偶看新闻欧阳文宸唱的歌:仪征市国税局稽查能手选拔模拟试卷联动最新信息
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/29 21:50:52
稽查能手选拔考试卷
一、单项选择题
1、下列人员向税务机关举报案件经查实处理后，按《税务违法案件举报奖励办法》规定可以进行物质奖励的是（ ）。 D
A、审计机关工作人员
B、举报本企业偷税问题的企业法定代表人
C、举报本企业偷税问题的直接责任人员
D、举报竞争对手偷税问题的企业法定代表人
E、财政机关工作人员
2、举报案件查实处理后，举报人要求了解举报案件办理情况的，税务人员可以（ ）。E
A、详细告知案件的查处过程
B、出示举报案件的税务行政处理、处罚决定书
C、详细告知税务机关查处案件的方法和手段
D、出示举报案件的案卷资料
E、简要告知举报人所举报的税务违法行为的处理情况
3、受托方完成受托协查任务后，回复的协查结论要准确选择回函结果类型，按规定各地税务机关应严格控制选择（ ）的协查结果类型。C
A、查无此户 B、虚开
C、其他 D、查无此票
E、假票废票
4、按规定，受托协查监控考核指标要求达到100%的是（ ）。B
A、累计回复率 B、按期回复率
C、罚款入库率 D、查补税款入库率
E、滞纳金入库率
5、江苏省国税局规定，除《税务稽查工作规程》第十三条第一项所列行为外，稽查局对个体工商户、个人或个人承包、租赁企业查补税（
）以上的应当立案。A
A、5000元 B、10000元
C、20000元 D、50000元
E、100000元
6、征管法规定，受送达人或者规定的其他签收人拒绝签收税务文书的送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和见证人签名或者盖章。下列关于见证人的叙述正确的是（
）E
A、受送达人的邻居
B、受送达人的朋友
C、与案件无关的其他税务干部
D、一起前往文书送达的其他税务干部
E、有关基层组织或者所在单位的代表
7、稽查局按法定程序调取被查对象以前年度的会计账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，必须在（ ）内完整退还。D
A、15日 B、30日
C、60日 D、三个月
E、六个月
8、“已证实虚开”发票协查提交网络后，发票协查管理岗位应在（
）个工作日内通过特快专递向对方寄送纸质《已证实虚开的增值税专用发票通知单》及有关证据资料的原件。A
A、1 B、3
C、5 D、7
E、15
9、下列执法行为中，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准的是（ ）。C
A、将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表等资料调回税务机关进行检查
B、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C、在调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
D、查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
E、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
10、按照《纳税担保试行办法》规定，可以作为纳税保证人的是（ ）。A
A、在法人书面授权范围内提供纳税担保的企业法人的分支机构
B、与纳税人存在担保关联关系的企业
C、有欠税行为的企业
D、企业法人的职能部门
E、税务登记不在本市（地、州）的企业
11、按照征管法及其实施细则规定，税务强制执行措施不适用于（ ）。C
A、从事生产、经营的纳税人
B、扣缴义务人
C、非从事生产、经营的纳税人
D、纳税保证人
E、纳税担保人
12、下列各项证据中不能单独作为定案依据的证据是（ ）。B
A、经过技术处理而无法辨别真伪的证据
B、与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言
C、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据
D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据
E、违反法定程序收集的证据
13、非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以（ ）以下的罚款。A
A、1000元 B、2000元
C、5000元 D、10000元
E、50000元
14、按照规定，查补税款在100万元(含)以上的大要案件，审理部门应自收到案卷之日起（ ）内审理完毕。D
A、2日 B、5日
C、7日 D、10日
E、15日
15、按照规定，案件公告数量不得低于当年查处结束案件数的（ ），其中在新闻媒体上公告的数量不得低于当年查处结束案件数的（ ）。A
A、10%、2% B、5%、3%
C、8%、2% D、4%、2%
E、5%、3%
16、涉税违法行为具有一定普遍性及规律性，或具有苗头性趋势及倾向的税务稽查建议，各级稽查局按规定应（ ）。D
A、直接向同级税政管理部门提出
B、直接向同级征管部门提出
C、直接向涉及的税务机关提出，同时抄送同级法规部门
D、直接向同级相关的税政、征管等部门提出，同时抄送涉及的税务机关
E、直接向同级纪检监察部门提出
17、下列案件中，按规定不需上报《案例分析》的案件是（ ）。B
A、移送公安机关查处的案件
B、偷税、骗税税额法人在8万元的案件
C、省局、市局要求报送查处结果的督办案件
D、虚开、代开、非法印制发票案件
E、暴力抗税的案件
18、税务机关对举报人发放举报奖金4万元，应当由（ ）审批。C
A、各级国家税务局稽查局
B、县（市）国家税务局
C、省辖市国家税务局
D、省国家税务局
E、国家税务总局
19、县、区稽查局向市稽查局报送上半年工作计划的时间为（ ）。A
A、上年的十二月二十日前 B、上年的十二月二十五日前
C、上年的十二月三十日前 D、当年一月十日前
E、当年一月十五日前
20、对外商投资企业可以分几年摊入所得额征税的是（ ）。D
A、发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，金额较大的，可以分摊计入所得额
B、高尔夫俱乐部收取的会员费，可以从收到之日起分期摊入所得额
C、接受的货币资产捐赠金额较大的，可以分期摊入所得额
D、接受的非货币资产捐赠金额较大的，可以分期摊入所得额
E、因债权人原因无法支付的款项金额较大的，可以分期摊入所得额
21、税务机关应当按照（ ）的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序。B
A、变卖优先 B、拍卖优先
C、收购优先 D、委托销售优先
E、回购优先
22、拍卖、变卖所得支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金后剩余部分价款，税务机关应当在（ ）个工作日内退还被执行人。B
A、1 B、３
C、7 D、15
E、30
23、发生在2001年5月1日以后的税收违法行为，行政处罚的时效为（ ）。C
A、两年 B、三年
C、五年 D、七年
E、无限期
24、计算滞纳金的起至时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至（ ）之日止。E
A、稽查局下发税务稽查通知书
B、实地检查或调账检查结束
C、稽查局作出处理决定
D、纳税人、扣缴义务人收到处理决定书
E、纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款
25、按现行税收政策规定，委托代理出口业务的退税地点为（ ）。A
A、委托方所在地退税机关 B、代理方所在地退税机关
C、由双方协商确定 D、由税务机关确定
E、货物报关出口所在地退税机关
26、下列各项中按现行税收政策规定应征收增值税的是（ ）。D
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费
C、饮食店、餐馆销售烧卤熟制食品取得的收入
D、专门生产或销售食品的工厂销售烧卤熟制食品取得的收入
E、邮政部门发行报刊取得的收入
27、下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税是（ ）。B
A、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
B、属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物
C、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物
D、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物
E、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
28、某生产性外商投资企业于2001年设立（区属沿海经济开放区，地方所得税税免）。2001至2005年各年所得如下：-100万元、240万元、360万元、-100万元、380万元。2005年为技术改造购买国产设备58.5万元，其中增值税8.5万元享受了退税政策。则当年该企业应纳所得税（
）。A
A、13.6万元 B. 10.2万元
C、33.6万元 D、0
E、22.2万元
29、某商场于2005年11月办理税务登记，注册资本300万元，员工30人。12月份该商场开业，当月销售80万元(含税价)，购买货物70.2万元（含税价），月初从某企业（一般纳税人）购买5台税控收款机，每台不含税价2000元。该商场将税控收款机作为固定资产管理。该商场应该缴纳10月的增值税为
（ ）。
A、30300元 B、43583.02元
C、29069.23元 D、30769.23元
E、45283.02元
30、某采取简易办法征税的自来水公司，2005年8月份受市政府委托随水费向用户收取污水处理费，当月开具普通发票注明水费200000元，污水处理费20000元，则该企业当月应纳增值税（
）。C
A、12000元 B、13200元
C、11320.75元 D、12452.83元
E、58407.80元
31、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和50元。如果50元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为
（ ）。D
A、260000元 B、300000元
C、360000元 D、330000元
E、270000元
32、某企业（一般纳税人）出售自己使用过的一台机床，原价100万元，累计折旧5万元，售价为105万元，则该企业应（ ）。C
A、按 6征收率计算缴纳增值税 B、按4%的征收率计算缴纳增值税
C、按4%的征收率减半缴纳增值税 D、按2%的征收率计算征收增值税
E、免征增值税
33、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理正确的是（ ）。E
A、 按邮寄费的17%计算进项税额抵扣 B、按邮寄费的13%计算进项税额抵扣
C、按邮寄费的10%计算进项税额抵扣 D、按邮寄费的7%计算进项税额抵扣
E、不能抵扣
34、一般纳税人取得的下列凭证不允许抵扣进项税额的是（ ）。D
A、进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C、销货方转来的符合条件的代垫运费发票
D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额
E、购进用于防伪税控系统开具专用发票的价值5000元的计算机
35、下列各项中，增值税纳税义务发生时间的叙述符合现行政策规定的是（ ）。E
A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
B、采用赊销方式的，为发出货物的当天
C、采用托收承付结算方式的，为收到货款的当天
D、采用分期付款销售方式的，为收到货款的当天
E、以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，为收到全部或部分货款的当天
36、对于减免税车辆因转让、改变用途等原因，需补缴车辆购置税的，其最低计税价格应为（ ）。A
A、最低计税价格＝同类型新车最低计税价格×［1－（已使用年限÷规定使用年限）］×100%
B、最低计税价格＝同类型新车最低计税价格×（规定使用年限÷已使用年限）×100%
C、最低计税价格＝同类型车型最低计税价格×（已使用年限÷规定使用年限）×100%
D、最低计税价格＝同类型车型最低计税价格×［1－（已使用年限÷规定使用年限）］×100%
E、最低计税价格＝同类型车型最低计税价格×［1－（规定使用年限÷已使用年限）］×100%
37、某烟草进出口公司2006年6月进口卷烟400标准箱，进口完税价格300万元。假定进口关税税率为60%，消费税定额税额为每标准箱150元，比例税率为30%，则进口环节应纳消费税为（
