囧人之越挠越痒:应纳税所得额 直接计算法:A企业为居民企业，2009年发生经营业务如下：1.取得产品销售收...

来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/26 08:03:11
A企业为居民企业，2009年发生经营业务如下：1.取得产品销售收入4000万元。2.发生产品销售成本2600万元。3.发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。4.销售税金160万元（含增值税120万元）。5.营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。6.计入成本、费用中得实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。要求：计算A企业2009年度实际应纳的企业所得税。计算方法一：间接计算法计算公式：应纳税所得额=会计利润总额+或-纳税调整额计算方法二：直接计算法计算公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损可扣除金额：1.广告费=4000*15%=600万元2.业务招待费=25*60%=15万元4000*千分之五=20万元>25*60%=15万元 取小的3.捐赠支出=80*12%=9.6万元4.拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元应纳税所得额=4000-2600-（770-650）-600-（480-25）-15-60-（160-120）+80-（50-30-6）-9.6-4-28-5+（5+31+7）=172.4万元2009年应缴企业所得税=172.4*25%=43.1万元我的问题是：职工工会经费、职工福利费、职工教育经费规定的是部分可以扣除的，分别是工资总额的2%、14%、2.5%，为什么在计算应纳税所得额的时候，加上全额了呢？（拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元）
如果企业超过了计提福利费，是否要调整应纳税所得额吗？ 应纳税所得额是多少? 应纳税所得额是什么意思 应纳税所得与会计利润差异？（投资） 劳务报酬所得应纳税额 应纳税所得额的计算 应纳税所得额=什么？ 企业所得税条例规定，纳税人在计算应纳税所得额时，应以什么为原则？ 收入总额，纳税收入总额，应纳税所得额 劳务报酬税后为9800，应纳税所得额是多少，怎么计算的 "折旧额是进入成本和费用中的，直接影响企业纳税所得额"何解? 接受捐赠的存货确定为收入后应计入应纳税所得额计算所得税该怎么理解 “应纳税所得额”与“应税所得额”是一回事吗？ 应纳所得税额和应纳税所得额分别的含意和两者的区别 捐赠收入是否计入应纳税所得额？ 什么是劳务报酬税和应纳税所得额 个人所得税的应纳税所得额怎么核算的？ “允许在个人应纳税所得额中扣除”是什么意思？ 劳务报酬所得的应纳税额怎样计算 什么是销售额，营业额，应纳税所得额，税率，应纳税额？？？？ 单位为个人缴付的基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金从纳税义务人的应纳税所得额中扣除 “应纳税所得额”和“纳税人纳税年度收入总额”是同一个东西吗？ 罚款属于营业外支出也要作出应纳税所得额增加的调整呢？那为什么不是应纳税所得额的减少调整的呢？ 企业所得税核定征收以后，年度应纳税所得额远远超出税务机关核定的应纳税所得额，这种情况下用不用在申报