隐蔽工程验收表格编号:以机制创新为契机促进财政监督科学化精细化

以机制创新为契机促进财政监督科学化精细化 厅监督检查局   黄平 目前，我国已经进入市场经济体制健康发展、和谐社会逐步建立、公共财政体制日益完善的新时期，建立健全公共财政监督机制，促进财政科学化、精细化管理，成为我国财政改革的中心任务。下面，根据厅党组的工作部署，结合我局近年来的工作实际，就如何通过机制创新来推动和实现财政监督科学化、精细化，谈几点初步的思考和认识。一、积极探索，以机制创新促财政监督科学化、精细化成效明显近年来，我局深入稳步推进财政监督机制的理念创新、模式创新、流程创新、制度创新，争取在财政监督科学化、精细化的大道上早起步、起好步，不断提升公共财政管理水平。主要做了以下工作：（一）重调研，提升科学化、精细化监督理念早在2006年，我们就以创新财政监督机制、促进财政科学化、精细化管理为主题，采取问卷调查、专家考察、集中座谈的方式，进行了深入调研。在全面摸清我省财政监督现状的基础上，提出了财政监督要为财政科学化、精细化服好务，就必须彻底改变“就监督论监督”的狭隘观念，就必须跳出“为监督而监督”的怪圈，就必须牢固树立“大财政监督”的理念，提高了监督主体对财政科学化、精细化管理的认识。（二）搭平台，创新横向和纵向监督模式在横向上，按照友志厅长提出的财政监督工作要“三抓”，要努力实现“六个转变”的要求，我们制定了全面推进财政监督机制建设的规划：在收入监督方面，着重突出对财政收入征缴的动态监管，建立健全部门信息互换和反馈机制；在支出监督方面，重在完善部门预算全程监督、专项资金全程跟踪模式；在会计监督方面，主要建立会计诚信档案，强化会计信息质量检查和会计师事务所行政监管模式；在内部监督方面，着重建立财政监督专职机构和财政业务机构的工作协调机制，充分发挥财政内部监督整体效能。在纵向上，大力规划、指导和推动基层财政监督创新，落实财政监督上下联动机制。如，指导衡阳开展会计监督，探索在内部会计监督和内部控制制度的建立与执行等方面进行有效突破；指导常德以监督信息化建设为突破口，探索搭建财政收支监督考评体系，不断提升收支监督水平等。（三）促规范，实现事前、事中、事后监督有机结合我们以审核部门预算编制和跟踪监管重大项目资金为切入点，规范关键环节，优化管理流程，完善方式方法，逐步由事后检查向事前审核、事中监控与事后检查相结合转变。一是前移关口，源头监控。重点审查省直单位部门预算编制方案和部门预算执行情况，审查厅内业务管理机构和预算编制机构的初审意见，仅去年以来就查出违规金额3800多万元。同时，针对预算执行不到位、预算编制粗放等问题，我们提出了强化预算执行、细化预算编制等建议，友志厅长对此作出了重要批示。二是跟踪审核，全程监控。近年来，我们加大了对资金的全程监管力度。如，开展了对汶川地震捐赠资金使用情况的检查，对全省14个市州和省慈善会等5个省直部门单位抗震救灾捐赠资金的募集、使用、结余情况进行了检查，提出收缴捐赠结余资金2.8亿元，进一步规范管理费提取和完善社会募集机构财务管理制度等意见和建议，得到了省政府的高度重视。今后，我们还将继续关注该资金的使用情况。三是专项治理，以查促改。长期以来，我局坚持以检查促规范，开展了国开行资金使用情况、扩内需、促发展资金使用情况等专项检查，起到了“通过一次检查，规范一个行业”的效果。特别是2009年4月开始的“小金库”治理专项工作，通过采取 “五个措施”：即，锁定重点检查对象、确保重点检查力量、统筹安排重点检查、协调部门整体联动、督导把关促进检查，有效地确保了专项治理工作的顺利开展。全省共计查出小金库317个，其中：省直27个、市州290个，涉及违规资金2.3亿元。通过以上措施，进一步规范和完善了财政监督流程，进一步拓展了财政监督的深度、精度、细化程度。（四）强基础，完善监督制度体系近年来，相继制发了《湖南省财政厅关于创新财政监督机制的若干意见》、《湖南省财政厅关于加强省级部门预算编制和执行监督检查办法》等一系列文件，为推动财政监督机制创新，促进财政科学化、精细化管理打下了坚实基础。如，《湖南省财政厅关于进一步加强内部财政监督检查的办法》，进一步明确了内部监督检查的范围、内容、检查方式方法、检查工作程序和要求；《湖南省财政厅关于进一步加强内部财政监督工作的实施意见》，明确规定各财政业务机构在制发内部控制制度、资金管理办法及专项资金指标等文件及时抄送监督检查局。同时，我们还从三个方面建立和完善了监督成果利用制度。