漳州市医保中心:员工手册2

（十二）、卫生守则：
1、办公室、营业部、生产车间应做到布局合理。物品摆放整齐，地面洁净无杂物，通道畅通无阻。
2、禁止随地吐痰、乱扔果皮、纸屑、烟蒂；禁止向水池内洗盥室乱倒饭菜、茶叶、杂物；如在公共场所发现有纸屑、杂物等，应随时捡起放入垃圾桶，保持公司清洁；禁止在墙上和所有设备设施上乱写、乱画、乱涂，乱挂；禁止穿拖鞋，赤膊上班。
3、不得任意攀摘、损坏、挪用厂区周围的绿化带、花草、树木。
4、各部门工作场卫生，应由本部门员工负责包干，发现卫生包干区域内有不卫生、不整洁现象时，要立即清扫。
（十三）、保密制度
总则
公司秘密是关系公司权力和利益，在一定时间内只限一定范围的人员知悉的事项；
公司全体职员都有保守公司秘密的义务。
保密范围
经营信息；
公司重大决策中的秘密事项；
公司尚未付诸实施的经营战略、经营方向、经营规划、经营项目及经营决策；
公司内部掌握的合同、协议、意向书及可行性报告、主要会议记录；
供销情报及客户档案；
公司财务预决算报告及各类财务报表、统计报表；
公司所掌握的尚未进入市场或尚未公开的各类信息；
公司职员人事档案、工资、劳务性收入及资料；
公司内部管理制度。
技术信息
各类技术资料；
职员在工作期间完成的技术成果及著出的论文、著作、书籍或在工作期间总结、收集的信息均属公司；
其他经公司确定应当保密的事项。
公司密级的确定：
绝密级：公司经营发展中，直接影响公司权益的重要决策文件及技术信息资料为绝密级。
机密级：公司的规划、财务报表、统计资料、重要会议记录、客户资料、经营状况、管理制度等为机密级。
秘密级：公司人事档案、合同、协议、职员工资、尚未进入市场或尚未公开的各类信息为秘密级。
保密措施
专人管理；
属于公司秘密的文件、资料和其它物品的制作、收发、传递、使用、复制、摘抄、保存和销毁，由经理办专人执行。
保密规定
对于密级的文件、资料和其他物品，必须采取以下保密措施：
非经总经理或主管副总经理批准，不得复制和摘抄；
收发、传递和外出携带，由指定人员担任，并采取必要的安全措施；
在设备完善的保险装置中保存；
属于公司秘密的设备或产品的研制、使用、保存、维修、销毁，由公司指定专门部门负责执行，并采用相应的保密措施；
在对外交往与合作中需要提供公司秘密事项的，应当事先经总经理批准；
不准在私人交往和通信中泄露公司秘密，不准在公共场所谈论公司秘密，不准通过其他方式传递公司秘密；
公司工作人员发现公司秘密已经泄露或者可能泄露时，应当立即采取补救措施并及时报告总经理办公室。
责任与处罚
一般泄密：
出现下列情况之一者，给予警告，并扣发工资10-500元；
泄露公司秘密，尚未造成严重后果或经济损失；
已泄露公司秘密但采取补救措施的；
重大泄密：
出现下情况之一的，给予辞退并酌情赔偿经济损失直至追究法律责任；
故意或过失泄露公司秘密，造成严重后果或重大经济损失；
违反本保密制度规定，为他人窃取、刺探、收买、或违章提供公司秘密的；
利用职权强制他人违反保密规定的。
（十四）、企业质量管理制度
总则
全面质量管理办公室在总经理的直接领导下，负责公司的质量管理工作。
一、基本职责、工作标准
1、贯彻执行国家全面质量管理的工作方针、政策和规章制度，拟制本企业全面质量管理工作的长期规划与近期计划，根据上级要求，结合本企业实际情况市场调查，参与拟制企业方针。做到目标明确，重点突出，计划落实，措施具体。
2、对企业方针与全面质量管理计剐制度的贯彻实施，以及各部门车间的全面质量管理工作进行检查、督促、协调和考核。做到：检查经常，协调及时，措施落实，考核准确，有奖有罚。
3、组织管理群众性的质量管理活动和评审、奖励。做到：活动正常，办法妥当，深入持久，效果明显。
4、研究推广可靠性与质量管理教育以数理统计优选法、价值工程、系统工程等现代科学管理方法和先进质量控制方法，做到：教育经常，科学管理方法适用，效果明显。
5、组织指导从新产品研制设计、生产制造、辅助使用、服务等生产全过程的质量管理工作，完善和健全质量保证体系。做到：全公司各部门参加质量管理，组成严密的协调和高效的纵横交织的质量管理网，使产品质量得到可靠的保证。
6、负责收集汇总分析传递和上报全公司质量信息。做到：路线清楚，脉络分明，数据准确，传递迅速，反馈及时，效果明显。
7、负责对各种型号产品的质量分析，并及时反馈检查落实，做到：有数据、有分析、信息准确，反馈迅速。
8、负责对新产品方向性，技术经济先进性的验证和监督，对各过程的原材料、元器件、半成品、成品的质量及检验制度实行监督。并参与新产品和老产品改型的鉴定。
9、负责对全公司以及各级质量责任制为核心的质量保证体系实行监督和检查，做到坚持原则，不徇私情，稽核有根据，抓住要领要害，有事实，有观点。有万法，有说服力，有明显效果。
二、权限
1、有权调查研究综合分析提出企业方针供总经理参考。
2、有权拟制企业全面质量管理的长期和近期计划，拟订全面质量管理的规章制度，并代表总经理对全公司质量管理体系实行监督、检查与保证实施。
3、有权对全公司新老产品的方向性、战略性、关键性的重大问题进行监督、检查。
4、有权协调全公司质量管理中的纠纷，并有权代表总经理进行仲裁，有权对各车间部门上报质量数据进行审查核对，并提出奖惩建议。
三、责任
1、对拟制的企业方针、工作计划、各种规章制度的正确性、合理性及科学性负责。
2、对质量保证体系实行监督、检查的厦时性、准确性、完整性负责。
3、对代表总经理发布指令、协调、仲裁的正确性负责。
4、对发布或上报的质量数据的正确性负责。
5、对因质量管理未能厦时监督、协调，造成质量事故负责。
第一条、目的
为保证本公司质量管理制度的推行，并能提前发现异常、迅速处理改善，借以确保及提高产品质量符合市场需要，特制定本则。
第二条、范围
生产过程的全面质量管理
第三条、实施单位
生产部、市场部、采购部、仓管部和质检部
第四条、质量管理的内容
1、原材料质量管理；
2、来料加工产品检验；
3、加工流程的质量管理；
4、成品质量管理；
5、客户抱怨处理办法；
6、仪器使用管理及校正；
7、设备维护及使用管理；
8、质量管理培训；
9、质量管理考核办法；
10、产品标识办法
第五条、质量标准及检验规范的设订
(一)各项质量标准
总经理室会同质量管理部、生产部、市场部、采购部及有关人员依据客户加工要求，参照①国家标准②同业水准③国外水准④客户需求⑤本身加工能力⑥原物料供应商水准⑧客户来料的表面状况，设定原物料、在制品、成品的质量检验标准及相关操作规范，填写“质量标准及检验规范”和“工艺流程表”，呈总经理批准后执行。
(二)质量检测检验规范
总经理办公室召集生产部、市场部、质检部按照客户的产品要求制定加工流程表，确定：
1、加工流程
2、相关原、辅材料的选用
3、检验方式
4、检验频率(取样规定)
5、检验方法及使用仪器设备。
第六条、质量标准及检验规范的修订
1、各项质量标准、检验规范若因①机械设备更新②技术改进③加工流程改善④市场需要⑤加工条件变更等因素变化，可以予以修订。
2、总经理办公室会同生产部至少每半年重新校正检验仪器一次，并参照以往质量情况会同有关部门检查各项标准及操作规范的合理性，酌予修订。
3、质量标准及检验规范修订时，总经理办公室会同生产部应填立“质量标准及检验规范设(修)订表”和“工艺流程修订表”，并说明修订原因，呈总经理批示后，始可凭此执行。
原材料管理
第七条、原材料质量检验
1、原材料进入厂区时，仓管员应依据公司制定的原材料质量标准及检验规范办理收货，验收合格后仓管员填写进仓单，写明原材料的产地、等级、供应商、进货时间、产品批次等。
2、购进的原、辅材料、零部件及外协加工项目，仓管员必须做好登记，分清类别。质检人员对于不同批次的货物，在产品启用初要进行检验，看其是否符合产品标准。倘若试验的结果明显低于供应商提供的技术参数和以往的测试参数时，必须及时通知供应商，要求退货。
3、为了保证生产的顺利进行，车间主任要按生产的实际消耗和采购进度，确定各种部件的最低库存。若部件的消耗低于警界线，仓管员必须向采购填写采购单，申请订货。
来料加工产品检验规定
第八条、来料加工检验
对于来料加工的产品，质检人员要检验来料的表面状况，填写“来货加工记录”，若来料有质量问题，要及时通知相关的市场人员。由市场人员与客户进行协商，拿出问题的解决方案，决定是否退货或继续加工。客户若要继续加工时，质检人员必须封存小部分的工件，作为样品返还给客户。
加工流程的质量管理
第九条、加工流程的质量管理
1、对于不同厂家或不同型号的工件，必须严格按照工件打样时确认的工艺流程方案去操作，不能随便更改工艺流程。除非在生产过程中发现该工艺出现问题或有更好的替代工艺，更改加工流程要经车间主任认可，填写“工艺流程修订表”，最后报经总经理确认。
2、操作人员必须严格按照工艺流程表操作，加工过程中要严格控制各部分的精准度和打磨面的粗糙度等相关工艺精度。
3、现场主管均有权责督促所属是否严格按照工艺流程表所确定的工艺进行操作，随时检查所属各流程的操作情况，一旦发现有不规范的操作，必须立即制止，并追究相关人员疏忽的责任，以确保产品质量水准，防范于未然。
4、质检人员必须马上检查加工完毕的工件，对于不能及时全检的产品，要进行抽检。倘若产品质量出现任何异动情况，质检部负责人必须马上向车间主任汇报，并有权要求停止加工操作，直至发现问题为止。问题解决后质检人员必须填写“异常处理表”，并上报总经理。由总经理确定责任归属及奖惩。
5、加工部件操作工必修严格按照要求加工零件，填好“操作记录表”。
6、质检人员必须在生产前、生产中、生产后三个时间段用相关仪器仪表检测相关数据。并将试验结果告知现场主管，并填写“测试记录表”。
7、质检部负责人必须不定期地抽检生产的操作情况，检查生产中的各项操作指标是否符合“工艺流程表”中所确认的各项参数，并在“操作记录”上签名确认。
成品质量管理
第十条、成品质量管理规范
质检人员应依据“质量标准及检验规范表”中所确认的产品质量检验标准进行操作，以提早发现并迅速处理产品质量问题。检验完毕后的产品必须填写“检验合格单”，并注明检验员。检验完毕的产品必须由质检部负责人抽检，并检查包装是否符合要求，检查合格后填写“QC记录表”和“出货单”，呈主管批示后才准予出货。
做好产品质量售后服务工作，建立货主要调查访问制度，对客户提出的意见，做到条条有着落，有答复、有整改、有记录。
客户抱怨处理办法
第十一条、客户抱怨处理办法
1、目的：
确使客户迅速获得满意的服务，对客户抱怨采取适当的处理措施，以维持公司信誉，并谋求公司持续改善。
2、范围
已完成交货手续的本公司产品，遭受客户因质量不符或不适用的抱怨。
3、客户抱怨的分类
(1)申诉：这种抱怨是客户对产品不满，或要求返工、更换、或退货，于处理后不需给予客户赔偿。
(2)索赔：客户除要求对不良品加以处理外，并依契约规定要求本公司赔偿其损失，对于此种抱怨宜慎重且尽速地查明原因。
(3)非属质量问题的市场抱怨：客户刻意找种种理由，抱怨产品质量不良，要求赔偿或减价，此种抱怨则非属本公司责任。
4、客户抱怨处理方式：
（1）由业务部受理，先核对是否确有该批出货，并经实地调查了解(必要时会同公司有关部门)确认责任属于本公司后，即填妥“抱怨处理单”后通知质量管理部调查分析。
（2）质量管理部会同公司主管调查成品检验记录表及有关此批产品的相关加工记录资料，查出真正的原因。
（3）查明原因后，针对原因，提出改善对策，防止其再发。并追究相关责任人。
（4）查明原因后，对客户抱怨提出处理建议，经总经理核准后，由业务部答覆客户。
（5）质检部负责人填写客户抱怨单，并提交给总经理进行存档处理。
仪器管理
第十二条、仪器管理
1、周期校正
仪器使用部门应依仪器购入时的设备资料、操作说明书等资料，填制“仪器校正、维护基准表”设定定期校正维护周期，作为仪器季度校正、维护计划的拟订及执行的依据。
2、季度校正计划及维护计划
仪器使用部门应于每季度依据所设定的校正、维护周期，填制“仪器校正实施表”、“仪器维护实施表”做为季度内校正及维护计划实施的依据。
3、校正计划的实施
(1)仪器校正及使用人员应依据季度的“仪器校正实施表”执行日常校正，精度校正作业，并将校正结果记录于“仪器校正卡”内，一式貮份，一份存于使用部门，另一份存于总经理办公室。
（2）仪器外协校正：有关精密仪器每季应定期由使用部门通过质检部申请，委托有关权威的测量机构，根据校正的结果填立“校正结果单”以确保仪器的精确度。
4、仪器使用与保养
（1）仪器使用人进行各项检验时，应依据仪器的操作规范进行操作，使用后应妥善保管与保养。
（2）特殊精密仪器，使用部门主管应指定专人操作与负责管理，非指定操作人员不得任意使用(经主管核准者例外)　。
（3）使用部门主管应负责检核各使用者操作正确性，日常保养与维护，如有不当的使用与操作应予以纠正教导并列入作业检核扣罚。
（4）各使用部门日常使用的仪器设备由使用部门自行校正与保养，由质检部不定期抽检。
5、仪器保养
（1）仪器保养人员应依据“季度维护计划”执行保养作业并将结果记录于“仪器维护卡”内。
（2）仪器外协维修：仪器保养人员基于设备、技术能力不足时，保养人员应填立“仪器请修申请单”并呈主管核准后送采购办理外协修造。
设备管理
第十三条、设备管理
1、车间主任必须列明设备的易耗件，并规定最低库存，由采购负责购买。
2、车间主任必须每月检查设备的工作情况，并每月填写《设备检修记录表》，如发现任何异常情况必须及时解决。
3、各设备的责任负责人必须及时向车间主任通报设备的异常情况，如因汇报不及时，延误生产的，要追究相关人员的过失责任。车间主任必须每月组织人员对设备进行保养和维护，并填写《设备保养和维护记录》。
4、各设备的责任负责人必须严格按照设备的操作准则进行操作，严禁违规操作。
质量管理教育训练办法
第十四条、质量管理教育训练办法
1、目的
提高员工的质量意识、质量知识及质量管理技能，使员工充分了解质量管理作业内容及方法，以保证产品的质量，并使质量管理人员对质量管理理论与实施技巧有良好基础，以发挥质量管理的最大效果。
2、范围
本公司所有的员工。
3、实施方式
由车间主任和质检部负责人根据加工产品的实际负责策划，列出各阶层人员应接受的训练，经核准后，依据长期计划，列出各部门应受训人数，经核准后实施，并将计划送总经理批示后转知各部门。质量管理部应建立每位员工的质量管理教育训练记录卡，记录该员已受训的课程名称、时数、日期等。
第十五条、质量管理考核办法
1。质量管理考核分值表
考核对象：质检部                                                        考核时间：
指标
类别
指标
分值
实际得分
备注
定性
指标
（1）质量委员会日常工作开展情况
5
（2）质检部日常工作开展情况
5
（3）质量管理计划制定与实施情况
5
（4）质量标准制定与实施情况
5
（5）质量教育工作开展情况
5
（6）质量总结与分析情况
5
（7）参与客户投诉管理情况
5
（8）《质量管理手册》制定与推行情况
5
定量
指标
（1）百元制造成本质量成本
20
（2）百元销售收入质量成本
20
（3）质检效率提高率
20
合计
100
参考评分方法
（1）定性指标。
1）“质量委员会日常工作开展情况”：优秀5分，良好3分，一般1分，差0分。
2）“质检部日常工作开展情况”：优秀5分，良好3分，一般1分，差0分。
3）“质量管理计划制定与实施情况”：优秀5分，良好3分，一般1分，差0分。
4）“质量标准制定与实施情况”：优秀5分，良好3分，一般1分，差0分。
5）“质量教育工作开展情况”：优秀5分，良好3分，一般1分，差0分。
6）“质量总结与分析情况”：优秀5分，良好3分，一般1分，差0分。
7）“参与客户投诉管理情况”：优秀5分，良好3分，一般1分，差0分。
8）“《质量管理手册》制定与推行情况”：优秀5分，良好3分，一般1分，差0分。
（2）定量指标。
1）“百元制造成本质量成本”：以历史最低水平为基数，达到历史最低水平给15分；每低于历史最低水平1%则在15分基础上加1分，20分为上限；每高于历史最低水平1%则扣1分，扣完为止。
2）“百元销售收入质量成本”：以历史最低水平为基数，达到历史最低水平给15分；每低于历史最低水平1%则在15分基础上加1分，20分为上限；每高于历史最低水平1%则扣1分，扣完为止。
3）“质检效率提高率”：以上期水平为基数，达到上期水平给15分；比上期提高1%则在15分基础上加1分，20分为上限；比上期降低1%则扣1分，扣完为止。
相关说明
编制人员
审核人员
批准人员
编制日期
审核日期
批准日期
产品标识办法
1、产品型号标识统一采用公司名称简写+类别编码+产品代码+产品类型编码。
2、类别编码：
产品代码：
计量系统代码：
产品类型的简写参照国家相关产品的普遍标法标写。如果是普通的通用的产品可省略。
十二、纤维增强树脂类复合材料制品生产工艺
一、引 言
复合材料是继天然材料、加工材料和合成材料之后发展起来的新一代材料。
按通常的说法，复合材料是指由两种或两种以上不同性质的单一材料，通过一定的工艺过程复合而成的，性能优于原材料的多相固体材料。
复合材料区别于任意混合材料的一个主要特征是多相结构中存在着复合效应。
二、 复合材料的分类
按基体材料类型  金属基复合材料
聚合物基复合材料
无机非金属基复合材料
按增强纤维类型  碳纤维复合材料
玻璃纤维复合材料
有机纤维复合材料
混杂纤维复合材料
按增强物的外形   连续纤维增强复合材料
纤维织物或片状材料增强的复合材料
短纤维增强的复合材料
粒状填料增强复合材料
同质复合的复合材料
异质复合的复合材料
三、 复合材料的特性与特点
1、质量轻、强度高
树脂基复合材料的密度约为钢的1／4，铝的1／2。其比强度都比钢、铝合金高4—6倍，比模量一般也比钢、铝合金高。因此，树脂基复合材料结构件在强度和刚度相同的情况下，其质量可以大幅度减轻。
2、可设计性
复合材料的可设计性是其区别于传统材料的根本特点之一。复合材料的可设计性具体体现在两个方面，一是力学设计，一是功能设计。
力学设计将赋予制品一定的强度及刚度；
功能设计将带给制品除力学性能外的其他特性。
如耐热性、耐化学腐蚀性、电性能、生物性能、磁性能等。
3、工艺性能好
复合材料的工艺性能十分优越，其成型方法多种多样，成型条件机动灵活。
4、抗疲劳性能好
复合材料中纤维能阻止裂纹的扩展，因此其疲劳破坏总是从纤维的薄弱环节开始，逐渐扩展到纤维与树脂的结合界面上，破坏前有明显征兆。
5、减震性好
结构的自振频率除与结构形状有关外，还与结构材料比模量的平方根成正比。
由于复合材料的比模量高，因此，用这类材料制成的结构件具有高的自振频率。
6、耐腐蚀性好
复合材料的耐化学腐蚀性能是通过选择基体材料来实现的。一般来讲陶瓷基复合材料和树脂基复合材料的耐化学腐蚀性能好。
无机非金属基复合材料
无机非金属基复合材料，通常是以水泥、玻璃、陶瓷、石膏等无机非金属材料为基体材料，用各种纤维(或晶须)为增强材料的一类复合材料。
物理、力学性能与单一的无机材料相比，均有很大程度的提高。
在无机非金属基复合材料系列中，有纤维增强水泥复合材料、纤维增强陶瓷复合材料、纤维增强石膏复合材料等，分别介绍如下：
一、陶瓷基复合材料
陶瓷基复合材料可克服陶瓷脆性和高温韧性差的缺点。当用高强度、高模量的纤维或晶须增强陶瓷材料后，其高温强度和韧性可大幅度提高。
研究热点：多集中在纤维与基体之间的相容性、低温制备技术和纤维表面处理技术等方面。
二、 水泥基复合材料
1、水泥基复合材料简介
水泥基复合材料是以水泥净浆、砂浆或混凝土为基体，以各种类型的纤维为增强材料,经特定的工艺制成的一类复合材料。
2、纤维增强水泥基复合材料的性能及应用
纤维增强水泥基复合材料与普通混凝土相比，其显著特点是轻质高强，具有良好的断裂韧性。
树脂基复合材料的发展史
树脂基复合材料（Resin Matrix Composite）也称纤维增强塑料（Fiber Reinforced Plastics），是上前技术比较成熟且应用最为广泛的一类复合材料。这种材料是用短切的或连续纤维及其织物增强热固性或热塑性树脂基体，经复合而成。以玻璃纤维作为增强相的树脂基复合材料在世界范围内已形成了产业，在我国俗称玻璃钢。树脂基复合材料于1932年在美国出现，1940年以手糊成型制成了玻璃纤维增强聚酯的军用飞机的雷达罩，其后不久，美国莱特空军发展中心设计制造了一架以玻璃纤维增强树脂为机身和机翼的飞机，并于1944年3月在莱特-帕特空军基地试飞成功。从此纤维增强复合材料开始受到军界和工程界的注意。第二次世界大战以后这种材料迅速扩展到民用，风靡一时，发展很快。1946年纤维缠绕成型技术在美国出现，为纤维缠绕压力容器的制造提供了技术贮备。1949年研究成功玻璃纤维预混料并制出了表面光洁，尺寸、形状准确的复合材料模压件。1950年真空袋和压力袋成型工艺研究成功，并制成直升飞机的螺旋桨。60年代在美国利用纤维缠绕技术，制造出北极星、土星等大型固体火箭发动机的壳体，为航天技术开辟了轻质高强结构的最佳途径。在此期间，玻璃纤维-聚酯树脂喷射成型技术得到了应用，使手糊工艺的质量和生产效率大为提高。1961年片状模塑料（Sheet Molding Compound, 简称SMC）在法国问世，利用这种技术可制出大幅面表面光洁，尺寸、形状稳定的制品，如汽车、船的壳体以及卫生洁具等大型制件，从而更扩大了树脂基复合材料的应用领域。1963年前后在美、法、日等国先后开发了高产量、大幅宽、连续生产的玻璃纤维复合材料板材生产线，使复合材料制品形成了规模化生产。拉挤成型工艺的研究始于50年代，60年代中期实现了连续化生产，在70年代拉挤技术又有了重大的突破，近年来发展更快。除圆棒状制品外，还能生产管、箱形、槽形、工字形等复杂截面的型材，并还有环向缠绕纤维以增加型材的侧向强度。上前拉挤工艺生产的制品断面可达76cm×20cm。在70年代树脂反应注射成型（Reaction Injection Molding, 简称RIM）和增强树脂反应注射成型（Reinforced Reaction Injection Molding, 简称RRIM）两种技术研究成功，进一步改善了手糊工艺，使产品两面光洁，现已大量用于卫生洁具和汽车的零件生产。1972年美国PPG公司研究成功热塑性片状模型料成型技术，1975年投入生产。这种复合材料最大特点是改变了热固性基体复合材料生产周期长、废料不能回收问题，并能充分利用塑料加工的技术和设备，因而发展得很快。制造管状构件的工艺除缠绕成型外，80年代又发展了离心浇铸成型法，英国曾使用这种工艺生产10m长的复合材料电线杆、大口径受外压的管道等。从上述可知，新生产工艺的不断出现推动着聚合物复合材料工业的发展。
