我的老婆是特种兵军人:出口型生产企业税负率的计算公式 -- 深圳外贸人才网 福步外贸论坛 中国外贸人才网 深圳福...

来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/29 16:10:21
税务系统出的一个关于税收负担率的计算公式：
　　税收负担率=[（内销收入+外销收入）*适用税率-（上期留抵+本期进项-期末留抵-进项转出）]/全部销售收入*100%
　　注：进项转出中不包括外销收入乘退税率差而转出的部分
　　生产企业自营出口增值税税负率计算：
　　（内销销项+免抵退销售额×征税率-进项税额）/（免抵退销售额+内销销售额）
　　出口退税企业的税负率计算：
　　目前对于出口型生产企业税负率的计算方法分二种情况：
　　1、期初进项留抵数中有以前年度出口但末申报退税的进项留抵在内，且数额较大，主要形成原因是由于新批的出口企业受一定条件限制，前十三个月不能申报出口退税，其金额放在留抵进项中体现。且到年末仍有留抵，其留抵数的计算应为上年末增值税纳税申报表的期末留抵数-下年度1月份增值税纳税申报上的本期免抵退货物应退税额>0，此时期初留抵直接影响到下年度的税负率，此时当年实际税负率的计算方法：（全年销售收入（内外销之和）*17%-当年进项）/全年销售收入。
　　2、对于不受上项因素影响的企业：税负率的计算公式有二种：
　　第一种计算方法是：（免抵额+应纳税额）/全年销售收入。
　　第二种方法是：（全年销售收入*17%-进项税额+期初进项留抵-期末进项留抵）/全年销售收入。 此两种计算方法的结果是一致的。
　　或：
　　税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%
　　这是针对“出口企业有实行免抵退办法的，
　　也可以说总结为
　　应交税金/销售额
　　以上计算中的进项税额均为进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出，期初期末留抵均为增值税纳税申报上的留抵数-下期申报表当月免抵退货物应退税额。
　　增值税税负率计算公式：
　　增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]}*100%
　　出口企业税负
　　一、免抵退税出口企业增值税税负率=（当期免抵税额+ 当期应纳税额）÷（当期应税销售额+ 当期免抵退税销售额）×1OO%。“免抵税额”包含单证不齐与单证齐全的出口货物免抵税额。二、税负只是税务机关进行纳税申报稽核分析的参考指标。
　　1.对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
　　2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
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