）。E
A、205.71万元 B、211.71万元
C、137.14万元 D、134.57万元
E、214.29万元
38、下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。E
A、纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B、纳税人到外县(市)销售非金银首饰应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
C、进口应税消费品，一律由进口人向报关地海关申报纳税
D、纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
E、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税
39、按现行消费税政策规定，下列属于征收消费税的业务是（ ）。E
A、金银首饰经营单位为经营单位以外的单位和个人修理金银首饰
B、土杂商店出售的烟火鞭炮
C、汽车厂销售自己使用过的小轿车
D、卷烟企业将外购的烟丝用于生产卷烟
E、炼油企业将自产汽油用于本企业汽车运输
40、按现行消费税政策规定，下列应税消费品应在零售环节征税的是（ ）。B
A、钻石表
B、铂金镶嵌钻戒
C、镀金工艺项链
D、珍珠项链
E、包金工艺项链
41、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并法定程序送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（
）日内提起复议申请。D
A、10 B、15
C、30 D、60
E、90
42、外贸企业委托加工货物收回后自营出口，按照出口货物退（免）税政策规定，加工费的退税率为（ ）。C
A、发出加工原辅材料的退税率
B、发出加工原辅材料的征收率
C、出口货物的退税率
D、出口货物的征收率
E、出口货物的退税率高于5%的，一律按6%计算退税
43、新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务起12个月内的出口业务则（ ）。C
A、“应退税额” 与“当期免抵税额”相等
B、“当期免抵税额”小于“当期免抵退税额”
C、“当期免抵税额”与“当期免抵退税额”相等
D、“当期免抵税额”大于“当期免抵退税额”
E、“应退税额” 大于“当期免抵税额”
44、外贸企业进料加工复出口业务采取作价销售方式，计算应退税额的抵扣税款时，凡进口料件征税税率小于复出口货物退税率的，按照（ ）计算抵扣。B
A、复出口货物退税率 B、进口料件征税税率
C、复出口货物征税率 D、进口料件退税率
E、加工消耗材料退税率
45、随产品出售但单独计价的包装物，按企业会计制度规定，应缴纳的消费税在计提时应借记（ ）科目。D
A、主营业务税金及附加 B、应交税金-应交消费税
C、营业费用 D、其他业务支出
E、营业外支出
46、某外贸企业从农场购进柑桔委托某加工厂加工成柑桔罐头出口，取得柑桔的增值税专用发票，进项金额为100万元，取得加工费增值税专用发票进项金额为30万元，(其中柑桔罐头退税率为13%，柑桔的退税率为5%)，柑桔罐头出口离岸价折算人民币为250万元，该企业退增值税为（
）。A
A、8.9万元 B、6.5万元
C、32.5万元 D、16.9万元
E、12.5万元
47、生产企业出口货物实行“免、抵、退”税的计算依据是以（ ）上的离岸价为准。B
A、出口报关单 B、经法人签字的出口发票
C、出口收汇核销单 D、进料加工登记手册
E、出口合同、协议
48、某企业于2005年11月购入管理用电子设备一台，原价6万元，折旧年限5年，预计净残值率5％，本月末投入使用。企业采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定应采用直线法计提折旧。该企业2005年税前多提折旧（
）。B
A、950元 B、1050万元
C、2000元 D、1900元
E、11400元
49、当期免税进口料件的组成计税价格的确定按实耗法处理时，生产企业对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工复出口销售额和（
）计算免税核销进口料件的组成计税价格。待进料加工手册核销后，用实际分配率来调整。B
A、定额耗用分配率 B、计划分配率
C、交互分配率 D、定额分配率
E、投入产出率
50、甲公司2005年度注册资本1000万元，当年7月1日向关联方乙公司借入借期一年经营用流动资金800万元，合同约定借款时利息一次支付，年利率8％，银行同期贷款年利率6％，除此外未发生其它借款事项。甲公司2005年应纳税所得额应调整（
）。D
A、16万元 B、8万元
C、10万元 D、17万元
E、34万元
51、某工业企业2004年开始研究开发新产品，“管理费用－技术开发费”为120万元，其中按集团公司主管税务机关规定的标准上缴集团公司技术开发费20万元。2005年“管理费用－技术开发费”为155万元（含上缴技术开发费20万元），
2005年加扣前应纳税所得额为60万元，则2005年允许在当年应纳所得税前扣除的研究开发新产品费用和加计扣除项目的金额为（ ）。E
A、2005年扣除费用135万元，加计扣除62.5万元
B、2005年扣除费用155万元，不得加计扣除
C、2005年扣除费用135万元，加计扣除60万元
D、2005年扣除费用155万元，加计扣除71.5万元
E、2005年扣除费用155万元，加计扣除60万元
52、企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，现行税收政策处理规定是(
)。 E
A、不得税前扣除，从应付福利费列支
B、一律在发生年度税前扣除
C、视为工资薪金所得，超出计税工资部分不得税前扣除
D、原则上可以在企业所得税前扣除，对数额较大的，在以后3年内均匀摊销
E、原则上可以在企业所得税前扣除，对数额较大的，在以后5年内均匀摊销
53、按照内资企业所得税的相关规定，下列表述正确的是( )。A
A、烟草公司收到财政部门返还的罚没收入应缴纳企业所得税
B、企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税
C、企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税
D、对证券投资基金买卖股票、债券的差价收入应缴纳企业所得税
E、社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入应缴纳企业所得税
54、下列内资企业有关投资的税务处理，符合税收政策规定的是( )。B
A、企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除
B、被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额
C、企业的股权投资转让损失超过股权投资收益及投资转让所得部分当年及以后均不得扣除
D、企业因收回、转让股权投资而发生的投资转让所得，不得弥补企业其他经营业务的亏损
E、被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调减应纳税所得额
55、按照内资企业所得税的相关规定，下列各项税务处理正确的是( )。E
A、分立前企业尚未弥补的亏损，由分立后企业在5年内用税前所得进行弥补
B、被投资企业亏损可用投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补
C、兼并后的企业无论是否具备独立纳税资格，被兼并企业未弥补的亏损均由兼并企业弥补
D、企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组后的企业进行弥补
E、企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补
56、外商投资企业采购的国产设备已交付使用，对税务机关跨年度退还的增值税，则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目，同时，冲减多提的折旧，借记“累计折旧”科目，贷记(
)科目。C
A、制造费用 B、管理费用
C、以前年度损益调整 D、生产成本
E、其他业务支出
57、按照2006年房地产企业税收政策规定，下列房地产企业确认收入正确的是( )。A
A、代建工程和提供劳务不超过12个月的，按合同约定的价款结算日或在合同完工之日为收入的实现
B、采用分期付款销售的，以房产使用权交付对方为销售收入的实现
C、采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现
D、采用一次性全额收款的，以开具发票之日为销售收入的实现
E、采用视同买断代销方式，一律以约定的买断价格于收到代销清单之日为销售收入的实现
58、按照现行政策规定，下列所得税优惠中属于报批类减免税的是( )。D
A、免税的债券利息所得
B、免税的补贴收入
C、免于补税的投资收益
D、安置下岗失业人员再就业所得税优惠
E、国务院批准的高新技术开发区内的高新技术企业所得税优惠
59、2006年7月1日起全国统一使用新申报表中，允许扣除的公益救济性捐赠的计算基数为( )。A
A、申报表主表的“纳税调整后所得”
B、申报表主表的“纳税调整前所得”
C、申报表主表的“收入总额”
D、申报表主表的“销售（营业）收入”
E、申报表主表的“销售（营业）净额”
60、某有限责任公司，主营房地产开发，兼营饮食服务业
、歌舞厅、家电批发零售，所有经营项目均未单独核算，主管税务机关对其所得税实行核定应税所得率的征收办法，税务机关应根据（ ）确定其应税所得率。C
A、商业 B、饮食服务业
C、房地产开发 D、娱乐业
E、按主营业务和兼营业务各自行业应税所得率
61、按照现行政策规定，（ ）前购置的固定资产，企业已按不高于５％的比例自行确定的残值比例，不再进行调整。C
A、2000年1月1日 B、2003年1月1日
C、2003年6月18日 D、2003年6月30日
E、2004年1月1日
62、以下各项支出中，按规定属于企业所得税工资、薪金支出范围的是( )。B
A、雇员离退休、退职待遇的各项支出
B、企业超过规定标准发放的住房补贴、提租补贴
C、企业按国家统一规定为职工缴纳的住房公积金
D、企业按国家统一规定为职工缴纳的基本养老保险和医疗保险
E、企业按国家规定为职工缴纳的法定人身安全保险
63、按江苏省局政策规定，债权人在债务重组中取得的已作纳税调减处理的存货的公允价值与帐面价值的差额应在( )。A
A、债务重组次年起的5个纳税年度内均匀调增所得额
B、债务重组当年起的5个纳税年度内均匀调增所得额
B、 存货领用次年起的5个纳税年度内均匀调增所得额
D、存货领用当年起的5个纳税年度内均匀调增所得额
E、债务重组次年起的3个纳税年度内均匀调增所得额
64、外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法规定缴纳企业所得税的是( )。D
A、转让在香港的房产取得的收益
B、从中国银行纽约分行取得的储蓄存款利息
C、从境内某外商投资企业取得的税后利润
D、将专利技术出租给中国境内使用者取得的租金
E、转让中国企业在伦敦证券交易所发行的股票的所得
65、在税务检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应( )。C
A、借记“利润分配——未分配利润”
B、借记“以前年度损益调整”
C、贷记“以前年度损益调整”
D、贷记“应交税金——应交所得税”
E、贷记“资本公积”
66、按现行政策规定，以下各项中可以在外商投资企业和外国企业所得税税前扣除的是( )。D
A、支付给总机构的特许权使用费
B、支付给在境内工作职工的境外社会保险费
C、注册资本投资不到位的企业相当于投资者实缴数与在规定期限内应缴资本的差额应计付的利息
D、支付职工按单据凭证报销的洗衣费
E、融资租赁方式租入固定资产，每期支付的租赁费高于按税法规定折旧年限计算的折旧额的金额
67、 下列收入中，按外商投资企业和外国企业所得税法规定应当征税是( )。E
A、发行股票，其发行价格高于股票面值的部分
B、境外咨询企业单独向客户提供的咨询服务活动全部在境外进行，其所取得的收入
C、外商投资企业从其境内投资的企业取得的利润（股息）
D、外资房地产企业将自建商品房转为自用或经营
E、外商投资企业因改组或者与其他企业合并成为股份制企业而进行资产重估发生的资产评估增值
68、某外国企业在境内设立两个分支机构A（税率30%）和B（税率12%），采取合并申报缴纳所得税。2004年A盈利60万元，B亏损40万元。2005年A盈利80万元，B盈利90万元，则2005年合并申报时应缴所得税为(
)。C
A、34.8万元 B、20.4元
C、42万元 D、30万元
E、39万元
69、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业不得享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项中属于非生产性外商投资企业的是(
