偶看新闻桃矢为什么魔力那么强:如何从票据中发现违法行为
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/07 08:41:29
□福建省平和县食品药品监管局 林明旺
可疑票据的特征
现场检查取证的方法从可疑票据中追查违法事实
可疑票据主要有以下特征：药品配送清单上多为单一厂家生产的品种；清单上的品种单一或者品种比较少；清单上的开票员相对固定或空缺；清单上药品的购进数量比较少，现场检查经常存在现货数量比清单上的购进数量多的情况；清单上药品的生产厂家比较生疏；清单上除药品外，经常搭配保健品或其他非药品类的产品；配送清单格式不规范、不统一；不同时段的配送清单号码相近，甚至相连；清单上药品的价格与市场价格差别较大；配送清单上印章模糊，甚至配送清单题头与落款印章不一致；配送票据出现与药品清单无关的附加内容；进口药品口岸检验报告书复印件部分内容字迹异常；供货方资质材料不全甚至缺失，部分供货方提供的材料与配送企业名称不一致；购销双方没有签订质量保障协议；资金流向异常，结算资金多数没有汇入清单上配送企业的账户，多为现金结算或者直接转入个人账户。
现场检查取证的方法
找准切入点，搜寻可疑票据 稽查人员在药品经营企业或使用单位现场检查过程中，要确立检查重点，善于找准切入点。如：从保健品等非药品入手；从价格较高的药品种类入手；从销售价格异常的药品入手；从外包装异常的药品入手；从名称生僻的药品入手；从比较生疏的厂家生产的药品入手；从进口药品入手。
捕捉可疑点，甄别违法票据 稽查人员在现场检查时，不要轻易放过每一个疑点和细小痕迹，特别是对现场的票据要进行细致的甄别。
寻找突破点，锁定违法票据 首先，重点检查资金结算方式和流向，寻找有力证据。其次，在供货方提供的材料上寻找破绽。第三，对现场一些暂时无法甄别的疑点先记录下来，再通过其他渠道和方法进行进一步调查取证，寻找突破点。
从可疑票据中追查违法事实
一是把同一配送企业不同时段的票据进行串联比对，从而发现违法事实。如我局在对某药品批发企业现场检查时，通过票据比对，发现业务员刘××所开具清单中的药品几乎都是小药厂生产的品种，而且票据上显示的药品数量都比较少，经过进一步调查，发现刘××专门负责公司“挂靠、搭车”对接方面的业务，该公司“挂靠、搭车”方面的票据几乎都是通过他开出。最终，通过票据串联比对，追查出该公司违法违规经营药品的事实。
二是对零售企业或使用单位保存的票据进行串联比对，揭露违法事实。如我局在某药品超市检查票据时，发现配送企业不同时间段提供的票据号码竟然连号，经过调查发现，该超市从非法渠道购进药品，为了应付检查，于后期补开了票据。
三是对区域内经营、使用单位的票据进行大串联比对，从中发现违法行为。我局在现场检查中，通过串联比对，发现一些“挂靠、搭车”方面的票据，经常在票据上记录一些与票据内容不相关的信息。如“代销”、“现金结算”、“银行账号”等内容，经过进一步调查，发现多数票据存在违法行为。如在检查辖区陈××诊所时，发现配送清单上写有“代销”、“银行账号”字样，经调查取证，发现该诊所从挂靠某企业的业务员手中购进药品多批，其中开具挂靠企业的清单只有一份。
http://www.100md.com/html/200912/1982/1875.htm
可疑票据的特征
现场检查取证的方法从可疑票据中追查违法事实
可疑票据主要有以下特征：药品配送清单上多为单一厂家生产的品种；清单上的品种单一或者品种比较少；清单上的开票员相对固定或空缺；清单上药品的购进数量比较少，现场检查经常存在现货数量比清单上的购进数量多的情况；清单上药品的生产厂家比较生疏；清单上除药品外，经常搭配保健品或其他非药品类的产品；配送清单格式不规范、不统一；不同时段的配送清单号码相近，甚至相连；清单上药品的价格与市场价格差别较大；配送清单上印章模糊，甚至配送清单题头与落款印章不一致；配送票据出现与药品清单无关的附加内容；进口药品口岸检验报告书复印件部分内容字迹异常；供货方资质材料不全甚至缺失，部分供货方提供的材料与配送企业名称不一致；购销双方没有签订质量保障协议；资金流向异常，结算资金多数没有汇入清单上配送企业的账户，多为现金结算或者直接转入个人账户。
现场检查取证的方法
找准切入点，搜寻可疑票据 稽查人员在药品经营企业或使用单位现场检查过程中，要确立检查重点，善于找准切入点。如：从保健品等非药品入手；从价格较高的药品种类入手；从销售价格异常的药品入手；从外包装异常的药品入手；从名称生僻的药品入手；从比较生疏的厂家生产的药品入手；从进口药品入手。
捕捉可疑点，甄别违法票据 稽查人员在现场检查时，不要轻易放过每一个疑点和细小痕迹，特别是对现场的票据要进行细致的甄别。
寻找突破点，锁定违法票据 首先，重点检查资金结算方式和流向，寻找有力证据。其次，在供货方提供的材料上寻找破绽。第三，对现场一些暂时无法甄别的疑点先记录下来，再通过其他渠道和方法进行进一步调查取证，寻找突破点。
从可疑票据中追查违法事实
一是把同一配送企业不同时段的票据进行串联比对，从而发现违法事实。如我局在对某药品批发企业现场检查时，通过票据比对，发现业务员刘××所开具清单中的药品几乎都是小药厂生产的品种，而且票据上显示的药品数量都比较少，经过进一步调查，发现刘××专门负责公司“挂靠、搭车”对接方面的业务，该公司“挂靠、搭车”方面的票据几乎都是通过他开出。最终，通过票据串联比对，追查出该公司违法违规经营药品的事实。
二是对零售企业或使用单位保存的票据进行串联比对，揭露违法事实。如我局在某药品超市检查票据时，发现配送企业不同时间段提供的票据号码竟然连号，经过调查发现，该超市从非法渠道购进药品，为了应付检查，于后期补开了票据。
三是对区域内经营、使用单位的票据进行大串联比对，从中发现违法行为。我局在现场检查中，通过串联比对，发现一些“挂靠、搭车”方面的票据，经常在票据上记录一些与票据内容不相关的信息。如“代销”、“现金结算”、“银行账号”等内容，经过进一步调查，发现多数票据存在违法行为。如在检查辖区陈××诊所时，发现配送清单上写有“代销”、“银行账号”字样，经调查取证，发现该诊所从挂靠某企业的业务员手中购进药品多批，其中开具挂靠企业的清单只有一份。
http://www.100md.com/html/200912/1982/1875.htm
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