蔡英文所持的态度:工业企业会计的一整套会计分录

　　1、采购原材料

　　借：原材料

　　应交税金--应交增值税--进项税额

　　贷：银行存款（应付帐款、票据）

　　2、生产领用材料

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：原材料

　　3、分配工资

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　4、计提福利费

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：应付职工薪酬-福利费

　　5、发工资

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：银行存款（库存现金）

　　6、平时车间费用

　　借：制造费用

　　贷：库存现金

　　7、月末结转

　　借：生产成本

　　贷：制造费用

　　8、结转完工产品

　　借：生产成本

　　贷：库存商品

　　9、销售商品

　　借：银行存款（应收帐款、应收票据）

　　贷：主营业务收入

　　应交税金--应交增值税-销项税额

　　10、结转销售商品成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　11、计交税金

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费--城建税

　　--教育费附加

　　-地方教育费附加

　　12、结转厂部费用

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　13、发声借款利息

　　①支出 借：财务费用

　　贷：银行存款（库存现金）

　　②收入

　　借：银行存款（库存现金）

　　贷：财务费用

　　14、结转各项收入

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　投资收益

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　15、结转各项费用

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务支出

　　主营业务税金及附加

　　管理费用

　　营业费用

　　财务费用

　　营业外支

　　16、计交所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费--应交所得税

　　17、结转所得税

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　18、结转净利润

　　①盈利

　　借：本年利润

　　贷：利润分配

　　②亏损

　　借：利润分配

　　贷：本年利润

　　注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。

　　月报

　　文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸

　　（广告业、文化、体育业）

　　房产税：

　　1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）

　　房产税=房产原值×（1-30%）×12%

　　2、用于出租（经营）按月申报。

　　房产税=月房租收入×12%

　　土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报

　　社保：

　　月报：

　　单位

　　个人

　　养老保险

　　20%

　　8%

　　医疗保险

　　8%

　　2%

　　失业保险

　　2%

　　1%（法人代表不交）

　　1、采购原材料

　　借：原材料

　　应交税金--应交增值税--进项税额

　　贷：银行存款（应付帐款、票据）

　　2、生产领用材料

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：原材料

　　3、分配工资

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　4、计提福利费

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：应付职工薪酬-福利费

　　5、发工资

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：银行存款（库存现金）

　　6、平时车间费用

　　借：制造费用

　　贷：库存现金

　　7、月末结转

　　借：生产成本

　　贷：制造费用

　　8、结转完工产品

　　借：生产成本

　　贷：库存商品

　　9、销售商品

　　借：银行存款（应收帐款、应收票据）

　　贷：主营业务收入

　　应交税金--应交增值税-销项税额

　　10、结转销售商品成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　11、计交税金

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费--城建税

　　--教育费附加

　　-地方教育费附加

　　12、结转厂部费用

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　13、发声借款利息

　　①支出 借：财务费用

　　贷：银行存款（库存现金）

　　②收入

　　借：银行存款（库存现金）

　　贷：财务费用

　　14、结转各项收入

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　投资收益

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　15、结转各项费用

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务支出

　　主营业务税金及附加

　　管理费用

　　营业费用

　　财务费用

　　营业外支

　　16、计交所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费--应交所得税

　　17、结转所得税

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　18、结转净利润

　　①盈利

　　借：本年利润

　　贷：利润分配

　　②亏损

　　借：利润分配

　　贷：本年利润

　　注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。

　　月报

　　文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸

　　（广告业、文化、体育业）

　　房产税：

　　1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）

　　房产税=房产原值×（1-30%）×12%

　　2、用于出租（经营）按月申报。

　　房产税=月房租收入×12%

　　土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报

　　社保：

　　月报：

　　单位

　　个人

　　养老保险

　　20%

　　8%

　　医疗保险

　　9%

　　2%

　　失业保险

　　2%

　　0.5%

　　生育保险

　  1%

　　残疾人保障基金：按人交1.5%

　　在职员工的平均工资（年）×1.5%×3

　　（一般在报的时候税务局在大厅有通知）

　　收入：①国债利息收入

　　②补贴收入（政府机关给予的）

　　以上都不缴纳所得税

　　费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）

　　业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰

　　广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除）

　　手机费：200元/人/月。

　　工伤保险

　　0.015

　　生育保险

　　0.008

　　残疾人保障基金：按人交1.5%

　　在职员工的平均工资（年）×1.5%×3

　　（一般在报的时候税务局在大厅有通知）

　　收入：①国债利息收入

　　②补贴收入（政府机关给予的）

　　以上都不缴纳所得税

　　费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）

　　业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰

　　广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除）

　　手机费：200元/人/月。