偶看新闻最出名的乡村音乐:新设立公司必读系列（九）简单记帐——日本新华侨网 《日本新华侨报》中日交流桥梁 在日华人家...
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/03 10:44:21
记帐，对大多数中小企业的起业者来说也许是既熟悉，又陌生的词汇吧。说它熟悉，几乎是所有人都知道，只要开公司总归要“记帐”的。但是记什么帐，为什么要记帐，能说出道道来的人就不多了。或许还有好多人会回答：因为税务局要来查帐所以要“记帐”。
事实上“记帐”不单是为了应付查帐，而是为了让我们随时能掌握公司的经营、财政状况。如营业收入有多少，经费支出了多少等公司的经营状况。及与之对应的营业收入中有多少已经现金回收了，还有多少没回收，经费支出中有多少已经支付了，还有多少没支付等公司的财政状况。如果起业者不是通过“记帐”来掌握这些情况，而只是根据通帐的入出金、余额状况来了解公司现状的话，会给公司经营者造成错误的判断，作出有风险的选择，给公司带来不必要的损失。
说到这里，也许有一些起业者会说，我是想正确记帐，随时把握公司的情况，但我不懂会计，公司也没有那么多非要请一名会计来做帐的业务，那怎么办是好呢？
当然，要全面掌握会计知识不是一件简单的事情，会计毕竟是一门学科，要花一定的时间去学习，在日本有“日商簿记2级”，“日商簿记1级”等会计认定资格，这些资格对要从事专业会计的人来说是必须的，不过要求中小企业的起业者也要取得这些资格好象有点不现实吧。
其实，中小企业的日常经济业务是比较简单的，且带较多的重复性。即虽然每月的业务量或金额有变动，但业务的内容几乎是一样的。这样新设立公司的起业者，只要根据下列的四种经济业务记好帐，公司的95%以上的记帐业务也就掌握了。
下面我们来解说一下四种经济业务以及与之对应的记帐业务。
1．现金的出入业务：即公司用现金支付各种经费，以现金的形式回收营业收入等。现金的出入需要我们记好现金出纳帐（流水帐）。现金出纳帐簿可以去文具店买，也可以用Excel，Word作成。作表时一定要有：日期，上月余额，对方科目，收入金额，支出金额，本月余额，摘要等项目。
2．银行帐（预金口座）的出入业务：即公司从银行帐户中取出现金，从银行转帐支付公共料金等，或通过银行转帐回收客户的营业收入等。银行帐的出入业务，需要我们记好银行出纳帐（也可以用通帐copy代替）。因为通帐上已经有日期，收入金额，支出金额，余额等项目，为了节省时间，我们可以把通帐复印一下，写上“对方科目”即可成为银行出纳帐了。所谓“对方科目”，从会计专业角度来说应该是支付（收入）目的的勘定科目，但是对我们起业者来说不可能去记那么多会计“勘定科目”的，因此，我们只要记入支付目的的内容，如房租，电话费等即可，以便日后可以汇总计算。当然如果能象现金出纳帐一样用Excel，Word作成银行出纳帐会更好。
3．营业收入（往来）帐：即公司应向客户请求的业务收入，和客户的入金情况记录。营业收入（往来）帐，可以去商店购入贩卖管理软件来做，也可以用Excel，Word作成。这要从业务数量的多少来定。它是根据公司发给客户的请求书来记入营业收入(应向客户回收的金额)，以及根据现金出纳帐或银行出纳帐的入金额记入回收金额，来掌营业收入的回收情况。
4．费用支出（往来）帐：即公司由于取得业务提供或购买物品等所发生的支付义务，和已支付情况的记录。费用支出（往来）帐，即可以去商店购入管理软件来做，也可以用Excel，Word作成。
上述四种经济业务基本上网罗的中小企业的日常业务，虽然可以让我们掌握公司的日常收支等情况，却还是不能马上知道企业的经营，财政状况，下回我们将说明怎样做公司的会计报表。