花莲到九份开车要多久:纳税评估资料常用表格

纳税评估资料封面
纳税人名称：xxxx市xxxxxxx
税务登记号：321xxxxxxx2071
评估所属期：20xxxx年1月-12月
评 估 税种：所得税、增值税
纳税评估实施时间：2010年6月10 日至6月25日
xxxx市国家税务局第xxx税务分局制
评 估 资 料 目 录
1.       纳税评估项目建议书
2.       纳税评估指标分析表
3.       纳税评估工作底稿
4.       纳税提醒函
5.       纳税评估约谈说明建议书、税务文书送达回证
6.       纳税评估约谈说明记录
7.       纳税评估实地查验通知书、税务文书送达回证
8.       实地查验记录
9.       纳税评估拟办意见书
10.  管理建议书
11.  其他材料及证据
纳税评估项目建议书
经资料稽核，xxx市XXXX品厂已确定为增值税纳税评估对象。该单位有关资料如下，请及时进行评估分析。
纳税人税号
32108114XXX76103
纳税人名称
xxxXXXXX纤制品厂
电话
8XXX139
地址
xxx经济开发xxxx村
资料稽核中的主要情况及疑点
1、该单位是化纤生产企业，毛利率较2008年大幅上升，存货发生变动低于2008年，查明存货是否真实，是否导致增值税申报不实。
评  估  建  议
1、实施评估
项目建议人：xxx分局               时间：2010年1月
纳税评估指标分析表（增值税）
所属期：2009年1-12月
企业名称
xxx市xxx有限公司
管理码
电话地址
xxx市xxx村630号 8xxx58
税务登记号
3210xxxx2096
项目
本期数
上期数
差异额
变动率
应税销售额
178xx65880.85
xxx7068718.33
10797162.52
152.75%
出口销售
0
0
0
0
销售成本
176283xxx70.62
6946372.33
10681998.29
xxxx153.78%
销售利润
228510.23
122346
106164.23
86.77%
毛利率
1.28%
1.73%
-0.0045
-26.01%
销项税金
3035xxx669.65
1201682.07
1833xxx987.58
152.62%
进项税金
298852008.81
1183000306.27
1805xxx222.54
152.56%
进项转出
0
0
0
0
免抵退应退税额
0
0
0
0
上期留抵
0
0
0
0
应纳税金
471000040.84
18375.8
00000
156.54%
已缴税金
47140.800004
18375.8
28760005.04
156.54%
期末留抵
0
0
0
0
税负率
0.26%
0.26%
0.0000%
1.50%
存货
260009939.94
38154009.88
-111609.94
-29.25%
应收账款
13660000.49
403670.16
-266989.67
-66.14%
应付账款
1106655.05
812025.45
294629.6
36.28%
预收账款
0
0
0
0
工资
54600
85400
-30800
-36.07%
评估分析人：                                     分析时间：2011年08月09日
纳税评估指标分析表（所得税）
所属期：2009年度
企业名称
电话
税务登记号
地址
项目
本期数
上期数
差异额
变动率
主营业务收入
主营业务成本
主营业务成本率
主营业务毛利
毛利率
期间费用
期间费用率
所得额
所得税
应税所得率
所得税贡献率
工资
折旧
存货
应收帐款
应付帐款
预收帐款
评估分析人：                         分析时间：2010年  月  日
纳税评估工作底稿
纳税评估所属期：2008年1-12月             编号：
纳税人名称
纳税人识别号
评估分析中的指标异常情况
（一）增值税税收负担率（简称税负率）
税负率＝（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。
计算分析纳税人税负率，与销售额变动率等指标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的和销售额变动率及税负率均高于正常峰值的均可列入疑点范围。运用全国丢失、被盗增值税专用发票查询系统对纳税评估对象的抵扣联进行检查验证。
根据评估对象报送的增值税纳税申报表、资产负债表、损益表和其他有关纳税资料，进行毛益率测算分析、存货、负债、进项税额综合分析和销售额分析指标的分析，对其形成异常申报的原因作出进一步判断。
与预警值对比。销售额变动率高于正常峰值及税负率低于预警值或销售额变动率正常，而税负率低于预警值的，以进项税额为评估重点，查证有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题，对应核实销项税额计算的正确性。
对销项税额的评估，应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、混淆增值税与营业税征税范围、错用税率等问题。
