巨魔辅助怎么对线:如何做出纳

我们的跟着益谦学会计小栏目开张拉。这个栏目将会逐步带着大家学习各个会计岗位的一些小知识。我会尽量用大白话，让初学者都能看懂。当然，其中有一部是我自已写的，有一部分是参考的一些版友写的。总之一句话，一起来学会计吧！我这个人没有什么长劲，看大家的反应吧。但愿能坚持到底。写了两天，发现用大白话写得真累，没有术语来得爽。但还是用白话写吧。毕竟看的人都是初学者。

    学会计系列，将会分为以下几个部分：
    １、如何做出纳
    ２、如何做销售往来会计
    ３、如何做费用类会计
    ４、如何做成本会计
    ５、如何做总账会计
    ６、一起讲讲如何做一个合格的财务管理者。

    好了，废话不多说，开始！本人语文从高中以后一直都不太好，语法有错误的，请大家见谅啊。

第一部分　什么是出纳，出纳要做什么

　　很多初学者都知道，或者都听人讲，没有什么会计经验的学会计的朋友，刚开始都是接触的出纳岗位。那么这个岗位究竟需要做什么呢？其实从名字上就能理解了，“出”和“纳”。出，就是支出，纳，就是收入。所以出纳就是是管理货币资金、票据、有价证券进进出出。那么进进出出这种事，就叫会计工作了，做进进出出这种事的人，就叫出纳人员。下面给大家简单说说，出纳工作具体有哪些，哪些人可以称为出纳人员。

　　出纳工作，从广义上讲只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作，从狭义上讲则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。而我们，要学习的，就是狭义上的动作。当然，广义上的业务，我们也要去了解一些了。根据出纳工作的广狭义，所以，会计人员也有两者之分，前者既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。而后者，仅指会计部门的出纳工作人员。在这里，我们要了解，却是如何做一个广义的出纳人员。

　　一个正规的出纳人员，不仅仅只是对货币资金的收入和支出，而且还要办理货币资金和各种票据的收入记载，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；也要填制和审核原始凭证，整个过程可以分为收入、支出、保管、核对与上交。

　　那么，什么人可以做出纳人员呢？出纳人员需要有哪些过硬的素质？出纳是会计工作的组成部分，因此，要在这个岗位上，最起码需要有一定的财务知识。考一个会计证是必不可少的。出纳人员还要做到灵活、专业、有法律意识、有时间观念。

　　出纳人员，要经常跑银行、单位报销、与各业务单位和资金往来，这都需要出纳人员能应付各种情况，就出纳是财务部的窗口，如果从财务部一个出纳起就死板板的，人家对整个财务部的感觉就会比较不舒服。象报销什么的，总是会有些问题，巧妙灵活的应付，是很重要的。

　
　　出纳人员也是会计人员之一，所以也需要专业。至少看到一些业务，能知道个大概是什么情况，也便于向会计人员汇报。

　　有法律意识，这里的法律意识，不仅仅是国家的法规，也有企业的规定。要注意执行时不要出问题。

　　最重要的一点，就是要有时间观念，出纳人员每天都要收支大量的资金，所以及时的收支记录是必不可少的。还有，象几号发工资，你没个时间观念，让５号发，你拖到八号，估计到时就会有人要和谐你了。还有银行对账单，不及时对账，时间一长，账记错了，也难查。所以时间观念一定要强的。

    第二部分　出纳岗位的具体事情（也可以称为职责）

上面粗粗的讲了，出纳是管理货币资金、票据、有价证券进进出出。

　　具体怎么做呢。我们一到出纳的岗位上做得最多的，就是办理现金收付结算业务。说白了，就是收钱和付钱。当然收钱和付钱不是随随便便的，弄错了就是要你自已垫钱的。所以，下面在这两点上要特别强调一下。

　　在收钱时，要注意收款的单位，收的哪家或哪个人的钱，一定要记得清清楚楚。并且让相关人员（如相关业务员，相关会计）核对万一弄错了对象，就惨了。举个例子吧。张三来交给你３０００块钱，你记成李四的了。李四呢，又是个没头脑的人，和财务上的业务往来很多，平时账也不清。这时，张三来要货了，你当时记成李四。会计一查，张三没有给钱啊，不给发货。你一查，说是张三付的记李四的账，会计又去问李四。李四正糊涂着呢，随口就说：我记不清了，好象付的。你完了。垫钱是小事，名声也就下去了。另外，在收入的小条子上，要盖上“现金收讫”或“银行收讫”的小章（这个章会计用品商店都有得卖的，便宜得很，没有的就买了报销）。以便于自已和他人查看。（题外话：别以为单位的业务员都象会计一样记账清清楚楚，他们糊涂着呢，他们只会对提成记得清楚，呵呵）