进入20世纪70年代，对复合材料的研究发迹了仅仅采用玻璃纤维增强树脂的局面，人们一方面不断开辟玻纤-树脂复合材料的新用途，同时也发现，这类复合材料的比刚度要求很高的尖端技术的要求，因而开发了一批如碳纤维、碳化硅纤维、氧化铝纤维、硼纤维、芳纶纤维、高密度聚乙烯纤维等高性能增强材料，并使用高性能树脂、金属与陶瓷为基体，制成先进复合材料（Advanced Composite Materials, 简称ACM）。这种先进复合材料具有比玻璃纤维复合材料更好的性能，是用于飞机、火箭、卫星、飞船等航空航天飞行器的理想材料。
自从先进复合材料投入应用以来，有三件值得一提的成果。第一件是美国全部用碳纤维复合材料制成一架八座商用飞机--里尔芳2100号，并试飞成功，这架飞机仅重567kg，它以结构小巧重量轻而称奇于世。第二件是采用大量先进复合材料制成的哥伦比亚号航天飞机，这架航天飞机用碳纤维/环氧树脂制作长18.2m、宽4.6m的主货舱门，用凯芙拉纤维/环氧树脂制造各种压力容器，用硼/铝复合材料制造主机身隔框和翼梁，用碳/碳复合材料制造发动机的喷管和喉衬，发动机组的传力架全用硼纤维增强钛合金复合材料制成，被覆在整个机身上的防热瓦片是耐高温的陶瓷基复合材料。在这架代表近代最尖端技术成果的航天收音机上使用了树脂、金属和陶瓷基复合材料。第三件是在波音-767大型客机上使用了先进复合材料作为主承力结构，这架可载80人的客运飞机使用碳纤维、有机纤维、玻璃纤维增强树脂以及各种混杂纤维的复合材料制造了机翼前缘、压力容器、引擎罩等构件，不仅使收音机结构重量减轻，还提高了飞机的各种飞行性能。
复合材料在这几个飞行器上的成功应用，表明了复合材料的良好性能和技术的成熟，这对于复合材料在重要工程结构上的应用是一个极大的推动。
树脂基复合材料在中国的发展
中国的复合材料起始于1958年，首先用于军工制品，而后逐渐扩展到民用。1958年以手糊工艺研制了玻璃钢艇，以层压和卷制工艺研制玻璃钢板、管和火箭弹，1961年研制成用于远程火箭的玻璃纤维-酚醛树脂烧蚀防热弹头，1962年引进不饱和聚酯树脂、喷射成型和蜂窝夹层结构成型技术，并制造了玻璃钢的直升机螺旋桨叶和风洞叶片，同年开始纤维缠绕工艺研究并生产出一批氧气瓶等压力容器。1970年用玻璃钢蜂窝夹层结构制造了一座直径44m的雷达罩。自70年代以后玻璃钢复合材料逐渐转向民用。1981年复合材料的年产量为1.5万吨，到1986年达到6.5万吨，年增长率为13%。1987年以后受到国内原材料品种数量不足的影响，发展曾一度停滞，在此期间，在国家改革开放政策的指导下，大量引进国外先进技术，如在原材料方面引进了池窑拉丝、短切毡、表面毡、喷射纱、缠绕纱以及各种牌号树脂和辅助材料的生产技术。在成型工艺方面引进了制造管罐的大型缠绕系统、拉挤工艺生产线、SMC生产线、连续制板机组、树脂传递模型机组、喷射成型技术、树脂注射成型技术等先进工艺和设备，形成了研究、设计、生产及原材料相互配套较完整的工业体系，到1995年国内玻璃钢产量已达到16.5万吨，产品近2000种，拥有缠绕生产线120条、SMC生产线31条、BMC生产线5条、拉挤工艺生产线100条，喷射机260台、RTM70台、连续制板机组3条，机械化年生产能力达25万吨。到1996年，玻璃钢的产品主要有以下几个方面：
冷却塔：国内有200余厂家生产冷却塔，年产20000多台，保有量为25万台，3500～5000t/h大型塔已推广使用。
缠绕管、罐制品：生产的大型管罐除国内外使用外，还有部分出口。
拉挤制品：主要有抽油杆、格栅、电工梯型材、门窗框以及帐篷支架。
SMC、BMC制品：生产高位水箱组合板、椅子及汽车部件，年产量为5000t。
汽车部件：除用SMC生产的制品外，还有手糊、喷射及RTＭ制品，主要有保险杠、前后车门、轿车、面包车体、挡泥板等，制品除国内使用外还有少量出口。
舰艇：小型的救生艇、轮船、游艇、养殖船等，年产约6～7万条。
建筑器材：建材是玻璃钢制品的大宗项目，如玻璃钢瓦、浴缸、建筑装饰浮雕、罗马柱等。
游乐与运动器材：玻璃钢水上滑梯、碰碰船、公园与幼儿园的动物模型、钓鱼杆、赛艇、皮划艇、桨、雪橇等。环保设施：空调器、风机、吸尘器、净化槽等。
从生产工艺来看，尽管引进了不少先进技术设备，但利用率不高，所有制品仍有80%是手糊成型，仅有20%由缠绕、拉挤、SMC及RTM等设备成型，因此玻璃钢工业的生产潜力很大。
先进复合材料的研究应用主要集中于国防工业。高性能树脂基复合材料，主要是碳纤维和芳纶纤维增强环氧树脂，多官能团环氧树脂和BMI，复合材料的性能稳定，已大量投入应用，相当于T300/PMR-15性能的复合材料已研制成功，一批高性能的热塑性树脂基复合材料，如PEEK、PECK、PPS等正在从实验室走向实用。
先进复合材料构件正在由次承力件向主承力件过渡。在成型工艺方面，先进复合材料借助玻璃钢成型技术逐步实现由手糊到机械化自动化的转变。但总的水平与国外先进技术还有一定距离。
树脂基复合材料的命名
树脂基复合材料
热固性树脂基复合材料
环氧树脂复合材料
高官能团环氧复合材料
环氧/酚醛复合材料
酚醛树脂复合材料
低压酚醛复合材料
高压酚醛复合材料
改性酚醛复合材料
环氧酚醛复合材料
不饱和聚酯基复合材料
双马来酰亚胺基复合材料
脲醛基复合材料
聚氨酯基复合材料
热固型聚酰亚胺基复合材料
三聚氰胺基复合材料
有机硅基复合材料
热塑性树脂基复合材料
聚苯硫醚基复合材料
聚醚醚酮基复合材料
聚醚酮酮基复合材料
聚醚酮复合材料
聚砜基复合材料
热塑性聚酰亚胺基复合材料
聚醚酰亚胺基复合材料
聚甲醛基复合材料
聚丙烯基复合材料
聚四氟乙烯基复合材料
聚碳酸酯基复合材料
聚苯并咪唑基复合材料
聚喹恶啉基复合材料
成型工艺
复合材料成型工艺是复合材料工业的发展基础和条件。随着复合材料应用领域的拓宽，复合材料工业得到迅速发镇，其老的成型工艺日臻完善，新的成型方法不断涌现，目前聚合物基符合材料的成型方法已有20多种，并成功地用于工业生产，如：
（1）手糊成型工艺--湿法铺层成型法；
（2）喷射成型工艺；
（3）树脂传递模塑成型技术（RTM技术）；
（4）袋压法（压力袋法）成型；
（5）真空袋压成型；
（6）热压罐成型技术；
（7）液压釜法成型技术；
（8）热膨胀模塑法成型技术；
（9）夹层结构成型技术；
（10）模压料生产工艺；
（11）ZMC模压料注射技术；
（12）模压成型工艺；
（13）层合板生产技术；
（14）卷制管成型技术；
（15）纤维缠绕制品成型技术；
（16）连续制板生产工艺；
（17）浇铸成型技术；
（18）拉挤成型工艺；
（19）连续缠绕制管工艺；
（20）编织复合材料制造技术；
（21）热塑性片状模塑料制造技术及冷模冲压成型工艺；
（22）注射成型工艺；
（23）挤出成型工艺；
（24）离心浇铸制管成型工艺；
（25）其它成型技术。
视所选用的树脂基体材料的不同，上述方法分别适用于热固性和热塑性复合材料的生产，有些工艺两者都适用。
复合材料制品成型工艺特点：与其它材料加工工艺相比，复合材料成型工艺具有如下特点：
（1）材料制造与制品成型同时完成 一般情况下，复合材料的生产过程，也就是制品的成型过程。材料的性能必须根据制品的使用要求进行设计，因此在造反材料、设计配比、确定纤维铺层和成型方法时，都必须满足制品的物化性能、结构形状和外观质量要求等。
（2）制品成型比较简便 一般热固性复合材料的树脂基体，成型前是流动液体，增强材料是柔软纤维或织物，因此，用这些材料生产复合材料制品，所需工序及设备要比其它材料简单的多，对于某些制品仅需一套模具便能生产。
成型工艺
接触低压成型工艺
接触低压成型工艺的特点是以手工铺放增强材料，浸清树脂，或用简单的工具辅助铺放增强材料和树脂。接触低压成型工艺的另一特点，是成型过程中不需要施加成型压力（接触成型），或者只施加较低成型压力（接触成型后施加0.01～0.7MPa压力，最大压力不超过2.0MPa）。
接触低压成型工艺过程，是先将材料在阴模、阳模或对模上制成设计形状，再通过加热或常温固化，脱模后再经过辅助加工而获得制品。属于这类成型工艺的有手糊成型、喷射成型、袋压成型、树脂传递模塑成型、热压罐成型和热膨胀模塑成型（低压成型）等。其中前两种为接触成型。
接触低压成型工艺中，手糊成型工艺是聚合物基复合材料生产中最先发明的，适用范围最广，其它方法都是手糊成型工艺的发展和改进。接触成型工艺的最大优点是设备简单，适应性广，投资少，见效快。根据近年来的统计，接触低压成型工艺在世界各国复合材料工业生产中，仍占有很大比例，如美国占35%，西欧占25%，日本占42%，中国占75%。这说明了接触低压成型工艺在复合材料工业生产中的重要性和不可替代性，它是一种永不衰落的工艺方法。但其最大缺点是生产效率低、劳动强度大、产品重复性差等。
1、原材料
接触低压成型的原材料有增强材料、树脂和辅助材料等。
（1）增强材料
接触成型对增强材料的要求：①增强材料易于被树脂浸透；②有足够的形变性，能满足制品复杂形状的成型要求；③气泡容易扣除；④能够满足制品使用条件的物理和化学性能要求；⑤价格合理（尽可能便宜），来源丰富。
用于接触成型的增强材料有玻璃纤维及其织物，碳纤维及其织物，芳纶纤维及其织物等。
（2）基体材料
接触低压成型工艺对基体材料的要求：①在手糊条件下易浸透纤维增强材料，易排除气泡，与纤维粘接力强；②在室温条件下能凝胶，固化，而且要求收缩小，挥发物少；③粘度适宜：一般为0.2～0.5Pa·s，不能产生流胶现象；④无毒或低毒；⑤价格合理，来源有保证。
生产中常用的树脂有：不饱和聚酯树脂，环氧树脂，有进也用酚醛树脂，双马来酰亚胺树脂，聚酰亚胺树脂等。
几种接触成型工艺对树脂的性能要求：
成型方法
对树脂性能要求
胶衣制作
1、 成型时不流淌，易消泡
2、 色调均匀，不浮色
3、 固化快，不产生皱纹，与铺层树脂粘接性好
手糊成型
1、 浸渍性好，易浸透纤维，易排除气泡
2、 铺敷后固化快，放热少、收缩小
3、 易挥发物少，制品表面不发粘
4、 层间粘接性好
喷射成型
1、 保证手糊成型的各项要求
2、 触变性恢复更早
3、 温度对树脂粘度影响小
4、 树脂适用期要长，加入促进剂后，粘度不应增大
袋压成型
1、 浸润性好，易浸透纤维，易排出气泡
2、 固化快，固化放热量要小
3、 不易流胶，层间粘接力强
（3）辅助材料
接触成型工艺中的辅助材料，主要是指填料和色料两类，而固化剂、稀释剂、增韧剂等，归属于树脂基体体系。
2、模具及脱模剂
（1）模具
模具是各种接触成型工艺中的主要设备。模具的好坏，直接影响产品的质量和成本，必须精心设计制造。
设计模具时，必须综合考虑以下要求：①满足产品设计的精度要求，模具尺寸精确、表面光滑；②要有足够的强度和刚度；③脱模方便；④有足够的热稳定性；⑤重量轻、材料来源充分及造价低。
模具构造 接触成型模具分为：阴模、阳模和对模三种，不论是哪种模具，都可以根据尺寸大小，成型要求，设计成整体或拼装模。
模具材料 造反模具材料时，应满足以下要求：①能够满足制品的尺寸精度，外观质量及使用寿命要求；②模具材料要有足够的强度和刚度，保证模具在使用过程中不易变形和损坏；③不受树脂侵蚀，不影响树脂固化；④耐热性好，制品固化和加热固化时，模具不变形；⑤容易制造，容易脱模；⑥昼减轻模具重量，方便生产；⑦价格便宜，材料容易获得。能用作手糊成型模具的材料有：木材，金属，石膏，水泥，低熔点金属，硬质泡沫塑料及玻璃钢等。
脱模剂基本要求：①不腐蚀模具，不影响树脂固化，对树脂粘接力小于0.01MPa；②成膜时间短，厚度均匀，表面光滑；③使用安全，无毒害作用；④耐热、能以受加热固化的温度作用；⑤操作方便，价格便宜。
接触成型工艺的脱模剂主要有薄膜型脱模剂、液体脱模剂和油膏、蜡类脱模剂。
夹层结构制造技术
夹层结构一般是由三层材料制成的复合材料。夹层复合材料的上下面层是高强度、高模量材料，中间层是较厚的轻质材料，玻璃钢夹层结构实际上是复合材料与其它轻质材料的再复合。采用夹层结构方式是为了提高材料的有效利用率和减轻结构重量，以梁板构件为例，在使用过程中，一要满足强度要求，二要满足刚度的需要，玻璃钢材料的特点是强度高，模量低。因此，用单一的玻璃钢材料制造梁板，满足强度要求时，挠度往往很大，如果按允许挠度进行设计，则强度大大超过，造成浪费。只有采用夹层结构形式进行设计，才能合理的解决这一矛盾。这也是夹层结构得以发展的主要原因。
由于玻璃钢夹层结构的强度高，重量轻，刚度大，耐腐蚀，电绝缘及透微波等，目前已广泛用于航空工业和宇航工业的飞机、导弹、飞船及样板、屋面板，能大幅度的减轻建筑物的重量和改善使用功能。透明玻璃钢夹层结构板，已广泛用于寒冷地区的工业厂房、大型公用建筑及温室的采光屋顶。在造船和交通领域，玻璃钢夹层结构广泛用于玻璃钢潜艇、扫雷艇、游艇中的许多构件。我国设计制造的玻璃钢过街人行桥、公路桥、汽车和火车保温泠藏车等，均采用了玻璃钢夹层结构，满足了重量轻、强度高、刚度大、隔热、保温等多性能要求。在要求透微波的雷过罩中，玻璃钢夹层结构已成为其它材料不能与之相比的专用材料。
1、玻璃钢夹层结构的种类与特点
根据夹层结构所用的芯材种类和形式不同，玻璃钢夹层结构分为：泡沫夹层结构，蜂窝夹层结构，梯形板夹层结构，矩形夹层结构和圆形夹层结构。
（1）泡沫塑料夹层结构 泡沫塑料夹层结构是采用玻璃钢薄板作蒙皮（面板），泡沫塑料做夹芯层，泡沫塑料夹层结构的最大特点是蒙皮和泡沫塑料夹芯层粘接牢固、受力不大和保温隔热性能要求高的部件，如飞机尾翼、保温通风管道及样板等。
（2）蜂窝夹层结构 蜂窝夹层结构是采用玻璃钢薄板作蒙皮，蜂窝材料（玻璃布蜂窝、纸蜂窝或其它棉布及铝蜂窝等）做夹芯层。蜂窝夹层结构的重量轻，强度高，刚度大，多用作结构尺寸大、强度要求高的结构件，如玻璃钢桥的承重板、球形屋顶结构、雷达罩、反射面、冷藏车地板及箱体结构等。
（3）梯形和矩形带头作用层结构 这种带头作用层结构的面板（蒙皮）为玻璃钢薄板，夹芯层是玻璃钢梯形板或矩形板。这种夹层结构方向性强，仅适用于做高强平板，不宜用于弯曲形状的制品。
（4）圆环形夹层结构 它是用玻璃钢薄板作蒙皮，用玻璃钢圆环做夹芯层。这种夹层结构的特点是芯材耗量少，强度比较高，平板受力无方向性，最适宜做采光用的透明玻璃钢夹层结构板材，具有遮挡少、透光率高的特点。
模压成型工艺
模压成型工艺是复合材料生产中最古老而又富有无限活力的一种成型方法。它是将一定量的预混料或预浸料加入金属对模内，经加热、加压固化成型的方法。
模压成型工艺的主要优点：①生产效率高，便于实现专业化和自动化生产；②产品尺寸精度高，重复性好；③表面光洁，无需二次修饰；④能一次成型结构复杂的制品；⑤因为批量生产，价格相对低廉。
模压成型的不足之处在于模具制造复杂，投资较大，加上受压机限制，最适合于批量生产中小型复合材料制品。随着金属加工技术、压机制造水平及合成树脂工艺性能的不断改进和发展，压机吨位和台面尺寸不断增大，模压料的成型温度和压力也相对降低，使得模压成型制品的尺寸逐步向大型化发展，目前已能生产大型汽车部件、浴盆、整体卫生间组件等。
模压成型工艺按增强材料物态和模压料品种可分为如下几种：①纤维料模压法 是将经预混或预浸的纤维状模压料，投入到金属模具内，在一定的温度和压力下成型复合材料制品的方法。该方法简便易行，用途广泛。根据具体操作上的不同，有预混料模压和预浸料模压法。②碎布料模压法 将浸过树脂胶液的玻璃纤维布或其它织物，如麻布、有机纤维布、石棉布或棉布等的边角料切成碎块，然后在金属模具中加温加压成型复合材料制品。③织物模压法 将预先织成所需形状的两维或三维织物浸渍树脂胶液，然后放入金属模具中加热加压成型为复合材料制品。④层压模压法 将预浸过树脂胶液的玻璃纤维布或其它织物，裁剪成所需的形状，然后在金属模具中经加温或加压成型复合材料制品。⑤缠绕模压法 将预浸过树脂胶液的连续纤维或布（带），通过专用缠绕机提供一定的张力和温度，缠在芯模上，再放入模具中进行加温加压成型复合材料制品。⑥片状塑料（SMC）模压法 将SMC片材按制品尺寸、形状、厚度等要求裁剪下料，然后将多层片材叠合后放入金属模具中加热加压成型制品。⑦预成型坯料模压法 先将短切纤维制成品形状和尺寸相似的预成型坯料，将其放入金属模具中，然后向模具中注入配制好的粘结剂（树脂混合物），在一定的温度和压力下成型。
模压料的品种有很多，可以是预浸物料、预混物料，也可以是坯料。当前所用的模压料品种主要有：预浸胶布、纤维预混料、BMC、DMC、HMC、SMC、XMC、TMC及ZMC等品种。
1、原材料
（1）合成树脂 复合材料模压制品所用的模压料要求合成树脂具有：①对增强材料有良好的浸润性能，以便在合成树脂和增强材料界面上形成良好的粘结；②有适当的粘度和良好的流动性，在压制条件下能够和增强材料一道均匀地充满整个模腔；③在压制条件下具有适宜的固化速度，并且固化过程中不产生副产物或副产物少，体积收缩率小；④能够满足模压制品特定的性能要求。按以上的选材要求，常用的合成树脂有：不饱和聚酯树脂、环氧树脂、酚醛树脂、乙烯基树脂、呋喃树脂、有机硅树脂、聚丁二烯树脂、烯丙基酯、三聚氰胺树脂、聚酰亚胺树脂等。为使模压制品达到特定的性能指标，在选定树脂品种和牌号后，还应选择相应的辅助材料、填料和颜料。
（2）增强材料 模压料中常用的增强材料主要有玻璃纤维开刀丝、无捻粗纱、有捻粗纱、连续玻璃纤维束、玻璃纤维布、玻璃纤维毡等，也有少量特种制品选用石棉毡、石棉织物（布）和石棉纸以及高硅氧纤维、碳纤维、有机纤维（如芳纶纤维、尼龙纤维等）和天然纤维（如亚麻布、棉布、煮炼布、不煮炼布等）等品种。有时也采用两种或两种以上纤维混杂料作增强材料。
（3）辅助材料 一般包括固化剂（引发剂）、促进剂、稀释剂、表面处理剂、低收缩添加剂、脱模剂、着色剂（颜料）和填料等辅助材料。
2、模压料的制备
以玻璃纤维（或玻璃布）浸渍树脂制成的模压料为例，其生产工艺可分为预混法和预浸法两种。
（1）预混法 先将玻璃纤维切割成30～50mm的短切纤维，经蓬松后在捏合机中与树脂胶液充分捏合至树脂完全浸润玻璃纤维，再经烘干（晾干）至适当粘度即可。其特点是纤维松散无定向，生产量大，用此法生产的模压料比容大，流动性好，但在制备过程中纤维强度损失较大。
（2）预浸法 纤维预浸法是将整束连续玻璃纤维（或布）经过浸胶、烘干、切短而成。其特点是纤维成束状，比较紧密，制备模压料的过程中纤维强度损失较小，但模压料的流动性及料束之间的相容性稍差。
层压及卷管成型工艺
1、层压成型工艺
层压成型是将预浸胶布按照产品形状和尺寸进行剪裁、叠加后，放入两个抛光的金属模具之间，加温加压成型复合材料制品的生产工艺。它是复合材料成型工艺中发展较早、也较成熟的一种成型方法。该工艺主要用于生产电绝缘板和印刷电路板材。现在，印刷电路板材已广泛应用于各类收音机、电视机、电话机和移动电话机、电脑产品、各类控制电路等所有需要平面集成电路的产品中。
层压工艺主要用于生产各种规格的复合材料板材，具有机械化、自动化程度高、产品质量稳定等特点，但一次性投资较大，适用于批量生产，并且只能生产板材，且规格受到设备的限制。
层压工艺过程大致包括：预浸胶布制备、胶布裁剪叠合、热压、冷却、脱模、加工、后处理等工序.
2、卷管成型工艺
卷管成型工是用预浸胶布在卷管机上热卷成型的一种复合材料制品成型方法，其原理是借助卷管机上的热辊，将胶布软化，使胶布上的树脂熔融。在一定的张力作用下，辊筒在运转过程中，借助辊筒与芯模之间的摩擦力，将胶布连续卷到芯管上，直到要求的厚度，然后经冷辊冷却定型，从卷管机上取下，送入固化炉中固化。管材固化后，脱去芯模，即得复合材料卷管。
卷管成型按其上布方法的不同而可分为手工上布法和连续机械法两种。其基本过程是：首先清理各辊筒，然后将热辊加热到设定温度，调整好胶布张力。在压辊不施加压力的情况下，将引头布先在涂有脱模剂的管芯模上缠上约1圈，然后放下压辊，将引头布贴在热辊上，同时将胶布拉上，盖贴在引头布的加热部分，与引头布相搭接。引头布的长度约为800～1200mm，视管径而定，引头布与胶布的搭接长度，一般为150～250mm。在卷制厚壁管材时，可在卷制正常运行后，将芯模的旋转速度适当加快，在接近设计壁厚时再减慢转速，至达到设计厚度时，切断胶布。然后在保持压辊压力的情况下，继续使芯模旋转1～2圈。最后提升压辊，测量管坯外径，合格后，从卷管机上取出，送入固化炉中固化成型。
3、预浸胶布制备工艺
预浸胶布是生产复合材料层压板材、卷管和布带缠绕制品的半成品。
（1）原材料 预浸胶布生产所需的主要原材料有增强材料（如玻璃布、石棉布、合成纤维布、玻璃纤维毡、石棉毡、碳纤维、芳纶纤维、石棉纸、牛皮等）和合成树脂（如酚醛树脂、氨基树脂、环氧树脂、不饱和聚酯树脂、有机硅树脂等）。
