偶看新闻艾米纳姆老婆:财务工作心得（98）——给“外行”看的简单财务分析
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/05 23:03:57
财务工作心得（98）——给“外行”看的简单财务分析
2011-12-04 15:49:35| 分类： 财务-实务方法 | 标签： |字号大中小 订阅
wuketid 发于 2011-12-4
说明，以下是网上的一个关于财务分析的求助帖子：
如下是一家民营餐饮企业上半年的月均基本数据：
公司最近发生两件事情，都与财务分析有关，请各位高人出手，分析一下这些问题：
1、上调职工工资之争。
由于如今行业竞争激烈，周边企业的人员工资不断上涨，导致本公司不断有基层工作人员辞职，包括服务员和领班，致使服务质量下降，由此不断受到客人投诉，店总担心长期如此，会最终导致公司无法经营。于是在公司经营会议上，负责经营的店总提出按照市场价给基层员工上调工资，人均300元。但总公司负责运营的总监坚决反对上调工资，理由是，经过他的分析测算：人均上调工资300元，则每月公司需要多开支人力费用2.25万元，全年公司就会为此减少利润27万元。而 公司按照目前的盈利状况看，一年利润不过101万元，减少27万元后，公司利润将只剩下75万元。
老板觉得运营总监说的正确，不涨工资当然他乐意接受，所以上调工资的提议就暂时搁置起来了。财务经理觉得运营总监分析得有道理，但感觉似乎又不对，却说不清楚他错在哪里。
2、团购之争
因为进入淡季，为了提高销售业绩，店总决定搞一次为期一个月的团购活动，做一个套餐的团购销售，该套餐平时售价220元，团购价仅售98元。
财务经理做了个简单测算，发现做这个销售活动，公司所得毛利几乎为0，如果再算上费用开支，公司注定是做亏本买卖，因此坚决反对。
——请大家帮忙，上面两种情况，究竟怎样分析，才能得出实际的、有用的、正确的结论？
本人做财务工作，一向喜欢把复杂的工作简单化，这样的好处是，财务外行的老板或其他领导一看就懂；而坏处就是，总给人（特别是老板）感觉层次不高，由此直接带来的后果就是：工作也许做好了，薪水总是上不去。可能的确是层次低，或者真的改不了，所以也就认命了。下面就是我平时常给外行看的没有技术含量的简单财务分析，但就是这样的简单分析，如果在公司会议上把数据一展示，再简单地一说明，财务外行的高管们除了点头外基本都无话可说！所以这种财务分析是专门忽悠外行的，不过顶管用。
曾经见过一个月度财务分析报告，财务经理做得很辛苦，又是图表又是曲线的一大堆，整个分析报告看上去复杂而繁琐，报送给老板后，却召来劈头盖脸的一顿臭骂：这是什么狗屁玩意？华而不实，一点用也没有！老板也许偏激了点，但也说明了一个事实：做实务分析，一定要贴近实际，以解决实际问题为主，不一定非要用什么比例、曲线等看似高深的东西。即使你真的是用现代高深理论做的分析，但写结论报告给老板时，还是要尽量口语化。因为在企业里面做分析，目的不是用来给专家研究的或者拿来做教学材料的，而是要拿来实际应用的。如下就是一个没有高深理论支撑的、简单的“财务分析”，希望藉此能抛砖引玉！
一、关于工资之争。
在做数据分析前，应当先结合行业的特点来考虑问题：如果工资不涨，老员工、优秀员工就会不断离职，那么公司的服务质量就必然会下降；服务下降，就会导致顾客流失；客流量减少，营业额就会下降；营业额下降，公司的利润必然下降。而相反，如果工资上涨，优秀的员工会留住，还能不断招来更多的优秀的员工，那么公司的服务质量就会不断提高；服务质量提高，客流量就会逐步增多，营业额就会不断上升，则，公司的利润也必然上升。
根据这种设想，就可以做一些简单的数据测试：客流量（或者营业额）减少5%、10%、15%、20%、30%……会形成一个什么情况？然后看看节省的2万多工资和减少的利润对比，哪一种情况更划算？
再做一个相反的测试：客流量（或者营业额）增加5%、10%、15%、20%、30%……又会形成一个什么结果，然后拿多开支的2万多工资和增加的利润对比，看看哪一种情况更合适？有了这些数据，就可以按照自己的思考进行报告说明了。