)。B
A、从事搬家、搬运业务的企业
B、专门从事房地产开发业务的企业
C、直接为生产服务的科技开发企业
D、从事畜牧业生产的企业
E、直接为生产服务的产业信息咨询企业
70、境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务同时发生在境内外的，并以中国境内客户为服务对象的，缴纳所得税时正确的处理是(
)。D
A、全额在我国申报缴纳企业所得税
B、全部在我国境内只缴纳地方所得税
C、在我国境内不缴纳所得税
D、以劳务发生地为原则划分境内外收入，划分为中国境内的收入，一般不应低于总收入的60%
E、以劳务发生地为原则划分境内外收入，划分为中国境内的收入，一般不应低于总收入的50%
71、根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，下列叙述正确的是( )。A
A、当事人或者其代理人放弃申辩和质证权利，声明退出听证会，听证主持人可以宣布听证终止
B、听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证终止
C、案件调查人员无正当理由不参加听证，听证主持人或者税务机关有权终止听证
D、当事人无正当理由不参加听证，听证应当中止
E、当事人或者其代理人严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止听证
72、增值税一般纳税人发生以下业务可以开具增值税专用发票的是( ) 。C
A、向消费者销售应税货物 B、出口货物
C、无偿赠送货物给一般纳税人 D、转让无形资产
E、转让超过原值的使用过的固定资产
73、某企业因产品出口得到国家出口退税款400万元，后因产品质量问题被国外客商退货四分之一。该企业隐瞒这一事实且未补缴已退税款100万元。该企业的行为可能构成(
)。B
A、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
B、偷税罪
C、逃避追缴欠税罪
D、骗取出口退税罪
E、非法制造、出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
74、下列对税务行政复议管辖叙述正确的是( )。E
A、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局申请行政复议
B、受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关申请行政复议
C、对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关申请行政复议
D、被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
E、对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议
75、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返行为的有关规定( )。A
A、冲减当期增值税进项税额 B、计算销项税额
C、征收营业税 D、计入营业外收入不征流转税
E、计入其他业务收入不征流转税
76、某白酒厂专门生产A牌粮食白酒，2006年4月A牌粮食白酒平均出厂价格为20000/吨，其中有一笔因客户有特殊包装要求销售价格为25元/公斤，2006年5月生产的A牌粮食白酒，按上月平均出厂价格全部调拨给独立核实的门市部销售，门市部对外销售价格为30元/公斤，则该厂2006年5月应按以下(
)办法缴纳消费税。B
A、按25元/公斤价格从价计征
B、按20000/吨和调拨数量复合计税
C、按门市部售价30元/公斤从价计征
D、按门市部售价30元/公斤和销售数量复合计税
E、按组成计税价格和调拨数量复合计税
77、某外商投资企业本年发放的工资总额250万元，充许在所得税前列支的职工福利费按以下( )办法处理。E
A、按实际计提数列支
B、按实际发生数列支
C、按实际发生数报董事会讨论通过后列支
D、按35万元列支
E、按不超过35万元的实际发生数列支
78、A公司2004年以1000万元向B公司投资入股，取得B公司51％的股权。2005年5月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额1120万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33％，B公司适用企业所得税税率为15％。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为(
)。A
A、39.6万元 B、31.56万元
C、29.40万元 D、21.60万元
E、17.16万元
79、甲企业2005年12月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务361.6万元，该批库存商品的账面成本为260万元，市场不含税销售价为280万元，该批商品的增值税税率为17％。假定适用企业所得税税率33％，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税(
)。C
A、6.6 万元 B、11.22万元
C、17.82万元 D、26.928万元
E、33.528万元
80、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。B
A、外购已税白酒生产的药酒
B、外购已税化妆品生产的化妆品
C、外购已税白酒生产的巧克力
D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
E、外购已税汽车轮胎用于生产的小汽车
81、
2005年1月甲公司（内资企业）从联营企业分回2004年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15％，当年享受了定期减半征收的优惠政策。甲公司适用企业所得税税率33％。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税(
)。E
A、6.66万元 B、7.20万元
C、7.84万元 D、10.20万元
E、0
82、某内资企业下列各项中，按规定不得在企业所得税前扣除的是( )。B
A、无形资产开发支出未形成资产的部分
B、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分
C、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏帐损失
D、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的日常修理费用
E、应付福利费账户贷方发生额超过计税工资总额14%的部分
83、某皮鞋厂系增值税一般纳税人，税务机关对其进行检查时，发现该厂2006年1月份第200号凭证，会计分录为：
借：应付福利费 20000（成本价）
贷：库存商品—皮鞋 20000（成本价）
凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的皮鞋，纳税申报表中未含此项，则正确的说法是( )。B
A、该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
B、该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C、该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品”调整为“主营业务收入”20000元，并计提相应的销项税额
D、该厂的行为属于偷税行为，但应计算扣减生产羊毛衫外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
E、该厂的行为不属于偷税行为，按成本价结转账务处理正确
84、 纳税人抗税依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款( )罚金。A
A、1倍以上5倍以下 B、10倍以下
C、1倍以上3倍以下 D、 5倍以上
E、10万元以下
85、JJ公司于2004年1月1日以货币资金投资60万元设立全资子公司PP公司，PP公司2004年实现净利润34万元，JJ公司于2005年1月20日以130万元价款将PP公司转让给KK公司。（JJ、PP公司适用所得税率分别为33%、15%，PP公司不享受定期减免优惠）该业务中，JJ公司应纳的企业所得税为(
)。C
A．23.1万元 B．19.8 万元
C．19.08万元 D．18万元
E．11.88万元
86、某内资企业购入专利技术，购入金额为120万，合同规定分6年平均摊销，该专利按专利法规定的专利保护年限为10年。企业按合同规定年限摊销两年后计提减值准备55万，根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价200万元，缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为(
)。C
A、47.75万元 B、41.75万元
C、41.25万元 D、37.25万元
E、25.25万元
87、纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是( )。B
A、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得
B、地区补贴、物价补贴和误餐补贴
C、各项劳动保护支出
D、独生子女补贴
E、纳税人按规定标准为雇员上交的补充养老保险
88、消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是( )。D
A、可不计算应缴消费税
B、给予办理退免税
C、视同出口非应税消费品
D、视同国内销售处理
E、作为非应税事项处理
89、某纳税人为新开业户，在其办理了营业执照和税务登记后，某税务分局按照程序核定其月应纳税款500元，并下达了《核定税款通知书》，告知其每月10日前到税务机关申报缴纳税款，但直到次月11日也未见其到税务机关申报缴纳税款。12日某税务分局依法对其下达了《税收违法行为限期改正通知书》和《税务行政处罚告知书》，拟对其不申报纳税的违法行为处以1500元的罚款。15日，派税务干部王明和李东送达了《税务行政处罚决定书》对其处以1500元的罚款。该纳税人不服，在缴清了税款、滞纳金之后，以其滞纳税款仅几天时间而税务机关处罚过重为由向该县人民法院提起了行政诉讼。纳税人应以（
）为被告。A
A、税务分局 B、县税务局
C、市税务局 D、税务干部王明和李东
E、县税务局或市税务局
90.某服装厂2005年5月用自产服装直接捐赠给本市儿童福利院，账面成本30万元，公允价值38万（不含税价，不考虑城建税和教育费附加），则因捐赠事项产生的纳税调整金额为(
)万元。D
A、8万元 B、30万元
C、38万元 D、44.46万元
E、76万元
二、多项选择题
1、稽查选案采集的外部数据资料包括（ ）等。ABCDE
A、工商行政机关查询的登记信息 B、从财政、海关等取得的涉税信息
C、纳税人各项申报资料 D、司法机关转来的涉税信息
E、从金融、银行部门取得的资金信息
2、税务稽查案例分析撰写内容包括（ ）。ABCDE
A、该案纳税人的基本情况
B、案件来源、基本案情及主要作案手段
C、检查方法及采取的相关措施
D、检查中发现的主要问题及日常的征管工作中存在的具体问题
E、分析产生问题的原因并提出切中时弊的税务稽查建议
3、按稽查案源分类标准的规定，下列案源属于B类案源的有（ ）。BD
A、重大的发票违法案源 B、举报线索清楚的举报案源
C、协查系统产生协查涉税案件 D、上级交办的案源
E、上级督办的涉税案源
4、按照江苏省国税局关于增值税抵扣凭证审核检查职责分工的规定，下列属于稽查部门职责的有（ ）。AE
A、负责接收协查反馈结果和异地委托协查的增值税抵扣凭证，并移交同级或对应的管理部门
B、负责对稽核比对属于异常（不符、缺联、重号、作废、失控）的增值税抵扣凭证进行审核检查
C、负责对属于技术性错误的增值税抵扣凭证审核检查
D、负责对涉及发票的一般性违规行为的增值税抵扣凭证审核检查
E、负责增值税专用发票审核检查结果统计表和汇总统计表的汇总工作
5、《税务稽查工作规程》规定，税务机关检查实施前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，但有下列情况（ ）之一的不必事先通知。ACD
A、公民举报有税收违法行为
B、涉及增值税专用发票检查
C、检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为
D、预先通知有碍检查
E、纳税人连续两年税负率偏低的
6、按照《江苏省国家税务局稽查系统项目化检查实施办法》的规定，下列关于实施税务检查人员的行为符合规定的有（ ）。BC
A、只能对《检查任务单》中所列重点项目进行检查，不涉及企业其他涉税问题的检查
