皮本固副局长在全省国税系统税收征管和科技工作会议上的讲话

www.tax.sx.cn　2009-8-4 13:47:35

2009年7月8日（根据录音整理，已经本人审阅） 同志们：    今天召开征管科技工作会议，主要内容是传达全国征管科技工作会议精神，贯彻宋兰副局长代表总局党组作的重要报告和李林军司长对有关工作的安排部署，会议非常重要，对于推动我省今年乃至以后的征管工作，将发挥重要作用。昨天下午，素贤作为分管部门处长，对去年的工作作了全面总结，对09年工作作了周到安排。他的讲话会前我看过，我完全同意，希望同志们回去以后按照吴处长所做的工作安排，认真抓好落实。     会议召开前，我专门就这次会议如何召开跟许局长作了汇报。许局长指出，今年收入形势非常严峻，面临诸多困难，加强征管是堵漏增收非常重要的手段，希望各地能够按照省局党组的要求，加强税收分析和纳税评估，强化税源管理，为打好组织收入攻坚战作出新贡献。同志们知道，前两天总局肖捷局长来山西检查指导工作，特别是就组织收入工作问题提出了明确要求，作出了重要的工作安排和部署。这次会议在这样一个背景下召开，显得尤为重要。下面我主要谈两个问题。一是对08年工作的简要回顾，二是就贯彻落实全国征管科技工作会议精神谈几点意见。     一、关于08年工作的简要回顾     2008年，全省征管部门按照省局党组的安排，紧紧围绕中心工作，特别是省局党组提出的“依法治税、管理强税、人才兴税”三大战略要求，扎实工作，切实强化税收征管，工作富有成效。首先是征管基础进一步夯实。第一个方面是去年各地大力开展了管户的清查和管理，使管户水平有了明显的提高。我看了各地上报的年终总结，看到了清理漏征漏管户的具体数字，这表明各地在税源底数管理方面比以往有了加强。比如太原市对楼宇经济的清查，开展得有声有色，证实了许多宾馆、写字楼里面确实隐藏着一些不为我们所知的税源。第二个方面是加强了数据的清理，数据质量不断提高。去年3月份开始，各地按照省局征管处的工作安排和部署，与信息中心等部门一起，对全部征管数据进行了为期3个月的清查。现在回过头来看，如果没有去年的清查，这次总局发布的征管状况分析中，山西的数据不可能有今天这么可看，我相信同志们会认同这一点。在全国会议上分组讨论时，我就跟总局领导及李林军司长汇报，征管数据的分析或者说征管状况的分析，能够反映两个方面的情况。一是数据质量问题，二是征管能力和征管水平问题。山西的数据是真实的，能够客观反映我省这几年加强征管的实际情况，而征管效能不断提升的事实也验证了我省加强数据清理的成效。第三个方面是去年在发票管理方面下了功夫，成效也不错。除了按照省局的要求继续完善发票管理制度之外，各地都在不断探索以票管税的新途径，这在组织收入上已经有所体现。如太原市实行的票表比对，晋城市开展的税票互控，在目前现有的体制条件下对于增加税收收入、促进征管质量的提高发挥了很好的作用。以税票互控为例，晋城市对“双定”纳税人和小规模企业的发票使用版额和核定定额或申报额的量进行配比，不是纳税人想用万元版的票或者千元版的票就能用，发票使用必须要与经营规模、申报数额相匹配。过去我们调整定额非常难，特别是在当前以及去年下半年，但晋城市实施税票互控以后，纳税人自己主动提出来调整定额，定额水平有了相当大的提高。去年在征管基础工作方面，尽管省局没有进行征管基础工作的专项检查，但各地仍然按照我们过去一贯的工作思路在这方面做了大量的工作，取得了非常好的成效。     其次是税收执法进一步规范。第一个方面是继续落实“两个规范”，把“两个规范”作为基层税务人员必须学习和培训的一个基本内容，税收执法水平有了进一步提高。去年审计署对我省征管情况进行了检查，总体上讲我省的工作得到了审计部门的认可，尽管我们还存在一些不规范的地方，但是没有出现大的问题，这与各地近年来重视税收执法是分不开的。第二个方面是各地在税源管理特别是在强化税收管理员的职责方面，从健全制度入手，强化制度的落实，税源管理的水平又有了提高。第三个方面是进一步加强对执法中存在问题的整改。各地都能按照省局的要求，对省局发布的数据分析报告以及审计部门的审计报告中所列出的问题逐一进行了整改。这些整改包括具体执法行为的整改和一些制度的完善，使税收执法行为逐步走向规范。     再次是“四位一体”机制逐步建立。去年省局在晋中作了“四位一体”的试点，省局根据试点的情况向全省推行了“四位一体”平台，整合各方面的信息资源，从税收分析到纳税评估，到税源监控再到税务稽查，各个方面都有了新的起色。比如纳税评估，去年全省评估增收增值税44693万元，所得税2596万元。