偶看新闻市中区消防大队电话:企业业务
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/29 22:18:26
案例一：集团资金目标余额管理解决方案
假设现有母公司W集团，下有A、B、C三家子公司，其规模及资金需求各不相同。A公司规模最大，日均资金需求1200万元；B公司500万元；C公司300万元。
建立现金池前
A公司日均账户余额1600万元；
B公司日均账户余额500万元，其中300万元为银行借款；
C公司日均账户余额400万元；
假设，银行为所有的银行存款支付年利率2%的利息，对所有的借方余额收取年利率5%的利息，则三家子公司及集团的资金收支情况如下表所示：
建立资金池前（单位：万元）
贷方余额利息收益借方余额利息支出资金收益/财务成本
子公司A
1600
32
0
0
32
子公司B
500
10
300
15
-5
子公司C
400
8
0
0
8
集团总计
2500
50
300
15
35
现W集团望改善资金管理模式，在保证资金流动性的前提下，提高资金收益，降低财务成本，决定建立现金池。
建立现金池后
W集团规定母、子公司在东亚银行统一开设现金池[l1] 账户，母公司对子公司账户进行全面控制，B公司归还银行借款，资金缺口由集团内部调剂。为了满足各子公司的资金需求，母公司在每日日末对所有子公司账户余额进行检查，对于余额低于资金需求的账户，按下拨利率3.8%从资金池账户划入补足需求；对于余额高于资金需求的账户，按上收利率2.5%归集子公司多余的资金至资金池账户。现金池帐户作为集团的核心帐户，统一配置资金资源，从而使各子公司在保证日常流动性的情况下，提高资金的使用效率，避免造成闲置资金的浪费。现金池帐户结构图如下：
通过建立资金池，W集团获得了更高的资金回报，节省了B公司的财务成本。集团利息总收益从35万元上升至44万元，A公司和C公司的利息收益分别上升至34万元和8.5万元，B公司的利息支出从5万元下降至1.4万元。不论集团收益或分公司收益都实现了最优化。财务收支情况如下表所示：
建立资金池后（单位：万元）
资金需求贷方余额上划资金利息收益下拨资金利息支出资金收益/财务成本
子公司A
1200
1200
400
34
0
0
34
子公司B
500
500
0
10
300
11.4
-1.4
子公司C
300
300
100
8.5
0
0
8.5
资金池
NIL
200
NIL
4
NIL
NIL
4
集团总计
2000
2200
NIL
44
NIL
NIL
44
现金管理效果如下表所示：
单位：万元资金池建立前资金池建立后效益变化率
存款总额
2500
2200
-12%
贷款总额
300
0
-100%
费用总额
5
1.4
-72%
集团效益
35
44
+26%
显然，W集团实施目标余额管理后，实现了从“高存款、高贷款、高费用”向“低存款、低贷款、低费用”的转变，从而提升了整体集团效益26个百分点。毋庸置疑，目标余额的现金池管理方案是在保证母公司与子公司双赢的局面下，实现集团资金效益最大化的最优方案之一。
假设现有母公司W集团，下有A、B、C三家子公司，其规模及资金需求各不相同。A公司规模最大，日均资金需求1200万元；B公司500万元；C公司300万元。
建立现金池前
A公司日均账户余额1600万元；
B公司日均账户余额500万元，其中300万元为银行借款；
C公司日均账户余额400万元；
假设，银行为所有的银行存款支付年利率2%的利息，对所有的借方余额收取年利率5%的利息，则三家子公司及集团的资金收支情况如下表所示：
建立资金池前（单位：万元）
贷方余额利息收益借方余额利息支出资金收益/财务成本
子公司A
1600
32
0
0
32
子公司B
500
10
300
15
-5
子公司C
400
8
0
0
8
集团总计
2500
50
300
15
35
现W集团望改善资金管理模式，在保证资金流动性的前提下，提高资金收益，降低财务成本，决定建立现金池。
建立现金池后
W集团规定母、子公司在东亚银行统一开设现金池[l1] 账户，母公司对子公司账户进行全面控制，B公司归还银行借款，资金缺口由集团内部调剂。为了满足各子公司的资金需求，母公司在每日日末对所有子公司账户余额进行检查，对于余额低于资金需求的账户，按下拨利率3.8%从资金池账户划入补足需求；对于余额高于资金需求的账户，按上收利率2.5%归集子公司多余的资金至资金池账户。现金池帐户作为集团的核心帐户，统一配置资金资源，从而使各子公司在保证日常流动性的情况下，提高资金的使用效率，避免造成闲置资金的浪费。现金池帐户结构图如下：
通过建立资金池，W集团获得了更高的资金回报，节省了B公司的财务成本。集团利息总收益从35万元上升至44万元，A公司和C公司的利息收益分别上升至34万元和8.5万元，B公司的利息支出从5万元下降至1.4万元。不论集团收益或分公司收益都实现了最优化。财务收支情况如下表所示：
建立资金池后（单位：万元）
资金需求贷方余额上划资金利息收益下拨资金利息支出资金收益/财务成本
子公司A
1200
1200
400
34
0
0
34
子公司B
500
500
0
10
300
11.4
-1.4
子公司C
300
300
100
8.5
0
0
8.5
资金池
NIL
200
NIL
4
NIL
NIL
4
集团总计
2000
2200
NIL
44
NIL
NIL
44
现金管理效果如下表所示：
单位：万元资金池建立前资金池建立后效益变化率
存款总额
2500
2200
-12%
贷款总额
300
0
-100%
费用总额
5
1.4
-72%
集团效益
35
44
+26%
显然，W集团实施目标余额管理后，实现了从“高存款、高贷款、高费用”向“低存款、低贷款、低费用”的转变，从而提升了整体集团效益26个百分点。毋庸置疑，目标余额的现金池管理方案是在保证母公司与子公司双赢的局面下，实现集团资金效益最大化的最优方案之一。
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