luna mini 2买什么颜色:营业费用和成本

营业日报表

项目

本月发生

本月累计

备注

营业收入

400

2100

其中洗衣

200

1100

织补

120

600

熨烫

80

400

收回应收款

300

1400

应收款余额

100

项目

本月发生

本月累计

备注

营业收入

400

2100

700

实收现金

它具有自身的经营特点

1为消费者提供特殊的消费服务

2以组织管理,手工技艺劳动为主开展服务活动

3生产(组织),销售,服务连续,几乎同时进行

4经营管理,加工服务项目广泛或品种多,规格杂

其会计核算特点主要表现为

1以营业收入的取得和营业成本的发生为基本环节组织经济核算

2主要进行综合销售成本核算,不进行专项产成品成本核算

3合理确定服务价格,以降低服务成本增加收益

4结合实际,采用适当的成本计算方法核算营业成本

根据以上旅游,饮食服务业的核算特点,旅游,饮食服务业的会计核算的主要任务是

1核算和监督资产,负债及所有者权益的增减变化,保护投资者,经营者权益,维护国家和职工利益,调动各方面办企业的积极性

2正确,及时核算营业收入,营业成本,厉行增收节支,提高服务质量,增加经济效益

3认真贯彻执行财经法规,遵守财经纪律,实行财务监督,保护企业财产安全完整,严格发行纳税义务,为国家经济建设多作贡献

基本方法

1资产,负债及所有者权益资金核算的方法

2 营业收入与营业成本的核算方法

旅游业的某旅行社,送来收入日报表,其中附营运输收入7200元,导游陪团收入3200元,组团外联收入3600元,其他收入1400元以上款项均存入银行

借银行存款15400

贷营业收入-附营运输7200

-导游陪团3200

-组团外联3600

-其他收入1400

某游乐场本日收取门票1400元,汽船组收取800均交财务室待日后存入银行

借现金2200

贷营业收入-门票收入1400

-汽船收入800

舞厅本日收取现金900交财务室

借现金900

贷营业收入-综合收入900

度假村本月附营修理业领用原材料2400附营商品代销店销售商品成本4500元,国外,香港度假人员实际开销车船费用9100元待付运输公司,以上营业一并结转

借营业成本-附营修理业2400

-附营商品销售4500

-香港疗养人员车船费9000

贷原材料2400

库存商品4500

应付账款-运输公司9100

营业成本结算收支明细表

营业收入项目

时间

摘要

金额

备注

营业支出项目

时间

摘要

金额

备注

交通费00000000000

4,15

代收

15000

0000

00000000000

0000

00000

00000

0000

住宿费

4.15

代收

8000

餐费

4.15

代收

9000

行李费

代收

3000

票务费

代收

4000

陪同费

预收

3000

其他

预收

9000

合计

51000

合计

上表收入51000元及进帐单记帐

借银行存款51000

贷营业收入-组团外联51000

陪团业务员吴红以现金支票预借备用金8000,以转账支票代付机票7500另开出银行承兑汇票20000元至出游地使用.以上款项由吴红结算

借其他应收款-备用金(吴红)15500

-备用金-应付票据吴红20000

贷银行存款35500

月末吴红尚未返社结算组团外联营业成本,企业根据收支明细表第三联,按计划数结转成本,假定其计划成本交通费用10000住宿费6000餐费6000行李费2500票务费3500陪同费3000其他4000合计35000

借营业成本-组团外联-明细略35000

贷应付账款-组团外联-吴红35000

吴红返企业结账,填具收支明细表第第四联,连同原始凭证审核,其实际支付,交通费14500住宿费7800餐费9600行李费2800元,票务费2900其他费用8000另吴红收取追加费12000,连同发票收据结账,交回进账单1据余共1900元存入银行

调整营业成本45600-35000=10600

借营业成本-组团外联-明细略10600

贷应付成本-组团外联-明细略10600

补转营业收入

借其他应收款-备用金-吴红12000

贷营业上收入-组团外联12000

收回余款及转账

借银行存款1900

应付账款-组团外联-吴红45600

贷其他应收款-备用金-吴红47500

住宿经营部本月折旧1200

借营业费用-住宿经营部(折旧)1200

贷累计折旧1200

行政部门领用办公用信封稿生待计150

借管理费用-公司经费(办公费)150

贷物料用品-文化用品150

计算应付债券利息1300

借财务费用

贷长期借款-应计利息1300

旅行社所属舞厅计算应交营业税735,地游陪导收入应交营业税1600分别计算应交教育费9.56,20.8

借营业税金及附加-舞厅税金744.56

-地游税金1620.8

贷应交税金-应交营业税2335

其他应交款-应交教育费附加30.36

企业收到投资分利4800存入银行

借银行存款4800

贷投资收益4800

收得礼品折价转售收得130元交财务室

借现金130

贷营业外收入130

企业固定资产清查中发现丢失的机动汽划船一只,净损失450,经批准在营业外支出中列支

借营业外支出-固定资产盘亏450

贷待处理财产损溢450

经营利润=营业收入-营业成本-营业费用

营业利润=经营利润-管理费用-财务费用

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

净利润=利润总额-所得税

税后利润=净利润额-应交所得税

可供分配的利润=税后利润-应交特种基金+年初未分配利润

未分配利润=可供分配的利润+盈余公积补亏-提取盈余公积-应付利润

某饮食店向粮站购进大米550公斤,每公斤1.3,已验收入库,货款计715以银行存款支付.另以现金25元支付采购员垫支的运费,据发货票,验收票,支票存根,运费单据作分录如下

