办公自动化基础知识:在线读书:中国18个税种纳税操作实务与案例精解(2010)

中国18个税种纳税操作实务与案例精解
作者：蔡昌主编
出版日期：2010
页数：554
关键词：税收管理 中国
分类： 经济管理 >税收
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内容提要
税收管理是指主管税收工作的职能部门，代表国家对税收分配的全过程所进行的计划、组织、协调和监督工作，旨在保证财政收入及时足额入库，充分发挥税收对经济的调节作用。
隐藏目录章节目录
基础篇
第1章　税收制度概述
1.1　税收制度的概念
1.2　税收制度体系
第2章　中国税收制度
2.1　中国税制法律层次
图2-1　中国现行税制体系图
表2-1　中国现行税制体系及其税种在中央与地方之间的划分情况表
第3章　税制要素
知识链接 美国税制的基本特征
第4章　税收的基本原则
第5章　税收征收管理制度
税种篇
第一部分　流转税制
第1章　增值税
1.1　增值税概念及增值税类型
表1-1　增值税类型比较表
小贴士　我国增值税转型历程
知识链接　中国增值税转型改革
1.2　征税范围与纳税义务人
表1-2　增值税的征税范围表
案例1-1　混合销售行为
案例1-2 兼营非增值税应税项目
表1-3 融资租赁业务税务处理对比表
1.3　一般纳税人和小规模纳税人的比较
案例1-3 新办商贸企业转为正常一般纳税人的发票管理
1.4　税率与征收率
案例1-4　小规模纳税人增值税征收率
表1-4　增值税税率和征收率一览表
表1-5　增值税简易征收一览表
1.5　增值税应纳税额的计算
案例1-5　包装物押金不并入销售额的处理
案例1-6　包装物押金并入销售额的处理
知识链接　含税与不含税换算的情况归纳
案例1-7　以旧换新销售电器的处理
案例1-8　以旧换新销售金银首饰的处理
表1-6　纳税人销售自己使用过的固定资产政策一览表
案例1-9　纳税人销售2009年前购入使用设备的处理
案例1-10　纳税人销售2009年购入使用设备的处理
案例1-11　纳税人销售2009年购入使用小轿车的处理
案例1-12　进项税额的计算
案例1-13 收购免税农产品扣除率的计算
案例1-14 收购免税农产品扣除率的计算
案例1-15 运输费用计算抵扣进项税的计算
案例1-16　运输费用计算抵扣进项税的计算
表1-7　纳税人运费抵扣政策一览表
案例1-17　不得从销项税额中抵扣的进项税额
案例1-18　非正常损失购进货物的进项税转出计算
案例1-19　非正常损失在产品耗用购进货物的进项税转出计算
知识链接 购进货物是否可抵进项税
案例1-20 兼营免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的计算
知识链接　不得抵扣增值税进项税的两类处理
案例1-21　进项税额不足抵扣的税务处理
案例1-22　进项税额不足抵扣的税务处理
案例1-23 进项税额不足抵扣的税务处理
案例1-24 小规模纳税人应纳税额的计算
案例1-25 小规模纳税人应纳税额的计算
1.6　纳税义务时间、纳税地点和纳税期限
1.7　增值税专用发票的使用
表1-8　开具红字增值税专用发票申请单
表1-9　开具红字增值税专用发票通知单
1.8　纳税申报
案例1-26　增值税一般纳税人应纳税额的计算
表1-10　增值税纳税申报表
案例1-27　增值税小规模纳税人应纳税额的计算
表1-11　增值税纳税申报表
第2章　消费税
2.1　消费税概述
小贴士　消费税的历史
2.2　消费税的法律规定
表2-1　消费税纳税人具体规定
小贴士　消费税与增值税的关系
表2-2　消费税与增值税的差异表
表2-3　消费税税目税率（税额）表
小贴士　2009年最新卷烟消费税改革
知识链接　白酒消费税的最新政策：计税价格的确定
