偶看新闻天津离婚律师事务所:出口退税账务处理
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/11 02:07:58
出口退税账务处理
本企业自产并自己出口，不知会计分录应该如何做
例如：5月13日出口产品3660千克，出口金额36447.00（欧元）退税15%,销项税17%
请问会计分录如何做，以及应交税金等。应从开始到结束完整的分录
问题补充：收到款后的会计分录如何做？汇兑损失的问题
出口当月：
借：应收账款 36447.00*汇率
贷：主营业务收入 36447.00*汇率
借：主营业务成本 36447.00*汇率*（17%-15%）
贷：应交税金-应交增值税（进项税转出） 36447.00*汇率*（17%-15%）
收款时:
借：银行存款 36447.00*此时汇率
贷：应收账款 36447.00*此时汇率
计算汇兑损益，假如此时汇率大于汇率，差额计汇兑收益；反之，计汇兑损失
申报退税当月：
借：应收账款-应收出口退税 36447.00*汇率*15%
贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 36447.00*汇率*15%
销售时，借：应收账款36447*汇率
贷：主营业外收入--外销收入
征退税率之差做进项税额转出，借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
等单证收齐时，如果留抵税额大于应退税额时，借：应收退税额
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
如果留抵税额小于应退税额时，借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
先看报关单，是CIF、 CF、 FOB价，在用欧元*汇率折算出人民币（销售额）。
入财务帐，是以FOB 价来入。
做分录：借：应收帐款---？
借：销售费用---报关费等
借：财务费用---（看是损失还是收益来决定）
贷：主营业务收入—？
贷：预付帐款----？
借：主营业务成本---[销售额*（17%-15%）]
贷：应交税金-应交增值税进项税转出---[销售额*（17%-15%）]
最后看你单位申报表上是纳税还是有留底税，来说是抵税还是退税。
不管是抵税还是退税，都在次月做分录
抵税时：借：应交税金---应交增值税-出口抵减内销
贷：应交税金---应交增值税-出口退税
退税时：借：应收补贴款
贷：应交税金---应交增值税-出口退税
收到退税款时：借：银行存款
贷：应收补贴款
应该就是这样了，请参考