（2）预浸胶布的制备工艺 预浸胶布的制备是使用经热处理或化学处理的玻璃布，经浸胶槽浸渍树脂胶液，通过刮胶装置和牵引装置控制胶布的树脂含量，在一定的温度下，经过一定时间的洪烤，使树脂由A阶转至B阶，从而得到所需的预浸胶布。通常将此过程称之为玻璃的浸胶。
缠绕成型工艺
缠绕成型工艺是将浸过树脂胶液的连续纤维（或布带、预浸纱）按照一定规律缠绕到芯模上，然后经固化、脱模，获得制品。根据纤维缠绕成型时树脂基体的物理化学状态不同，分为干法缠绕、湿法缠绕和半干法缠绕三种。
（1）干法缠绕 干法缠绕是采用经过预浸胶处理的预浸纱或带，在缠绕机上经加热软化至粘流态后缠绕到芯模上。由于预浸纱（或带）是专业生产，能严格控制树脂含量（精确到2%以内）和预浸纱质量。因此，干法缠绕能够准确地控制产品质量。干法缠绕工艺的最大特点是生产效率高，缠绕速度可达100～200m/min，缠绕机清洁，劳动卫生条件好，产品质量高。其缺点是缠绕设备贵，需要增加预浸纱制造设备，故投资较大此外，干法缠绕制品的层间剪切强度较低。
（2）湿法缠绕 湿法缠绕是将纤维集束（纱式带）浸胶后，在张力控制下直接缠绕到芯模上。湿法缠绕的优点为：①成本比干法缠绕低40%；②产品气密性好，因为缠绕张力使多余的树脂胶液将气泡挤出，并填满空隙；③纤维排列平行度好；④湿法缠绕时，纤维上的树脂胶液，可减少纤维磨损；⑤生产效率高（达200m/min）。湿法缠绕的缺点为：①树脂浪费大，操作环境差；②含胶量及成品质量不易控制；③可供湿法缠绕的树脂品种较少。
（3）半干法缠绕 半干法缠绕是纤维浸胶后，到缠绕至芯模的途中，增加一套烘干设备，将浸胶纱中的溶剂除去，与干法相比，省却了预浸胶工序和设备；与湿法相比，可使制品中的气泡含量降低。
三种缠绕方法中，以湿法缠绕应用最为普遍；干法缠绕仅用于高性能、高精度的尖端技术领域。
纤维缠绕成型的优点 ①能够按产品的受力状况设计缠绕规律，使能充分发挥纤维的强度；②比强度高：一般来讲，纤维缠绕压力容器与同体积、同压力的钢质容器相比，重量可减轻40～60%；③可靠性高：纤维缠绕制品易实现机械化和自动化生产，工艺条件确定后，缠出来的产品质量稳定，精确；④生产效率高：采用机械化或自动化生产，需要操作工人少，缠绕速度快（240m/min），故劳动生产率高；⑤成本低：在同一产品上，可合理配选若干种材料（包括树脂、纤维和内衬），使其再复合，达到最佳的技术经济效果。
缠绕成型的缺点 ①缠绕成型适应性小，不能缠任意结构形式的制品，特别是表面有凹的制品，因为缠绕时，纤维不能紧贴芯模表面而架空；②缠绕成型需要有缠绕机，芯模，固化加热炉，脱模机及熟练的技术工人，需要的投资大，技术要求高，因此，只有大批量生产时才能降低成本，才能获得较的的技术经济效益。
1、原材料
缠绕成型的原材料主要是纤维增强材料、树脂和填料。
（1）增强材料 缠绕成型用的增强材料，主要是各种纤维纱：如无碱玻璃纤维纱，中碱玻璃纤维纱，碳纤维纱，高强玻璃纤维纱，芳纶纤维纱及表面毡等。
（2）树脂基体 树脂基体是指树脂和固化剂组成的胶液体系。缠绕制品的耐热性，耐化学腐蚀性及耐自然老化性主要取决于树脂性能，同时对工艺性、力学性能也有很大影响。缠绕成型常用树脂主要是不饱和聚酯树脂，也有时用环氧树脂和双马来酰亚胺树脂等。对于一般民用制品如管、罐等，多采用不饱和聚酯树脂。对力学性能的压缩强度和层间剪切强度要求高的缠绕制品，则可选用环氧树脂。航天航空制品多采用具有高断裂韧性与耐湿性能好的双马来酰亚胺树脂。
（3）填料 填料种类很多，加入后能改善树脂基体的某些功能，如提高耐磨性，增加阻燃性和降低收缩率等。在胶液中加入空心玻璃微珠，可提高制品的刚性，减小密度降低成本等。在生产大口径地埋管道时，常加入30%石英砂，借以提高产品的刚性和降低成本。为了提高填料和树脂之间的粘接强度，填料要保证清洁和表面活性处理。
2、芯模
成型中空制品的内模称芯模。一般情况下，缠绕制品固化后，芯模要从制品内脱出。
芯模设计的基本要求 ①要有足够的强度和刚度，能够承受制品成型加工过程中施加于芯模的各种载荷，如自重、制品重，缠绕张力，固化应力，二次加工时的切削力等；②能满足制品形状和尺寸精度要求，如形状尺寸，同心度、椭圆度、锥度（脱模），表面光洁度和平整度等；③保证产品固化后，能顺利从制品中脱出；④制造简单，造价便宜，取材方便。
芯模材料 缠绕成型芯模材料分两类：熔、溶性材料和组装式材料。熔、溶性材料是指石蜡，水溶性聚乙烯醇型砂，低熔点金属等，这类材料可用浇铸法制成空心或实心芯模，制品缠绕成型后，从开口处通入热水或高压蒸汽，使其溶、熔，从制品中流出，流出的溶体，冷却后重复使用。组装式芯模材料常用的有铝、钢、夹层结构、木材及石膏等。另外还有内衬材料，内衬材料是制品的组成部分，固化后不从制品中取出，内衬材料的作用主要是防腐和密封，当然也可以起到芯模作用，属于这类材料的有橡胶、塑料、不锈钢和铝合金等。
3、缠绕机
缠绕机是实现缠绕成型工艺的主要设备，对缠绕机的要求是：①能够实现制品设计的缠绕规律和排纱准确；②操作简便；③生产效率高；④设备成本低。
缠绕机主要由芯模驱动和绕丝嘴驱动两大部分组成。为了消除绕丝嘴反向运动时纤维松线，保持张力稳定及在封头或锥形缠绕制品纱带布置精确，实现小缠绕角（0°～15°）缠绕，在缠绕机上设计有垂直芯轴方向的横向进给（伸臂）机构。为防止绕丝嘴反向运动时纱带转拧，伸臂上设有能使绕丝嘴翻志的机构。
我国60年代研制成功链条式缠绕机，70年代引进德国WE-250数控缠绕机，改进后实现国产化生产，80年代后我国引进了各种型式缠绕机40多台，经过改进后，自己设计制造成功微机控制缠绕机，并进入国际市场。
机械式缠绕机类型
（1）绕臂式平面缠绕机 其特点是绕臂（装有绕丝嘴）围绕芯模做均匀旋转运动，芯模绕自身轴线作均匀慢速转动，绕臂（即绕丝嘴）每转一周，芯模转过一个小角度。此小角度对应缠绕容器上一个纱片宽度，保证纱片在芯模上一个紧挨一个地布满容器表面。芯模快速旋转时，绕丝嘴沿垂直地面方向缓慢地上下移动，此时可实现环向缠绕，使用这种缠绕机的优点是，芯模受力均匀，机构运行平稳，排线均匀，适用于干法缠绕中小型短粗筒形容器。
（2）滚翻式缠绕机 这种缠绕机的芯模由两个摇支承，缠绕时芯模自身轴旋转，两臂同步旋转使芯模翻滚一周，芯模自转一个与纱片宽相适应的角度，而纤维纱由固定的伸臂供给，实现平面缠绕，环向缠绕由附加装置来实现。由于滚翻动作机构不宜过大，故此类缠绕机只适用于小型制品，且使用不广泛。
（3）卧式缠绕机 这种缠绕机是由链条带动小车（绕丝嘴）作往复运动，并在封头端有瞬时停歇，芯模绕自身轴作等速旋转，调整两者速度可以实现平面缠绕、环向缠绕和螺旋缠绕，这种缠绕机构造简单，用途广泛，适宜于缠绕细长的管和容器。
（4）轨道式缠绕机 轨道式缠绕机分立式和卧式两种。纱团、胶槽和绕丝嘴均装在小车上，当小车沿环形轨道绕芯模一周时，芯模自身转动一个纱片宽度，芯模轴线和水平面的夹角为平面缠绕角α。从而形成平面缠绕型，调整芯模和小车的速度可以实现环向缠绕和螺旋缠绕。轨道式缠绕机适合于生产大型制品。
（5）行星式缠绕机 芯轴和水平面倾斜成α角（即缠绕角）。缠绕成型时，芯模作自转和公转两个运动，绕丝嘴固定不动。调整芯模自转和公转速度可以完成平面缠绕、环向缠绕和螺旋缠绕。芯模公转是主运动，自转为进给运动。这种缠绕机适合于生产小型制品。
（6）球形缠绕机 球形缠绕机有4个运动轴，球形缠绕机的绕丝嘴转动，芯模旋转和芯模偏摆，基本上和摇臂式缠绕机相同，第四个轴运动是利用绕丝嘴步进实现纱片缠绕，减少极孔外纤维堆积，提高容器臂厚的均匀性。芯模和绕丝嘴转动，使纤维布满球体表面。芯模轴偏转运动，可以改变缠绕极孔尺寸和调节缠绕角，满足制品受力要求。
（7）电缆式纵环向缠绕机 纵环向电缆式缠绕机适用于生产无封头的筒形容器和各种管道。装有纵向纱团的转环与芯模同步旋转，并可沿芯模轴向往复运动，完成纵向纱铺放，环向纱装在转环两边的小车上，当芯模转动，小车沿芯模轴向作往复运动时，完成环向纱缠绕。根据管道受力情况，可以任意调整纵环向纱数量比例。
（8）新型缠管机 新型缠管机与现行缠绕机的区别在于，它是靠管芯自转，并同时能沿管长方向作往复运动，完成缠绕过程。这种新型缠绕机的优点是，绕丝嘴固定，为工人处理断头、毛丝以及看管带来很大方便；多路进纱可实现大容量进丝缠绕，缠绕速度快，布丝均匀，有利于提高产品重量和产量。
连续成型工艺
复合材料制品的连续成型工艺，是指从投入原材料开始，经过浸胶、成型、固化、脱模、切断等工序，直到最后获得成品的整个工艺过程，都是在连续不断地进行。
根据生产的产品不同，连续成型工艺分为连续拉挤成型工艺、连续缠绕成型工艺和连续制板工艺三种。
连续缠绕成型工艺 主要用于生产不同口径的玻璃钢管和罐身。连续缠绕机的特点是：生产效率高、产品质量稳定、劳动强度低、节省原材料、减少芯模数量等，但这种工艺技术含量高、设备投资大、变径难度大。另一种工艺是将塑料管挤出技术和纤维缠绕工艺相结合，塑料内衬玻璃钢管，挤出的塑料管同时起到芯模和防腐内衬两个作用。
拉挤成型工艺 主要用于生产各种玻璃钢型材，如玻璃钢棒、工字型、角型、槽型、方型、空腹型及异形断面型材等。目前最大的拉挤成型机，可以生产断面为800mm×800mm的空腹玻璃钢型材。新型拉挤成型技术不断涌现，如RIM拉挤成型机，弯曲形型材拉挤工艺等。
连续制板工艺 主要是用玻璃纤毡、布为增强材料，连续不断地生产各种规格平板，波纹板和夹层结构板等。
连续成型工艺的共同特点：①生产过程完全实现机械化身自动化，生产效率高；②生产过程不间断，制品长度不限；③产品无需后加工，生产过程中边角废料少，节省原料和能源；④产品质量稳定，重复性好，成品率高；⑤操作方便，省人力、劳动条件好；⑥成本低。
热塑性复合材料成型工艺
热塑性复合材料是以玻璃纤维、碳纤维、芳纶纤维等增强各种热塑性树脂的总称，国外称FRTP（Fiber Rinforced Thermo Plastics）。由于热塑性树脂和增强材料种类不同，其生产工艺和制成的复合材料性能差别很大。
从生产工艺角度分析，塑性复合材料分为短纤维增强复合材料和连续纤维增强复合材料两大类：（1）短纤维增强复合材料 ①注射成型工艺；②挤出成型工艺；③离心成型工艺。（2）连续纤维增强及长纤维增强复合材料 ①预浸料模压成型；②片状模塑料冲压成型；③片状模塑料真空成型；④预浸纱缠绕成型；⑤拉挤成型。
热塑性复合材料的特殊性能如下：
（1）密度小、强度高 热塑性复合材料的密度为1.1～1.6g/cm3，仅为钢材的1/5～1/7，比热固性玻璃钢轻1/3～1/4。它能够以较小的单位质量获得更高的机械强度。一般来讲，不论是通用塑料还是工程塑料，用玻璃纤维增强后，都会获得较高的增强效果，提高强度应用档次。
（2）性能可设计性的自由度大 热塑性复合材料的物理性能、化学性能、力学性能，都是通过合理选择原材料种类、配比、加工方法、纤维含量和铺层方式进行设计。由于热塑性复合材料的基体材料种类比热固性复合材料多很多，因此，其选材设计的自由度也就大得多。
（3）热性能 一般塑料的使用温度为50～100℃，用玻璃纤维增强后，可提高到100℃以上。尼龙6的热变形温度为65℃，用30%玻纤增强后，热形温度可提高到190℃。聚醚醚酮树脂的耐热性达220℃，用30%玻纤增强后，使用温度可提高到310℃，这样高的耐热性，热固性复合材料是达不到的。热塑性复合材料的线膨胀系数比未增强的塑料低1/4～1/2，能够降低制品成型过程中的收缩率，提高制品尺寸精度。其导热系数为0.3～0.36W(㎡·K)，与热固性复合材料相似。
（4）耐化学腐蚀性 复合材料的耐化学腐蚀性，主要由基体材料的性能决定，热塑性树脂的种类很多，每种树脂都有自己的防腐特点，因此，可以根据复合材料的使用环境和介质条件，对基体树脂进行优选，一般都能满足使用要求。热塑性复合材料的耐水性优于热固性复合材料。
（5）电性能 一般热塑性复合材料都具有良好的介电性能，不反射无线电电波，透过微波性能良好等。由于热塑性复合材料的吸水率比热固性玻璃钢小，故其电性能优于后者。在热塑性复合材料中加入导电材料后，可改善其导电性能，防止产生静电。
（6）废料能回收利用 热塑性复合材料可重复加工成型，废品和边角余料能回收利用，不会造成环境污染。
由于热塑性复合材料有很多优于热固性玻璃钢的特殊性能，应用领域十分广泛，从国外的应用情况分析，热塑性复合材料主要用于车辆制造工业、机电工业、化工防腐及建筑工程等方面。
1、注射成型工艺
注射成型是热塑性复合材料的主要生产方法，历史悠久，应用最广。其优点是：成型周期短，能耗最小，产品精度高，一次可成型开关复杂及带有嵌件的制品，一模能生产几个制品，生产效率高。缺点是不能生产纤维增强复合材料制品和对模具质量要求较高。根据目前的技术发展水平，注射成型的最大产品为5kg，最小到1g，这种方法主要用来生产各种机械零件，建筑制品，家电壳体，电器材料，车辆配件等。
2、挤出成型工艺
挤出成型是热塑性复合材料制品生产中应用较广的工艺之一。其主要特点是生产过程连续，生产效率高，设备简单，技术容易掌握等。挤出成型工艺主要用于生产管、棒、板及异型断面型等产品。增强塑料管玻纤增强门窗异型断面型材，在我国有很大市场。挤出成型复合材料制品的工艺流程如下：
3、缠绕成型工艺
热塑性复合材料的缠绕成型工艺原理和缠绕机设备与热固性玻璃的一样，不同的是热塑性复合材料缠绕制品的增强材料不是玻纤粗纱，而是经过浸胶（热塑性树脂）的预浸纱。因此，需要在缠绕机上增加预浸纱预热装置和加热加压辊。缠绕成型时，先将预浸纱加热到软化点，再与芯模的接触点加热，并加压辊加压，使其熔接成一个整体。
4、热塑性复合材料拉挤成型
热塑性复合材料的拉挤成型工艺与热固性玻璃钢的基本相似。只要把进入模具前的浸胶方法加以改造，生产热固性玻璃钢的设备便可使用。生产热塑性复合材料拉挤产品的增强材料有两种：一种是经过浸胶的预浸纱或预浸带，另一种是未浸胶的纤维或纤维带。
5、焊接层合法
此法系利用热塑性复合材料的可焊性，生产复合材料板材。其方法如下：先在工作台上压铺一层预浸料（一般宽500mm），铺第二层浸料时，开动压辊的焊接器，使预浸料进入压辊下，焊接器使上下两层预浸料在几秒钟内同时受热熔化，当机器向前移动时，预浸料在压辊的压力（0.3MPa）作用下粘合成一体。如此重复，可生产任意厚度的板材。
6、热塑性片状模塑料制品冲压成型工艺
热塑性片状模塑制品冲压成型与热固性SMC压制成型不同，它要先将坯料预热，然后再放放模具加压成型。
7、热塑性复合材料的连接技术
热塑性复合材料的连接方法很多，例举如下：①铆接 用于热塑性复合材料铆接用的铆钉，一般都是用连续纤维增强热塑性塑料制造，最好是用拉挤棒材制造。施工时，铆钉预热到可以加压塑变的温度，铆钉与孔径应能严密配合，不能大，也不能小。也可以用金属螺栓。铆接的优点是耐冲击性好，无电化学腐蚀，价格便宜。②焊接 热塑性复合材料的焊接处理，是将被连接材料的焊接表面加热到熔化状态，然后搭接加压，使之接成一体。复合材料焊接原理与塑料焊接相似，但必须注意焊接处的纤维增强效果不能降低很多。③管件对接焊 热塑性复合材料管的对接焊方法有直接对接和补强对接焊两种。这种连接方法的优点是工艺简单，可在现场施工，不需对管子进行机械加工，连接强度高，不易断裂。缺点是成本高，工艺要求严格，要保证尺寸紧密配合。④缠绕焊接 用预浸带沿焊缝手工或机械缠绕，同是用火焰喷枪对接触点加热熔融，使之与被连接件粘牢。选择预浸带时，要注意纤维的方向和含量。此法较实用，被连接材料能保留较好的性能，但易出现加热不均的现象。⑤薄板超声波焊接 此法是用超声波对被连接处进行加热焊接，一般能够获得较高的连接强度。
其它成型工艺
聚合物基复合材料的其它成型工艺，主要指离心成型工艺、浇铸成型工艺、弹性体贮存树脂成型工艺（ERM）、增强反应注射成型工艺（RRIM）等。
1、离心成型工艺
离心成型工艺在复合材料制品生产中，主要是用于制造管材（地埋管），它是将树脂、玻璃纤维和填料按一定比例和方法加入到旋转的模腔内，依靠高速旋转产生的离心力，使物料挤压密实，固化成型。
离心玻璃钢管分为压力管非压力管两类，其使用压力为0～18MPa。这种管的管径一般为φ400～φ2500mm，最大管径或达5m，以φ1200mm以上管径经济效果最佳，离心管的长度2～12m，一般为6 m。
离心玻璃钢管的优点很多，与普通玻璃钢管和混凝土管相比，它强度高、重量轻，防腐、耐磨（是石棉水泥管的5～10倍）、节能、耐久（50年以上）及综合工程造价低，特别是大口径管等；与缠绕加砂玻璃钢管相比，其最大特点是刚度大，成本低，管壁可以按其功能设计成多层结构。离心法制管质量稳定，原材料损耗少，其综合成本低于钢管。离心玻璃钢管可埋深15m，能随真空及外压。其缺点是内表面不够光滑，水力学特性比较差。
离心玻璃钢管的应用前景十分广阔，其主要应用范围包括：给水及排水工程干管，油田注水管、污水管、化工防腐管等。
（1）原材料
生产离心管的原材料有树脂、玻璃纤维及填料（粉状和粒状填料）等。
树脂 应用最广的是不饱和聚酯树脂，可根据使用条件和工艺要求选择树脂牌号和固化剂。
增强材料 主工是玻璃纤维及其制品。玻纤制品有连续纤维毡、网格布及单向布等，制造异形断面制品时，可先将玻纤制成预制品，然后放入模内。
填料 填料的作是用增加制品的刚度、厚度、降低成本，填料的种类要根据使用要求选择，一般为石英砂、石英粉、辉绿岩粉等。
（2）工艺流程
离心制管工艺流程如下：
离心制管的加料方法与缠绕成型工艺不同，加料系统是把树脂、纤维和填料的供料装置，统一安装在可往复运动的小车上。
（3）模具
离心法生产玻璃钢管的模具，主要是钢模，模具分整体式和拼装式两种：小于φ800mm管的模具，用整体式，大于φ800mm管的模具，可以用拼装式。
模具设计要保证有足够的强度和刚度，防止旋转、震动过程中变形。模具由管身、封头、托轮箍组成。管身由钢板卷焊而成，小直径管身可用无缝钢管。封头的作用是增加管模端头的强度和防止物料外流。托轮箍的作用是支撑模具，传递旋转力，使模具在离心机上高速度旋转，模具的管身内表面必须平整，光滑，一般都要精加工和抛光，保证顺利脱模。
2、浇注成型工艺
浇注成型主要用于生产无纤维增强的复合材料制品，如人造大理石，钮扣、包埋动、植物标本、工艺品、锚杆固定剂、装饰板等。
浇注成型比较简单，但要生产出优质产品，则需要熟练的操作技术。
（1）钮扣生产工艺
用聚酯树脂浇注的钮扣，具有硬度高，光泽好，耐磨、耐烫、耐干洗、花色品种多及价格低等优点，目前在国内外已基本取代了有机玻璃钮扣，占钮扣市场80%以上。
生产钮扣的原料主要是不饱和聚酯树脂、固化剂（引发剂采用过氧化甲乙酮）和辅助材料（包括色浆、珠光粉、触变剂等）。
聚酯钮扣采用离心浇注式棒材浇注法生产，先制成板材或棒材，然后经切板、切棒制成钮扣，再经热处理、刮面、刮底、铣槽、打眼、抛光等工序制成钮扣。
（2）人造石材生产工艺
人造石材是用不饱和聚酯树脂和填料制成的。由于所选用的填料不同，制成的人造石材分为人造大理石、人造玛瑙、人造花岗石和聚酯混凝土等。
生产人造石材的原材料是不饱和聚酯树脂，填料和颜料：①树脂 生产人造石材的树脂分面层和结构层两各，表面装饰层树脂要求收缩性小，有韧性、硬度好，耐热、耐磨、耐水等，同时要求易调色。辛戌二醇邻苯型树脂用于人造石材，辛戌二醇间苯型树脂用于生产卫生洁具。固化体系，常用过氧化甲乙酮、萘酸钴溶液。②填料 生产人造石材的填料有很多，生产人造大理石的填料是大理石粉，石英粉、白云石粉、碳酸钙粉等，生产人造花岗石的填料是用粒料级配，不同品种花岗石用不同色彩的粒料，生产人玛瑙的填料要有一定透明性，一般选用氢氧化铝或三氧化二铝等。③颜料 生产人造石材需要各色颜料，如制人造大理石或人造玛瑙浴盆，应选择耐热、耐水的色浆，制造装饰板及工艺品时，要选用耐光、耐水及耐久的颜料。
生产人造大理石、花岗石板材用的模具材料有玻璃钢、不锈钢、塑料、玻璃等。生产人造石板材的模板，要求表面平整，光泽、有足够的强度和刚度，能经受生产过程中的热应力、搬运荷载及碰撞等。
3、弹性体贮树脂模塑成型技术
弹性体贮树脂模塑成型（Elastic Reservir Molding, ERM）是80年代在欧美出现的新工艺，它是用柔性材料（开孔聚氨酯泡沫塑料）作为芯材并渗入树脂糊。这种渗有树脂糊的泡沫体留在成型好的ERM材料中间，泡沫体使ERM制成的产品密度降低，冲击强度和刚度提高，故可称为压制成型的夹层结构制品。
ERM与SMC一样，同属于模压成型的片状模塑料，只是由于ERM具有夹层结构的构造，给它带来优于SMC的特点：（1）重量轻：ERM比用毡和SMC制成的制品轻30%以上；（2）ERM制品的比刚度优于SMC、铝和钢制成的制品；（3）搞冲击强度高：在增强材料含量相同的条件下，ERM比SMC的抗冲击强度高很多；（4）物理力学性能高：在增强材料含量相同的条件下，ERM制品的物理力学性能优于SMC制品；（5）投资费用低：ERM成型机组比SMC机组简单，ERM制品成型压力比SMC制品低10倍左右，故生产ERM制品时可以采用低吨位压机和低强度材料模具，从而减少建投资。
ERM制品生产工艺分为ERM制造和ERM制品成型两个过程：
（1）ERM生产工艺 ERM生产原材料为开孔聚氨酯泡沫塑料，各种纤维制品（如玻璃纤维、碳纤维、芳纶纤维制成的短切毡、连续纤维毡、针织毡等）和各种热固性树脂。其生产过程如下：先在ERM机组上将调好的树脂糊浸渍开孔聚氨酯泡沫塑料，通过涂刮器将树脂糊涂到泡沫上，用压辊将树脂糊压挤到泡沫体的孔内，然后将两层泡沫复合到一起，最后在上下两个面铺放玻纤维毡或其它纤维制品，制成ERM夹层材料，切割成适宜的尺寸，用于压制成型或贮存。
（2）ERM制品生产工艺 ERM制品生产过程与其它热固性模压料（玻纤布或毡预浸料、SMC等）相比，需要在热压条件下固化成型，但成型压力比SMC小很多，大约是SMC成型压力的1/10，为0.5～0.7MPa。