B、对《检查任务单》中未列举而被查对象存在的其他涉税问题，可以调整检查方案进行检查
C、对《检查任务单》中无法查证或不能完全确认的项目必须附说明材料在或在《税务稽查报告》中说明原因
D、对《检查任务单》中未列举而被查对象存在的其他涉税问题，应向局长汇报另案查处
E、可以选择自己认为重要的项目进行检查，对《检查任务单》中所列项目可以不查
7、下列税务案件证据的收集工作符合规定的有（ ）。DE
A、为使案件查处顺利进行，检查人员可以对当事人和证人引供和诱供
B、证据的收集地点只能在被查对象或相关人员的业务场所或税务机关的办公场所进行
C、只需收集对被查对象不利的证据，不收集对被查对象有利的证据
D、收集证据时，可以记录、录音、录像、照相和复制
E、必要时对关键证据可提请专门技术鉴定
8、按照规定，抵押人下列财产可以纳税抵押的有（ ）。AE
A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物
B、土地所有权
C、所有权、使用权不明或者有争议的财产
D、依法被查封、扣押、监管的财产
E、依法取得的国有土地上的房屋及该房屋占用范围内的国有土地使用权
9、审理人员对证据合法性审查的内容包括（ ）。ABE
A、形式是否符合法定要求
B、程序是否合法
C、提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系
D、证据与案件事实之间联系的形式和性质
E、手段是否合法
10、检查部门送审案件必须包括以下（ ）等材料。ABCDE
A、检查过程中使用的执法文书 B、稽查工作底稿
C、各类证据材料 D、立案审批表
E、税务稽查报告
11、稽查局在税务稽查实施过程中凡发现以下（ ）等情况的，必须向有关部门提出税务稽查建议。
ABCDE
A、纳税人未按规定向税务机关报告其在银行及金融机构开设账户情况的
B、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的
C、纳税人未分别核算免税及应税项目的
D、税收政策、征管制度及措施存在明显缺陷及漏洞的
E、税务机关及税务干部未按规定发售、管理增值税专用发票及普通发票的
12、下列发票类违法案件中，稽查局应当按规定向公安机关移送的有（ ）。ABDCE
A、虚开增值税专用发票，虚开的税款在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的案件
B、伪造或者出售伪造的增值税专用发票25份以上或者票面额累计在10万元以上的案件
C、非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票50份以上的案件
D、非法购买增值税专用发票25份以上或者票面累计额在10万元以上的案件
E、非法出售普通发票50份以上的案件
13、纳税人采取帐外经营偷税，其偷税数额的确定，下列说法正确的有（ ）。ABC
A、偷税数额应当按销项税额的不报、少报部分或者进项税额的多报部分确定
B、帐外经营部分的销项税额难以核实的，按照组成计税价格公式核定销售额，再确定偷税额
C、取得账外经营部分防伪税控专用发票按规定时限进行认证并在当月申报抵扣，可抵扣账外经营部分的销项税额
D、取得的账外经营部分防伪税控专用发票，一律不得抵扣其账外经营部分的销项税额
E、帐外经营部分的已销货物进项税额可以核实的，允许抵扣，难以核实的，不得抵扣其账外经营部分的销项税额
14、增值税一般纳税人购进货物（法律另有规定除外）取得的下列增值税抵扣凭证中，应自该凭证开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣的有（
）。ABCE、
A、防伪税控系统开具的增值税专用发票 B、废旧物资发票
C、海关完税凭证 D、免税农产品的收购凭证
E、货物运输业发票
15、A企业2004年1月1日以银行存款购入B公司12%的股份，并打算长期持有。初始投资成本210000元。假设B公司2004年1月1日股东权益合计为1200000元，其中股本为1000000元，未分配利润为200000元。B公司2004年5月2日宣告分派2003年度的现金股利100000元。2004年实现净利润400000元。2005年5月1日宣告分派现金股利300000元。以下处理正确的是（
）。ABDE
A、2004年投资时，借：长期股权投资-B公司 210000贷：银行存款 210000
B、2004年5月2日宣告发放现金股利时，借：应收股利12000贷：长期股权投资-B公司 12000
C、2004年5月2日宣告发放现金股利时，借：银行存款12000贷：投资收益 12000
D、申报2004年度所得税时应反映的投资收益为12000元
E、申报2005年度所得税时应反映的投资收益为36000元
16、按照现行税收政策规定，对下列综合利用产品实行增值税即征即退政策的有（ ）。ABCDE
A、利用煤炭开采过程中伴生的油母页岩生产加工的页岩油
B、利用城市生活垃圾生产的电力
C、对生产原料中粉煤灰和其他废渣掺兑量在30%以上的水泥熟料
D、在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土
E、在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）生产的水泥
17、外商投资企业内部处置资产，包括（ ）情形，可以不确认收入（将资产转移至境外除外）。ABCD
A、将资产用于生产、制造、加工另一产品；
B、改变资产形状、结构或性能；
C、改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；
D、将资产在总机构及其分支机构之间转移；
E、用于市场推广或推销；
18、关于民政福利工业企业的增值税优惠政策，下列说法错误的有（ ）。ABDE
A、安置“四残”人员的比例必须在50％以上
B、安置“四残”人员的比例是指“四残”人员占企业全部人员的比例
C、安置“四残”人员的比例是指“四残”人员占企业生产人员的比例
D、对外购货物直接销售和委托外单位加工的货物也可以享受返还优惠
E、既征增值税又征消费税的货物，其已纳的增值税可以返还，但已纳的消费税不能返还
19、甲、乙、丙合资开立一有限责任公司A，甲、乙、丙均等享有A公司股份。甲不想参与经营，由乙、丙另外设立一有限公司B承租A公司进行经营。经协商，B公司每年只需向A公司支付1万元租金，而A公司收到后须全额支付给股东甲，乙、丙不参加分配这1万元的租金收入。对此，下列说法正确的有（
）。BCDE
A、甲按1万元开具租金收入发票并确认租金收入为1万元
B、A公司是有限责任公司，其应该依法就应税所得计征企业所得税
C、A公司税后利润应该按甲、乙、丙各自出资额分配，不能只分配给其中一个股东
D、A公司与B公司可以确定为关联企业
E、交易价格如果明显偏离正常交易价格，主管税务机关有权进行纳税调整
20、纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下（ ）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。ABC
A、经国务院、国务院有关部门或省级政府批准
B、开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据
C、所收款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用
D、代收取的费用不并入所售货物的价格之内
E、必须在增值税专用发票或普通发票上注明
21、某卷烟厂2005年12月8日销售卷烟300箱，每箱不含税价14000元。20日又销售同牌卷烟200箱，每箱不含税价16000元，假设税务总局核定的同牌卷烟计税价格为15000元，则下列说法正确的是（
）。CD
A、本月销售卷烟，消费税的计税单价为15000元
B、8日销售卷烟，消费税的计税单价为14000元
C、8日销售卷烟，消费税的计税单价为15000元
D、20日销售卷烟，消费税的计税单价为16000元
E、本月销售卷烟，消费税的计税单价为14800元
22、按照现行消费税政策规定，下列关于消费税叙述正确的有（ ）。CDE
A、香皂属于应税消费品，应征收消费税
B、纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
C、生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油等应税消费品的，不缴纳消费税
D、子午线轮胎，免征消费税
E、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油暂按应纳税额的30%征收消费税
23、按照现行消费税政策规定，下列卷烟一律适用45％的比例税率的有（ ）。BCDE
A、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟
B、进口卷烟
C、白包卷烟
D、手工卷烟
E、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
24、我国现行出口货物退（免）税管理办法的基本规定有（ ）。ABCDE
A、对国家禁止出口的货物，不予退（免）税
B、出口货物退（免）税的税种明确为增值税和消费税
C、出口货物的经营者必须是有出口经营权的出口企业
D、出口货物退（免）税前提是货物报关出口并在财务上作销售，出具能证明货物已出口、销售、结汇、纳税的凭证
E、实施出口货物退（免）税的具体手续是按月向税务部门申报退（免）税
25、下列关于企业所得税中纳税人来源于境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述正确的是（ ）。ADE
A、境外所得在境外实际缴纳的税额低于按规定计算的扣除限额 ，可以在本年度应纳税额中扣除
B、境外所得在境外实际缴纳的税额超过扣除限额， 实际缴纳的税额可以在本年度应纳税额中扣除
C、境外所得在境外实际缴纳的税额超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支
D、境外所得在境外实际缴纳税额超过扣除限额的部分，可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限不超过5年
E、纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，可按分国不分项原则处理
26、生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列（ ）条件的，可视同自产产品办理退税。ABCD
A、委托方执行的是生产企业财务会计制度
B、必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品
C、出口给进口本企业自产产品的外商
D、委托方与受托方必须签订委托加工协议，
E、使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标
27、下列会计和税法的差异属于时间性差异的有（ ）。AB
A、企业获得的某项收益按会计制度规定需待以后期间确认为收益，按税法应当确认为当期应纳税所得额
B、企业发生的某项费用按会计制度规定确认为当期费用，按税法规定以后期间从应纳税所得额中扣减
C、按会计制度规定核算时确认为当期费用，在计算应纳税所得额时不允许扣减
D、按会计制度规定核算时不确认为当期费用，在计算应纳税所得额时允许扣减
E、企业发生的某项费用按会计制度规定确认为当期费用，税法规定可以从当期应纳税所得额中扣减
28、以下关于核定征收所得税说法错误的是（ ）。ABCE
A、采用核定应税所得率征收的核定户不能享受两档照顾税率
B、企业已设置账簿且能准确核算其收入总额、成本费用，一定不能采用核定征收方式
C、凡新办企业或达不到一定营业额的企业都采用核定征收方式
D、核定征收的纳税人发生改组改制可向主管税务机关申请改变应税所得率
E、查账征收的纳税人可以向税务机关申请变更为核定征收所得税
29、有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是（ ）。BCE
A、保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8%
B、金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除
C、金融企业发生的单笔（项）5000万元以上的呆帐损失，经主管国税机关审核后，逐级报送省国税局审批。
D、城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5%
E、金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%
30、下列有关内资所得税优惠政策的叙述，符合政策规定的有（ ）。ABCE
A、对新办的，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的城镇劳动就业服务企业，可免税3年
B、对新办的，为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源的企业，可免征或减征所得税1年