（二）工（商）业增加值分析指标
1.应纳税额与工（商）业增加值弹性分析
应纳税额与工（商）业增加值弹性系数＝应纳税额增长率÷工（商）业增加值增长率。其中：
应纳税额增长率＝（本期应纳税额－基期应纳税额）÷基期应纳税额×100%；
工（商）业增加值增长率＝｛本期工（商）业增加值－基期工（商）业增加值｝÷基期工（商）业增加值×100%。
应纳税额是指纳税人缴纳的增值税应纳税额；工（商）业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。弹性系数小于预警值，则企业可能有少缴税金的问题。应通过其他相关纳税评估指标与评估方法，并结合纳税人生产经营的实际情况进一步分析，对其申报真实性进行评估。
评估分析人员：                  2009年  月   日
评税分析确定的主要问题及需约谈说明的内容
评估分析人员：            2009年  月   日
此表由评估分析人员制作
纳税评估工作底稿
纳税评估所属期： 2008年1-12月      编号：
纳税人名称
纳税人识别号
评估分析中的指标异常情况
2.工（商）业增加值税负分析
工（商）业增加值税负差异率＝［本企业工（商）业增加值税负÷同行业工（商）业增加值税负］×100%。其中：
本企业工（商）业增加值税负＝本企业应纳税额÷本企业工（商）业增加值；
同行业工（商）业增加值税负＝同行业应纳税额总额÷同行业工（商）业增加值。
应用该指标分析本企业工（商）业增加值税负与同行业工（商）业增加值税负的差异，如低于同行业工（商）业增加值平均税负，则企业可能存在隐瞒收入、少缴税款等问题，结合其他相关评估指标和方法进一步分析，对其申报真实性进行评估。
（三）进项税金控制额
本期进项税金控制额＝（期末存货较期初增加额＋本期销售成本＋期末应付账款较期初减少额）×主要外购货物的增值税税率＋本期运费支出数×７％。
将增值税纳税申报表计算的本期进项税额，与纳税人财务会计报表计算的本期进项税额进行比较；与该纳税人历史同期的进项税额控制额进行纵向比较；与同行业、同等规模的纳税人本期进项税额控制额进行横向比较；与税收管理员掌握的本期进项税额实际情况进行比较，查找问题，对评估对象的申报真实性进行评估。
具体分析时，先计算本期进项税金控制额，以进项税金控制额与增值税申报表中的本期进项税额核对，若前者明显小于后者，则可能存在虚抵进项税额和未付款的购进货物提前申报抵扣进项税额的问题。
（四）投入产出评估分析指标
投入产出评估分析指标＝当期原材料（燃料、动力等）投入量÷单位产品原材料（燃料、动力等）使用量。
单位产品原材料（燃料、动力等）使用量是指同地区、同行业单位产品原材料（燃料、动力等）使用量的平均值。对投入产出指标进行分析，测算出企业实际产量。根据测算的实际产量与实际库存进行对比，确定实际销量，从而进一步推算出企业销售收入，如测算的销售收入大于其申报的销售收入，则企业可能有隐瞒销售收入的问题。通过其他相关纳税评估指标与评估方法，并与税收管理员根据掌握税负变化的实际情况进行比较，对评估对象的申报真实性进行评估。
评估分析人员：                 2009年  月   日
评税分析确定的主要问题及需约谈说明的内容
评估分析人员：                    2009年  月   日
此表由评估分析人员制作
纳税评估工作底稿
纳税评估所属期：2009年1-12月             编号：20100107
纳税人名称
xxx市XXXX品厂
纳税人识别号
3210811419XXX03
评估分析中的指标异常情况
（一）      该单位是化纤生产企业，毛利率较2008年大幅上升，存货发生变动低于2008年，查明存货是否真实，是否导致增值税申报不实。结合纳税人生产经营的实际情况进一步分析，对其申报真实性进行评估。
评估分析人员：                      2010年2月28日
评税分析确定的主要问题及需约谈说明的内容
该单位是化纤生产企业，毛利率较2008年大幅上升，存货发生变动低于2008年，查明存货是否真实，是否导致增值税申报不实。结合纳税人生产经营的实际情况进一步分析，对其申报真实性进行评估。
评估分析人员：                           2010年2月28日
此表由评估分析人员制作
纳税提醒函          编号：
__________________:
我局通过相关涉税信息对你单位___2009_年度纳税情况进行综合分析后，认为你公司在税法遵从度上可能存在：
1、______________________________________________；
2、______________________________________________；
3、______________________________________________；