借原材料-大米740

贷银行存款715

现金25

原材料领用的核算

1从库房领用时

借营业成本

贷原材料

2购进后由厨房直接领用时

为了能全面反映原材料购进情况,对直接领用的原材料,宜先通过'原材料'账户核算

借原材料

贷银行存款或现金等

借营业成本

贷原材料

饮食制品成本的核算

1按实际领用的原材料计算成本

某饮食店本月份有关经营业务如下

月末,根据库房编制的'发料汇总表'(根据'领料单'汇总登记),厨房全月领用原材料4230(其中做饭用985.5做菜用3244.5)

借营业成本-饭985.5

-菜3244.5

贷原材料-某4230

根据'厨房存货盘点表'和红字'领料单'办理本月份退料手续

借原材料76.15

贷营业成本-饭13

-菜63.15

下月初根据蓝字'领料单'作下月份领用原材料

借营业成本-饭13

-菜63.15

贷原材料76.15

已销饮食制品的原材料成本=月初结存原材料金额+本月购进原材料金额-月末原材料盘存金额

某饮食店'原材料'账户月初余额为1500,本月购进原材料累计7500月末库房原材料盘存金额合计1350,厨房存货盘点合计450,计算本月已销饮食制品原材料成本如下

已销饮食制品原材料成本=1500+7500-1350-450=7200

借营业成本7200

贷原材料7200

盘存计耗法计算产品成本的方法,手续简便,但原材料耗用与溢缺不易区分,主客观原因无法查清,责任不明,不利于改善经营管理,也影响成本计算的准确性.所以一般不宜广泛提倡此种方法

某饮食店月终盘点发现海带实存比账存多10公斤,红糖私有制2.5公斤,填制'原材料溢缺报告单'

借原材料-海带26

贷待处理财产损溢26

借待处理财产损溢5

贷原材料-红糖5

根据原材料定额成本,可按下列办法计算饮食制品的售价

1毛利率计算法

毛利额=销售价-原材料成本

毛利率=毛利额/销售价

某饮食制品的售价=该饮食制品的原材料成本定额/(1-毛利率)

炒猪肝原材料成本定额为1.8毛利率为33.33%则

销售价格=1.8/(1-33.33%)=2.7

2加成率计算法

加成额=原材料成本*加成率

某饮食制品销售价格=该饮食制品原材料成本定额+加成额

=原材料定额成本*(1+加成率)

炒猪肝的原材料成本定额为1.8假定加成为50%,那么销售价格=1.8*(1+50%)=2.7

其实毛利率和加成率是可以互换的.其互换公式为

毛利率/(1-毛利率)=加成率

加成率/(1+加成率)=毛利额

某饮食店中,晚营业,本日营业终了,收款员送来'营业日报表',其中,中市应收主食款189菜肴610.2长款1.2晚市应收主食款175菜肴款670.4短款5.4实收现金1640,4

1中市

借现金800.4

贷营业收入-饭食189

-菜肴610.2

贷待处理财产损溢-长款1.2

2晚市

借现金840

借待处理财产损溢-短款5.4

贷营业收入-饭食175

-菜肴670.4

外购商品销售的核算

购入

借库存商品(售价)

贷商品进销差价

贷银行存款或现金(进价)

销售时,其收入可通过营业收入-外购商品销售账户核算

结转成本

借营业成本-外购商品销售

借商品进销差价

贷库存商品

某饮食店五月份发放工资情况如下,管理人员工资486.6工人1763.4按工资的14%提福利费315

借营业费用-工资及福利费1763.4

借管理费用-工资及福利费486.6

贷应付工资2250

借营业费用-工资及福利费246.88

管理费用-工资及福利费68.12

贷应付福利费315

在利润的形成

借本年利润

贷营业成本

营业费用

管理费用

营业外支出

投资收益(投资净损失)

所得税等

借营业收入

营业外收入

借投资收益(投资净收入)

贷本年利润

利润分配的核算

服务业的核算

某旅店实行'应收制'核算方式,财会部门根据总服务台编制的'营业日报表'审核后入帐

根据本应收房金,

借应收账款-待收房金290

贷营业收入-房金270

-加铺15

-加被5

根据本日交付房金

借现金350

贷应收账款-待收房金350

理发美容业

理发店某日收入情况如表财会部门对营业日报表审核后

借现金99

贷营业收入97

营业外收入2

照相业

某相馆某日'营业日报表'如表

借现金240

贷营业收入-照相180

-加印50

贷其他应付款-客邮10

借其他应付款-客邮5

借营业收入1.8

贷现金6.8

洗染业

借应收账款400

贷营业收入-洗衣200

-织补120

-熨烫80

1 本日接受衣物,计算应收服务收入

2本日顾客取件交款

借银行存款300

贷应收账款300

发生丢失冲减营业收入还记入待处理财产损溢

修理业对购进的零部件及辅料通过'原材料'领用时'营业成本'修理业营业成本的核算一般只核算不同类别或批别耗用的原材料的总成本

修理修配企业营业收入通营业收入账户核算

浴池业

财会部收到营业日报表和现金时

借现金

贷营业收入-盆浴

-淋浴

-擦背,按摩等

其它服务业的核算

各费用记入营业费用,管理费用.对服务收入要及时登记,一般一日营业终了还要编制'营业日报表'