C、对新办的独立核算的技术服务业的企业自开业之日起，免征所得税2年
D、对新办的高新技术企业自工商登记之日起，免征所得税2年
E、软件生产企业自获利年度起享受“两免三减半”优惠
31、增值税一般纳税人销售下述货物，可按简易办法（6%征收率）计税的有（ ）。ABD
A、建筑用的砂土石料
B、以自己采掘的砂土石料连续生产的砖
C、以外购的砂土石料连续生产的砖
D、县以上小型水力发电单位生产的电力
E、外购的砖、土、石灰
32、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）。ABDE
A、融资租赁方式租入的固定资产
B、经营租赁方式租出的固定资产
C、经营租赁方式租入的固定资产
D、季节性停用的机器设备
E、未使用的房屋、建筑物
33、以下关于总机构管理费说法，符合现行政策规定的有（ ）。ADE
A、总机构管理费，应向所有全资的下属企业分摊，不得在各企业间调剂税前扣除的分摊比例和数额
B、如总机构需要集中提取技术开发费，总机构管理费中可包括技术开发费
C、管理费的提取方式是按照销售收入一定比例提取，比例不得超过分支机构销售（营业）收入的2%
D、总机构管理费，不得直接抵扣总机构的各项支出，应全额填入年度纳税申报表主表的“其它收入”栏中
E、总机构和分摊管理费的所属企业不在同一省，且申请提取管理费金额达到2000万元的，由税务总局审批
34、税法对关联方关系判定标准有（ ）。ACD
A、相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到 25%或以上的
B、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到 20%或以上的
C、企业生产经营购进的原材料、零部件等是由另一企业所供应并控制
D、企业生产的产品或商品的销售是由另一企业所控制
E、企业的董事或经理等高级管理人员25%以上是由另一企业所委派
35、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的规定，表述正确的有（ ）。BCE
A、外商投资举办的出口产品企业定期减免期满后，凡出口产品产值达到当年产品产值60％的可减半征收所得税
B、生产性外商投资企业追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两免三减半的优惠
C、从事农、林、牧业的外商投资企业在定期减免期满后，在10年内按应纳税额减征15％到30％的所得税
D、从事开采石油、天然气的外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠
E、在经济特区的非生产性外商投资企业减按15％的税率征收企业所得税
36、下列外商投资企业和外国企业发生的房屋装修费用的税务处理，符合现行政策规定的有（ ）ABCD
A、房屋产权属于本企业拥有，投入使用前发生的，并入房屋价格通过计提折旧在税前扣除
B、房屋产权属于本企业拥有，投入使用后所发生，在投入使用的次月开始，按5年平均摊销
C、房屋重新装修时被拆除的初次装修设施，不得作为固定资产损失，从固定资产原值中扣除
D、房屋产权不属于本企业的，投入使用的次月开始，按5年平均摊销
E、房屋装修费用一律计入房屋价格，并适当延长房屋的折旧年限
37、下列有关外资企业再投资退税的叙述，符合现行政策规定的有（ ）。AE
A、企业用税后利润形成的公积金转作再投资，相应增加本企业注册资本，可以享受再投资退税
B、外国投资者再投资举办的企业当年未达到出口企业标准，则以前年度享受的再投资退税必须全部退回
C、外国投资者以外币资产用于再投资的，按双方签订投资协议之日国家外汇牌价计算再投资退税的再投资额
D、外国投资者将从外商投资企业取得的清算所得用于再投资，可以享受再投资退税
E、外国投资者持有100％股份、专门从事投资业务的外商投资企业可视同外国投资者，可以享受再投资退税优惠
38、某内资企业2003年度申报亏损额为50万元，2004年度申报应税亏损额10万元，2005年度申报应税所得额30万元，经检查其2004年度因多列费用调增所得额15万元，以下说法正确的有（
）。DE
A、如在2005年实施检查，可处以5万元以下的罚款
B、如在2005年实施检查，应追缴企业所得税1.65万元
C、如在2005年实施检查，可弥补2003年度亏损5万元，不需追缴企业所得税
D、如2005年实施检查，应追缴企业所得税1.35万元
E、如2005年实施检查，可处50％以上5倍以下罚款
39、内资企业发生的固定资产修理被税法视为固定资产改良支出的判断条件有（ ）。ABC
A、发生的修理支出达到固定资产原值20%以上
B、经过修理后有关资产的经济使用寿命延长2年以上
C、经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
D、对固定资产进行扩充、更换、技术更新
E、为了恢复固定资产原状或维持其原有效能而发生的费用支出
40、以下有关增值税检查中检查专门账户表述正确的有（ ）。BCE
A、增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，均应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户
B、凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额的，借记有关科目，贷记“应交税金——增值税检查调整”科目
C、凡检查后应调增进项税额转出的数额的，借记有关科目，贷记“应交税金——增值税检查调整”科目
D、凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额的，借记有关科目，贷记“应交税金——增值税检查调整”科目
E、全部调账事项入账并处理之后，“应交税金——增值税检查调整”账户无余额。
41、A公司为从事印刷业务的企业，曾为税务机关承印增值税专用发票。在完成印刷任务后，该增值税专用发票的印版仍暂保留在A公司手中，而未由税务机关收回。如果A公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则A公司的行为应为（
）。AC
A、伪造增值税专用发票行为
B、骗取增值税专用发票行为
C、出售伪造的增值税专用发票行为
D、虚开增值税专用发票行为
E、购买伪造的增值税专用发票行为
42、 复议申请人对下列税务机关作出的下列（ ）具体行政行为不服可以按规定向复议机关提出的行政复议申请。ABCDE
A、不予颁发税务登记证、发售发票
B、停止出口退税权
C、变卖、拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产
D、不予认定为增值税一般纳税人
E、不依法给予举报奖励
43、B公司是一家生产卷烟的大型国有企业，某市国税稽查局于2006年5月在对其进行的税务检查中发现，该企业2005年下半年应该代扣代缴某集团公司委托加工卷烟的消费税累计100000元，该公司没有履行代扣代缴税款的义务，税务机关作出《税务处理决定书》，决定由该公司补缴应代扣代缴的消费税100000元，滞纳金19000元，并对该公司罚款150000元。在限期缴纳的期限内，发现该公司有转移银行存款，逃避纳税的行为，经市局局长批准，税务机关采取税收保全措施，为尽量减少税收保全措施对公司生产经营的影响，税务机关没有查封、扣押该公司的产品、货物，而对其闲置准备出租的招待所小楼进行整体查封，小楼的价值600000元。针对本案，下列说法正确的是（
）。ABCE
A、税务机关不应该对B公司追缴加收滞纳金
B、税务机关应该向集团公司追缴税款和滞纳金
C、税务机关应该对B公司处应扣未扣、应收不收税款50%以上3倍以下罚款
D、税务机关应该对集团公司处应扣未扣、应收不收税款50%以上5倍以下罚款
E、税务机关对B公司的小楼进行了整体查封不当
44、按照现行车辆购置税的有关规定，下列关于车辆购置税的叙述正确的有（ ）。ABCDE
A、纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆最低计税价格，应按最低计税价格征税
B、对已纳购税并办理登记手续的车辆，发动机或底盘发生更换的，按同类型新车最低计税价的70%征税
C、因质量原因被退回生产企业或经销商的车辆，按已缴税款每满1年扣减10％计算退税额，未满１年的全额退税
D、旧车计征车购税最低计税价格＝同类型新车最低计税价格×〔1－（已使用年限÷规定使用年）〕×100％
E、回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车购税
45．某日用化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务，取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“应交税金——应交增值税（进项税额）”处理的是（
）。ACDE
A、生产车间为一线职工购买的劳保服装
B、工会组织给职工过节外购的食用植物油
C、财务科购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备
D、未分别核算非独立汽车队发生的汽车修理费用
E、销售科购买的用于订货会上发放给客户的礼品
46、某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司，并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定，税务机关应调整其计税收入额，调整计税收入额时可以采用的方法有（
）。BCD
A、按照双方协商确定的价格
B、成本加合理的费用和利润
C、按照再销售给无关联的第三者的价格
D、按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
E、按其实际销售价格加10%利润
47、计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（ ）。ACDE
A、向中国高级检察官教育基金会的捐赠，在企业所得税年度应纳税所得额3％以内的部分准予税前扣除
B、通过文保局将购买的一件古董捐赠给博物馆，则此项支出可以在税前据实扣除
C、实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分
D、通过中华社会文化发展基金会向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10％的部分
E、向民政部紧急救援促进中心的捐赠，捐赠额在企业所得税年度应纳税所得额3％以内的部分
48、江苏某市（省辖市）甲公司（内资企业）欠乙公司（内资企业）120万元，2006年3月15日双方进行债务重组：甲以设备一台抵债，该设备原值100万元，已提折旧30万元，公允价值(含税)104万元，差额部分乙主动放弃。则对其所得税处理的说法正确的是（
）。ADE
A、甲确认债务重组所得16万元
B、甲确认债务重组所得20万元
C、甲确认债务重组所得50万元
D、甲确认应纳税所得额48万元
E、乙可以确认债务重组损失16万元
49、对内资企业坏帐（呆帐）损失的税前扣除，以下规定正确的是（ ）。BDE
A、关联企业之间的应收帐款，一律不得确认为坏帐损失在税前扣除
B、金融企业直接对外借出的款项，由于债务人破产等原因无法收回的，可以作为财产损失在税前扣除
C、保险企业提取坏帐准备的比例，不得超过年末应收帐款余额的3%
D、纳税人实际发生的坏帐损失，超过已提取的坏帐准备的部分，可在发生当期直接扣除
E、金融企业发生的单笔（项）5000万元以上的呆帐损失，经主管国税机关审核后，逐级报送省国税局审批。
50、企业发生以下经济业务，内资与外资企业税务处理规定相同的有（ ）。ABDE
A、收到实物捐赠
B、国债转让收益
C、境内投资分回利润
D、以实物对外投资时的增值所得
E、通过中华环境保护基金会用于公益救济性捐赠的扣除
51、甲内资企业2005年应纳税所得200万元，年内以一幢房产对外投资，帐面原值300万元，已提折旧180万元，评估作价250万元。则以下说法正确的有（
）。AD
A、甲应将投资增值130万元计入应纳税所得额
B、由于对外投资的资产属评估增值并未销售，故甲可以不缴税
C、乙应以该房产在甲企业的净值120万元确认该项资产的成本
D、乙可以以评估价250万元确定该项资产的成本。
E、甲应将房产投资产生的所得一律分5年均匀计入应纳税所得额
52、甲企业被乙企业吸收合并，甲企业所有资产的帐面净值为600万元，公允价值800万元，尚有上年未弥补亏损80万元。合并时乙企业支付给甲企业股东的非股权支付额为50万元，乙企业股权600万元。合并后乙企业净资产公允价值3000万元。合并当年乙企业实现所得80万元，则以下说法正确的有（
）。BE
A、甲企业必须就资产增值200万元计算缴纳所得税
B、甲企业的亏损，可以由乙企业弥补21.33万元
C、乙企业取得的甲企业的资产，可以以公允价值800万元入帐
D、乙企业不能弥补甲企业的亏损，应就其取得的80万元所得额全额缴税