4、______________________________________________等嫌疑，导致增值税或所得税申报不实。建议你单位在2010年8月15  日前对_____年度纳税情况进行全面的自我检查（不限于提醒项目）；如存在少申报税款，请通过自查补税的方式主动申报纳税。如有需要对税务机关说明的问题可选择在2010年8月15日前约谈税务管理人员进行说明。如你单位的自查补税情况或说明情况不能够消除我局对你单位在纳税遵从上的怀疑，将移送稽查立案检查。经检查查补的税款将依法处以1倍以上的罚款。
发函单位：（签章）
2010年8月10日
_________________________________________________________                                     编号：
回执联：
我单位已收到国税机关有关涉税问题的纳税提醒函。
收函单位：（签章）
收函人签字：
签收日期：2010年8月10日
涉 税 风 险 提 醒 函
**国税 **分局评函（    ）号
尊敬的纳税人：
根据计算机数据比对和日常征管信息分析，你（单位）可能存在以下涉税风险问题。
纳税人识别号
纳税人名称
法定代表人
财务负责人
序号
提   醒   事   项
1
2
3
4
……
税 务 机 关 说 明
接到本提醒项目书后请仔细阅读，根据所列项目逐一进行自查，自查结果需以书面报告形式在接到提醒函7个工作日内报主管税务机关，书面报告应由法定代表人和财务负责人分别签字或盖章，并加盖企业公章。自查结果如涉及少缴税款应补税的，请及时填写增值税申报表或企业所得税申报表办理纳税手续。
如你单位在要求的期限内未向税务机关报送书面自查报告，或未进行自查，因此而造成的税收风险和法律责任均由你单位自负。
特此！
**国家税务局  **分局
年   月   日
纳税单位接收人：
接收时间：     年   月   日   时
纳税评估约谈说明建议书
*国税  *分局评字[    ]    号
：
经对你单位  年  月  日至  年  月  日的纳税申报和相关财务报表评估分析，发现你单位存在以下涉税疑点问题，现建议你单位的法人代表或委托财务负责人于   年  月  日 午 时到**国家税务局  *分局 说明情况，请准时到达。
疑点：
1、
2、
3、
4、
5、
告知事项：
1、如你单位认为疑点确实存在，可选择以自我修正申报补税代替约谈说明，但自我修正补税资料必须在上述时间内报送我分局。
2、因某种合理原因不能按建议时间说明情况需要延期的，可在到期前向税务机关说明情况，重新约定说明时间。重新约定的说明时间到期后，仍未能履约的，视同拒绝约谈。
国税机关（章）
年        月         日
纳税评估约谈说明建议书
xxx国税二评字[200xx]23000号
：
经我局增值税、所得税纳税评估，发现你单位           纳税申报资料中存在以下疑点问题，现建议你单位的法人代表或其委托的财务负责人于2009年 月  日上午   时到xxx市国家税务局第二分局管理一股说明情况，请准时到达。
疑点：
1、
2、
3、
如你单位认为疑点确实存在，也可选择以自查补税代替约谈说明，但自查补税资料必须在上述时间内报送我局。
国税机关（章）
2009年 月 日
联系人：            电话：0514-82    3地址：xxxxx市真       路2   号
（采用信函方式提出约谈建议的，应统一采用《纳税评估约谈说明建议书》；采用电话联系方式提出约谈建议的，应及时做好电话记录，内容包括接电人姓名、电话号码、通话内容和时间等。约谈对象应为纳税人的代表人或其授权的财务负责人。）
此表由评估分析人员制作
税务文书送达回证
文书送达名称
纳税评估约谈说明建议书
x国税二评字[2009]23000号
受送达人
仪xxxx有限公司
送达地点
仪xxxxxx街西
受送达人签名或盖章
检查证已出示XXXX
检查证证号10810018、10810015
年  月  日  时
代收人代收理由、签名或盖章
年  月  日  时
受送达人拒收理由
年  月  日  时
见证人签名或盖章
年  月  日  时
送达人签名或盖章
年  月  日  时
填发税务机关
xxxx市国家税务局第二分局
（签章）
年  月  日  时
纳税评估约谈说明记录
纳税评估所属期： 2008年1—12月                                 共  页第  页
纳税人
名  称
纳税人
识别号
被约谈人
姓    名
被约谈人
职    务
约谈人
马在春
约谈时间
2009年月日
约谈地点
xx市国税局第二分局管理一股
记录人
郭东
约   谈   内   容
问：我们是xx市国家税务局第xx分局工作人员（出示证件），根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《纳税评估管理办法（试行）》的相关规定，现向你调查有关税收问题，请你如实回答并提供证据，如有意作伪证或隐匿证据，将负相应的法律责任，你清楚了吗？
答：（看证件）我知道了，证件我已看过，保证如实回答问题，如有不实愿承担相应的法律责任。
问：答：
：
问：答：
问：答：
问：答：
主要针对评估分析中确定的主要问题进行约谈，根据实际约谈情况进行记录。
问：取得的发票是否已经抵扣税款？
答：已抵扣。
问：是否还有其他要说明的问题？
答：没有。
问：以上所说是否事实？
答：是事实。
问：将以上笔录看一下，是否有差错？