一是监督检查情况专题汇报和通报制度，从2007开始内部监督检查情况在厅党组会上通报；二是表彰和典型推广制度，推广先进典型，推广好经验；三是追踪问效制度，不定期地对各处室、单位的整改落实情况和建议采纳情况进行回访监督。这些制度的出台，不仅使财政监督检查有章可循、有据可依，还提高了财政监督的规范化、制度化水平。通过三年的探索实践，我们初步走出了一条以机制创新为突破，提升财政监督科学化、精细化水平的新路子。但是，也必须看到财政监督机制创新工作才开始起步，比照财政监督科学化、精细化的要求，还存在现实差距：具体的实施方案还不够完整，实施细则还不配套，可操作性不强；还存在技术缺陷，现有财政业务信息平台本身就缺少财政监督的功能模块及相应的操作系统；还存在人才瓶颈，专职财政监督人员的业务素质与机制创新工作的要求差距较大等。这些不足阻碍了财政监督新机制作用的充分发挥，影响了财政监督科学化、精细化的进程。二、加快步伐，全面提升财政监督科学化、精细化水平在积极探索的同时，我们认识到：财政监督科学化、精细化是一个长期的课题，要有长远眼光，动态地看待财政监督科学化精细化和公共财政体制改革的关系；要有宽广视野，将每个监督环节、流程、岗位职责寓于财政改革和发展的大局中；要有先进手段，大力推进财政监督信息化建设，提高监督质量和效率。具体而言，就是以创新财政监督机制为核心，着重抓好六个方面的工作。一是过程监督要“全覆盖”。首先，事前审核要在部门预算编制阶段，加强对部门预算编制数据审核、预算控制数下达、预算批复等行为的监督。其次，事中监控要在部门预算执行阶段，通过查询业务信息系统，获取资金拨付、年终结转等信息，并展开动态分析、核查和监控。最后，对年中追加事项是否符合法定程序，是否虚列、多列项目，是否存在挤占挪用资金等违法违规行为进行重点监督。二是专项监督要“出重拳”。今后一段时期，对于事关社会经济发展的重大项目，要通过建立财政监督项目参与机制，集中力量、补漏纠偏。首先要加强立项监督，加强项目前期的立项、论证、评估、审核工作，重点审查项目内容真实性、可行性和投资计划准确性，减少立项盲目性。其次要加强对项目的检查，联合相关部门开展“六查”，即查拨款是否及时、查用款是否合规、查专帐是否建立、查进度是否合理、查项目是否变更、查质量是否过关。最后是要加强跟踪问效，进行“三个对照”：对照决算报表与总账、明细账，审查各项支出的合法性、合规性；对照立项资料，审查项目建成后的经济效益、社会效益、生态效益是否达到预期目标；对照相关合同及验收资料，进行实地盘点、产权核实。三是内部监督要“精、细、实”。内部监督的关键要看四个是否：即是否按照法规政策开展工作，工作程序是否健全有效，财政资金分配使用是否合规合理，财政财务收支管理和会计核算是否规范等。对各业务处室来说，要实现三个规范：即逐步规范内部控制制度、逐步规范资金审批程序、逐步规范财务会计基础工作。对财政监督检查机构来说，要内外两手抓，两手都要硬。既要完善内部监督，拓展延伸检查，实现内部监督与外部检查有机结合；又要加强资源整合，充分发挥财政监督、投资评审、非税稽查、政府采购、绩效评价等有监督检查职能机构的作用，形成严密的财政监督内外网络。四是监督手段要“科技化”。一是要搭建监督信息平台，充分利用“金财工程”，设计收入监督、支出监督、内部监督、会计监督模块，对接其他财政业务信息子系统，做到设计上有接口、浏览上有权限、运行上有监控。二是建立日常监督数据库，实现监督信息查询、分析、评价、导出四大功能，精确控制财政资金运行和结果。三是逐步实现监督信息共享，利用外网平台，发布监督检查成果，接受群众咨询投诉，提高财政监督信息的透明度。五是绩效监督要“可考核”。绩效监督要建立“指标、方法、报告”三位一体的模式。一是要建立监督指标。即建立一整套覆盖财政投入、产出和结果的指标体系，做到全方位监督。二是要明确考核方法。要形成对比法、因素分析法、成本效益分析、公众评判法等一整套考核方法，做到科学化监督。三是要出具监督报告。建立包括自评报告、评价报告、整改报告的报告体系，做到反馈性监督。由于绩效监督的复杂性，当前还处于试点阶段，应通过试点逐步积累经验，有目标、依计划展开。六是监督成果利用要“抓落实”。首先，监督成果与预算管理挂钩。要把检查成果作为编制和调整部门预算、强化内部管理、加强制度建设、完善政策制定的依据。其次，监督成果与工作考核挂钩。要将财政日常监督工作完成情况纳入年度绩效考核。最后，监督成果与问责制挂钩。要进一步完善跟踪督查制、检查通报制和责任追究制三大制度，对财政业务监管和财政业务流程中出现的行政过错和违规行为，及未按规定完成日常监管任务和整改事项的处室和个人，按照规定追究相关责任。[稿源：]