E、对该合并行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税
53、按照企业所得税有关股权投资与合并分立业务的规定，下列各项表述中正确的是（ ）。ACDE
A、企业整体资产转让，非股权支付额不高于所支付的股权的票面价值20％的，转让企业不计算损益
B、转让企业暂不确认资产转让所得的整体资产转让改组，接受企业接受的资产须以转让企业账面净值为基础确定
C、企业整体资产置换，交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值不高于20％，置换双方均不确认转让损益
D、企业合并，合并企业非股权支付额不高于所支付的股权票面价值20％的，被合并企业不确认资产的转让损益
E、整体资产置换中支付补价的一方，应以换出资产原账面净值与支付的补价之和为基础，确定换入资产的成本
54、房地产开发企业在计算2005年企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有（ ）。ACDE
A、将待售开发产品转作经营性资产的
B、将待售开发产品以临时租赁方式出租的
C、将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的
D、将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的
E、将待售开发产品转作自用
55．按照内资企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的有（ ）。DE
A、纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额
B、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额
C、纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整帐户，所计提折旧应在计算应纳税所得额时扣除
D、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额
E、国有资产产权转让净收益凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额
56．下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。ABC
A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B、委托加工应税消费品的单位
C、进口应税消费品的单位
D、受托加工应税消费品的单位
E、采用“视同买断”方式受托销售应税消费品的单位
57．某公司是2001年初成立的外商投资企业，营业执照经营期限为20年，公司成立时购买一块土地价值300万元，土地协议规定使用年限为50年。按照土地使用年限计算每年应摊销6万元。按经营期限20年计算每年应摊销15万元。会计按经营期限计算摊销，从2001年至2005年共多计摊销45万元，一直没有进行纳税调整。该公司正确的做法是（
）。BDE
A、继续按经营期限20年计算摊销
B、按照土地使用年限计算每年应摊销6万元
C、从2001年至2005年多摊销额在进行2005年度所得税汇算清缴时调增应纳税所得
D、在2005年汇算清缴时，仅调整2005年的多摊销额
E、对于2001年至2004年多摊销土地使用权价值而少缴的税款，按规定补缴
58．某公司原为国有企业，每年向下属分支机构及全资子公司提取总机构管理费。目前公司改制为国有控股的有限责任公司，改制后的新公司符合（
）条件，可以对下属分支机构及全资子公司提取总机构管理费。ABCD
A、具备法人资格并办理税务登记
B、对所属企业和分支机构人事，财务，资金，计划，投资，经营决策实行统一管理
C、无固定性或经常性收入或者虽有固定性或经常性收入，但不足管理费支出的
D、凡具备法人资格和综合管理职能
E、下属分支机构及全资子公司当年必须盈利
59．对外商投资企业因采购国产设备，收到税务机关退还的增值税款，以下处理正确的有（ ）。ACD
A、采购的国产设备尚未交付使用，应冲减设备的成本
B、采购的国产设备尚未交付使用，应借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目
C、采购的国产设备已交付使用，应相应调整设备的账面原价和已提的折旧
D、采购的国产设备已交付使用，可以冲减多提的折旧，借：累计折旧，贷:：制造费用、管理费用等科目
E、采购的国产设备已交付使用，但税务机关跨年度退还的增值税，可作补贴收入处理
60、受行政处罚的当事人（ ）应当依法从轻或减轻行政处罚。ACD
A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的
B、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
C、受他人胁迫而有违法行为的
D、配合行政机关查处违法行为有立功表现的
E、其违法行为一年内未被发现的
三、判断题
（
）1、选案人员选案结束后应将选案分析报告和《待稽查纳税人清册》、《计算机选案移送稽查审批表》，报稽查案源管理岗位审批，经审批同意实施稽查的，通知下达稽查任务。×
（
）2、举报人领取奖金时，举报案件管理岗位人员填制的举报领奖财务凭证按规定应注明举报案件名称、编号和举报奖金数额，由领奖人签名，并注明身份证或者其他有效证件的号码。×
（
）3、对故意接受虚开增值税专用发票或者故意接受虚开可抵扣税款的其他发票（凭证）偷逃税款、骗取出口退税的企业，税务机关按规定必须至少对企业两年内的税收缴纳情况进行全面检查，凡检查发现问题的，还要依法追溯到以前年度。×
（
）4、案源管理部门根据案源信息，结合工作重点，对案源信息、相关涉税信息资料及拟查对象的经营活动情况进行收集、分析，并根据项目化检查的要求，指出拟查对象所存在的疑点和可能存在的问题，作为检查人员实施检查时重点检查的项目及内容。√
（
）5、对于发票违章案件的取证，检查人员主要注重发票的票面、付款方式、开具日期、取得、保管方面取证。对于特殊的作废发票检查，应注重发票作废原因和作废环节的检查。√
（ ）6、检查人员提取物证时，如果原物为数量较多的种类物，按规定可收集其中具有代表性的一部分，并辅以《现场笔录》等加以佐证。√
（
）7、未经立案查处，检查未发现问题的案件，由稽查人员制作《税务稽查报告》《税务稽查结论》，报稽查局长审批后提交税务检查执行岗位送达被查对象。√
（ ）8、税务违法案件公告的内容要介绍税务违法事实和调查审理全过程，但不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。×
（
）9、行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件前已经作出的警告，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照的行政处罚决定，在案件移送公安机关后应当停止执行。×
（
）10、县以下小型水力发电单位既销售自产电力，又转售大电网电力的，可以选择简易办法依照6%征收率全额计税，也可以选择销项税额减进项税额的办法按照增值税适用税率计算应纳税额。纳税人所选择的计算缴纳增值税的办法至少2年内不得变更。×
（
）11、一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，购货单位可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。×
（ ）12、对纳税人倒闭、破产、解散、停业时，出现进项税额大于销项税额不足抵扣部分，税务机关应予退税。×
（
）13、按照企业所得税的有关规定，房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用，不能视同期间费用在当期直接扣除。 √
（
）14、外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益，应按30％和3％的税率分别缴纳企业所得税和地方所得税。×
（ ）15、某公司将生产的各种型号的产品运往异地，作为为客户提供维修服务时的替用品，这些产品一律应按视同销售征收增值税。×
（ ）16、与总机构实行统一核算的分支机构从总机构取得的日常工资、电话费、租金等资金，不应视为返利收入，冲减进项税额。√
（ ）17、股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息，应并入公司利润总额征收企业所得税。 ×
（
）18、纳税人为他人代开增值税专用发票，除按税法规定给予处罚外，还要按代开发票上注明的销货金额计入该纳税人的销售帐户，计算缴纳增值税，凡未计入销售帐户的，按偷税论处。√
（
）19、企业对外提供与本身应纳税收入有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任，经清查和追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的，经税务机关批准允许税前扣除。√
（ ）20、某私营企业在经营过程中，老板又投入企业100万元这笔款项可直接记入实收资本。×
（
）21、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或国外退货，进口时已予以免税的，经所在地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再向其主管税务机关补缴消费税。√
（
）22、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，从高适用税率。√
（
）23、在中国境内的一外商企业与其在境外的关联企业采取高进低出的做法，减少外商的应税所得10万元，且外商没有作相应的账务调整。所以10万元应视同股息分配，征收预提所得税，不能享受免征所得税优惠。 √
（
）24、某外商投资企业为外国公司提供劳务并特制产品，由于产品的重量比较小，故邮寄到国外，没有取得出口收汇核销单，对该企业应该依法计征增值税。 √
（
）25、纳税人拒绝或者阻止税务机关记录，录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的，由税务机关责令改正，可以处两千元以上一万元以下的罚款，情节严重的，处以一万元以上五万元以下的罚款。×
（ ）26、对没有签订正式的劳动合同的临时工的工资，企业可以作为劳务支出，凭取得的税务机关代开的劳务发票据实在所得税前扣除。√
（ ）27、纳税人2005年度发生的亏损，经主管税务机关审核批准后，可以在以后的连续5个纳税年度内用税前利润弥补。×
（
）28、某集团公司其下属有一分厂为非独立核算单位，现集团公司与外单位互相换车，因换来的车的价值要高于集团公司换出去的车的价值，差额用其下属公司的产品弥补，抵来的车由集团公司使用，其下属公司应该依法计征增值税。
√
（ ）29、建筑企业对其在外地施工的职工按日给予的野外补贴，属于支付给与本企业有雇佣关系员工的劳动报酬，计入工资总额。√
（ ）30、企业进行股权转让取得海外股票的收入减除股权投资成本后的余额为股权转让所得，应按规定缴纳企业所得税。√
（ ）31、某外贸公司在国内购入幕墙玻璃，运到香港为香港一个公司安装，系直接出口销售并负责安装的业务，在国内不纳税。√
（ ）32、某企业销售货物存在按销量计提月折扣现象，上月折扣计提出来在下月发票上反映出来。则该企业不可以从销售额中减除折扣额。×
（ ）33、某企业代职工交纳的
“三金”（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费）中应由个人按规定比例负担的部分，可以单独在企业所得税前扣除。×
（
）34、某研究院在国资委统一安排下，于2004年对2003年12月31日以前的资产进行清产核资，资产损失直接冲减2004年度期初未分配利润，批文于2005年初下发，上述资产损失可以在2005年度所得税汇算清缴中扣除。×
（ ）35、某公司用承兑汇票购进货物时，供货方要该公司承担承兑贴息款，该承担承兑贴息款对于供货方来说属于其收取的构成销售额的价外费用。√
（
）36、甲公司在给其供应商退货时，要拿当时的进项发票到税务机关开具进货退出证明，可是供应商当时是给甲公司一次开具一张发票，但金额很大，甲公司购入此批货物后，销售给很多经销商，但也出现多次退货情况，并且时间不一致，甲公司可以凭同一张进项发票多次到税务局要求开具退货证明。√
（ ）37、税法允许金融企业计提呆帐准备金的基数包括调出调剂资金和入股联社资金。 ×
（
）38、A公司与供应商2005年12月通过合同约定付款事项：如果A公司以三个月以内的银行承兑汇票付款，则不承担任何费用。如果A公司以三个月以上的银行承兑汇票付款，则承担超过三个月的贴现利息，A公司可预提三个月的贴现利息在计算2005年度所得税时扣除。×
（ ）39、企业支付给新录用的大学生的安家费，属于企业的与取得应纳税收入有关的必要费用，可以在税前扣除。×
（