ERM技术目前主要用于汽车工业材料和轻质建筑复合材料工业。由于ERM具有夹层结构材料的特点，是适用于生产大型结构的组合部件，各种轻质板材，活动房屋、雷达罩，房门等。在汽车工业中的制品有行李车拖斗、盖板、仪表盘、保险杠、车门、底板等。
4、增强反应注射模塑技术
增强反应注射模塑工艺（Reinforced Reaction Injection Molding, RRIM）是利用高压冲击来混合两种单体物料及短纤维增强材料，并将其注射到模腔内，经快速固化反应形成制品的一种成型方法。如果不用增强材料，则称为反应注射模塑（Reaction Injection Moling, RIM）。采用连续纤维增强时，称为结构反应注射模塑（Structure Reaction Injection Molding, SRIM）。
RRIM的原材料分树脂体系和增强材料两类
（1）树脂体系 生产RRIM的树脂应滞如下要求：①必须由两种以上的单体组成；②单体在室温条件下能保持稳定；③粘度适当，容易用泵输送；④单体混合后，能快速固化；⑤固化反应不产生副产物。应用最多的是聚氨酯树脂、不饱和聚酯树脂和环氧树脂。
（2）增强材料 常用的增强材料有玻璃纤维粉、玻璃纤维和玻璃微珠。为了增加增强材料与树脂的粘接强度，上述增强材料都采用增强偶联剂进行表面处理。
RRIM的工艺特点：①产品设计自由度大，可以生产大尺寸部件；②成型压力低（0.35～0.7MPa），反应成型时，无模压应力，产品在模内发热量小；③制品收缩率低，尺寸稳定性好，因加有大量填料和增强材料，减少了树脂固化收缩；④制品镶嵌件工艺简便；⑤制品表面质量好，玻璃粉和玻璃微珠能提高制品耐磨性和耐热性；⑥生产设备简单，模具费用低，成型周期短，制品生产成本低。
RRIM制品的最大用户是汽车工为，可做汽车保险杠、仪表盘，高强度RRIM制品可以做汽车的结构材料、承载材料。由于其成型周期短，性能可设计，在电绝缘工程、防腐工程、机械仪表工业中代替工程塑料及高分子合金应用。
树脂基复合材料的性能特点
树脂基复合材料作为一种复合材料，是由两个或两个以上的独立物理相，包含基体材料（树脂）和增强材料所组成的一种固体产物。树脂基复合材料具有如下的特点：
（1）各向异性（短切纤维复合材料等显各向同性）；
（2）不均质（或结构组织质地的不连续性）；
（3）呈粘弹性行为；
（4）纤维（或树脂）体积含量不同，材料的物理性能差异；
（5）影响质量因素多，材料性能多呈分散性。
树脂基复合材料的整体性能并不是其组分材料性能的简单叠加或者平均，这其中涉及到一个复合效应问题。复合效应实质上是原相材料及其所形成的界面相互作用、相互依存、相互补充的结果。它表现为树脂基复合材料的性能在其组分材料基础上的线性和非线性的综合。复合效应有正有负，性能的提高总是人们所期望的，但有进材料在复合之后某些方面的性能出现抵消甚至降低的现象是不可避免的。
复合效应的表现形式多样，大致上可分为两种类型：混合效应和协同效应。
混合效应也称作平均效应，是组分材料性能取长补短共同作用的结果，它是组分材料性能比较稳定的总体反映，对局部的扰动反应并敏感。协同效应与混合效应相比，则是普遍存在的且形式多样，反映的是组分材料的各种原位特性。所谓原位特性意味着各相组分材料在复合材料中表现出来的性能并不只是其单独存在时的性能，单独存在时的性能不能表征其复合后材料的性能。
树脂基复合材料的力学性能
力学性能是材料最重要的性能。树脂基复合材料具有比强度高、比模量大、抗疲劳性能好等优点，用于承力结构的树脂基复合材料利用的是它的这种优良的力学性能，而利用各种物理、化学和生物功能的功能复合材料，在制造和使用过程中，也必须考虑其力学性能，以保证产品的质量和使用寿命。
1、树脂基复合材料的刚度
树脂基复合材料的刚度特性由组分材料的性质、增强材料的取向和所占的体积分数决定。树脂基复合材料的力学研究表明，对于宏观均匀的树脂基复合材料，弹性特性复合是一种混合效应，表现为各种形式的混合律，它是组分材料刚性在某种意义上的平均，界面缺陷对它作用不是明显。
由于制造工艺、随机因素的影响，在实际复合材料中不可避免地存在各种不均匀性和不连续性，残余应力、空隙、裂纹、界面结合不完善等都会影响到材料的弹性性能。此外，纤维（粒子）的外形、规整性、分布均匀性也会影响材料的弹性性能。但总体而言，树脂基复合材料的刚度是相材料稳定的宏观反映。
对于树脂基复合材料的层合结构，基于单层的不同材质和性能及铺层的方向可出现耦合变形，使得刚度分析变得复杂。另一方面，也可以通过对单层的弹性常数（包括弹性模量和泊松比）进行设计，进而选择铺层方向、层数及顺序对层合结构的刚度进行设计，以适应不同场合的应用要求。
2、树脂基复合材料的强度
材料的强度首先和破坏联系在一起。树脂基复合材料的破坏是一个动态的过程，且破坏模式复杂。各组分性能对破坏的作用机理、各种缺陷对强度的影响，均有街于具体深入研究。
树脂基复合材强度的复合是一种协同效应，从组分材料的性能和树脂基复合材料本身的细观结构导出其强度性质。对于最简单的情形，即单向树脂基复合材料的强度和破坏的细观力学研究，还不够成熟。
单向树脂基复合材料的轴向拉、压强度不等，轴向压缩问题比拉伸问题复杂。其破坏机理也与拉伸不同，它伴随有纤维在基体中的局部屈曲。实验得知：单向树脂基复合材料在轴向压缩下，碳纤维是剪切破坏的；凯芙拉（Kevlar）纤维的破坏模式是扭结；玻璃纤维一般是弯曲破坏。
单向树脂基复合材料的横向拉伸强度和压缩强度也不同。实验表明，横向压缩强度是横向拉伸强度的4～7倍。横向拉伸的破坏模式是基体和界面破坏，也可能伴随有纤维横向拉裂；横向压缩的破坏是因基体破坏所致，大体沿45°斜面剪坏，有时伴随界面破坏和纤维压碎。单向树脂基复合材料的面内剪切破坏是由基体和界面剪切所致，这些强度数值的估算都需依靠实验。
杂乱短纤维增强树脂基复合材料尽管不具备单向树脂基复合材料轴向上的高强度，但在横向拉、压性能方面要比单向树脂基复合材料好得多，在破坏机理方面具有自己的特点：编织纤维增强树脂基复合材料在力学处理上可近似看作两层的层合材料，但在疲劳、损伤、破坏的微观机理上要更加复杂。
树脂基复合材料强度性质的协同效应还表现在层合材料的层合效应及混杂复合材料的混杂效应上。在层合结构中，单层表现出来的潜在强度与单独受力的强度不同，如0/90/0层合拉伸所得90°层的横向强度是其单层单独实验所得横向拉伸强度的2～3倍；面内剪切强度也是如此，这一现象称为层合效应。
树脂基复合材料强度问题的复杂性来自可能的各向异性和不规则的分布，诸如通常的环境效应，也来自上面提及的不同的破坏模式，而且同一材料在不同的条件和不同的环境下，断裂有可能按不同的方式进行。这些包括基体和纤维（粒子）的结构的变化，例如由于局部的薄弱点、空穴、应力集中引起的效应。除此之外，界面粘结的性质和强弱、堆积的密集性、纤维的搭接、纤维末端的应力集中、裂缝增长的干扰以及塑性与弹性响应的差别等都有一定的影响。
树脂基复合材料的物理性能
树脂基复合材料的物理性能主要有热学性质、电学性质、磁学性质、光学性质、摩擦性质等（见表）。对于一般的主要利用力学性质的非功能复合材料，要考虑在特定的使用条件下材料对环境的各种物理因素的响应，以及这种响应对复合材料的力学性能和综合使用性能的影响；而对于功能性复合材料，所注重的则是通过多种材料的复合而满足某些物理性能的要求。
树脂基复合材料的物理性能由组分材料的性能及其复合效应所决定。要改善树脂基复合材料的物理性能或对某些功能进行设计时，往往更倾向于应用一种或多种填料。相对而言，可作为填料的物质种类很多，可用来调节树脂基复合材料的各种物理性能。值得注意的是，为了某种理由而在复合体系中引入某一物质时，可能会对其它的性质产生劣化作用，需要针对实际情况对引入物质的性质、含量及其与基体的相互作用进行综合考虑。
热学性质
电学、磁学性质
光学性质
摩擦性质
其它性质
热膨胀率
热传导率
比热容
热变形温度
玻璃化温度
熔点
隔热性
热辐射
耐热冲击性
导电性
绝缘性
压电性
热电性
介电性
半导体性
磁性
电磁波吸收性
电磁波反射性
透光性
散光性
吸光性
折射率
光反射性
光敏性
紫外线吸收性
红外线吸收性
耐光性
摩擦系数
磨损率
减振性
隔音性
吸湿性
吸气性
透气性
吸油性
放射线
吸收性
树脂基复合材料的化学性能
大多数的树脂基复合材料处在大气环境中、浸在水或海水中或埋在地下使用，有的作为各种溶剂的贮槽，在空气、水及化学介质、光线、射线及微生物的作用下，其化学组成和结构及各种性能会发生各种变化。在许多情况下，温度、应力状态对这些化学反应有着重要的影响。特别是航空航天飞行器及其发动机构件在更为恶劣的环境下工作，要经受高温的作用和高热气流的冲刷，其化学稳定性是至关重要的。
作为树脂基复合材料的基体的聚合物，其化学分解可以按不同的方式进行，它既可通过与腐蚀性化学物质的作用而发生，又可间接通过产生应力作用而进行，这包括热降解、辐射降解、力学降解和生物降解。聚合物基体本身是有机物质，可能被有机溶剂侵蚀、溶胀、溶解或者引起体系的应力腐蚀。所谓的应力腐蚀，是掼材料与某些有机溶剂作用在承受应力时产生过早的破坏，这样的应力可能是在使用过程中施加上去的，也可能是鉴于制造技术的某些局限性带来的。根据基体种类的不同，材料对各种化学物质的敏感程度不同，常见的玻璃纤维增强塑料耐强酸、盐、酯，但不耐碱。一般情况下，人们更注重的是水对材料性能的影响。水一般可导致树脂基复合材料的介电强度下降，水的作用使得材料的化学键断裂时产生光散射和不透明性，对力学性能也有重要影响。不上胶的或仅只热处理过的玻璃纤维与环氧树脂或聚酯树脂组成的复合材料，其拉伸强度、剪切强度和弯曲强度都很明显地受沸水影响，使用偶联剂可明显地降低这种损失。水及各种化学物质的影响与温度、接触时间有关，也与应力的大小、基体的性质及增强材料的几何组织、性质和预处理有关，此外还与复合材料的表面的状态有关，纤维末端暴露的材料更易受到损害。
聚合物的热降解有多种模式和途径，其中可能几种模式同时进行。如可通过"拉链"式的解聚机理导致完全的聚合物链的断裂，同时产生挥发性的低分子物质。其它的方式包括聚合物链的不规则断裂产生较高分子量的产物或支链脱落，还有可能形成环状的分子链结构。填料的存在对聚合物的降解有影响，某些金属填料可通过催化作用加速降解，特别是在有氧存在的地方。树脂基复合材料的着火与降解产生的挥发性物质有关，通常加入阻燃剂减少着火的危险。某些聚合物在高温条件下可产生一层耐热焦炭，这些聚合物与尼龙、聚酯纤维等复合后，因这些增强物本身的分解导致挥发性物质产生可带走热量而冷却烧焦的聚合物，进一步提高耐热性，同时赋予复合材料以优良的力学性能，如良好的坑震性。
许多聚合物因受紫外线辐射或其它高能辐射的作用而受到破坏，其机理是当光和射线的能量大于原子间的共价键能时，分子链发生断裂。铅填充的聚合物可用来防止高能辐射。紫外线辐射则一般受到更多的关注，经常使用的添加剂包括炭黑、氧化锌和二氧化钛，它们的作用是吸收或者反射紫外线辐射，有些无面填料可以和可见光一样传输紫外线，产生荧光。
力学降解是另一种降解机理，当应力的增加频率超过一个键通过平移所产生的响应能力时，就发生键的断裂，由此形成的自由基还可能对下一阶段的降解模式产生影响。硬质和脆性聚合物基体应变小，可进行有或者没有链断裂的脆性断裂，而较软但粘性高的聚合物基体大多是力学降解的。
树脂基复合材料的工艺特点
树脂基复合材料的成型工艺灵活，其结构和性能具有很强的可设计性。树脂基复合材料可用模具一次成型法来制造各种构件，从而减少了零部件的数量及接头等紧固件，并可节省原材料和工时；更为突出的是树脂基复合材料可以通过纤维种类和不同排布的设计，把潜在的性能集中到必要的方向上，使增强材料更为有效地发挥作用。通过调节复合材料各组分的成分、结构及排列方式，既可使构件在不同方向承受不同的作用力，还可以制成兼有刚性、韧性和塑性等矛盾性能的树脂基复合材料和多功能制品，这些是传统材料所不具备的优点。树脂基复合材料在工艺方面也存在缺点，比如，相对而言，大部分树脂基复合材料制造工序较多，生产能力较低，有些工艺（如制造大中型制品的手糊工艺和喷射工艺）还存在劳动强度大、产品性能不稳定等缺点。
树脂基复合材料的工艺直接关系到材料的质量，是复合效应、"复合思想"能否体现出来的关键。原材料质量的控制、增强物质的表面处理和铺设的均匀性、成型的温度和压力、后处理及模具设计的合理性都影响最终产品的性能。在成型过程中，存在着一系列物理、化学和力学的问题，需要综合考虑。固化时在基体内部和界面上都可能产生空隙、裂纹、缺胶区和富胶区；热应力可使基体产生或多或少的微裂纹，在许多工艺环节中也都可造成纤维和纤维束的弯曲、扭曲和折断；有些体系若工艺条件选择不当可使基体与增强材料之间发生不良的化学反应；在固化后的加工过程中，还可进一步引起新的纤维断裂、界面脱粘和基体开裂等损伤。如何防止和减少缺陷和损伤，保证纤维、基体和界面发挥正常的功能是一个非常重要的问题。
树脂基复合材料的成型有许多不同工艺方法，连续纤维增强树脂基复合材料的材料成型一般与制品的成型同时完成，再辅以少量的切削加工和连接即成成品；随机分布短纤维和颗粒增强塑料可先制成各种形式的预混料，然后进行挤压、模塑成型。
组合复合效应
复合体系具有两种或两种以上的优越性能，称为组合复合效应贫下中农站这样的情况很多，许多的力学性能优异的树脂基复合材料同时具有其它的功能性，下面列举几个典型的例子。
1、光学性能与力学性能的组合复合
纤维增强塑料，如玻璃纤维增强聚酯复合材料，同时具有充分的透光性和足够的比强度，对于需要透光的建筑结构制品是很有用的。
2、电性能与力学性能的组合复合
玻璃纤维增强树脂基复合材料具有良好的力学性能，同时又是一种优良的电绝缘材料，用于制造各种仪表、电机与电器的绝缘零件，在高频作用下仍能保持良好的介电性能，又具有电磁波穿透性，适制作雷达天线罩。聚合物基体中引入炭黑、石墨、酞花菁络合物或金属粉等导电填料制成的复合材料具有导电性能，同时具有高分子材料的力学性能和其它特性。
3、热性能与力学性能的组合复合
①耐热性能 树脂基复合材料在某些场合的使用除力学性能外，往往需要同时具有好的耐热性能。
②耐烧蚀性能 航空航天飞行器的工作处于严酷的环境中，必须有防护材料进行保护；耐烧蚀材料靠材料本身的烧蚀带走热量而起到防护作用。玻璃纤维、石英纤维及碳纤维增强的酚醛树脂是成功的烧蚀材料。酚醛树脂遇到高温立即碳化形成耐热性高的碳原子骨架；玻璃纤维还可部分气化，在表面残留下几乎是纯的二氧化硅，它具有相当高的粘结性能。两方面的作用，使酚醛玻璃钢具有极高的耐烧蚀性能。
应用
树脂基复合材料在建筑工业中的应用
树脂基复合材料在化学工业中的应用
树脂基复合材料在交通运输与能源工业中的应用
树脂基复合材料在机械电器工业中的应用
树脂基复合材料在电子工业中的应用
树脂基复合材料在医疗、体育、娱乐方面的应用
树脂基复合材料在国防、军工及航空航天领域中的应用
树脂基复合材料在农、林、牧、渔及食品业中的应用
十三、财务管理制度
目录
第一章   总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄
第二章   财会机构设置及财会人员岗位职责┄┄┄┄┄┄┄
第三章   财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄
第四章   资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄
第五章   固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄
第六章   低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄
第七章   费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄
第八章   财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄
第九章   物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄
第十章   合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄
第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄
第十二章 财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄
第十三章 财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄
第十四章 附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄
相关补充规定：
关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄
采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄
关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄
第一章  总则
第一条  为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求，制定本制度。
第二条  本制度制定的原则和宗旨是：规范管理、稳健高效、 量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。
第三条  本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。
第四条  本制度经必要的程序讨论通过后，自 2010年1月1日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。
第二章  财会机构设置及财会人员岗位职责
第五条　公司财务部由财务部长、主管会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师、财务主管职责暂由会计兼任。会计同时担任成本、材料、应收岗位，审计工作由集团财务人员进行。
第六条  公司财务部门的职能
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；
2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况；
3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；
4、厉行节约，合理使用资金；
5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用；
6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况；
7、完成公司交给的其他工作。
第七条  公司财务各岗位职责
一、财务经理（部长）岗位职责：
（一）岗位名称：财务经理（部长）
（二）直接上级：公司总经理、董事会
直接下级：财务主管
（三）本职工作：负责公司财和物的管理工作
（四）直接责任：
1、在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；
2、编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
3、监督公司财务计划的执行\决算\预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；
4、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；
5、参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同及其它经济文件；
6、协调财务部与各部门的关系，正确处理银行、税务部门关系；
7、及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，监督检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见；
8、财务部定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；
9、审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，协调与其他单位的资金往来与结算。及时向总经理汇报情况；
10、合理分配会计部门的人员的工作；
11、承办公司领导交办的其他工作。
二、财务主管岗位职责
（一）岗位名称：财务主管
（二）直接上级：财务经理
（三）主要职责
1、具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；
2、按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；
3、详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐；
4、负责各项目的帐总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料：(包括报税、纳税资料、统计资料等)；
