偶看新闻蜂王浆什么牌子的最好:地税推进税源专业化管理实践与思考
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/28 18:03:00
地税推进税源专业化管理实践与思考
磁县新闻网 时间：2011-07-08 11:29:00
磁县地方税务局局长 张建芳
2010年和2011年，磁县地税局连续两年被省市局确定为推进税源专业化管理试点。县级税务机关税源专业化管理究竟该如何改，机构如何设置，人员怎么调配，至今没有一个成型的模式和套路可供借鉴，“仁者见仁，智者见智”。 俗话说：“上面千条线，底下一根针”。窃以为，县级税务机关作为基层机关，长年累月在市局和地方政府双重领导下，直接面向纳税人，服务在基层一线，税源种类、税源区域、纳税对象复杂，点多、线长、面广，要进行税收专业化管理改革，必须以促进经济发展为主旨，以提高纳税遵从度为目标，全面实施税收风险管理，大胆创新税源管理方式，为全市乃至全省的税源专业化管理趟出一条成功的新路。
一、当前税收专业化管理存在的主要问题
一是税源结构单一。磁县地税重点纳税行业以煤炭开采、洗煤、炼焦等涉煤行业为主，每年在地税税收中占绝对主导地位。据统计，2003年至2010年的8年间，每年占全县总纳税户数2%左右的涉煤行业税收占地税全部税收任务的70%以上。特别是2008年至2010年三年间，涉煤行业作为磁县绝对性支柱产业，发展势头强劲，一枝独秀，均占到全局税收总量的80%以上。
二是管辖区域线长面广。磁县行政区域面积近1100平方公里，自西向东山区、丘陵、平原各占1/3，县城在最东边。地税部门管辖的地域范围广阔，且重点税源涉煤行业主要分布在西部山区和丘陵地带距离县城大都在
三是基层税源信息失真。应该看到，近几年的信息管税工作，始终存在一些纳税人税源信息失真问题。究其原因：1、纳税人的利益动机或需求造成信息失真。作为纳税人而言，维护个体利益高于依法纳税，当二者发生冲突则首选前者；在履行提供纳税信息义务时，则采取一拒绝、二搪塞、三隐瞒、四躲避的策略，使基层税管员采集的信息严重失真。2、部分税管员在“任务指标”和“差错处罚”双重高压下，为了不自己给自己加任务指标、考核中少出现或不出现差错，在采集信息时宁少勿多，宁低勿高，致使税源出现“三清三不清”即税管员心中很清，但他不说清；分局大致上不怎么清，但向县局汇报得很清；县局很想搞清，但就是搞不清。
四是人员配置相对不足。县局现下设观台、岳城、光禄、黄沙、城区一分局、二分局等六个税务分局，现有税收管理员44人。由于近年来人员补充乏力，基层税收管理员呈现出年龄结构偏大、管户增多、知识结构老化等趋势。如黄沙分局6名税收管理员平均年龄已达47.1岁，人均管户达241户。人均承担300余万元的地税征收任务。日常工作不仅要忙于日常案头数据分析比对、评估检查、税收任务测算落实以及催报催缴、下户巡查、发票审查、税收宣传、纳税服务等日常事务，还承担着基层党建、文明创建、行风和廉政建设、综合治理等诸多任务。人手不足、年龄老化、工作头绪多、管户任务重的现况客观上导致基层税收管理员人员素质、管理方式和技术手段上滞后于管理对象的发展水平。
二、实施分类管理，创新税源专业化管理新模式
磁县地税局结合县域税收实际，根据市局《税源分类管理实施意见》制定的税源分类标准，将全县税源管理分类为重点税源行业管理、重点税源管理、一般税源和小税源管理三类，在保持现有税源管理机构数量不变的情况下，重新划分各管理分局的征管范围，实施分类管理。
（一）制定税源分类管理的原则
1、在重点税源和一般税源中，将行业税收所占比重较大的行业确定为重点行业，其中重点税源与重点行业交叉的纳税人，按照行业优先的原则划归重点行业。据此，对全县货物运输行业、金融行业、糠醛行业、生产酒行业、电力系统、煤炭开采业、洗煤业、焦炭行业实行行业管理，分别由不同管理单位进行管理。