）40、某外商投资企业为了保证实现劳动法规定的“企业辞退员工，要按工龄长短，每年补发1个月工资的补助金”这项支出，采取预提每个员工每年提取一个月的工资作为辞退基金的办法，则这笔预提费用可在税前列支。×
（
）41、某子公司由于经营不好，导致亏损、关闭，工商与税务都已注销，但其母公司财务账还挂应收款余额，母公司挂的应收款余额经税务机关审核后，可以作为坏账损失在所得税前扣。×
（
）42、甲公司有部分外籍专家，经常回国后带一些从国外购买的用于设备修理的物品，回公司后报销，并且需要拿人民币现金，对取得的外国的发票可以作为支出凭证在计算所得税时扣除。√
（ ）43、M公司因其供应商延迟交货、质量问题等，拟对其进行扣款，应到地税代开劳务发票入账。×
（
）44、W公司是中外合资企业，2005年的董事会会议在境外召开，所产生的费用由境外母公司代支付，然后母公司开具发票向W公司收回款项。则W公司支付时应代扣代缴其预提所得税。√
（
）45、某公司为美国独资企业，在国内收购一家内资企业，收购方式为资产净值加补偿。出售方企业资产按照内资企业制度残值率为5％，但外资企业净残值率为10％，而且其折旧年限不同。该公司可以对其资产折旧年限及残值率进行调整，然后按照调整后的净值入帐。√
（ ）46、古玩买卖可比照旧货交易申报纳税 ×
（
）47、某外商投资企业，2005年11月之前是增值税一般纳税人资格，由于改变经营方向，转为房地产（普通住宅）的开发，于2005年11月被主管税务机关取消了一般纳税人资格。2006年6月，该企业在投资总额范围内采购了一些国产设备，该企业继续可以申请采购国产设备退税。√
（
）48、K单位在提供通信服务的同时给予顾客现金券，顾客可以凭现金券去与K单位签订合同的商场购物，商场不提供发票给顾客，由商场根据现金券消费情况提供发票给K单位，K单位应要按视同销售行为缴纳增值税。×
（ ）49、某公司按工资总额的2%计提工会经费,并按规定在计算所得税时扣除，对此，税务机关有权查阅工会账簿等资料。 √
（ ）50、增值税一般纳税人在辅导期内增购增值税专用发票，按次预缴增值税，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税款中全部抵减。×
四、计算题
1、某市房地产开发公司成立于2004年10月，准备开发两个项目。2005年正式开盘销售，当年发生以下业务：
（1）有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万，公司将其中60％建造高级公寓出售，另40％准备开发写字楼。
（2）进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1600万元。其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。
（3）高级公寓开发成本为：建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。
（4）全年期间费用为：管理费120万元（含业务招待费80万元）、销售费400万（其中含广告费350万，业务宣传费30万元），公司取得第一笔商品房销售收入之前上年发生的业务宣传费8万元，财务费用50万元。
（5）建造同类型高级公寓3栋，其中：1号楼销售面积2万平方米，平均售价3200元/平方米，2号楼销售面积1万平方米，平均售价3000万/平方米，3号楼销售面积0.5万平方米，无偿赠送给相关协作单位。三栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。
（6）与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。
该房地产企业2005年应纳企业所得税为（ ）万元。D
A、388.77 B、396.33
C、0 D、410.77
E、413.52
2、某国有工业企业经有关部门批准，于2005年改组为股份有限公司。年终纳税申报时有关资料如下：
（1）改组过程中，对资产进行评估，使固定资产增值400万元，流动资产增值50万元。当年就增值部分计提的折旧金额为30万元，当期生产产品（产品对外销售）领用的流动资产增值部分金额为40万元。
（2）取得出口退还增值税100万元、消费税40万元，均未在收入中反映。
（3）2005年该企业曾接受价值为20万元的生产设备捐赠，全部计入资本公积。
（4）在股份制改造过程中兼并甲企业，甲企业继续具有独立的纳税人资格，且甲企业2003年发生的100万元的亏损中仍有15万元未予弥补。
（5）转让一家其控股51％的子公司（税率15%，非定期减免税优惠），账面投资成本190万元，转让收入240万（含应分享的累积未分配利润6万元和盈余公积16万元），企业未作账务处理。
（6）通过希望工程基金会对贫困山区小学捐款36万元，全额扣除。
（7）公司改组当年共实现税前利润800万元，当年应交的所得税为（ ）万元。E
A、300.3 B、306.9 C、323.4 D、316.8 E、310.2
3、甲工业企业是一家有进出口经营权的生产企业，生产经营的货物既有内销，也有外销。2006年2月份有未抵扣完的增值税9万元，2006年3月份业务如下：
（1）从国内购进原材料，取得增值税专用发票上注明价款210万元，增值税35.7万元，有10％在运输途中毁损，已取得了有关部门的全部赔偿；
（2）国内销售自产货物1 000件，每件不含税价1 200元，将50件同样货物用于本企业集体福利设施；
（3）出口A产品（出口退税率为13％）的离岸价格为140万元，并将一批委托加工收回的与A产品名称相同，并使用本企业注册商标的货物出口给国外同一买方，出口离岸价为38万元；
（4）2月出口的与自产A产品配套的B产品，由于没有相关电子数据和纸质报关单，未通过主管征税机关退税部门的退税核准。B产品取得时的增值税专用发票上注明价款18万元，出口离岸价格为24万元，其出口退税率为11％。
甲公司2006年3月应退税额为（ ）万元C
A、23.34 B、22.75 C、10.54 D、12.59 E、9.95
4、某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，2006年3月发生下列经济业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30万元；
（2）本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款40万元，收取包装费1.17万元（开具普通发票），另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元；
（3）将自产特制化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元，成本利润率10%；
（4）将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；
（5）委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，取得增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库，B公司已按税法规定代收代交消费税；
（6）将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元；
（7）将自产化妆品和非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元
该公司2006年3月应纳消费税为（ ）万元。A
A、18.26 B、19.55 C、 20.66 D、16.52 E、15.26
5、某白酒酿造公司，2005年度实现白酒销售收入7600万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7530万元，营业外支出80万元，其中：
（1）“投资收益”账户记载的180万元分别为：转让全资子公司取得的转让收入超过投资成本部分的金额116万元（其中应分享子公司累计未分配利润和累计盈余为60.8万元，子公司的企业所得税税率为24％）。取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了30％的企业所得税。取得国债利息收入为15万元；
（2）2005年4月20日购进一台管理部门使用的设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性列入管理费用。
（3）“营业外支出”账户中列支的80万元系通过非盈利社会团体向农村义务教育的捐款。
该公司2005年应纳企业所得税为（ ）万元。B
A、56.1 B、52.035 C、34.98 D、27.516 E、64.899
6、某生产性中外合资经营企业为增值税一般纳税人，其生产的产品适用17％的税率。2005年度企业以自行计算的会计利润4000万元作为应纳税所得额，申报缴纳企业所得税960万元。2006年5月，经税务机关检查，发现企业2005年内有以下情况：
（1）6月份隐瞒产品销售收入30万元（含税，成本已结转），被主管国税机关处少缴增值税额2倍的罚款计入“营业外支出” 账户。
（2）审查“投资收益”账户，发现2005年国库券转让收益20万元，从其境内投资的企业分得利润41万元均未在账户反映（被投资企业所得税税率为15%，地方所得税税率为3%）。
（3）企业于2005年8月接受主管地税机关稽查，因2004年未足额缴纳营业税而被地税机关罚款50万元，加收滞纳金2万元，罚款和滞纳金均计入“以前年度损益调整”账户的借方。
（4）12月份购进生产甲产品专用设备价值60万元，当月投入使用，该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率为10%。企业已将购买设备支出金额在购置当月一次计入甲产品生产成本，12月完工甲产品200万元（无月末在产品），当月销售本月生产甲产品180万元。
（5）除所给资料外，无其他纳税调整项目，企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税，企业所得税税率24%。
该企业2005年应补缴所得税为（ ）万元。B
A、21.2928 B、19.8528 C、22.8528 D、32.3328 E、35.3328
7、江苏某市稽查局于2006年6月14日，检查某公司2005年度企业所得税纳税情况，经查实存在下列问题：
（1）春节期间，公司慰问部分生活困难的企业职工，支付补助费3000元。账务处理为：
借：管理费用 3000
贷：现金 3000
（2）向某高等院校支付本单位职工的委培费4000元。账务处理为：
借：管理费用——委培费 4000
贷：现金 4000
（3）公司平均职工人数40人，提取并实际发放工资500000元。本期提取职工福利费70000元，工会经费10000元，职工教育经费7500元（假设该市职工教育经费预提比例限定为1.5%，定额计税工资为960元/人月）均已按会计核算规定进行了处理。
（4）“其他应付款——应付工会经费”账户无借方发生额。
就本案所列资料计算该公司应调增的所得额是（ ）元。D
A、46200 B、46788 C、52276 D、62276 E、53060
8.某洗衣机厂某月发生如下经济业务：
（1）销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费30000元，款项均送存银行。
（2）当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计102000元。
（3）上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4680元。取得符合规定的退货证明。
（4）办公室购买办公用品，取得增值税专用发票一张，注明价款3000元，税金510元。
（5）企业将自产的最新型号洗衣机十台用于奖励本厂优秀职工，每台洗衣机工厂成本为2400元，无同类产品售价。
（6）仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为5000元，该材料适用17%增值税税率。
（7）上月末“应交税金一应交增值税”借方余额为142300元。
企业取得的增值税扣税凭证均在本月通过认证并在当月申报扣除。
该厂本月应纳增值税为（ ）元。D
A.99668.97 B.103306.97 C.99848 D.104206.97 E. 105056.97
9、某公司为增值税一般纳税人，2006年4月有关业务如下：
（1）从某家庭农场收购小麦1500吨，每吨600元；
（2）购进食用植物油5吨，每吨价款5000元（不含税），取得增值税专用发票，已用银行存款支付；
（3）销售糕点等食品取得价款210000元（不含税），同时开具增值税专用发票；
（4）向福利院无偿赠送食品一批，按同类货物销售价格计算的价款为60000元，这批货物的成本为40000元；
（5）销售食用植物油一批，价款为300000元（不含税），开具增值税专用发票，对方以商业承兑汇票结算；
（6）发给每个职工自产食用植物油2桶，每桶价款50元（不含税），该公司有职工100人；
（7）销售食品一批，价款420000元（不含税），同时开具增值税专用发票，货款未收；