小贴士　成品油消费税最新政策
2.3　消费税的计税依据
表2-4　包装物的计税方式
2.4　消费税应纳税额的计算
案例2-1　自产自销消费品在从价定率法下的计算
案例2-2　自产自销消费品在从量定额法下的计算
案例2-3 自产自销消费品在从价定率和从量定额复合计税法下的计算
小贴士　卷烟从价定率计税办法的计税依据
案例2-4 自产自销消费品在从价定率和从量定额复合计税法下的计算
案例2-5 自产自销消费品在从价定率和从量定额复合计税法下的计算
案例2-6 自产自用消费品在从价定率法下的计算
案例2-7 自产自销消费品在从价定率和从量定额复合计税法下的计算
案例2-8 委托加工应税消费品的消费税的计算
案例2-9 进口应税消费品在从价定率法下的计算
案例2-10　进口应税消费品在从价定率和从量定额复合计税法下的计算
案例2-11 酒厂消费税的综合计算
案例2-12 汽车制造企业消费税的综合计算
案例2-13 酒厂消费税的综合计算
2.5　征收管理
表2-5　消费税纳税申报表
第3章　营业税
3.1　营业税概述
知识链接　营业税历史
3.2　营业税的纳税人和征税范围
3.3　营业税的税目和税率
表3-1　营业税税目税率表
3.4　营业税的计税依据和应纳税额的计算
小贴士　代理业的计税营业额
表3-2　应纳税额计算的基本规定表
案例3-1　交通运输业应纳营业税额计算
案例3-2 建筑业应纳营业税额计算
案例3-3 建筑业应纳营业税额的计算
案例3-4 金融业应纳营业税额的计算
案例3-5 金融业应纳营业税额的计算
案例3-6 金融业应纳营业税额的计算
案例3-7 邮电通信业应纳营业税额的计算
案例3-8 旅游业应纳营业税额的计算
案例3-9 旅游业应纳营业税额的计算
案例3-10 文化体育业和服务业应纳营业税额的计算
案例3-11 娱乐业应纳营业税额的计算
案例3-12　娱乐业应纳营业税额的计算
案例3-13 转让无形资产应纳营业税额的计算
案例3-14　销售不动产应纳营业税额的计算
案例3-15 销售不动产应纳营业税额的计算
案例3-16　营业税综合计算
案例3-17 营业税综合计算
案例3-18 营业税综合计算
案例3-19　营业税综合计算
表3-3　混合销售行为的税务处理原则表
图3-1　代购业务关系图
图3-2　代购关系确认后的税收关系图
小贴士　供电企业收取的并网服务费纳税问题
3.5　营业税的优惠政策
小贴士　合作开展考试业务的纳税问题
3.6　营业税的征收管理
表3-4　纳税地点的基本规定表
第4章　关税与进出口税收
4.1　关税概述
小贴士　关境
小贴士　法定减免的范围
4.2　关税的计算与申报
案例4-1 运往境外加工货物的关税计算
案例4-2 予以补税的减免税货物的关税计算
表4-1　计入与不计入完税价格的项目表
小贴士　几种与完税价格有关的价格
案例4-3　从价计税法的关税计算
案例4-4 从价计税法的关税计算
案例4-5 从量计税法的关税计算
案例4-6 复合计税法的关税计算
表4-2　关税分类表
案例4-7 进口关税的计算处理
案例4-8 出口关税的计算处理
表4-3　海关（进出口关税）专用缴款书
案例4-9 强制执行措施下的关税计算
4.3　进出口税收
案例4-10　进口货物应纳增值税税额的计算
案例4-11 进口货物应纳增值税税额的计算
案例4-12 进口应税消费品应纳消费税税额的计算
案例4-13 进口应税消费品应纳消费税税额的计算
案例4-14　增值税一般纳税人出口货物免抵退税的计算
案例4-15 小规模纳税人出口货物退税的计算
案例4-16 出口应税消费品退税的计算
案例4-17 出口应税消费品退税的计算
表4-4　增值税、消费税出口退税政策对比表
案例4-18　进口货物的纳税申报计算
案例4-19 生产企业的免抵退税综合计算
案例4-20 外贸企业的出口退税综合计算
第二部分　所得税制