5、查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；
6、协助财务经理办理：融资、评估、信贷、办证等业务；
7、完成总经理与财务经理交付的其他工作。
三、成本会计岗位职责
（一）岗位名称：成本会计
（二）直接上级：财务主管（部长）
（三）本职工作：成本核算
（四）直接职责：
1、成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用）；
2、各部门相关报表的收集与审核；
3、固定资产管理与相关凭证的填制；
4、费用项目控制与相关凭证的填制；
5、每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订；
6、编制会计报表；
7、跟踪成本核算相关环节数据处理；
8、完成其他日常相关会计工作。
四、材料会计岗位职责
（一）岗位名称：材料会计
（二）直接上级：财务主管（部长）
（三）本职工作： 应付帐款的管理、材料核算
（四）直接责任
1、材料进仓复核及发票的签收；
2、材料收入记账；
3、月结供应商对账及结算；
4、月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据一致；
5、确保库存信息的准确、及时；
6、采购部下来的供应商付款计划及时整理报送上级审批；
7、财务主管交待的其他工作。
五、应收会计岗位职责
（一）岗位名称：应收会计
（二）直接上级：财务主管（部长）
（三）本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白单据保管
（四）直接责任：
1、领取出仓单交营业中心领用；
2、收取送货单，登记入帐；
3、每天早上9点收昨天的货物放行条，核对；
4、凭发货单入销售帐（97，用友，手工帐三套）；
5、对帐，编制报表：每月5号前，编制对帐单，帐龄分析表，销售月报表；
6、单据保管，整理单据，装订成册，归档保管；
7、审核收款单据，监督收款情况；
8、协助追收货款；
9、财务主管交办的其他相关事务。
六、出纳岗位职责
（一）岗位名称：出纳
（二）直接上级：财务主管（部长）
（三）本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续
（四）直接职责：
1、认真执行现金管理制度；
2、处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”。不准签发“空头支票”；
3、一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐；
4、管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；
5、协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；
6、坚持结算原则，必需做好下列三条：
（1）钱货两讫；
（2）维护购销双方正当权益；
（3）银行不予垫款；
7、协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚；
8、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；
9、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效。
七、财务文员岗位职责
（一）岗位名称：文秘员
（二）直接上级：财务经理
（三）本职工作：报销单证初审、内部文件收发、会计档案管理
（四）直接职责：
1、财务文书、账表的打印呈报，财务制度、规定和通知的收发传达，财务例会等会议纪要处理工作；
2、财务管理制度、会计核算制度，会计凭证、账薄、报表存档、保管、借阅工作；
3、协助主管会计开展其他事务工作；
4、代表财务部对公司内、外联络工作；
5、完成财务经理、主管会计交办的其他工作。提出问题及改进工作的措施建议。
八、办税会计岗位职责
（一）岗位名称：税务会计
（二）直接上级：财务主管（部长）
（三）本职工作：开具发票、报税、办理所有涉税事项
（四）直接职责：
1、负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税；
2、录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算；
3、负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证；
4、填制相关科目的会计凭证；
5、计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报；
6、及时向主管传达税务信息及资料；
7、将要负责“免、抵、退“税管理系统，办理出口退税备案、申报退税事项。
第八条  财务组织隶属关系
1、财务经理：行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会（局）负责。在企业管理上为总经理和董事长当好参谋，承担改制策划职责，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督；
2、财务主管：财务管理与会计核算均对财务经理负责，接受财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务；
3、财务一般会计：隶属于财务主管会计管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。
第九条  各级财务人员的任免
下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，统一由企业人力资源部下发任免通知：
1、财务经理由董事会决定任免，董事长签发任免通知；总经理对其任免有建议权；
2、主管会计、仓库主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知；财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权；
3、一般会计员、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知；主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权；
第三章  财务计划管理
计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，必须加强财务计划管理。
公司需编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。
第十条  年度财务预算的编制
1、根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算；
2、年度财务预算的内容：
编制程序和时间：
在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。
第十一条 月度计划的编制
根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。
1、月度计划包括以下几项：
（1）资金收支计划；
（2）物料（物品）采购计划；
（3）物料（物品）领用计划。
2、月度计划编制的程序
（1）企业的资金计划由本企业财务编制出方案，经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部，经控股财务经理和资金经理合审后送总裁批准执行；
（2）企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的生产计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理批准执行；
（3）企业本月物料（物品）的领用，均须使用部门于上月25日前报财务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理批准后执行；
（4）物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总经理批准后执行。
3、计划的实施管理
（1）根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明；
（2）每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。
4、计划及其执行结果的上报和审计
（1）年度结算：将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月20日前报送总经理，并送达控股财务部；
（2）月度报表：
A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料；
B、每月的会计报表应于次月10日前一式四份分别报送：董事长、控股财务部、上市公司财务主管、总经理。对外税务局于15日前报送资产负债表和损益表（年报加现金流量表）；
C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余；
D、本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月8日前同期按程序完成；
E、公司上报的月度资金计划，经控股公司审核批准后，必须严格按计划执行。
第四章  资金管理
第十二条  货币资金的管理
1、库存现金限额为15000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理（经理）批准，并采取特别措施确保现款安全，做到万无一失。但任何情况下不得超过20000元；
2、必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况30000元以内必须经财务经理和总经理共同批准，超过部分必须经总裁批准；
3、个人因公借款管理
（1）严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以上的，由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额；
（2）所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，会计员同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。
4、合理控制现金支付的范围和限额
（1）现金支付的范围：
A、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；
B、支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其他服务费）；
C、支付出差人员必须随身携带的差旅费；
D、1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。
（2）现金支付的限额及审批权限：
支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。（详见第八章）
5、现金付款的手续和规定：
（1）在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等；
（2）所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数；
（3）要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备符合规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快使用电脑记载现金日记账；
（4）支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托；
（5）出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，立即作出记录，及时查明原因并向领导报告；
（6）存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务经理（经理）派人陪同前往，20000元以上的必须由单位派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。
第十三条  银行存款的管理
1、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞；
（1）凡公司开设的银行基本结算支票账户，报控股财务部和财务经理批准后开设，已开设的须报控股财务部备案；
（2）公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请董事长联批后方能开设，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的；
2、送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账；
3、到银行提取款项或转出款项时，应开具“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账；
4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期，受票单位全称、用途，只空出金额栏，并注明最高限额。同时。一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与财务经理做好日报工作；
5、出纳人员应定期与银行核对存款，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立即更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理；
6、各成员企业对收付款项的结算，要依据《票据法》、《银行结算管理办法》等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担；
7、凡企业行为所发生的一切收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）；
8、外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自换取。当付款人经外币结算时，兑换率经资金经理核准；
9、公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报董事长批准后，方可借款；
10、各种有价证券、支票、印鉴管理：
（1）有价证券由出纳员专人保管，由会计主管核对并做好备查簿；
（2）支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁；
（3）印鉴保管由财务经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则；
（4）填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法进行更正。其他事宜按《财务部岗位责任制》和《企业会计制度》执行。
第五章  固定资产管理
固定资产的界定：
1、使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；
2、不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。
第十四条  固定资产的管理
1、固定资产按国家财经制度及行业特点，统一分类编号，非通用固定资产由企业自行编号，报控股财务部备案后使用；
2、固定资产实行三级管理：财务部、行政部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理由行政部设专人及实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交和增减变动(包括废弃更新)的处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报控股财务部办理转移和增减手续；
3、公司财务部指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料；
4、按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人；
5、在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理和控股财务部备案；
6、企业财务部每年定期组织盘点一次，控股财务部即时抽查。如有盈亏问题，必须认真查明原因，经总经理提出意见后报总裁及时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任；
7、对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理、总裁批准。
第十五条  固定资产的增减
1、固定资产属于人为残损的报废，原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务经理（经理）提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报控股财务部备案。属于自然残损的按程序分别由总经理、董事长、总裁审批，控股财务部及企业财务部按资产隶属关系调整账面记录；
2、凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，10000元以内由总经理批准办理，超过部分报经总裁或董事长批准后办理，合同报财务备案；
3、凡固定资产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，原值在10000元以内的，经企业总经理同意，由控股财务经理批准后办理；超过部分需报董事长、总裁批准；超过100000元报经董事局备案、核批，企业内部转移由总经理审定；
4、公司在制定财务管理实施细则时，要具体明确设施、设备维修(含非固定资产的维修)的审批、验收报销程序。
第六章  低值易耗品及印刷品管理
第十六条 低值易耗品定义、界定
低值易耗品是指单位价值在 2000 元以下，或使用年限在 2 年以内的，不属于生产经营主要设备的物品。按其用途分为：
1、生产用工具、仪表；
2、办公用品：
（1）办公文具：中性笔、圆珠笔、中性笔芯、笔记本、文件夹、文件盒、A4打印纸、便利贴、信纸、橡皮、夹子、胶棒、回形针、订书针、修正液、印泥等；
（2）办公设备耗材：鼠标、键盘、U盘、电脑硬件、计算器、硒鼓、墨盒、复印机硬件、打印机硬件等；
3、家具用品：办公桌椅，文件柜，沙发，茶几，宿舍床，边桌，鞋架等；
4、劳保用品：
5、其他：保洁用品、办公室日常消耗品（纸巾、纸杯、茶叶等），印刷品类、等。
第十七条  职责与权限
1、行政部是低值易耗品的管理部门，负责办公用品的采购、保管、发放和使用监督；
2、行政部负责对各部门的申购计划进行审核、汇总；
3、财务部对行政部月度申购、执行情况及低值易耗品的保管情况进行审核与监督；如发现帐物失实，有权对管理人员进行处罚；
4、各部门负责人对本部门低值易耗品申购、使用负管理责任：
（1）生产用工具、仪表等低值易耗品，各班组要指定专人负责建立台帐，详细登记低值易耗品种类、规格、单位、数量及领用日期和存放地点，行政部也要建立辅助帐以便备查；
（2）管理用家具、器具等低值易耗品，由行政组按领用单位建立台帐，按类别统一编号，定期进行清查、核对，加强使用部门的责任，防止丢失或化为私有；
5. 低值易耗品管理员为行政部行政文员；
（1）管理员须建立物品管理进\销\存台账，严格管理和发放；
（2）管理员每月底对公司库存的物品进行盘点，保证帐、物相符，同时编制《低值易耗品库存盘点表》于每月5号前报部门负责人。行政部可根据库存情况适当调整次月的申购计划，以确保公司适当比例的库存量。
第十八条  低值易耗品的采购
1、低值易耗品的采购，由行政部统一实施。各部门不得自行采购。
（1）每月 5 日前，由各部门提出办公用品申请，送行政部审核，汇总；
（2）行政部对各部门提交的申领清单进行审核，发现申领与实际所需不相符的，有权适当削减各部门申领；
（3）公司共用部分的低值易耗品，由行政部负责进行申购。
2、行政部每月盘点易耗品库存情况，并根据实际需要填写《办公用品申购表》，报总经理批准。
3、购置所需易耗品经财务部复核、总经理批准，报销时凭有效票据并附批件。
4、低值易耗品的采购，由行政部指定专人负责。
采购原则：同一物品需找两至三个供应商报价，保证质优价廉。
并采取以下方式：
（1）定点：公司指定大型商场或文具公司进行物品采购；
（2）定时：每月8日前进行物品采购；
（3）定量：动态调整，保证常备物资的库存合理性；
（4）特殊物品：选择多方厂家的产品进行比较，择优选用；
