安徵文萃拍卖有限公司:应付职工薪酬明细账|应付职工薪酬要做分类账吗？

1，应付职工薪酬一般做分类账。

 

2，一般采用多栏式明细账。

多栏式明细分类账是将属于同一个总账科目各个明细科目合并在一张账页上进行登记。适用于一类会计科目登记账目。

是按基本工资，奖金，补贴这样分吗？分类账上看得出每个人拿多少工资吗？

 

1，按照这样来具体分类：

 

应付职工薪酬－工资
应付职工薪酬－职工福利
　　　　　　　　　　　－提取数
　　　　　　　　　　　－医药费
　　　　　　　　　　　－学托费
　　　　　　　　　　　－补助
　　　　　　　　　　　－煤气费
　　　　　　　　　　　－探望病人
　　　　　　　　　　　－医疗保险金
　　　　　　　　　　　－其他
应付职工薪酬－社会保险费
　　　　　　　　　　　－养老保险
　　　　　　　　　　　－工伤保险
　　　　　　　　　　　－生育保险
　　　　　　　　　　　－失业保险
　　　　　　　　　　　－补充医疗金
　　　　　　　　　　　－单位互助医疗金
应付职工薪酬－住房公积金
应付职工薪酬－工会经费
应付职工薪酬－教育经费
应付职工薪酬－解除职工劳动关系补偿
应付职工薪酬－股份支付
应付职工薪酬－应付劳务费

2，分类账上看出每个人工资薪酬具体金额数目。

相关答案

。看你公司求了，一般是三栏式很少是多兰

一般小公司没必设明细分类帐了。

是较大规模企业，设明细帐话，也没必向其他答案说那么复杂，一般只设置：工资薪金”、“职工福利费”、“职工教育经费”、“社会保险费”等进行明细核算即可。

应付职工薪酬使用三栏明细分类账记载。

可做可不做,看单位规模大小

用三栏式明细账,多栏式明细账是记费用

，用三栏式也用多栏式明细账，关键看企业是否求工资具体构成情况。

（一）总分类账户设置
为了准确核算职工薪酬，根据《企业会计准则第9号――职工薪酬》以及财政部“财会〔2006〕18号”规定，企业应该设置“应付职工薪酬”总分类账户。它是一个集合分配账户，借方记录各项职工薪酬（工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、养老保险、医疗保险、住房公积金等）实际发生额，贷方记录按照受益对象分配金额，本账户一般说来无余额。
如为贷方余额，反映期末尚未支付职工薪酬，这时“应付职工薪酬”账户是负债类账户，而不是集合分配账户。
1、本账户核算企业根据有关规定应付给职工各种薪酬。外商投资企业按规定从净利润中提取职工奖励及福利基金，也在本科目核算。
2、本账户可按“工资薪金”、“职工福利费”、“工会经费”、“职工教育经费”、“社会保险费”、“住房公积金”“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
3、企业发生应付职工薪酬主账务处理。
（1）企业向职工支付工资、奖金、津贴等，从应付职工薪酬中扣还各种款项（代垫社保费公积金、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
（2）企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（3）企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（4）企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
（5）企业因解除与职工劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（6）企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（7）在行权日，企业以现金与职工结算股份支付，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（8）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
4、企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理：
（1）生产部门人员的职工薪酬，借记“工程施工”、“施工间接费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
（2）管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
（3）销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
（4）应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
（5）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记"管理费用"科目，贷记本科目。
（6）无偿向职工提供住房、车辆等资产使用的，按应其计提的折旧额，借记“管理费用”、“工程施工”“销售费用”“施工间接费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
（7）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“工程施工”“销售费用”、“施工间接费用”等科目，贷记本科目。
（8）租赁住房等资产供职工无偿使用的，每期应支付的租金，借记“管理费用” 、“工程施工”、“销售费用”、“施工间接费用”等科目，贷记本科目。
（9）在等待期内每个资产负债表日，根据股份支付准则确定的金额，借记“管理费用”、“工程施工”、“销售费用”、“施工间接费用”等科目，贷记本科目。
（10）在可行权日之后，根据股份支付准则确定的金额，借记或贷记"公允价值变动损益"科目，贷记或借记本科目。
（11）外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
（二）明细核算的组织
一般说来，施工企业应该设置以下“应付职工薪酬”的明细科目：
1、工资薪金：是指按照规定支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴等，具体范围参见1990国家统计局发布的《关于工资总额组成的规定》。
2、职工福利费：根据新企业所得税法及实施条例精神，主包括：
1）企业内设的职工食堂、医务所、托儿所、疗养院等集体福利设施，其固定资产折旧及维修保养费用，以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费