尽管这项工作在全省各地发展还不平衡，但是这项工作的机制已经初步建立起来，尤其在税收征管当中已经取得了成效。     第四是纳税服务水平有了新的提高，一是进一步落实两个减负。各地都在探索建立纳税服务的新机制，有的地方从优化办税流程开始，着手减轻基层税务机关和纳税人的负担，如永济市局通过探索，把办税环节由原来的69个简化为24个，办税效率得到大幅提高，受到纳税人的欢迎。二是推进办税服务厅规范化管理，从更换办税服务厅牌匾开始，到设立一些不同的服务区，为纳税人提供个性化的服务，使办税服务厅的服务品质有了进一步提升。三是在纳税咨询、税法宣传等方面做了大量的工作，比如太原市举办了纳税人学校，一些地方开展了预约服务等等，这些措施使全省国税系统的纳税服务水平有了新的提高。     素贤处长在报告中对去年的工作作了全面的回顾和总结，在此我只是进行了简要回顾。应该说在各地的努力下，全省的征管质量和效率有了新的提高，这些成绩的取得，功劳当然不只是属于征管部门，但没有征管部门的努力特别是牵头、协调、组织，也不可能取得这样的成绩，我在这里非常感谢大家。去年的工作我跟许局长作过汇报，许局长非常满意，他让我代表他感谢同志们去年一年的辛勤工作。在总结去年工作所取得的成绩的基础上，我们也不能忽视我们工作中存在的不足，从征管工作本身来看，我认为工作中的不足主要表现为几个问题，希望引起各地的重视。第一个问题是征管基础工作在一些地方还比较薄弱，比如有些地方税源底子不清，我下去搞调研，纳税人有多少？一般纳税人有多少？一些重点行业的纳税人有多少？零负申报户有多少？有些地方的领导及部门都不很清楚。第二个问题是征管制度落实还不够，尤其是在税收征管一些重要环节的制度落实不够，所以在少数地方发生了一些被审计部门审查出来的问题。如发票代开问题，又如达到一般纳税人认定标准没有通知纳税人来申请办理一般纳税人的问题，等等。这些问题不是没有制度，是落实不够。第三个问题是省局就税收征管的一些工作安排和部署在各地推进得不平衡，反映出各地在抓征管方面的工作思路存在一些差异。如“四位一体”工作平台在全省的推行进度就不一样，一些地方的领导和部门负责人思想比较开放、思路比较清楚，在全市范围内做得非常好，但是有些地方的推行应用工作还比较落后，一些地方可能认为“四位一体”平台发源于晋中，不是自己搞的，总想另起炉灶，宁愿去重复劳动，也不愿按照省局的安排来推广。再比如去年审计部门审计出来的达到认定标准的小规模纳税人没有申请一般纳税人的问题，制度规定很清楚，必须通知纳税人来办理，但是一些基层单位就没有很好地落实。第四个问题是征管研究抓得不够。特别是完善征管体制，强化税源管理，提高征管质量和效率方面的研究做得不够。这几年来，尽管我们都有科研课题，但是我很少看到各地非常有份量、有针对性、能真正着眼于加强征管工作方面的调研文章。尤其是对现行的征管制度、征管机制作出一些反省，能够检讨当前制度当中存在的缺陷，从而形成一些有份量的征管调研文章，我看到的不多。对这些工作中的问题，希望各地今后在税收征管工作中，切实加以重视。    这些问题的存在，我认为主要是三个方面的原因。第一个是认识方面的原因，第二个是制度方面的原因，第三个是干部素质方面的原因。认识方面的原因，就是很多同志，不太适合于当前经济社会发展的态势和要求，还守着过去形成的思维定式。制度方面的原因，不仅有征管制度，还包括业务管理、政策管理、人事管理等各个方面。制度的原因是多方面的，但是作为征管部门本身来讲，应该针对当前存在的问题，从自身去找原因，从认识问题的本质入手，完善征管制度，促进征管质量和效率的提高。    二、认真贯彻落实全国征管科技工作会议精神    今天讲的第二个问题，是就怎样贯彻落实全国征管科技工作会议精神谈一谈我的意见。在这次全国征管科技工作会议上，宋兰副局长代表总局党组作了一个非常重要的报告，传达出来一个重要的信息就是“信息管税”。其实正如刚才有的同志讲的，“信息管税”我们过去和现在一直在做，也一直在利用信息来管理税收，但全面、系统地提出来，尚属第一次。我认为，贯彻落实总局的“信息管税”的会议精神，主要应抓好以下三个方面的工作。    第一，要树立信息管税的征管工作新理念。思想是行动的先导，如果没有一个正确的认识，就不可能有工作上的具体措施，就不可能达到所确定的目标。树立“信息管税”的新理念要从两个方面来把握。一个方面，信息管税的提出符合经济社会发展的趋势，体现了时代背景。信息管税不是毫无根据地提出来的，它契合了我国当前经济社会发展的趋势。宋兰副局长在报告里面作了大量的阐述，其中一个重要的观点就是，由于现在经济社会发展，企业的经营形式、纳税人的情况和规模包括信息技术的发展等等这些因素都对税收征管提出了新的挑战和新的要求，单纯依靠传统的人盯人的方式来抓征管肯定已经不适应当前形势的发展，这就需要有新的工作理念来指导税收征管。