答：笔录已看过，与我说的一致没有差错。
约谈人：x                 被约谈人：             记录人：xx
此表由评估分析人员制作
纳税评估实地查验通知书
x国税二评调（2009）第23000号
：
根据《纳税评估管理办法（试行）》国税发【2005】第043号第二十条规定，我局决定于2009年    月    日    时委派                     xxxx、xxxx等二人至你单位就               问题进行调查，请届时将有关纳税资料准备齐全，接受调查。
批准人（局长）签章：
国税机关（章）
2009年  月  日
税务文书送达回证
文书送达名称
纳税评估实地查验通知书
仪国税二评调（2009）第23000号
受送达人
仪xxxx有限公司
送达地点
仪xxxxx街西
受送达人签名或盖章
检查证已出示XXXX
检查证证号10810018、10810015
年  月  日  时
代收人代收理由、签名或盖章
年  月  日  时
受送达人拒收理由
年  月  日  时  分
见证人签名或盖章
年  月  日  时  分
送达人签名或盖章
年  月  日  时  分
填发税务机关
xxx市国家税务局第xxx分局
（签章）
年  月  日  时
实地查验记录
纳税人识别号：                                   编号：
纳税人名称
查验项目
查验时间
2009年月日
查验人
xxx
记录人
xxx
实地查验记录:
上述记录属实。                                              共    页 第    页
纳税人（签章）：                                   年   月   日
（本表为A4竖式）
纳税评估拟办意见
纳税评估所属期：     年 月至    年 月     编号：
纳税人名称
纳税人识别号
资料稽核情况
评估分析情况
约谈说明情况
拟办意见
复核人意见
分管局长意见
（签章）
2009年  月  日
（签章）
年 月 日
此表由评估分析人员制作
管 理 建 议 书
xx市国家税务局第xxx分局基础管理股：
经对xxx市XXXXX厂等1户的增值税纳税评估，发现目前税收征收管理中存在如下问题：
1、该单位是是化纤生产企业，毛利率较2008年大幅上升，存货发生变动低于2008年，查明存货是否真实，是否导致增值税申报不实。纳税人自查补报发出产品未及时申报增值税税金1114068.38元。
针对以上问题，特提出以下管理建议：
1、加强税收政策的宣传和辅导，使纳税人了解税法，及时给予辅导建议，提出纠正措施，并督促企业根据建议自查自纠，为纳税人提供周全而有效的预警服务。
评估部门（章）
联系人：xxxxxxxx                           2010年03月25日
此表由评估分析人员制作
xxxx市国税局税源管理“4+1”联动机制
纳税评估移交单
编号：
联动办公室：
下列纳税人仪xxxxx厂增值税、所得税经纳税评估，存在下列疑点，现移交你部门，请转稽查局根据有关规定组织实施检查：
疑点简述：
1. 企业销售长期挂帐不作销售处理，不进行申报纳税。
2.
3.
纳税评估部门（公章）               联动办公室（公章）
移交人：                             签收人：
2009 年 11 月14  日              年  月  日
附件：9  份
附件九：
纳税评估转办单
编号:001
xxxxx市国家税务局稽查局（科）：
经纳税评估，下列 1户 纳税人 增值税、所得税纳税申报异常，且无正当理由，请你部门根据有关规定组织实施检查：
1.仪xxxxxxx厂
2.
3.
…
纳税评估部门（公章）                    稽查部门（公章）
移交人：xxxx                               签收人：
2009年  月  日                              年  月  日
纳税人自查情况报告表
纳税人名称(公章)仪xxxxx工厂      填表日期：2010年12月20日
纳税人识别号
321xxxx9
主管税务机关
国税xx分局
税款所属期
税种
计税依据
税率
税额
2010-10
增值税
12300/1.17
17
1787.18
合计
纳税人情况说明:
扬州xx有限公司2010年10月20日发出xxxxx   xxxxx*xxx=12300(含税)，税额1787.18元
此自查情况报告是根据税收法律、法规的规定填报的，是真实、可靠、完整的。
法定代表人签字：                            财务负责人签字：
评估分管局长：                            评估人员：
注：1、金额单位为元（列至角分）。
2、本表一式五份，纳税人留存一份，受理税务机关一份，征收部门一份，评估小组一份、上报市局一份。
3、纳税人应对本表所涉问题附相关账册、凭证复印件及涉税资料作为附件。
4、情况说明栏反映企业自查问题，应分项表述，不够可另附页说明。
纳税人反馈明细表
回复日期：2010.12.