5、各部门未经行政部审核和总经理审批私自申购的物品，财务部不予报销。
第十九条  低值易耗品的领用管理
（一）行政部编制《低值易耗品库存明细表》、《低值易耗品领用明细表》，并于购置后的当天由管理员清点入库。
（二）行政部根据各部门的办公用品申请计划，在购置登记入库后，分发给有关部门，并做好易耗品领用登记手续。原则上每月10日、20日为办公用品领用日。
1、领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存，第二联系实际仓库月底汇总上交财务部，第三联领料部门备查留存；
2、凡公司员工应本着节约成本的原则，正确、合理地使用，严禁公物私用；
3、员工应妥善保管好自己的物品，如发生丢失或人为损坏要照价赔偿公司不予另行配置和补发，员工存在主观故意的，依情况严重予以不同程度处罚；
4、除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新；
5、超计划领用的，由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理批准，方可领取；
6、财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。
（三）个人使用公司物品的管理
1、凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份财务仓库保存；
2、员工离职或有其它变动的，应将个人领用的生产工具、仪表、家具、劳保用品等，如数归还有关部门或批准办理转帐手续，不得私自带走。个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。
第二十条 低值易耗品的维修管理
1、物品损坏后,应统一通知办公用品管理员,办公用品管理员确认损坏后通知相关人员进行修理。并填写好《物品维修登记表》；
2、如需更换零配件，属于部门专用的，由部门负责人填写<物品申领单>至物品管理员处进行审核后，物品管理员填写《物品采购申请表》至经理审批；
3、未按以上程序所办理的办公用品维修，财务部一律不予付维修费；
4、维修处理完成后，当事人应在《物品维修登记表》上签名确认。
第二十一条 低值易耗品的报废管理
1、在用低值易耗品需要报废时，由使用部门提出申请，经由相关部门鉴定，符合报废条件的方能报废；
2、对报废低值品的，财务部设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门负责人责任；
3、财务部审计应按规定做好低值易耗品的核算工作。
﹝附表：1、办公文具申领清单；2、物品申领清单；3、物品采购申请表；4、物品维修登记表；5、月度物品盘点表﹞
第二十二条 印刷品的管理
1、凡涉及公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计，企业总经理批准，影响面广且使用时间较长的尚需报控股策划推广专业人员审核后送总裁批准，方能付印；
2、所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批，经批准后统一交由行政部承印。
第七章  费用开支管理
目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约。
费用包括：差旅费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。
第二十三条 差旅费开支标准
1、住宿费标准: 按当地商务快捷酒店标准（如汉庭、如家等），凭借发票统一报销。
2、伙食费标准:
（1）总助、财务经理、副总、总经理及以上人员出差可实报实销；
（2）年销售额超计划目标任务的部门负责人及以上人员一般没有请客的餐费，正餐30元内，早餐15元内；
（3）其余人员的标准见下表：(单位：人民币)
地区    分类        伙食            合计(元/天)
早餐       正餐
本市    甲         10          20        50
乙         10         20         50
丙         10         15         40
丁         10         10         30
省内市外  甲        10         25         60
乙         10         25         60
丙         10         20         50
丁         10         15         40
省外    甲        10         25         60
乙         10         25         60
丙         10         20         50
丁         10         15         40
特区省会  甲        20         30         80
乙         20         25         70
丙         10         20         50
丁         10         15         40
住宿费、伙食费补助均作为费用列入部门考核。
a.甲类指副(助)经理级（含高级工程师、会计师）或相应待遇的特聘人员；
b.乙类指部长级、工程师、会计师、享受相应待遇的特聘人员；
c.丙类指公司主管级人员、及享受相应待遇的特聘人员；
d.其余为丁类。
3、出差交通标准
（1）总助、财务经理、副总、总经理 及以上人员可实报实销；
（2）年销售额超计划目标任务的部门负责人及以上人员可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧或空调软席，出差地包乘出租车；
（3）甲类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车软卧，在住宿地可乘短程出租车（每天50元内）；
（4）乙类人员出差地可乘飞机（经济仓位）、轮船（二等舱）、火车硬卧、在住宿地可乘出租车、摩托车(每天30元内）；
（5）丙、丁类人员出差外地，可乘火车硬卧、空调硬席、轮船三等舱。市内不得乘座的士车，但可报市内公共汽车、摩托车费（每天20元内）；
（6）凡超标准，需事前经总经理批准，否则不予报销超标准部分交通。
第二十四条  差旅费报销程序及有关规定
1、市内出差2天之内、省内市外1天之内经部门经理(主管)批准即可出差；市内3天及以上、市外2天及以上，除助总及以上可随时向总经理口头请示出差外，其余人员一律需事前填报出差申请表，报总经理批准后方能出差；
2、差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务经理(经理)联合审核后，报总经理(分管副总)批准；
3、凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚；
4、以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出部门和财务经理视情况共同商定；
5、市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。
第二十五条  员工教育经费
1、员工教育所需经费，企业按工资总额的1.5%提取的额度内掌握开支。公司根据培训要求、全员素质基本状况安排；
2、教育经费开支范围：
（1）订阅报刊，资料等费用；
（2）设备购置费：培训购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用；
（3）代培训费：由公司选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费；
（4）教育经费由公司行政部部根据培训需要，拟订开支计划，经总经理批准后方可开支。
第二十六条  宣传广告费
1、宣传广告费的开支范围：宣传公司企业的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等；
2、宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任；
3、宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。
第二十七条  员工福利费
按不超过总额的14%的比例提取使用，其开支范围包括：
1、公司集体福利活动开支；
2、员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修；
3、员工医疗费；
4、用于员工其他方面的福利及设施开支。
第二十八条  业务招待费标准及审批程序
1、业务招待费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费；
2、因业务需要开支招待费的，由部门部长填写情况单，报总经理批准；
3、各职务权限每次开支最高标准
级别                  开支金额         备注
总经理及以上级       实报实销
副总、总助、总监级 1000元以下/次     报请
部长级              500元以下/次       报请
其他人员             200元以下/次      报请
超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。
4、业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门负责人加签证实，再报财务部长审核，然后由总经理审批，方能付款报销；
5、公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，总经理批准并签字报销；
6、原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1‰控制交际应酬费总额，但最高不得超过3‰。对外办事处与个人激励挂钩部分除外。
第二十九条  其他费用规定
其他费用包括：邮电费、水电费、小车费、报刊费等。
这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。
1、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台；
2、手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付。手机话费原则补贴标准为：
级别                  补贴标准   备注
董事以上              实报实销
总经理                400元/月
副总经理、总监、总助  300元/月
部门经理              200元/月   报批
其他主管级            100元/月   报批
3、特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据；
4、水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性；
5、小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支；
6、报刊费的开支：公司订购报刊、杂志的开支，需总经理批准，订购时应以业务相关报刊、杂志为主，娱乐性的为辅，并尽量共用，提高利用率。随着公司不断发展，应努力筹办内部报刊，以增强企业文化，提高企业凝聚力。
第八章   财务开支的控制及审批权限
为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。
第三十条  严格执行财务计划
1、月度计划内的开支：由使用部门申请，财务经理审核后，1000元以内的由部门经理批准报销。超过部分一律经总经理审批后报销入账。
2、月度计划外的开支：
（1）凡超计划的开支在1000元以内的由财务经理审核后报总经理批准用款，超过部分一律经总裁（董事长）批准后才能用款；
（2）物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准：1000元以内由财务经理审核，部门经理批准，超过部分一律经总经理批准方能用款。严格控制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式发票。
第三十一条  规范费用报审手续
目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：借支费、公关费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及报销等。
费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报，指无实物形态的，自制原始凭证等。
主要流程：
1、报销流程：
（1）经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出）
（2）财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出）
（3）财务文秘收齐单据
（4）统一报总经理审批。（次日完成转出）
（5）总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。
（6）各主管会计转出纳复核并付款（收单即日完成）
首尾三天内完成全部流程
全公司均采用三级审批制度\权限：
（1）基层部门、报销部门经理或主管初批复核
（2）财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈
（3）总经理或董事长（高级）核批签署意见。
为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该对应于下周的周二、五于上述各环节完成。
4﹑借款管理：
（1）借款程序
a、借款人填写借款单
b、归属部门主管审签
c、总经理审批（1000元以内）
d、财务主管或财务经理审
e、超限额报董事长（总裁）核准
f、文秘回转财务制证
g、出纳凭会计凭证付款
h、借款人领款
（2）大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款。固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经财务经理、总经理、董事长或总裁核批后，转财务部安排资金；
（3）所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门（借款人）负责；
（4）出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制外币额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定；
（5）审批权限（单位：人民币元）
审批限额       用款部门  财务经理审批  总经理批准  董事长（总裁）核准   备注
500元内           √          √          √                        含非计划
1000元以内        √          √          √                          含非计划
1000元-10000元   √          √          √       √               归属部门报计划
10000元以上         √        √          √        √               归属部门报计划
（表中“√”为需要审批签字）
（6）财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人员追款、扣款和罚款，未编未送的每次罚主管会计100元；
（7）员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管。
第二十九条  物料（费用）报审程序
1、 报销程序：
（1）借款经办人填写相关报销单、物料（费用）单、粘贴单
（2）仓库填写入（进）仓单（凭计划、发票送货单等）
（3）归属部门主管或经理签字
（4）财务 主管或财务经理审签
（5）总经理或董事长（总裁）核批
（6）文秘回转
（7）会计制证
（8）借款人与会计出纳结账、入账
2、费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需有粘贴单规范原始凭证，同时还需附上出差申请单；
3、备用金核定：
（1）对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用，由经办人申请，该部主管初审，财务经理中审，总经理或董事长（总裁）终审核批额度。对离辞退员工，需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续；
（2）对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令限期扣款，并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金。
4、报批原则：
（1）原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清缴；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充；
（2）凡属材料、固定资产的采购成本报销，均事先由采购部提交采购计划，按相关程序报批后，连同单据办理入仓或检验手续，方能报账；
（3）有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴；
（4）当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经董事长特批；
（5）为方便出纳员安排工作，所有费用物料报销时间定为：每周二和周五上午。其他时间不接受报销或借款。（紧急事宜和大宗料款除外）。
第三十条  报批管理办法
1、生产性支出：生产性原辅材料、包装物及备品备件等，直接构成材料采购成本支出，生产部门必须提供原材料的月度采购计划，经报批程序后，财务部负责筹措资金。
2、报销依据：
（1）原始税务发票（尽可能开具增值税进项抵扣发票），原则上不受理收款收据；
（2）入库仓单（一式四联，按入库规范验收签收）；即采购、仓管、质检、财务四方签字；
（3）采购计划书（按程序审批执行）；
（4）采购合同或合约、协议书；
（5）物料（费用）报销单（经办人亲自填写）；
（6）送货单（供应商提供）及其他有效凭据。
3、生产废料统一由行政部联系出售，由仓管办理出仓手续，财务凭单收款，行政保安凭财务收款收据放行；
员工宿舍的物品、水电费用核定，饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物料管理，统一划归由行政部统筹管理，财务部监控执行；
4、办公费用管理：办公费用在管理费用中列支，包括办公文具、印刷品、报刊杂志、日用消耗统一划归行政部，由行政部按月度计划经核批后统一采购，入库核报，财务部监控执行；
5、办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用，均按年度计划进行，临时增添设备的按程序报批，后勤总务行政的物料（费用）统一归行政部管理。
上述各条款报销参照本条款2项办理。
第九章  物资采购管理
第三十一条  凡公司需购物品（料）一律由专职采购人员购买，其他人员除受采购负责人委托或控股公司领导批准外，均不得采购任何公司物品。当非采购人员未经委托或领导许可，擅自购买公司物品（料）的，财务部不得予以报销。
第三十二条 统一物资采购归口行政部。
第三十三条 采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认”原则。以不盲目购买，不贪不占，不洵私情，不吃回扣为崇高职业道德，并牢固树立用者服务的意识，坚持以用者满意为已任。
第三十四条  根据本制度的有关原则和本公司实际运作需要，由行政部另行制定公司物资管理实施细则，经董事会批准施行。
第三十五条  行政部采购重点工作：
1、应付账款月末余额及账龄分析；
2、供应商送货单、购货发票补开发票、请购单或采购计划、采购合同（协议）归档、订立、完善与跟进；
3、采购计划价格制定及明细表呈报；
4、供应商应付账款月结对账单与财务部对账；（无月结单的财务不安排采购资金付款）
5、供应商详细档案异动明细表（物品采购分库分类）；
6、月末与财务仓库对账、付款计划月报、采购报价明细表呈报；
7、其他相关事宜按财务规定办理。
第三十六条  为了加强采购物资管理，控制采购成本支出，对采购报价成立市场价格调查小组。该小组负责人分别由总经理、财务经理担任。总经办、技术、计划、生产、财务部门派员参与，作为小组成员。