第5章　企业所得税
5.1　企业所得税概述
知识链接 实际管理机构
5.2　纳税人、征税对象与税率
知识链接 为什么个人独资企业与合伙企业不适用企业所得税法
案例5-1 “登记注册地标准”判例
案例5-2 “实际管理机构地标准”判例
知识链接 企业所得税的基本税率
表5-1　亚太主要国家或地区公司所得税税率一览表
5.3　应纳税所得额的计算
小贴士　权责发生制
小贴士　收入确认条件在会计准则与税法之间的差异
案例5-3 收入金额确认的涉税处理
知识链接 股息、红利收入的确认
小贴士　财政拔款的界定条件
知识链接 为什么企业实际收到的财政补贴和税费返还不属于财政拔款
小贴士　税法规定行政事业性收费和政府基金作为不征税收入的原因
案例5-4 股权投资损失的税前扣除
案例5-5 支付违约金的税务处理
小贴士　合理工资薪金的确认原则
知识链接 可以税前扣除的社会保险和住房公积金
知识链接 业务招待费的税前扣除的管理要求
知识链接 部分行业广告费和业务宣传费的税前扣除政策
小贴士　关联方界定的标准
案例5-6　关联企业利息扣除业务涉税处理
案例5-7　培训费用的涉税处理
小贴士　公益捐赠以外的捐赠、赞助支出不得扣除的原因
知识链接　税法不允许提取各种形式准备金的考虑
5.4　资产的税务处理
案例5-8 资产折旧的会计处理
小贴士　无形资产摊销期限
案例5-9　投资资产的税前扣除
表5-2　A公司2009年资产负债表相关项目金额及其计税基础表
5.5　应纳税额的计算
案例5-10　应纳税额的综合计算
表5-3　应税所得率表
案例5-11　核定应纳所得税额的征收处理
案例5-12　境外所得的税收抵免限额计算
案例5-13　境外所得的税收抵免限额计算
案例5-14　境外所得的税收抵免限额计算
案例5-15　境外所得的税收抵免限额计算
案例5-16　境外所得的税收抵免限额计算
5.6　企业所得税的税收优惠
图5-1　非居民企业适用税率图
小贴士　查账征收企业的小型微利企业认定
表5-4　执行到期的企业所得税优惠政策表
5.7　所得税的源泉扣缴
5.8　重组业务
案例5-17　吸收合并的涉税处理
表5-5　合并日乙公司数据表
案例5-18　吸收合并的涉税处理
5.9　特别纳税调整
5.10　企业所得税征收管理
5.11　过渡期税收政策
表5-6　实施企业所得税过渡优惠政策表
5.12　企业所得税纳税申报实务
表5-7　中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
第6章　个人所得税
6.1　个人所得税概述
知识链接 个人所得税的历史
表6-1　居民纳税人和非居民纳税人比较表
案例6-1　外籍个人在中国“居住满一年”的认定
知识链接　股权转让政策解读
知识链接　个人得奖政策解读
6.2　应纳税额的计算与申报
知识链接　个人转让上市公司限售股所得政策解读
知识链接　个人无偿受赠房屋
表6-2　工资、薪金所得适用税率表
表6-3　个体工商户、个人独资企业、合伙企业的生产、经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得适用税率表
表6-4　劳务报酬所得适用税率表
案例6-2　取得全年一次性奖金的涉税处理
案例6-3 取得全年一次性奖金的涉税处理
案例6-4 取得不含税全年一次性奖金的涉税处理
案例7-5 特定行业职工取得工资、薪金的涉税处理
表6-5　张某2009年全年收入与福利情况表
表6-6　张某全年预缴税款情况表
案例6-6　内退取得的一次性收入的涉税处理
案例6-7　解除劳动关系取得的一次性补偿收入的涉税处理
案例6-8　在外资企业机构工作的中方人员取得的工资、薪金的涉税处理
案例6-9 个体商户的生产、经营所得应纳税额的计算
案例6-10 对企事业单位的承包经营、承租经营所得税额的计算
