偶看新闻自寻烦恼写一句话短的:应收账款账龄分析
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/09 14:07:39
应收账款账龄分析表
应收账款账龄分析表
单位：元
账 龄A公司B公司C公司合 计
折扣期内金额比重（%）金额比重（%）金额比重（%）金额比重（%）
过折扣期但
未到期
过期
1～30天
过期
31～60天
过期
61～90天
过期
91～180天
过期
181天以上
合 计
【资料】F公司2010年10-12月以及2011年1-3月份的销售收入如下（单位：万元）：
月份
10
11
12
1
2
3
销售收入
500
500
500
500
700
900
根据历史资料分析，该公司在销售当月能够收回20%的货款，次月收回50%，2个月后收回25%，3个月后收回5%。
要求：
（1）计算该公司2011年1月末、2月末和3月末的应收账款水平。
（2）编制3月底的应收账款账龄分析表。
（3）计算3月份销售现金流入
【答案】
（1）
1月末应收账款=500×80%+500×50%+500×5%=575（万元）
2月末应收账款=700×80%+500×30%+500×5%=735（万元）
3月末应收账款=900×80%+700×30%+500×5%=955（万元）
（2）
账龄（天）
应收账款金额
百分比
0-30
720（900×80%）
75.39%
30-60
210（700×30%）
21.99%
60-90
25（500×5%）
2.61%
合计
955
100%
（3）3月份销售现金流入=900×20%+700×50%+500×25%+500×5%=680（万元）
很多学员首先对于各月末的应收账款计算不懂，分析如下：
应收账款，就是已经销售还没有收回的货款，我们以1月份为例说明，我们用图示看一下已经收回的情况，用1-已收回比率就是，应收账款的比率。
10的收回额11的收回额12的收回额1的收回额
10的销售收入20%30%25%5%
11的销售收入20%30%25%
12的销售收入20%30%
1的销售收入20%
通过上面的表格我们可以看出10月份销售收入到1月末以已经全部收回，而11月份的销售额还有（1-20%-30%-25%）=5%没有收回，12月份的销售收入还有（1-20%-30%）=50%没有收回，1月份还有1-20%=80%没有收回，所以1月份的应收账款就是：没有收回的金额相加，即500×5%+500×30%+500×80%。其他月份同理。
对于表格中的计算比率不懂说明如下：
账龄（天）
应收账款金额
百分比
0-30（这是3月份销售收入产生的应收账款账龄时间在0~30之间）
720（900×80%）【因为有20%已经收现，所以应收账款就是剩余80%，没有收现的部分】
75.39%
30-60（这是2月份销售收入产生的应收账款，账龄时间在30~60天之间）
210（700×30%）【因为到三月底，已经收现70%,所以剩余的30%没有收现的部分就是应收账款
21.99%
60-90（这是1月份销售收入产生的应收款）
25（500×5%）【因为到三月底1月份销售收入已经收回95%，所以剩余5%是应收账款】
2.61%
合计
955
100%
比重就用各种账龄下的应收账款除以应收账款合计计算得出：720/955=75.39%。
月份 销售回款
应收账款余额
10月11月12月1月2月3月4月5月6月10月末
11月末
12月末
1月末
2月末
3月末
4月末
5月末
6月末
比例比例比例比例比例比例比例比例比例比例金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例金额
1050020%50%25%5% 80%400 30%150 5%25 0%0
11500 20%50%25%5% 80%400 30%150 5%25 0%
12500 20%50%25%5% 80%400 30%150 5%25 0%
1500 20%50%25%5% 80%400 30%150 5%25 0%
2700 20%50%25%5% 80%560 30%210 5%35 0%
3900 20%50%25%5% 80%720 30%270 5%45
计3600 80%400 110%550 115%575 115%575 115%735 115%955 35%305 5%45 0%0
应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]企业设置的标准值：3应收账款周转天数
定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。
公式：应收账款周转天数=360/ 应收账款周转率
=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入
企业设置的标准值：100