第三十七条  为了加强仓库物资管理，控制储备资金占用，对仓库最低储存进行核定。专项工作由仓库负责跟进，达到或低于最低储存量时，及时呈报行政部采购人员，并报批后积极采购紧缺物资。重点补仓为五金、刀具等生产紧缺急需物资配件等储备。
1、最低储存量计算：
采购最低储存量=采购周期*日均耗用量—仓库储存量
采购周期=供应商生产天数+运输途中供应天数+储量审批天数+合理保险天数+入库验收天数+其他合理耗用天数等
日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天
2、责任划分：
最低储存数量由仓库提供；其采购周期由行政部采购提供；日均耗量由生产部提供。统一由行政部汇总按审批程序报批。
第十章  合同管理
合同是具有合作关系的各方以文字形式明确各方责权关系的契约，具有法律的约束力。合同管理的好坏，直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的兴亡，因此必须加强对合同的管理。
第三十八条  公司合同管理人员要提高对合同重要性的认识，组织学习合同法规，建立本公司的合同管理制度。拟定合同管理制度由行政部负责，本公司特聘法律顾问参与起草拟定工作。
第三十九条  财务部为公司经济合同的监督机构，对所有经济合同进行审核管理；具体合同按不同的种类由归口部门管理与执行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存档，一份给财务部作付款依据和监控依据。
第四十条  签订经济合同必须采用书面形式，格式必须符合规范。签订的合同包括：购销合同、建筑装饰工程承包合同、加工承揽合同、财产保险合同、货物运输合同、采购合同、销售合同等。
第四十一条 凡公司与外单位或个人发生经济业务时，总金额在10,000元以上，完成时间需要延续15天以上的，均必须签订合同。
第四十二条  合同的签订，总额在10万元以内的由公司总经理签署或授权总经办他人签署，临时授权他人签署的合同，需经授权人在我方保存的合同上签名确认，财务部才能按合同付款。
公司因业务需要签订合同，凡金额超过10万元的，均必须经控股公司法律专员（律师）审核签名确认，再呈报董事长（总裁）或其授权人审定签署。合同金额超过100万元的，必须由董事长（总裁）亲自审定签署。
第四十三条  对公司发生合同纠纷，须尽快与控股公司法务专员联系，并尽快报告董事长（总裁）备案后，由法务人员会同公司代表与对方协商、谈判或提出仲裁、诉讼。
第四十四条  凡金额超过10万元的工程发包、设备订购等合同，必须经控股公司财务部及董事长审批，连同工程竣工图或设备说明书和维修说明书原件交一份公司文控中心档案室存档；财务部支付尾款时必须有文控中心收齐各相关存档的凭证资料方可支付。否则，同时追究文控中心及财务人员的经济责任。行政部为文控中心的责任部门，负责合同的存档管理与审拟工作。
第十一章  关于处理会计核算若干问题的规定
为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作现状，特对急需处理会计核算中的若干问题，作出规定。
第四十五条  会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定
1、账证打印时间规定：各种明细账，总账每季度打印装订成册；各种凭证报表每月打印装订成册。
2、报表上报时间规定：各种会计报表月报为次月10日前上报；
季报（季度终时）次月15日内上报；
年报（年度终时）次年45日内上报。
3、会计期间规定：会计核算根据实际业务情况，公司各部门结账日期，均以公历自然月份、季度、年度界定日为准。
4、单据核报、结账日期规定：
（1）费用、物料报销每周二、五上午8:00-12:00；
（2）各请购计划、生产用料计划、费用报销等，每月25日前呈报；
（3）应付账款、应收账款月报（月结表）及账龄分析表，分别由行政部、财务部于次月5日前呈报；
（4）采购计划价格明细表6月30日前报总经办审批；供应商月结付款计划细表、供应商各称档案异支明细表，次月5日前报财务部和总经办；每月采购价格报价明细表，于23日前呈报总经办调价小组；
（5）财务部各种报表次月15日前呈报财税银行、政府部门及公司总经理、董事长。
第四十六条  会计科目、会计账簿的设置与使用，会计报表及其勾稽关系：
1、会计账薄使用三栏式总账和明细账，记账本位币为人民币。有关经济业务属外币或外文的，在登记折算人民币或中文时，同时登记外币和外文；不允许只登记外币或外文，而不登记人民币和中文；
2、会计科目的使用。一级科目即总账科目的使用，严格按照国家《企业会计制度》规定执行，二级科目设置在国家允许规定范围内设置。新增减会计科目须经公司财务部批准，方可执行；
3、总账、明细账与报表、合并会计报表的勾稽关系。
总账及其科目发生额及其余额应等于所属相关明细账之和；资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符合，其中相关数额应与利润表中相关数额相符合；会计报表应与相关会计报表数额相符合；其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济技术指标反映数额应保持计算口径一致，使会计报表真实全面反映一定期间的经济活动及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符。
第四十七条  货币资金的核算规定
1、现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，有多种货币的（包括外汇兑换券），还应按不同货币分别设账登记；
2、出纳员按日、周填报《现金存款收支日报表》，由财务部汇总上报公司，以便财务部、董事长及时掌握资金运作动态；
3、按月填报《银行存款余额调节表》。由出纳员于次月初取回所有银行对账单，并于5日前与银行对账单对账完毕后，交会计员核对资金账簿；由出纳员对银行未达账项进行调节，并填报调节表，连同会计报表一同上报；
4、所有货币资金收支（费用、差旅费报销等）审批，一律按前述制度规定执行。
第四十八条  存货核算规定
1、公司一切销售业务统一按权责发生制的原则处理。存货核算实行永续盘存制，每半年进行实地盘点一次，定期核实账物相符情况。正常盘盈盘亏及时处理，发生重大差错要跟踪追查；
2、由仓管员于次月5日前填报《收发结存月报表》。对所有入库、出库数额、名称及规格。分门别类进行逐笔登记入账，记账依据为合法有效的入库单、出库单，仓管员负责保管好入库单、出库单，月底连日报表一同上报财务部。月报表应与出入库发生额一致，并同时做好入库单、出库单、账表等原始资料的归档工作；
3、财务部会计员每月下库稽核，所管实物必须做到账账、账表、账实三相符。认真编制会计分录，所有会计业务处理，一律做到合规、准确、及时，对会计信息要高度重视。凡未核实、没有把握的数据，均不得呈报；
4、定期结账、对账、稽核。对会计核算所有原始凭证均应进行审核。对入库单，平时采购员报账含发票及入库单等，一同报财务部，月底结账时财务从仓库再收一联入库单作对账联，以此作为财务“抽单法”的依据；对领料单，会计员应对其审核无误后，按月进行原材料或材料、低值品归集、分配与核算，并编制〈材料消耗分配表〉，以此作为材料消耗分配的依据；
5、财务与仓库对账、结账“两清”后，双方必须在仓库账表上签字，以示双方结清账务，明确工作责任；
6、入库单一式四联，领料单为一式三联。
（1）入库单分发：第一联为仓库存根联；第二联为采购员办理入库时取得，连同发票去财务的报账联；第三联为会计员到月终去仓库结账时，仓库报财务“两清”的对账联；第四联为采购部留存联，与财务部对账；
（2）领料单分发：第一联为仓库存根联；第二联为会计员到月终去仓库结账时，仓库报财务“两清”结账联；第三联为使用部门持有，作为仓库发货时，连同领料单发送用料部门，以便使用部门对账务核算成本费用的对账联。
第四十九条  往来账项核查规定
1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账，按月定期打印往来账项明细表，对未达账项及时进行调节，并编制《往来账项余额调节表》；
2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符，协助业务部清收外欠款，并提供财务政策指导、监督其催收执行情况；
3、坏账准备的计提。按年末其他应收款、应收账款等账面余额，不高于3‰ 计提坏账准备金。上一年度如有坏账准备金结余的，应于抵减。
第五十条  外汇核销规定外汇按国家外汇管理局规定，对进出口业务进行外汇核销。公司财务应做好进口材料、出口销售产品，已核销外汇和尚未核销部分的财务明细核算工作。另建立备查薄财务核算。
第五十一条  关于生产成本核算规定：在月份终时3日内，业务部门提供《当月订单汇总明细表》；行政部提供《考勤表及员工薪资表》；业务部提供《当月客户退货鉴定表》（按订单、送货单呈报），《客户订单质量检验月报表》，《废品损失明细月报表》；生产部提供《计件工资统计表》、《生产任务完成情况表》、《材料消耗定额完成月报表》；仓库提供《材料收发结存月报表》及《产成品（在产品）收发结存月报表》。财务部提供月度咨询及财务监督与会计核算方法，制订《订单产品成本计算表》、《产成品及在产品成本计算表》、《发出商品及应收账款客户账龄分析表》。
第五十二条  年度经营管理目标方案由董事长拟定总体方案，由总经理具体实施。由总经办牵头财务部以业务部、生产部、技术质检部、行政部等部门密切配合，形成有机经营管理体系。
形成四大体系：
1、财务行政体系；
2、业务市场体系；
3、品质监测体系；
4、生产工艺体系。在四大体系基础上，完善定员编制即组织管理架构，和新年度目标管理责任制具体实施考核办法。
第五十三条  财务计划控制与编制
1、年末编制财务决策报告及新年度财务预算，以及月份资金计划表由财务部负责；年度经营计划预算，经营管理目标，由董事长及总经理总体负责；月份应收账款催收由业务部负责，财务部等部门密切配合，使经营管理与财务管理有机地结合；
2、财务决算报告及年度预算报告，年度目标经营计划等，由公司各部门在次年15日内报出。公司起草拟定统一由总经办负责；
关于会计报表、报送，年终加报《现金流量表》，应收账款等往来账项，需定期与往来公司及外办业务组对账。
第五十四条  仓库核算结账规定
1、入库单
（1）依据送货单、采购发票、请购单或采购计划单批表及其待检实物，由仓管员填写一式四联入库单；
（2）一式四联入库单分别由采购员、仓管员、验收员（质检）、复核员（会计）同时签字，其中复核员（会计）在采购员报账时签字，按入库单流程办理，未签字未质检不能入仓，不能收发货，财务判定为无效单据；
（3）入库单按单中各项规范填写，采购计划价格制定后，仓管员应在填写采购实际价格的同时，还应填写计划价格，实际与计划价格均为不含税价格及不含税金额，最后一行费用计算应凭采购发票数额明细填写；
（4）入库单月末合计金额应与电脑月结额，收发结存月报表入库金额相符，并与财务部，采购部相对应金额科目结账相符；
（5）入库单入帐、分类、结帐按财务制度及流程规定，装订成册以及仓库岗位责任制，仓库作业流程执行。仓库主管、副主管、组长、记账员、仓管员是入库单的直接责任人。
2、产成品（半成品）入库单：
（1）依据生产部门填写入库表及入库记录，详细填写本入库单，详细注明名称及规格，数量、折算理论公斤数量（重量）。同时填写直接耗消材料，制造人工费金额及合计数额；
（2）一式四联入库单分别由入仓员（生产部）、生产主管、质检员（品质部）、仓管员及仓库主管同时签字，按产成品入库流程办理，未签字未质检的产品不能入库，不能收发货，财务判定为无效单据；
（3）入库单中各项应规范填写，生产部开具入库记录表，注明理论换算重量，由仓管员填写入库单，办理产成品入库，同时作为财务部月末计算产品生产成本的依据；
（4）入库单月末合计重量（件数核算成公斤数量）、计划成本（按直接材料加上计划划制造人工费）或定额成本数额，与电脑月结数额、产成品收发结存月报表入库金额、数量（重量）相符，并与财务部相对应科目及生产部月报对账相符。（成本价格差异由财务部核算）；
（5）入库单按生产编号及产品规格分类，装订成册入库单入账、结账按财务会计制度及流程规定，以及仓库岗位责任制，仓库作业流程规定执行；
（6）产成品（半成品）重量、折算公斤数量及其明细表规格按产品完工单由生产部协助仓管员填报。
3、领料单：
（1）由用料部门填写一式三联领料单，经领料人、领料主管、发料、记账共同签字，仓管员据此发料；
（2）一式三联分别由用料部门、财务部、仓库分别留存、入账、对账，装订成册；生产部据单控制用料耗费，仓库据单出账作部门消耗月报表，财务部据单作消耗分配计算材料成本核算；
（3）月末财务会计到仓库结账，仓库电脑记账与领料单、材料收发结存月报表对账、结账相符，与财务对应会计科目一致；
4、《出库单》（产成品）：
（1）由业务部根据客户合同要求、通知开具一式六联《出库单》，由业务组开单员、仓管员提货人共同签字，仓库凭单签字发货；
（2）《出库单》一式六联分配流程按财务部据流程规定办理。仓库仓管员未签字，未到场监督不许发货；
（3）《出库单》中各项由业务部按单中各项规范填写（打印）作为仓库、业务部、财务部、客户对账、结账的依据。月末由仓库填报产成品收发结存月报表，与业务部、同财务部对账月结相符；
（4）财务部凭《出库单》作产成品、发出商品入账记录，凭《出库单》记账联与业务部《缴款单》（收款凭证）与客户月结对账结账；并与财务制证、出纳收款对账相符；
（5）《出库单》按财务单据流程及企业会计制度规定执行。应收账会计及发出商品会计与营业部业务员、仓库发货管理员是《出库单》的直接责任人；
5、仓库物资管理：现场管理及最低储量按《物资管理制度》、《岗位分工职责》及《仓库流程》办理。
第五十五条  材料、成本核算结账规定
1、材料会计主要负责材料、原材料、材料采购、应付账款、其他应付款、预付账款、材料成本差异、仓库材料、物料收发结存月报表及单据实物监控、会计科目账务处理、对账、结账；
2、平时做好入库及材料采购成本核算记账入账工作，月末做好仓库月结对账、结账工作；制定《材料消耗分配表》，结转材料成本差异、储备资金定额、最低储存量工作；
3、成本会计主要负责产成品、发出商品、低值易耗品、制造费用、人工工资核算与管理，与《仓库产成品（半成品）收发结存月报表》及单据实物监控，会计科目账务处理对账、结账核算工作；
4、平时做好与应收账、产成品、发出商品等单据流程与管理，财务分录制证，成本核算基础管理工作，月末制定《产成品生产成本计算表》、《销售成本计算表》；与仓库产成品（半成品）结账、对账；
5、产品成本计算表全部按订单清即产品明细型号及规格核算完成产成品及在产品。材料会计与成本会计双方共同做好成本核算管理工作。
第五十六条  应收账款及发出商品核算结算规定
1、应收账会计主要负责应收账款、其他应收款、预收账款、发出商品、产成品、坏账准备及清理旧账、仓库产成品收发结存月报表及出仓单据、实物监控，会计科目与明细账目的处理、对账、结账；
2、平时做好业务部《出库单》、《缴款单》对账、收款入账制证，监控产成品出货各外办业务组对账结账、客户收款、开票等明细工作；月末制定填表《发出商品应收账款明细表》及《客户账龄分析表》，分清Ａ、Ｂ账，各相关科目明细账对账制证；
3、《发出商品明细表》采用带数量、单价、金额的三栏式账簿。其借方反映业务部开具的产成品出库单发货数额有及转入计算分配成本数额，即成本价与销售价同时登记；贷方反映业务部开具的客户缴款单（收款凭证）凭缴款单、销售成本计算单、出纳进账单填制收款凭证入账；各主管会计对其借贷方本期发生额进行复核签字；月末定期与业务部、仓库、客户对账、结账，余额同时反映发出商品成本额及客户欠款额；
4、产成品（半成品）《出库单》由财务部应收会计统一领用发放，其他人员均不得领用，在领用发放时作好登记备查核销工作。对因质量、重开《出库单》等原因需由业务部重新开具红字《出库单》，经质检、仓管、业务部出货组共同签字（一式六联）方能冲销原《出库单》错误记录，月终财务与仓管、出货组进行稽核对账、结账，财务调整数据电脑记录；
《出库单》由业务组、仓库共同签字，双方同时送司机发货并出公司大门。《出库单》仓管、业务部未同时签字或红字冲账质检未签字确认的，财务部均判定为无效《出仓单》，不得入账或冲账；
5、其他债权科目对账、结账、应收账款等均按《企业会计制度》和财务单据流程、岗位职责规定执行。所有科目按岗位分工落实到人，主管会计及应收账会计是应收账款等债权科目的责任人。
第五十七条  会计核算的基本前提和一般原则
1、会计核算的基本前提：
（1）会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动；
（2）会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提；
（3）会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告；
（4）企业的会计核算以人民币为记帐本位币。
2、会计核算的一般原则：
（1）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量；
（2）企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据；
（3）企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要；
（4）企业的会计核算方法前后应当保持一致，不得随意变更；
（5）企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比；
（6）企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后；
（7）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用；
（8）企业的会计核算应当以权责发生制为基础；
（9）企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认；
（10）企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备；
（11）企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限；
（12）企业在进行核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得设置秘密准备；
（13）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式；
3、每一笔经济业务都必须取得原始凭证（包括发票收据、合同、协议、文件或其他资料），每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时，必须有经办人、业务主管、公司领导或领导委托人、会计主管、出纳人员盖章；
4、每一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭证，记账凭证与原始凭证金额绝对一致，分录编制准确，并按序时登记账薄，凭证按册装订；
5、用电子计算机记账，每季度打印一次有币账簿，按规范装订，对磁性或其他介质存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、安全。
第五十八条 主要会计政策
1、会计年度：自（公历）每年一月一日起至十二月三十一日止；
2、记账方法：为借贷复式记帐法；
3、记账原则：采用权责发生制原则，记账文字为中文；
4、记账本位币：以人民币为记账本位币。会计记账用借、贷法复式记账，记账本位币为人民币，同时登记外币账户，汇率换算以每个会计年度1月1日国家颁布的外汇牌价（中间价）为记账汇率，每季度用加权平均法调整一次；
5、外币折算：发生非本位币业务（含银行存款和现金），除按原币记账外，须同时折合为记账本位币（人民币）的金额入账。公司财务部每年度公布统一的记账汇率，发生外币收入或支出业务时，按记账汇率记账，记账汇率与账面汇率的差异，每年6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率的科目包括：现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、短期投资、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、短期借款、长期借款等科目。
第五十九条  存货计价：
1、存货包括原材料、辅助材料、包装物、产成品、库存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。
2、存货核算：
（1）原材料、辅助材料、包装物按实际成本计价，发出时采用先进先出法；
（2）低值易耗品按实际成本核算。金额较小的（批量购入总额一万元以下），一次性摊销；金额较大的（批量购入总额一万元以上）采用分期摊销法。一年内可摊销完的记入“待摊费用”，一年以上摊销完毕的和开办期间购入的记入“递延资产”科目；
（3）产成品按实际成本计价，发出时按加权平均法计算。