纳税人税号
321cccc29
纳税人名称
仪cccc厂
是否补缴税款、滞纳金、罚款（是/否）：是
补缴税款、滞纳金、罚款合计数（元）：
情  况  说  明
根据你分局纳税提醒函上所列的疑点，企业经过认真自查，现反馈如下：
"1、从省局税源管理平台查到的风险评定详细信息，未开具发票收入为负数，2010年10月份，该企业未开具普通发票收入申报为负数cccccccc为负数的具体原因？
我单位仪ccccccc3元，剩余金额128461.53元在10月份申报表上冲回。上述问题由于财务人员操作失误，现已严肃批评，责其纠正不再出现类似问题。"
"2、增值税税收负担率
该公司2009年销售收入1693万元，税负0.70%，比行业平均税负3.72%低81.16%，2008年销售收入559万元，税负0.67%，比行业平均税负2.97%低77.39%。2008、2009年可能存在隐瞒销售收入或虚增进项税抵扣的问题。2008、2009年增值税税负较低是何原因？
我单位位ccccccccccccc业经济生存空间较小。购进货物地点较广泛，运费也相对较高。我单位交易量一般，只是赚取相对差价，有时行情掌握不好，亏损较大。我单位属于贸易型企业，税负相对偏低。"
3、进项税金控制额
本期进项税金控制额＝（期末存货较期初增加额＋本期销售成本＋期末应付账款较期初减少额）×主要外购货物的增值税税率＋本期运费支出数×７％。
2009年1月至12月进项税金控制额=（120225.66+16065966.23+32418.31）×17%+41600×7%=2760075.73元
经计算2009年1月至12月进项税控制额276万元，等于当期实际抵扣的进项税276万元， 2009年进项税金抵扣是否规范？
我单位进项税金抵扣符合规定，票、货、款一致。做到帐实相符。
4、固定资产进项税额
该企业2009年无固定资产进项抵扣税额。我单位进项税金抵扣符合规定，做到帐实相符。2009年没有购进固定资产，因而没有固定资产进项抵扣。
5、销售收入变动分析
该企业2009年1月至12月销售收入1693万元、2008年1月至12月销售收入559万元，销售收入变动率＝（1693-559）/559＝202.86%，需分析销售突然增长的原因。2009年销售突然增长的原因？
单位2009年较2008年销售额增长较大，是因2008年为经营初期，又是金融危机，整个大的市场行情不好，市场萧条，交易量较低。2009年，市场行情有所好转，成交量上升。
6、销售收入比对
该企业2009年1月至12月申报增值税销售1693万元，财务报表主营业务收入累计数为1693万元；2008年1月至12月申报增值税销售559万元，财务报表主营业务收入累计数为559万元。申报销售与财务报表的收入一致。
我单位2009年较2008年销售额增长较大，是因2008年为经营初期，又是金融危机，整个大的市场行情不好，市场萧条，交易量较低。行情决定购进货物时相对谨慎，购买力也持续不好，对产品信息把握不准确，销售行情不好，交易量就不高。2009年，市场行情有所好转，成交量上升，但由于经营策略不准确，导致亏损较大。
7、其他往来帐款分析
2009年1月至12月应付账款余额为0万元，上年同期为3.2万元，同比下降100%，应付账款与销售收入变动不同步且c账款与销售收入变动不同步且差异较大。
我单位2009年，应付账款为零，是由于会计业务水平不高，科目放错，全部放到其他应付款科目，从而年末时应付账款账户为零。未设置预收账款科目，因而预收账款科目2008年和2009年末账户均为零。
单位公章
纳税人自然情况明细表
纳税人识别号
法定代表人
移动电话
纳税人名称
电话号码
传真电话
纳税人地址
股东电话号码
移动电话
2010销售金额
销项税金
核算方式
独立核算
进项税金
应纳税金
增值税税负
经营方式
固定资产总额
主营范围
2010年利润
兼营范围
应纳税所得税额
所得税征收
方式
查账征收
所得税征收机关
已缴所得税
所得税贡献率
应付工资总额
已缴工会经费
纳税人类型
一般纳税人
财务负责人
现金会计
开户银行
帐      号
移动电话
移动电话
所属征收分局
办税员
购票人
移动电话
移动电话
税务代理机构
税务代理人
关联企业
分支机构