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。
应收账款账龄分析表
单位：元
账 龄A公司B公司C公司合 计
折扣期内金额比重（%）金额比重（%）金额比重（%）金额比重（%）
过折扣期但
未到期
过期
1～30天
过期
31～60天
过期
61～90天
过期
91～180天
过期
181天以上
合 计
【资料】F公司2010年10-12月以及2011年1-3月份的销售收入如下（单位：万元）：
月份
10
11
12
1
2
3
销售收入
500
500
500
500
700
900
根据历史资料分析，该公司在销售当月能够收回20%的货款，次月收回50%，2个月后收回25%，3个月后收回5%。
要求：
（1）计算该公司2011年1月末、2月末和3月末的应收账款水平。
（2）编制3月底的应收账款账龄分析表。
（3）计算3月份销售现金流入
【答案】
（1）
1月末应收账款=500×80%+500×50%+500×5%=575（万元）
2月末应收账款=700×80%+500×30%+500×5%=735（万元）
3月末应收账款=900×80%+700×30%+500×5%=955（万元）
（2）
账龄（天）
应收账款金额
百分比
0-30
720（900×80%）
75.39%
30-60
210（700×30%）
21.99%
60-90
25（500×5%）
2.61%
合计
955
100%
（3）3月份销售现金流入=900×20%+700×50%+500×25%+500×5%=680（万元）
很多学员首先对于各月末的应收账款计算不懂，分析如下：
应收账款，就是已经销售还没有收回的货款，我们以1月份为例说明，我们用图示看一下已经收回的情况，用1-已收回比率就是，应收账款的比率。
10的收回额11的收回额12的收回额1的收回额
10的销售收入20%30%25%5%
11的销售收入20%30%25%
12的销售收入20%30%
1的销售收入20%
通过上面的表格我们可以看出10月份销售收入到1月末以已经全部收回，而11月份的销售额还有（1-20%-30%-25%）=5%没有收回，12月份的销售收入还有（1-20%-30%）=50%没有收回，1月份还有1-20%=80%没有收回，所以1月份的应收账款就是：没有收回的金额相加，即500×5%+500×30%+500×80%。其他月份同理。
对于表格中的计算比率不懂说明如下：
账龄（天）
应收账款金额
百分比
0-30（这是3月份销售收入产生的应收账款账龄时间在0~30之间）
720（900×80%）【因为有20%已经收现，所以应收账款就是剩余80%，没有收现的部分】
75.39%
30-60（这是2月份销售收入产生的应收账款，账龄时间在30~60天之间）
210（700×30%）【因为到三月底，已经收现70%,所以剩余的30%没有收现的部分就是应收账款
21.99%
60-90（这是1月份销售收入产生的应收款）
25（500×5%）【因为到三月底1月份销售收入已经收回95%，所以剩余5%是应收账款】
2.61%
合计
955
100%
比重就用各种账龄下的应收账款除以应收账款合计计算得出：720/955=75.39%。
月份 销售回款
应收账款余额
10月11月12月1月2月3月4月5月6月10月末
11月末
12月末
1月末
2月末
3月末
4月末
5月末
6月末
比例比例比例比例比例比例比例比例比例比例金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例金额比例金额
1050020%50%25%5% 80%400 30%150 5%25 0%0
11500 20%50%25%5% 80%400 30%150 5%25 0%
12500 20%50%25%5% 80%400 30%150 5%25 0%
1500 20%50%25%5% 80%400 30%150 5%25 0%
2700 20%50%25%5% 80%560 30%210 5%35 0%
3900 20%50%25%5% 80%720 30%270 5%45
计3600 80%400 110%550 115%575 115%575 115%735 115%955 35%305 5%45 0%0
应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。公式：应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]企业设置的标准值：3应收账款周转天数
定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。
公式：应收账款周转天数=360/ 应收账款周转率
=（期初应收账款+期末应收账款）/2] / 产品销售收入
企业设置的标准值：100
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。