图6-1　取得非公开交易期权涉税情况图
图6-2　取得公开交易期权涉税情况图
案例7-11　取得非公开交易期权的涉税处理
案例6-12　多种收入来源的个人所得税计算
案例6-13　个人独资、合伙企业的个人投资者所得税计算
案例6-14　保险营销员佣金收入正式雇员个人所得税的计算
案例6-15　保险营销员佣金收入非雇员个人所得税的计算
案例6-16　境外所得的税额扣除计算
案例6-17　自行纳税申报的涉税处理
第三部分　资源税收制
第7章　资源税
7.1　资源税概述
7.2　纳税人、税率及税收优惠
表7-1　资源税税目、税额标准表
7.3　应纳税额的计算
案例7-1 油田应纳资源税税额的计算
案例7-2 煤矿应纳资源税税额的计算
案例7-3 铜矿应纳资源税税额的计算
案例7-4 铁矿应纳资源税税额的计算
7.4　征收管理
7.5　资源税的会计处理与纳税申报
案例7-5　天然气因销售应税产品应纳资源税的账务处理
案例7-6　煤矿销售应税产品应纳资源税的账务处理
案例7-7　盐场自产自用应税产品应纳资源税的账务处理
案例7-8　铁矿销售应税产品应纳资源税的纳税申报
表7-2　资源税纳税申报表
第8章　城镇土地使用税
8.1　城镇土地使用税及其纳税人
8.2　征税范围、计税依据及税率
表8-1　城镇土地使用税税率表
8.3　应纳税额与税收优惠
案例8-1　应纳税额的计算
案例8-2　应纳税额的账务处理
8.4　征收管理
表8-2　纳税义务发生时间表
表8-3　城镇土地使用税纳税申报表
第9章　耕地占用税
9.1　耕地占用税的概念与特点
9.2　纳税义务人与征税范围
9.3　应纳税额的计算
表9-1　各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表
案例9-1　房产企业应纳税额的计算
案例9-2　企业自建厂房应纳税额的计算
9.4　税收优惠
9.5　征收管理
9.6　纳税申报
表9-2　耕地占用税纳税申报表
第10章　土地增值税
10.1　土地增值税概述
10.2　纳税人、征税范围和税率
表10-1　土地增值税四级超率累进税率表
10.3　应税收入和扣除项目的确定
案例10-1　房地产开发费用的扣除计算
案例10-2　旧房及建筑物的评估价格确定
10.4　应纳税额的计算方法
案例10-3　土地增值税应纳税额的计算
案例10-4　土地增值税应纳税额的计算
10.5　土地增值税的优惠政策
案例10-5　土地增值税应纳税额的计算
案例分析
10.6　土地增值税的征收管理
案例10-6　地土增值税的综合计算
案例分析
10.7　土地增值税的会计处理与纳税申报
表10-2 土地增值税项目登记表
案例10-7 土地增值税的综合计算
表10-3　土地增值税纳税申报表（一）
案例10-8　土地增值税的综合计算
表10-4　土地增值税纳税申报表（二）
第四部分　财产税收制
第11章　房产税
11.1　纳税人与征税范围
11.2　计税依据
11.3　税率与应纳税额的计算
案例11-1 从价计征房产税的计算
案例11-2　从租计征房产税的计算
案例11-3 从租计征房产税的计算
11.4　优惠政策与税收征管
案例11-4 房产税的纳税申报计算
案例11-5 房产税的纳税申报计算
表11-1　房产税纳税申报表
第12章　契税
12.1　契税的征税对象与纳税人
12.2　税率与应纳税额的计算
案例12-1 居民转让自住房的应纳税额计算
案例12-2　居民转让自住房的应纳税额计算
案例12-3 外企取得土地使用权的应纳税额计算
12.3　税收优惠
表12-1　优惠政策一览表
案例12-4　居民转让自住房的应纳税额计算
表12-2　契税纳税申报表
第13章　车船税
13.1　纳税人与征税范围
13.2　税目、税率与应纳税额的计算
表13-1　车船税税目税额表
案例13-1　汽运公司车船税的计算