1，应付职工薪酬一般做分类账。

 

2，一般采用多栏式明细账。

多栏式明细分类账是将属于同一个总账科目各个明细科目合并在一张账页上进行登记。适用于一类会计科目登记账目。

是按基本工资，奖金，补贴这样分吗？分类账上看得出每个人拿多少工资吗？

 

1，按照这样来具体分类：

 

应付职工薪酬－工资
应付职工薪酬－职工福利
　　　　　　　　　　　－提取数
　　　　　　　　　　　－医药费
　　　　　　　　　　　－学托费
　　　　　　　　　　　－补助
　　　　　　　　　　　－煤气费
　　　　　　　　　　　－探望病人
　　　　　　　　　　　－医疗保险金
　　　　　　　　　　　－其他
应付职工薪酬－社会保险费
　　　　　　　　　　　－养老保险
　　　　　　　　　　　－工伤保险
　　　　　　　　　　　－生育保险
　　　　　　　　　　　－失业保险
　　　　　　　　　　　－补充医疗金
　　　　　　　　　　　－单位互助医疗金
应付职工薪酬－住房公积金
应付职工薪酬－工会经费
应付职工薪酬－教育经费
应付职工薪酬－解除职工劳动关系补偿
应付职工薪酬－股份支付
应付职工薪酬－应付劳务费