2、按照有利于税源监控的原则，对建筑行业、外埠纳税人实行属地管理。实行税源行业管理的企业，其下设（或隶属）独立核算的单位（货物运输业除外）和外来从事建筑、劳务活动的纳税人，由行业管理分局管理。
3、按照有利于征管、有利于调动干部积极性的原则，对确定为重点税源的个体定额业户，仍实行属地管理。
4、按照行业管理优先的原则，对12万元高收入个人随着所属企业归同一个税务分局管理。
（二）目前税源管理机构设置情况。
1、实行税源分类管理。全县税源管理分类分为重点税源行业管理、重点税源管理、一般税源和小税源管理三类，在保持现有税源管理机构数量不变的情况下，重新划分各管理分局的征管范围，分别成立重点行业管理分局、重点税源管理分局和一般税源和小税源管理分局。重点行业管理分局，负责全县煤炭开采、焦炭行业及附属下设单位税源管理；重点税源管理分局负责全县从事货物运输行业、金融行业、糠醛行业、生产酒行业、电力系统、年纳税额21万元以上单位纳税人（除煤炭业、洗煤业、焦炭行业、建筑行业以外）以及磁州镇范围内建筑、房地产行业的税收征管。税源管理以行业管理为抓手，优化人员配置，实施有效管理。
2、成立税源监控管理组。其主要职责是开展涉税信息搜集、分析及发布工作，针对省市局发布的征管数据，督促基层单位进行整改，定期开展纳税评估工作等。
三、推进税源专业化管理促进税收稳定增长的思考
（一）税源必须给力，增强经济发展的可持续性。税收的快速增长必须以充裕的经济税源为基础，发展经济、壮大税源是本，是基层税务机关完成税收任务、实现税收目标的坚实基础，对此，不容有丝毫质疑。目前磁县的财政有两个显著特点，一是保“饭碗”财政，二是挖“资源”财政。要确保地方财政、经济和社会发展的可持续性，改“保饭碗”财政为“造饭碗、金饭碗”财政，就必须居安思危，尽快摆脱仅靠资源的“一条腿”向前跑的窘况，大力发展第三产业，尤其是发展现代服务业，壮大地方税源，增加地方收入。
一是加快第三产业内部结构调整步伐，发展现代服务业，提高地方税收贡献率。二要坚持“小城镇、大战略”思路，加快磁县城市化进程。特别是要紧抓“三年大变样”、“三年上水平”和对接邯郸主城区的历史性机遇，激活经济发展的内在动力，鼓励兴办第三产业经济实体，积极支持劳动密集型产业的发展，既为城镇居民收入增加创造有利条件，又为地方税收扩大税源。三是要加快发展旅游业，依托现有的炉峰山、漳河三峡、龙凤山、龙洞沟、岳城水库、南北朝墓群（重点是兰陵王墓）、磁州窑博物馆、溢泉湖休闲度假区等旅游资源和文化资源优势，大力发展旅游业，切实加快景区、景点的建设，打造磁县旅游品牌。四是结合三大市场、童装城、溢泉湖四星级宾馆、新县职教中心、文化宣传中心、远程诊疗中心、慈荷花园、滏苑小区、高层住宅区等建设，大力发展现代物流业、服装加工业、房地产业以及以教育和信息技术为中心的综合服务等新兴产业。五是以大力发展现代农业为平台，规划建设万亩荷塘风情展示园、金沙湾林牧生态复合科技园、“今麦郎”优质小麦基地、华威养殖有限公司沼气开发、益民生态养猪有限公司等建设项目，推进农业现代化、产业化发展。六是建设西部丘陵、山区干果经济林带，培育一批有市场竞争力的磁县农产品品牌，使其成为地方税收的亮点。
（二）信息必须给力，积极推进综合治税。基层税务机关税源专业化管理不单单是税务部门一家的事，他是一个社会系统工程，需要地方党委政府支持领导，需要有关部门积极协调，更需要社会各界、纳税人全力配合。近几年来，磁县政府高度重视涉税信息建设，搭建了综合治税平台，全县税务、金融、财政、公安、住建等部门在信息交流方面做了很多工作，但是，与当前信息化建设的要求相比，还有很大差距，仍然存在信息传递手续原始、资源共享程度不够、网络建设滞后等问题，制约了税源专业化管理向更深层次发展。因此，在推进税源专业化管理工作中，地方党委政府必须担当“主角”，负有不可推卸的领导责任，积极运作，搭建涉税信息平台，确保涉税信息共享、畅通、增效。有关职能部门应树立全局观念、大税收观念，加大资金投入，积极协调沟通，实现各相关职能单位的联网，实现信息资源的即时全面共享，建立政府部门、市场物价、关联交易、信息中介等部门相关联的基本单位信息名录库，大大减少或防止纳税单位或个人偷逃漏税费现象，加强税源监控，减少税收流失。