案例13-2　船运公司车船税的计算
案例13-3 个人自购车辆车船税的计算
13.3　税收优惠与税收征管
案例13-4　企业运营车辆车船税的计算
表13-2　车船税纳税申报表
第五部分　行为目的税制
第14章　车辆购置税
14.1　车辆购置税的概念、特点与作用
14.2　纳税人、征税范围、税率及计税依据
14.3　税收优惠与税收征管
小贴士　乘用车
知识链接　以旧换新
14.4 应纳税额计算和纳税申报
案例14-1　个人自用车辆的车辆购置税应纳税额计算
案例14-2　进口自用车辆的车车辆购置税应纳税额计算
案例14-3　自产自用车辆的车辆购置税应纳税额计算
表14-1　车辆购置税纳税申报表
表14-2　车辆购置税免（减）税申请表
表14-3　换（补）车辆购置税完税证明申请表
表14-4　车辆购置税退税申请表
表14-5　车辆变动情况登记表
第15章　船舶吨税
15.1　船舶吨税概述
15.2　船舶吨税的计算
表15-1 船舶吨税税率表
15.3　船舶吨税的会计处理
案例15-1 公司自有机动船的船舶吨税应纳税额计算
案例15-2 公司租用货轮的船舶吨税应纳税额计算
15.4　征收管理
第16章　印花税
16.1　印花税概述
16.2　纳税人及税目税率
表16-1 印花税税目税率表
16.3　应纳税额的计算
案例16-1 新开立公司的权利证照印花税应纳税额的计算
案例16-2　运输保险公司印花税应纳税额的计算
案例16-3 以货易货合同的权利证照印花税应纳税额的计算
案例16-4 印花税应纳税额的综合计算
案例16-5 印花税应纳税额的综合计算
16.4　税收优惠与征收管理
案例16-6 印花税的纳税申报计算
表16-2　印花税纳税申报表
第17章　烟叶税
17.1　烟叶税概述
17.2　计税依据及应纳税额的计算
案例17-1 烟叶税应纳税额的综合计算
案例17-2 烟叶税应纳税额的综合计算
17.3　烟叶税的纳税申报
案例17-3　烟叶税应纳税额的纳税申报计算
表17-1　烟叶税纳税申报表
第18章　城市维护建设税
18.1　城市维护建设税
小贴士　关于负有缴纳“三税”义务
案例18-1　城市维护建设税应纳税额的计算
案例18-2　城市维护建筑税应纳税额的计算
18.2　教育费附加
案例18-3　教育费附加的计算
案例18-4 城市维护建筑税与教育费附加的综合计算
表18-1　城市维护建设税纳税申报表
表18-2　教育费附加申报表
征管篇
第1章　税收征收管理法
1.1　税收征收管理法概述
1.2　税务管理制度
案例1-1 变更税务登记
案例1-2 非法使用账簿的稽查处理
案例1-3 非法使用发票的稽查处理
案例1-4 未依法进行纳税申报的处理
1.3　税款征收制度
小贴士　同时从事减免项目与非减免项目的计算
案例1-5　偷税的稽查处理
小贴士　强制执行措施
案例1-6　税务机关代位权的行使
1.4　税务检查制度
案例1-7　偷税的稽查处理
1.5　税务代理法律制度
小贴士　委托代理协议书
1.6　税收法律责任
案例1-8　西部庄园葡萄酒业偷税百万多
案例1-9 能源商贸有限责任公司逃避缴纳税款案
案例1-10　抗税案处理
案例1-11 制售假发票案处理
第2章　税务行政处罚与税务救济法
2.1　税务行政处罚
知识链接 税务行政处罚的设定权
知识链接 税务行政处罚决定与罚款收缴相分离的机制
2.2　税务行政复议
案例2-1 税务行政复议的受理范围
案例2-2 税务行政复议的管辖权
2.3　税务行政诉讼
案例2-3 税务行政诉讼的程序
2.4　税务行政赔偿
案例2-4　代征员违法税务局赔偿
知识链接　含税与不含税换算的情况归纳
附录1 暂时性差异一览表
附录2　永久性差异项目一览表
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