（8）将自产食用植物油，价款为100000元（不含税），分配给投资者作为应付利润；
（9）支付电费取得增值税专用发票注明的价款34000元，其中用于生产车间28000元、管理部门5000元，在建工程部门1000元。
企业取得的增值税扣税凭证均在本月通过认证并在当月申报扣除。
该企业2006年4月的应纳增值税为（ ）元。A
A、44740 B、40440 C、33070 D、34370 E、50350
10、某服装厂为一般纳税人，企业2006年1月份发生下列业务：
（1）购进各种布料已入库，取得专用发票注明价款30万元，增值税额5.1万元；
（2）支付购买上述布料运杂费，取得货运发票注明的运费2000元，保险费200元，装卸费300元；
（3）购生产用电动缝纫机20台，专用发票注明进价20000元，增值税额3400元；
（4）本月销售给某商业大厦（一般纳税人）女装800套，不含税单价400元；
（5）本月直接销售给消费者男装300套，开具的普通发票的金额为157950元；
（5）无偿赠送其他单位新品童装100套，生产成本为6000元，企业未作销售，直接冲转成本。
该厂2006年1月申报缴纳的增值税计算为：(800×400+157950/1.17)×17%－（51000+2500×7%＋3400）＝22775元。（注：扣税凭证均在本月通过认证并申报扣除，无期初留抵数）
2006年5月市稽查局对该企业1月增值税纳税情况进行检查，则该企业应补缴增值税（ ）元。E
A、3400 B、1020 C、1122 D、4420 E、4557
11、前进卷烟厂为增值税一般纳税人，2006年2月有关生产经营情况如下：
（1）从向阳烟丝厂购进已税烟丝400吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，烟丝已全部验收入库。
（2）向农业生产者收购烟叶60吨，农产品收购凭证上注明支付收购货款84万元，支付货运公司运费，货运发票注明的运费为6万元。烟叶验收入库后，又将其运往宏大烟丝厂加工成烟丝，取得宏大烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费16万元、增值税2.72万元，前进卷烟厂收回烟丝时宏大烟丝厂未代收代缴消费税。
（3）生产领用外购已税烟丝300吨，生产飞龙牌卷烟40000标准箱，当月销售给卷烟专卖商36000箱，取得不含税销售额72000万元。
（4）将委托加工收回烟丝的50%销售给其他卷烟厂，取得不含税销售额100万元。
前进卷烟厂2006年2月应纳消费税为（ ）万元。A
A、32810.28 B、32820 C、32809.09 D、32798.18 E、32940
12、某酒厂生产粮食白酒、薯类白酒和啤酒，2006年5月有关生产销售情况如下：
（1）生产高度粮食白酒10吨，其中：销售给某商业批发公司4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元）另收取包装物押金（单独核算）0.468万元。
1吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部全部出售，取得零售价款7.02万元。
（2）生产薯类白酒22吨，销售了20吨，不含税售价15000元／吨。
（3）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入2.5万元。
（4）将本月生产的高度粮食白酒1吨换取20台空调，改善本厂生产车间工作环境。
（5）本月生产啤酒12吨啤酒，销售给某商业批发公司10吨，不含税售价2500元／吨，同时收取包装物（非重复使用的塑料周转箱）押金5850元，
该酒厂2006年5月应纳消费税为（ ）元。B
A、176250 B、158800
C、179590 D、158500
E、157200
13、某外贸公司于2006年5月发生如下经济业务：
（1）进口A材料一批，到岸价加关税为200万元，海关按85%减征进口环节增值税。外贸公司将该批原材料作销售给宏大公司加工甲货物，开具增值税专用发票列明不含税销售价为240万元（在退税机关办理了《进料加工贸易申报表》）。乙厂加工后将甲货物全部返销给甲公司，开具增值税发票注明价款为300万元。货物于当月全部收回并报关出口。
（2）进口B原料150万元（到岸价加关税），海关按85%减征进口环节增值税。外贸公司以委托加工方式拨交实达公司加工乙货物，从国内购进生产乙货物用辅助材料（退税率13%）用于加工，取得增值税专用发票注明的金额为5万元，增值税0.85万元。支付给实达公司加工费取得增值税专用发票注明的金额为30万元，增值税5.1万元，加工后当月全部收回并报关出口。
A、B材料的征税率为17%，甲、乙货物退税率分别为13%和8%，
公司于2006年5月应退增值税为（ ）万元。A
A、19.775 B、61.425
C、10.85 D、42.05
E、10.175
14、某自营出口生产企业主要产品为玩具（退税率为15%），2006年5月发生如下经济业务：
（1）从国外进口材料900万元（到岸价），海关全额保税。
（2）2006年5月共实现销售收入900万元，其中：内销收入200万元（不含税），进料加工复出口产品销售额700万元（FOB价）。
（3）本月从国内购入材料增值税专用发票注明的金额为310万元，增值税52.7万元，本月通过认证并申报抵扣。
（4）本月国内购入的部分材料由于管理不善被盗价值10万元。
（5）从该企业提供的“进料加工登记手册”上可发现其“计划进口总值”为1050万元，“计划出口总值”为1500万元。
该企业2006年5月应退增值税额为（ ）万元。C
A、30 B、3
C、12.8 D、0
E、15.6
15、正大公司（内资企业）会计核算健全，该公司采用加权平均法计算结转发出产成品成本。2005年实现会计利润350000元，已按33％的所得税率提取并缴纳所得税115500元。
市稽查局2006年5月对该公司2005年所得税纳税情况进行检查，经审查企业有关账册资料，发现如下问题：（除以下问题外，其他视为全部正确）
（1）12月份产成品明细账显示：甲产品月初结存10000只，单价60元，合计金额600000元，本期入库甲产品5000只，单价45元，金额225000元，本期发出甲产品8000台，按单价60元结转销售成本480000元。
（2）12月份乙产品明细账显示：由于所耗用的原材料价格持续上涨，从12月1日起改用后进先出法计算。12月1日乙产品期初成本为13万元，本月完工入库产品成本为20万元，12月31日按后进先出法计算确定的期末乙产品成本为15万元。经稽查人员重新计算，按加权平均法计算确定的12月31日的期末乙产品成本为17万元。
（3）原材料—B材料明细账显示：11月末有暂估入账4万元记录，12月初无红字冲销分录，经查本月已收到账单并按实际成本数计入当月甲产品生产成本，月末将账面多余的原材料虚构管理部门领用。
稽查局查补正大公司2005年度企业所得税为（ ）元。B
A、26400 B、33000
C、13200 D、19800
E、27000
16、光明公司（内资企业）生产的甲产品采用“在产品按原材料费用计价法”将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配，2005年该公司已按会计利润12万元提取并缴纳所得税。
市稽查局2006年5月对该公司2005年所得税纳税情况进行检查，经检查发现如下问题（除所给资料外，无其他纳税调整项目）：
（1）甲产品所耗原材料在生产开始时一次投入，12月末在产品数量为200
件，本月完工800件。月初在产品和本月生产费用合计数为：原材料费用为60000元，
直接人工费用为5000元，制造费用为8000元。月末，在产品账面成本为65000元。经审查“库存商品－甲产品”明细帐月末借方余额为20000元，贷方发生额（结转销售成本）为80000元。
（2）光明公司与另一家公司发生经济纠纷，被要求赔偿10万元，年末根据诉讼的进展情况和律师意见，认为赔偿的可能性在50％以上，最有可能的赔偿是8万元。公司作分录为：借：营业外支出—诉讼赔偿
8万元，贷：预计负债 8万元 。
（3）公司上年末管理部门使用的一台原值1万元、使用年限5年、预计残值率5％的固定资产（税法规定直线法计提折旧），公司按年数总和法计提折旧计入当年的管理费用。
稽查局查补光明公司2005年度企业所得税为（ ）。E
A、26400元 B、28138元
C、27720元 D、26818元
E、27874元
17、甲房地产开发公司（内资企业）2006年度发生如下经济业务：
（1）位于市中心内有相邻的两个房地产开发项目A和B，两个项目均在2006年10月31日竣工后开始对外发售现房。其中项目A的总可售面积为30000
平方米，项目B的总可售面积为70000平方米。项目A和B的销售价格分别为5000
元／平方米和7000元／平方米。截止2006年底项目A和B分别对外售出房产20000 平方米和 30000 平方米。
（2）建设过程中项目A与项目B的前期工程费、基础设施建设费和建筑安装工程费等合计分别是7000万元、13000万元。
（3）在开发产品完工前所发生的土地征用及拆迁补偿费10000
万元，在11月份开发产品完工后发生的公共设施配套费（属于非营利性且产权属于全体业主）1000
万元。2006年1月1日为弥补开发资金不足专门为A、B开发项目融资，向非金融机构借款30000万元，年利率为5%
，银行同期借款利率为4%。该公司以两个项目的总可销售面积来分摊各自的土地征用及拆迁补偿费、公共设施配套费和借款费用。
（4）房地产销售的营业税为5%，土地增值税为3200万元，不考虑城市维护建设税和教育费附加，本年管理费用2000万元、销售费用1000万元（除所给资料外，无其他纳税调整项目）。
甲房地产开发公司2006年度应纳所得额税为（ ）万元。A
A、2247.93 B、0
C、2676.93 D、2313.93
E、2397.93
18、某中外合资企业于1999年在沿海经济开放区某市的老城区设立，经营范围为制造销售数控机床，经营期15年，2000年为获利年度，该企业一直被认定为先进技术企业。2005年该企业实现会计利润2000万元，在弥补2004年亏损10万元后按适用税率提取并缴纳所得税。
市稽查局2006年5月对该公司2005年所得税纳税情况进行检查，经检查发现如下问题（除所给资料外，无其他纳税调整项目）：
（1）“主营业务收入” 账户借方150万元，经查系支付给经销商完成销售额度给予的奖励，以企业与经销商的协议和自制现金折扣计算单作入账依据；
（2）“管理费用”户借方：①9月购买专利技术一项支付款项3600万元，合同约定使用年限为10年，但考虑更新升级较快会计核算按5年摊销。②12月份对办公用房进行装修并完工，装修费用总额为60万元管理费用中一次性摊销；
（3）“财务费用” 账户借方：7月1日从工商银行取得贷款2000万元(年利率4%)，公司将这部分贷款直接用于投资A公司获得20%的股权；
（4）全年提取并发放工资4000万元，成本费用中列支实际支付的福利费700万元；
（5）2004年度新批国产设备技术改造项目，符合投资抵免所得税的条件，项目总投资额500万元，取得国产设备发票的金额为500万元（2003年申报交纳所得税30万元）。
稽查局应确认该中外合资企业2005年度应纳所得税额为（ ）万元。B
A、95.2 B、100
C、390.4 D、500
E、88
19、2006年5月份，某市稽查局接受群众举报，派人对苏杭公司（内资企业）2004、2005年所得税纳税情况检查，经检查发现公司2004年发生会计亏损数额为28万元，并据此向税务机关申报以后年度应弥补的亏损数额，2005年实现会计利润30万元，补亏后申报缴纳所得税0.36万元。其他情况如下：
（1）该公司2003年12月购买机器设备并投入生产使用，原值100万元，估计使用10年（预计净残值率5%，税法规定最低年限10年）。2004年末会计人员按获取的信息预计该项固定资产可收回金额72.5万元，尚可使用5年，按会计制度规定计提了固定资产减值准备计入“营业外支出”科目，2004年及2005年纳税申报时均未进行纳税调整。
（2）该公司于2005年1月1日向关联方企业借款300万元用于缓解流动资金紧张的局面，年利率为6％，银行同期贷款年利率为4％，苏杭公司注册资本为500万元，公司按实际支付的利息金额全部计入当年的财务费用。
除所给资料外，无其他纳税调整项目
苏杭公司2005年企业所得税为（ ）万元。D
A、2.7 B、0
C、9.24 D、10.56
E、3.3
20、某生产性外商投资企业（地处沿海经济开放区，免征地方所得税）历年都为先进技术企业，2001年享受企业所得税“两免三减半”期满，2005年实现产品销售收入1250万元，产品销售成本850万元，产品销售税金及附加10万元，营业费用65万元，管理费用150万元，财务费用20万元，其他业务利润25万元，营业外收支净额-15万元，经审核，2005年营业费用中列支交际应酬费9.25万元，营业外支出中列支环保局行政罚款2万元。
该企业2005年度企业应纳所得税额为（ ）。A
A、40.8万元 B、20.4万元 C、25.5万元 D、51万元 E、17万元
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