务发票，填写采购报销单据，经采购经理，成本会计，财务经理，总经理审批后支付款项。

　　四、供应商送来的货物一般采用每月一结的方法：一般每月25日结账，即从上月26日到本月25日的送货项目，凭仓库开出的验收单据及税务发票与财务核对，并经老总审批后，由财务部门根据企业的资金收付情况安排付款。

　　五、酒店耗用的大米、调料、干货以及低值易耗品一般要办入库手续，领用时，仓库要填写出库单据，然后领用部门负责人或者指定人员应该在出库单据上签字，会计次日收到仓库的出库单据后，计入相应的成本费用中；对于鲜活品、蔬菜、禽、蛋、肉等厨房直接用的原材料，建议用“直拔单据”验收，即直接拔到厨房使用，不再入仓库；会计核算上，凭“直拔单据”及相应的税务发票，直接计入成本中，然后月底盘点冲减厨房的成本。

　　凭“直拔单据”及相应的税务发票，直接计入成本：

　　借：主营业务成本——餐厅——肉/辅料/鱼/其他直拔原材料等

　　　　贷：应付账款——XX供应商

　　月底盘点冲减成本：

　　借：原材料——盘存

　　　　贷：主营业务成本——餐厅——肉/辅料/鱼/其他直拔原材料等

　　次月将盘存的原材料作为厨房第一笔成本处理：

　　借：主营业务成本——餐厅——肉/辅料/鱼/其他直拔原材料等

　　　　贷：原材料——盘存