2，分类账上看出每个人工资薪酬具体金额数目。

相关答案

。看你公司求了，一般是三栏式很少是多兰

一般小公司没必设明细分类帐了。

是较大规模企业，设明细帐话，也没必向其他答案说那么复杂，一般只设置：工资薪金”、“职工福利费”、“职工教育经费”、“社会保险费”等进行明细核算即可。

应付职工薪酬使用三栏明细分类账记载。

可做可不做,看单位规模大小

用三栏式明细账,多栏式明细账是记费用

，用三栏式也用多栏式明细账，关键看企业是否求工资具体构成情况。

（一）总分类账户设置
为了准确核算职工薪酬，根据《企业会计准则第9号――职工薪酬》以及财政部“财会〔2006〕18号”规定，企业应该设置“应付职工薪酬”总分类账户。它是一个集合分配账户，借方记录各项职工薪酬（工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、养老保险、医疗保险、住房公积金等）实际发生额，贷方记录按照受益对象分配金额，本账户一般说来无余额。
如为贷方余额，反映期末尚未支付职工薪酬，这时“应付职工薪酬”账户是负债类账户，而不是集合分配账户。
1、本账户核算企业根据有关规定应付给职工各种薪酬。外商投资企业按规定从净利润中提取职工奖励及福利基金，也在本科目核算。
2、本账户可按“工资薪金”、“职工福利费”、“工会经费”、“职工教育经费”、“社会保险费”、“住房公积金”“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
3、企业发生应付职工薪酬主账务处理。
（1）企业向职工支付工资、奖金、津贴等，从应付职工薪酬中扣还各种款项（代垫社保费公积金、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
（2）企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（3）企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（4）企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
（5）企业因解除与职工劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（6）企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（7）在行权日，企业以现金与职工结算股份支付，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（8）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
4、企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理：
（1）生产部门人员的职工薪酬，借记“工程施工”、“施工间接费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
（2）管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
（3）销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
（4）应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
（5）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记"管理费用"科目，贷记本科目。
（6）无偿向职工提供住房、车辆等资产使用的，按应其计提的折旧额，借记“管理费用”、“工程施工”“销售费用”“施工间接费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
（7）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“工程施工”“销售费用”、“施工间接费用”等科目，贷记本科目。
（8）租赁住房等资产供职工无偿使用的，每期应支付的租金，借记“管理费用” 、“工程施工”、“销售费用”、“施工间接费用”等科目，贷记本科目。
（9）在等待期内每个资产负债表日，根据股份支付准则确定的金额，借记“管理费用”、“工程施工”、“销售费用”、“施工间接费用”等科目，贷记本科目。
（10）在可行权日之后，根据股份支付准则确定的金额，借记或贷记"公允价值变动损益"科目，贷记或借记本科目。
（11）外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
（二）明细核算的组织
一般说来，施工企业应该设置以下“应付职工薪酬”的明细科目：
1、工资薪金：是指按照规定支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴等，具体范围参见1990国家统计局发布的《关于工资总额组成的规定》。
2、职工福利费：根据新企业所得税法及实施条例精神，主包括：
1）企业内设的职工食堂、医务所、托儿所、疗养院等集体福利设施，其固定资产折旧及维修保养费用，以及福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
2）企业向职工发放的住房补贴、住房提租补贴和住房困难补助，供暖费补贴，职工防暑降温费，周转房的折旧、租金、维护等支出，以及与职工住房相关的其他补贴和补助。
3）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的用于帮助、救济困难职工的基金支出。
4）其他以实物和非实物形态支付职工的零星福利支出，如丧葬补助费、抚恤费、独生子女费、探亲假路费、误餐费、午餐费或职工食堂经费补贴、职工交通补贴、职工供养直系亲属医疗补贴及救济费、离休人员的医疗费及节日慰问费、离退休人员统筹项目外费用等。
对于2008年前累积计提但尚未使用的职工福利费余额，以后发生的职工福利费先冲减以前年度的福利费余额，不足部分在 按规定在限额内扣除。
为了核算便利，将上一年职工福利费的实际支付水平结合本年计划，测算本年的福利费支付比例（如：3%或8%）。每月按照预先测算的福利费比例计提计入职工薪酬，年末根据实际支付额，调整原预提数。
3、员工保险费：根据国家规定，企业为职工个人支付的各种社会保险费。如基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
企业为员工缴纳的各种商业保险，应该属于职工薪酬的范围，也在本项目核算。
4、住房公积金：是指企业按照国务院《住房公积金管理条例》规定的基准和比例计算，向住房公积金中心为个人缴存的住房公积金。
5、工会经费：企业按照规定支付给工会组织的工会经费，现行政策明确在工资薪金总额2％(含)内的，准在所得税前扣除予以扣除。
6、职工教育经费：是指企业用于职工个人的教育培训费用，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业实际发生的职工教育经费支出，在职工工资总额2．5％(含)以内的，准予在所得税前据实扣除。
7、非货币性福利：是指企业以非货币性形式（发放实物或提供资产免费使用等）为职工提供的福利支出。
8、辞退福利：因解除与职工的劳动合同关系而给予的经济补偿。
9、其他：与获得职工提供的服务相关的支出，如股票期权等。
等人工费用。
2）企业向职工发放的住房补贴、住房提租补贴和住房困难补助，供暖费补贴，职工防暑降温费，周转房的折旧、租金、维护等支出，以及与职工住房相关的其他补贴和补助。
3）职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的用于帮助、救济困难职工的基金支出。
4）其他以实物和非实物形态支付职工的零星福利支出，如丧葬补助费、抚恤费、独生子女费、探亲假路费、误餐费、午餐费或职工食堂经费补贴、职工交通补贴、职工供养直系亲属医疗补贴及救济费、离休人员的医疗费及节日慰问费、离退休人员统筹项目外费用等。
对于2008年前累积计提但尚未使用的职工福利费余额，以后发生的职工福利费先冲减以前年度的福利费余额，不足部分在 按规定在限额内扣除。
为了核算便利，将上一年职工福利费的实际支付水平结合本年计划，测算本年的福利费支付比例（如：3%或8%）。每月按照预先测算的福利费比例计提计入职工薪酬，年末根据实际支付额，调整原预提数。
3、员工保险费：根据国家规定，企业为职工个人支付的各种社会保险费。如基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
企业为员工缴纳的各种商业保险，应该属于职工薪酬的范围，也在本项目核算。
4、住房公积金：是指企业按照国务院《住房公积金管理条例》规定的基准和比例计算，向住房公积金中心为个人缴存的住房公积金。
5、工会经费：企业按照规定支付给工会组织的工会经费，现行政策明确在工资薪金总额2％(含)内的，准在所得税前扣除予以扣除。
6、职工教育经费：是指企业用于职工个人的教育培训费用，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业实际发生的职工教育经费支出，在职工工资总额2．5％(含)以内的，准予在所得税前据实扣除。
7、非货币性福利：是指企业以非货币性形式（发放实物或提供资产免费使用等）为职工提供的福利支出。
8、辞退福利：因解除与职工的劳动合同关系而给予的经济补偿。
9、其他：与获得职工提供的服务相关的支出，如股票期权等。