偶看新闻氯气中毒急救:增值税一般纳税人账务处理大全
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/29 09:27:38
增值税一般纳税人账务处理大全
来源：税收交流 时间：2008-4-29 10:52:04字体：大 小 【我要纠错】 这样，月份终了“应交税金－－应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金－－应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。
七、次月申报缴纳上月应交的增值税时。借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。
八、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税，除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置补贴收入“会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
九、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的账务处理。购进月末时：
借：存在商品（原材料）
借：待摊费用－－待抵扣进项税额
贷：银行存款（应付账款）
下月论证后：
借：应交税－－应交金增值税（进项税额）
贷：待摊费用－－待抵扣进项税额
十、纳税检查的账务处理。企业经常遇到税务检查而调整账务。
增值税检查后的账务调整?应设立"应交税金--增值税检查调整"专门账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额?借记有关科目?贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额?借记本科目?贷记有关科目；全部调账事项入账后?应结出本账户的余额?并对该余额进行处理：
1 若余额在借方?全部视同留抵进项税额?按借方余额数?借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目?贷记本科目；
2 若余额在贷方?且"应交税金--应交增值税"账户无余额?按贷方余额数?借记本科目?贷记"应交税金--未交增值税"科目；
3 若本账户余额在贷方?"应交税金--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额?按贷方余额数?借记本科目?贷记"应交税金--应交增值税"科目；
4 若本账户余额在贷方?"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额?应将这两个账户的余额冲出?其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.
增值税检查后的账户处理实例。
关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：
1、对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售而少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（现金等）
贷：产品销售收入（营业外收入、其他业务收入等）
贷：应交税金-增值税检查调整
2、对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：
借：应付福利费（在建工程、固定资产等）
贷：应交税金-增值税检查调整
东奥会计在线发布 实务录入：dingsk 责任编辑：youwen 【我要纠错】 【推荐给朋友】 【收藏本文】【字体：大 小】 【打印】 【关闭】
- 上一篇实务： 增值税小规模纳税人的会计处理
- 下一篇实务： 上交与减免增值税的会计处理
招生方案
- 2009注册会计师
- 2010注册税务师
- 2010中级会计职称
- 2010初级会计职称
- 2010初级职称实验班
- 2010中级职称实验班
- 精品班 实验班
- 套餐大优惠
- 买10送09
- 买10送09
- 精品班
- 精品班
免费试听
课件免费试听课件技术支持
播放软件下载
- 学员心声
- ·超喜欢刘圣妮老师~~~~~今年会计审计必过
- ·郭守杰，我爱你！——对郭老师的真情告白
- ·很想知道张志凤老师张帅的口头禅
- ·张老和郭老真的是从网校过来的吗?
- ·感谢闫老师！
- ·刘老师讲的真好！！
- ·刘圣妮老师的经典台词
- ·田明老师讲公司战略好
- ·收到刘老师的短信，我哭了
- ·郭守杰，我爱你！——对郭老师的真情告白
- 书卡经销商
- 北京天津上海重庆浙江山东江西安徽福建广东广西海南宁夏吉林辽宁山西河南河北湖南青海湖北四川江苏云南贵州新疆陕西甘肃西藏内蒙黑龙江
小水电可按6%征收率缴增值税
开错增值税发票怎么办？
小企业发包工程如何进行账务处理
解读：实行增值税转型应注意的几个问题
偷逃增值税的主要手段及其查账方法
产品先租后售应如何缴纳增值税？
小水电企业如何申报缴纳增值税
特殊交易方式下销售收入的账务处理
应重视以油料发票充当运费发票的违法行为