第六十条  短期投资：短期投资按成本法计算，短期投资变现以加权平均法计算确定。
第六十一条  长期投资：本公司对拥有20%以下股权的长期投资和处于筹建期间的企业按成本计算；对拥有20%—50%股权的长期投资采用权益法核算，对于拥有50%以上（不含50%）股权的长期投资采用权益法并编制《合并会计报表》。
第六十二条  合并报表的编制基础及方法
1、对本公司拥有50%以上（不含50%）股权的长期投资，或实质上拥有被投资企业控制权的编制《合并会计报表》；
2、 除内部往来、资金的内部调拨、长期投资与实收资本、内部销售收入、销售成本以及收取的费用相互抵销外，其余账项逐一合并。
第六十三条 固定资产及折旧
1、固定资产成本计价，折旧采用直线平均法，并按资产类别的原价、使用年限和预计残值确定；
2、固定资产分类折旧率如下：
资产类别         使用年限期    净残值率     年折旧率
（1）房屋及建筑物     20年          5%          4.75%
（2）机器设备         10年          5%          9.5%
（3）电子设备         5年           5%          19%
（4）运输工具         5年           5%          19%
（5）办公设备及其他   5年           5%          19%
3、标准：凡单项生产经营设备，使用年限在一年以上、单位价值在2000元以上，均列为固定资产。家具虽符合以上两个条件，但不列入固定资产，可另外建立管理账册登记；
4、计价：凡外购固定资产计价，包括提供设备制造商发票票价、运输、装卸、安装、保险费、税金等，作为资本投入的固定资产，还应按投资“资本化”原则支付利息：自制、建造的固定资产包括自制、建造过程中的实际支出计价，技术革新、技术改造按改造中实际支出的费用增加固定资产原价：引进二手设备，按引进原值、参照新旧程度，评价计价为完全重置价值；
5、折旧：折旧方法采用直线法：折旧残值按原价5%计算：折旧年限：房屋建筑物20年，通用设备（包括多种机械机床）10年，办公、电子、通讯、交通运输5年、除房屋建筑物以外，凡在库设备、闲置设备、停产三个月以上设备、报废设备、已提足折旧设备均不再计提折旧；
6、关于低值易耗品
（1）凡生产经营过程中购入低值易品均通过“存货”科目计算，按实际领用数量、金额作一次性计入有关费用；
（2）凡日常生产、经营过程中购入的家具、办公用品作一次性摊销；
（3）凡生产过程中购入的工、装、模、夹具一律通过“存货”仓库核算， 按实际领用摊销。
第六十四条  无形资产
1、无形资产的计价：按照取得时的实际成本计价；
2、无形资产的摊销：采取直线法摊销。受让或投资的无形资产，凡法律和合同或企业申请书分别规定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企业申请书上规定的受益年限孰短的原则摊销；法律没有规定使用年限的，按合同或企业申请书规定的受益年限摊销；法律和合同或者企业申请书均没有规定使用年限的，或自行开发的无形资产，按不少于10年的期限摊销；
3、无形资产内容包括：工业产权、专有技术、商誉、场地使用权、经营特许权、著作权、商标等。
第六十五条  递延资产
1、开办费：取得收入当年一次摊销；
2、长期待摊费用：按受益期平均摊销；
3、租赁固定资产：按租赁期平均摊销；
4、其他递延资产按不少于五年的期限摊销；
5、递延资产包括开办费、筹建期间的汇兑损失等。
第六十六条  坏账准备
1、计提方法：采用应收款项余额百分比法；
2、计提科目及标准：按“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”三个会计科目扣除关联公司及备用金后的年末余额的3%计提；“坏帐准备”科目年末余额须按以上标准进行调整差额；
3、经有关法律程序或行政程序确实查明债务人已破产，并在其破产后仍无力偿还或因债务人死亡，其遗产不够清偿，又无义务承担人，确实无法追还，证据确凿者可按全额计提坏账准备金；
4、企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，列入当期的管理费；少于上一年度计提的坏账准备部分，从当期管理费中扣除；收回已经确认的坏账冲减当期管理费用；
5、短期投资跌价准备金，用成本与市价孰低法，按投资总额计提；存货跌价准备金，按成本与可变现净值孰低计价；长期投资减值准备金，按实际减值计算。
第六十七条 销售收入实现：以产品、商品已经发出，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时作为销售收入的实现。出口产品以取得出口关单作为销售收入实现。
第六十八条  成本计算方法：
公司根据生产特点和成本管理的需要确定成本核算对象，并按照有关成本核算对象和成本项目汇集生产产品所发生的各项费用，属于直接材料、直接人工等直接费用通过“生产成本”科目计入产品（包括自制材料、设备）成本有关项目；辅助生产成本于月终时按一定分配标准分配给各受益对象；为生产产品和提供劳务而发生的不能直接计入产品成本的间接费用通过“制造费用”科目归集，再按一定的方法分配计入当期有关的成本核算对象和成本项目；期间费用全部列入当期损益。
（一）成本、费用管理不在成本中列支的有：
1、属于固定资产、无形资产费用；
2、在投资建设期间资本性支出；
3、向其他单位投资及其他关联单位企业支付的管理费；
4、超过规定提取的“坏账准备金”及“交际应酬费”；
5、各项赔偿金、违约金、滞纳金、罚息和罚款等。
（二）可在成本中列支的有：
1、参照企业提取的职工在职期间的保险福利费；
2、根据市政府规定标准提取的职工养老基金、待业保险基金；
3、按政府规定结合企业实际标准提取的职工住房补贴。
第六十九条  工资总额全部列入成本、费用并作为计提职工福利基金的依据。
第七十条  利润分配：本公司税后利润按以下顺序进行分配
1、被没收的财物损失、支付各项税收滞纳金和罚款；
2、弥补公司以前年度亏损；
3、提取法定盈余公积金；
4、提取公益金；
5、提取任意盈余公积金；
6、支付股东红利。
第七十一条  关于公积金的提取
1、按年度损益表净利润10%提取法定盈余公积金；
2、按年度损益表净利润5%提取法定公益金。
第七十二条  企业管理费用中的交际应酬费按以下指标控制
1、销售收入在1500万元以下的按5‰控制；
2、销售收入在1500万元以上的按2‰控制。
第七十三条  物资盘盈、盘亏、报废损失按以下规定处理
1、存货的盘亏和毁损：按原价扣除个人过失赔偿部分净损失计入有关费用，属于非常原因损失列入“营业外支出”，盘盈存货冲减有关费用；
2、固定资产盘亏或毁损扣除累计折旧、个人行为损失后的净损失计入“营业外支出”，盘盈、报废后变卖残值，发生的净收入计入“营业外收入”；
3、在建工程发生施工中固定资产和物料盘亏、报废计入“工程成本”，由于非常原因造成的净损失在建期间计入开办费，营业期间计入“营业外支出”。
第七十四条  会计科目
1、本会计科目表根据《企业会计制度》的规定，并结合本公司的具体情况设置的；
2、公司在修改会计电算化中的科目编号时，应参照本表规定的目编号进行，二、三级明细科目可不受此限制；
3、公司因业务需要须新增会计科目时，应报公司财务部备案；
4、主要会计科目名称和编号：
顺序号        编号                名称
一、资产类
1             1001                 现金
2             1002                 银行存款
3             1009                 其他货币资金
100901               外埠存款
100902               银行本票
100903               银行汇票
100904               信用卡
100905               信用证保证金
100906               存出投资款
4             1101                 短期投资
110101               股票
110102               债券
110103               基金
110110               其他
5             1102                 短期投资跌价准备
6             1111                 应收票据
7             1121                 应收股利
8             1122                 应收利息
9             1131                 应收账款
10            1133                 其他应收款
11            1141                 坏账准备
12            1151                 预付账款
13            1161                 应收补贴款
14            1201                 物资采购
15            1211                 原材料
16            1221                 包装物
17            1231                 低值易耗品
18            1232                 材料成本差异
19            1241                 自制半成品
20            1243                 库存商品
21            1244                 商品进销差价
22            1251                 委托加工物资
23            1261                 委托代销商品
24            1271                 受托代销商品
25            1281                 存货跌价准备
26            1291                 分期收款发出商品
27            1301                 待摊费用
28            1401                 长期股权投资
140101               股票投资
140102               其他股权投资
29            1402                 长期债权投资
140201               债券投资
140202               其他债权投资
30            1421                 长期投资减值准备
31            1431                 委托贷款
143101               本金
143102               利息
143103               减值准备
32            1501                 固定资产
33            1502                 累计折旧
34            1505                 固定资产减值准备
35            1601                 工程物资
160101               专用材料
160102               专用设备
160103               预付大型设备款
160104               为生产准备的工具及器具
36            1603                 在建工程
37            1605                 在建工程减值准备
38            1701                 固定资产清理
39            1801                 无形资产
40            1805                 无形资产减值准备
41            1815                 未确认融资费用
42            1901                 长期待摊费用
43            1911                 待处理财产损溢
191101               待处理流动资产损溢
191102               待处理固定资产损溢
二、负债类
44            2101                 短期借款
45            2111                 应付票据
46            2121                 应付账款
47            2131                 预收账款
48            2141                 代销商品款
49            2151                 应付工资
50            2153                 应付福利费
51            2161                 应付股利
52            2171                 应交税金
217101               应交增值税
21710101             进项税额
21710102             已交税金
21710103             转出未交增值税
21710104             减免税额
21710105             销项税额
21710106             出口退税
21710107             进项税额转出
21710108             出口抵减内销产品应纳税额
21710109             转出多交增值税
217102               未交增值税
217103               应交营业税
217104               应交消费税
217105               应交资源税
217106               应交所得税
217107               应交土地增值税
217108               应交城市维护建设税
217109               应交房产税
217110               应交土地使用税
217111               应交车船使用税
217112               应交个人所得税
53            2176                 其他应交款
54            2181                 其他应付款
55            2191                 预提费用
56            2201                 待转资产价值
57            2211                 预计负债
58            2301                 长期借款
59            2311                 应付债券
231101               债券面值
231102               债券溢价
231103               债券折价
231104               应计利息
60            2321                 长期应付款
61            2331                 专项应付款
62            2341                 递延税款
三、所有者权益类
63            3101                 实收资本（或股本）
64            3103                 已归还投资
65            3111                 资本公积
311101               资本（或股本）溢价
311102               接受捐赠非现金资产准备
311103               接受现金捐赠
311104               股权投资准备
311105               拨款转入
311106               外币资本折算差额
311107               其他资本公积
66            3121                 盈余公积
312101               法定盈余公积
312102               任意盈余公积
312103               法定公益金
312104               储备基金
312105               企业发展基金
312106               利润归还投资
67            3131                 本年利润
68            3141                 利润分配
314101               其他转入
314102               提取法定盈余公积
314103               提取法定公益金
314104               提取储备基金
314105               提取企业发展基金
314106               提取职工奖励及福利基金
314107               利润归还投资
314108               应付优先股股利
314109               提取任意盈余公积
314110               应付普通股股利
314111               转作资本（或股本）的普通股股利
314115               未分配利润
四、成本类
69            4101                 生产成本
410101               基本生产成本
410102               辅助生产成本
70            4105                 制造费用
71            4107                 劳务成本
五、损益类
72            5101                 主营业务收入
73            5102                 其他业务收入
74            5201                 投资收益
75            5203                 补贴收入
76            5301                 营业外收入
77            5401                 主营业务成本
78            5402                 主营业务税金及附加
79            5405                 其他业务支出
80            5501                 营业费用
81            5502                 管理费用
82            5503                 财务费用
83            5601                 营业外支出
84            5701                 所得税
85            5801                 以前年度损益调整
第七十五条  会计报表编制要求
1、公司各部应在规定的时间内，按照本制度的规定编报月、季、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前结账，不得任意估计数字；
2、公司要严格按照国家、地方有关规定，认真审核会计报表；
3、会计报表的审核，要贯彻归口管理的原则，会计报表应编定页数、加封面、装订成册、盖公章。所有报表须电脑打印；
4、会计报表种类、报送时间和要求按相关规定执行。
十四、附则
1、"手册"各条规定自发布之日起执行。
2、本手册各条规定解释权属公司董事会。
3、《员工手册》为公司内部管理资料，属机密文件，职员只可借阅，不可抄袭、翻印、私存、泄露。如有泄密，公司将根据保密制度给予相应惩罚直至追究法律责任。
注：公司正式职员：指试用期满，与公司正式签订聘任合同5年以上的专职人员。（兼职、临时工、签约不足5年均为非正式职员）