　　在付钱时，一定要注意公司规定了财务制度，需要什么人签字，就一定要在原始凭证或付款的凭证（通知书等）上面签字，没有签字，就不能付钱。这一点是无论如何都要坚持的。有一些小公司，财务不是很健全，老板走来一说“ＸＸ会计”你付给某某多少多少钱。他没写东西，你要立刻自已写一个（个人觉得要灵活点，你逼着老板写付款单，显得太死板了），拿去给他和相关的人员签个字，然后就安安稳稳地去付钱了。付完钱，要记得在付款的单子上面盖上一个“现金付讫”或“银行付讫”的小章。

　　除了收钱付钱之外，还要注意以下几个事情：

1、要及时与银行对账，掌握银行存款余额，不准签发空头支票。来解释一下：如果你开出空头支票了，银行是会罚款的，一旦罚到款，一方面这个企业在银行的信用度会降低，另一方面，您可能经济上也会有损失。如果您不是与企业一把手有比较好的感情外，估计您作为一个出纳的时间就不多了。所以，作为一名出纳人员，密切掌握所在单位银行的准确存款数量是非常有必要的。

2、同样，出租出错银行账户，是不充许，也是违法的。什么叫出租出借账银行账户？举个例子：某些企业经常会做这样的事情，让会计把银行账户给某一个人，而这个个人是自已在做的，没有企业账户。所以只能让其它企业把款打到这个账户上来，然后，这个账户所在公司的会计再把现金给这个个人。这种行为就叫出借银行账户，如果从中收取了费用，就叫出租账户了。这是举的一个比较极端的例子。其实这种行为不仅仅限于个人与企业之间，有时企业与企业之间也存在。虽然是有这种行为的，但还是要告诉大家，是不可以的。就象红灯不能闯，还是有很多人闯红灯一样。

3、要负责保管关印章，空白收据和空白支票、保管库存现金和各种有价证券（如，国库券、债券、股票等）的安全与完整。这个就不多说了。大家很容易理解的。

4、多余的钱，要及时存到银行里面去，当日库存的现金不能超出库存的限额，如果第二天要用钱，再到银行里面去提取。

5、不充许坐支，挪用现金。现在有些小会计，在办事的过程中，正好手上差了个十块二十块钱，想到当当收了用户一些钱，就想，我先拿来垫一下，等回去了，就补上。一旦有这种想法就是就问题的。这就叫坐支现金了。如果你一阵子回去忘了还，被人追究上纲上线，就是挪用贪污了。会计千万不能出这种错误。

6、出纳人员还要做好相关档案的保管工作。

上面只是讲了一些会计要做的事情，其中还谈到了一些注意事项，下面就会讲，出纳的具体工作流程和工作方法。

具体业务一：

如何收钱：

收钱没有什么太多说了，人家送钱过来，收下来就是了。但要注意一些细节。

1、发票或收据上要记清客户，这个上面说过了，就不多说了。

2、发票或收据上要记清收款的日期，不能５日收款记成６号，这样你的现金日记账就不会平了，说不定账面上还会出现负数。

3、发票或收据上要记清收款的项目，如果公司不要求说明明细，你也需要填写详细的编号或其他能够分得清究竟是什么东西的代号。若这些项目还涉及要数量或金等，一定要写清楚了，不能偷懒。这是为了方便以后你自已记账和查账的，否则时间一长，你根本不记得了。对于填好了，下面有一些空白行的，要用S线或其他线划掉，防止有人添加。

4、收据和发票要连号保存，不能撕了扔掉，若有填错作废的地方，你要写上“作废”两个字，而不是扔到垃圾桶里面。这是为了防止有人撕几张你的收据去帮你收钱。呵呵。当然，也是为了防止出纳人员舞弊了。

5、发票或收据上收款人要写清楚，谁收钱，谁签字，不能盖个章了事，一定要手签。为什么不能用盖章，就是为了防止有人得到你的印章，收了钱，但没有给你，你就麻烦了。

6、发票或收据上大小写的金额都需要有合计，并且要一致，若填错了，就作废了。小写的合计前面要加羊角号，大写前面空白的地方，要划线或圈叉，数字中间有零的部分，若发票或收据上印好了对应的格式，有一个零就写一个零，若没有对应格式，就直接安照大小写写就行了。

7、上面填的所有的东西都不能修改。大家学会计基础时，可能说有些原始凭证可以修改的，但为了我们大家工作方便，瓜田梨下，避免不必要有问题，就全部作废重写吧，这时候省一点，以后麻烦了就大了。

下面我们用两张别人填好的收据来说明一下。看看这些收款单错在哪里。

这一张，客户没有填，会计入账，根本不知道应该是哪家。时间填了，数量金额也填了。小写合计没有填，大写合计填了。但十万位没有签圈叉。没有签写收款人。

所以大家在收款时，需要注意的事项。 

http://www.xici.net/u14882086/d96423782.htm