1、尽快制定关于地方政府加强信息管税相关法律和规章，设立专门的信息管税部门或综合治税办公室，列入政府序编，落实人员、编制、办公场所、软硬件配套设施、信息流程、运行机制及制定管理办法等。
2、完善部门间信息共享机制。对纳入涉税信息部门的职能职责、工作规程、部门间相互协作支持等相关内容要予以明确，赋予税务机关从更广范围搜集获得涉税信息的权利和依法获得社会各部门协助的权利，使信息管税工作有章可循，有法可依。
3、注意发挥中介机构的特殊作用。中介机构的专业性强，熟悉税收法律法规，擅长财务监管。因此，大力发展中介机构，使其对虚假申报和错误申报信息起到一定的“过滤”作用，使税务机关取得的信息更加真实可靠，给我们的信息管税工作带来积极的影响。
（三）改革必须给力，创新税管员岗责制度。税源管理模式确定后，管理者的能力和素质决定了管理的效果。为此，基层税务机关应根据不同层级的税收管理岗位，结合干部队伍的整体状况和个人特点，对现有的税管员进行重新组合，根据工作难易程度和税管员的能力差异分配任务，明晰管理责任实现人力资源最优配置。
基层税务机关应将税管员的岗责设置细化量化到片区管理、日常管理和专业化税源管理团队中。片区管理员负责综合管理和日常管理，由年龄相对偏大、责任心强、日常管理经验丰富、业务知识更新慢的管理员担任，主要从事个体及小规模纳税人的管理；分类管理由业务素质高、综合分析能力强、计算机操作熟练的管理员担任，主要从事重点税源管理；专业化税源管理团队负责重点行业纳税评估和制定税源管理战略。同时，为挖掘干部的潜能，基层税务机关应根据税管员承担的工作数量和质量，建立分类能级管理激励制度和机制，实行以能定级，按级定岗，采取“以量计奖、以质兑奖、奖惩到位”绩效考核方式，实行量化考核，跟踪问效，充分调动税管员的积极性和创造性。
（四）思维必须给力，提高新时期管理理念。一方面，要提高对推进税源专业化管理必要性、紧迫性的认识。近年来，社会经济发展日新月异，税收管理对象日趋复杂，传统的税源管理方式正在经历着与现实的强烈碰撞，新的问题层出不穷，新的矛盾日益突出，基层税源管理工作面临着一系列的困难和矛盾。为适应新时期需要，早在几年前，国家税务总局明确提出要大力推进信息管税、改革落后于形势需要的税源管理模式，要求各省市县局探索建立以税管员制度为基础，以信息采集和利用为抓手、以“四位一体”互动机制为保障的崭新的税源管理体系。推进税源专业化管理是加强税收征管的必然要求，基层税务机关应当积极把握税源变化趋势，勇于探索和创新税源管理新路，全面推进税源管理的科学化、专业化和精细化。
另一方面，要在推进专业化管理的过程中，充分融合其他先进理念。一是流程再造理念。通过对专业化管理组织架构和业务流程的重组优化，实现提高效率和降低成本的目标。二是风险管理理念。在专业化管理推进中，通过风险防范控制机制的建立，达到降低纳税遵从风险和税收执法风险、减少税收流失的目标。三是减负增效理念。通过制度资源、人力资源、经济和技术资源等税务资源的有效整合，实现专业化管理减负与增效的共振效应。四是还责于纳税人理念。在专业化管理中，主动还权还责于纳税人，实现维护纳税人合法权益与降低税务执法风险的双赢。五是绩效管理的理念。结合贯彻落实领导干部问责制和提升干部的执行力活动，对税管员岗责目标进行公平公正的绩效考核，实现税收管理员工作能动的最优激发和组织目标的最佳实现。