这个新的工作理念就是信息管税，利用当代信息技术的发展，利用税务部门掌握的数据信息，来促进税收征管质量和效率的提高。这是总局党组根据当前形势发展的需要提出的新的征管理念，我们应该向广大税务干部灌输这种观念。企业的生产经营形式和核算方式发生了改变，纳税人的规模在不断地增长，如果我们的征管力量还停留在原来的水平上，如果我们的管理理念不跟着时代进步，不能做到与时俱进，那么要提高征管质量和效率恐怕难以为继，所以大家要体会到总局提出信息管税的时代背景和精神实质。另一个方面，信息管税是以风险管理理论为支撑。首先必须要了解什么是风险，有些同志可能容易把风险等同于危险，这是不正确的。我打个简单比方，两个人同时从高空跳下来，一个人有降落伞，一个人没有降落伞，谁的风险最大？可能有些人会认为没带降落伞的人风险最大。其实是带了降落伞的人的风险最大，因为他有摔死、有受伤、有安然无恙三种可能性，没带降落伞的人肯定要摔死，他的风险为零，因为他的结果是确定的。所以什么是风险呢，风险就是不确定性，谁的不确定性越大，那谁的风险就越大。风险管理原来是属于经济学当中的一个概念，是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。国家税务总局把风险理论引入到税收征管里面来，就是基于当前税收征管当中的信息不对称的现状，基于提高征管质量特别是提高征管效率这样一个目的。为什么信息会不对称呢，由于涉税信息是伴随着纳税人的生产经营而产生的，由纳税人用法定的或非法定的凭证所记载，所以在征纳关系中，从掌握信息的角度来看，纳税人有天然的优势，税务机关则处于天然的弱势，因为税务部门所掌握的涉税信息只是一部分。因此，在税收征纳关系当中，信息不对称是永远存在的。正是由于信息不对称的存在，导致了税收风险的存在，使税收征管质量处于一种不确定当中。不确定性越高，税收风险就越大，只有把不确定性、把不对称的水平降低，才能把风险降低。要改变这种不对称的状况，使信息分布逐步地走向一种平衡，税务机关必须逐步增强信息掌握的主动权。对于全省税务机关来讲，落实总局关于信息管税的思路，就应该从改变信息不对称入手，不断加大信息管理的工作力度，逐步降低税收风险。所以，总局提出信息管税的思路，一个方面是把握了当今时代发展的趋势，另外一个方面是看到了当今税收风险存在的主要原因，看到了问题的本质。希望各地按照总局的要求，特别是征管部门要真正理解信息管税的本质，自觉树立信息管税的征管工作新理念，这是大家贯彻总局会议精神应该把握的第一点。    第二，要认真落实信息管税的各项工作。信息管税是今后税收征管工作发展的一个必然趋势，是提高征管质量和效率的必由之路，那么当前应该抓好哪些方面的工作？应该有一个比较清醒的思路。宋兰副局长的报告作了全面阐述，希望各地抓好落实，我今天主要强调三个方面的工作。     第一个方面，要进一步强化数据质量管理。数据质量是信息管税的生命，离开了数据质量，信息管税就失去了基础。这个问题的道理不用我多讲，同志们都很清楚。没有我省前些年从2005年开始的数据清理，就没有CTAIS上线的平稳运行，没有去年各地的专项清理，就没有今年征管状况分析报告的那种景象。各地都要比以往更加重视数据质量。一是要从数据的录入、采集开始，把好数据入口关。大家回去以后要认真地研究这个问题，怎么样让进来的数据从一开始、从源头就是真实的、准确的。要从管理制度、从技术层面、从责任心方面来尽力保障数据的真实和准确。二是要在前台各个部门之间、各个岗位之间建立一个逻辑上的制约机制，上一道环节的数据质量要到下一道环节检测，或者说下一个环节的检测要能够推断出上一个环节信息是否真实。我为什么要跟同志们反复谈这个问题？因为有的地方对这个问题还是重视不够，数据质量还存在不少问题。今年5月份，为了了解全省增值税固定资产抵扣的情况，我让信息中心从系统中调出固定资产抵扣的数据，我一看，吓一大跳，数据大得惊人，结果分户去核查，没有那么多。这表明企业申报数据与征管系统的数据缺乏关联，金税系统和征管系统两个软件没有逻辑上的关系。像这些问题，就需要我们从技术和机制两方面去考虑。三是要定期开展数据质量清理。总局已经决定把征管状况分析作为一项常态工作，而且今后的工作是系统部署在基层，但是数据库在总局。所以，今后前台的基层操作人员所进行的任何一项操作，都将在总局的服务器里面得到显现，同时发送给省一级税务局。我2006年就跟大家说了，将来总局监控各地就像省局监控基层一样，很直观很直接，希望各地一定要下大力气，对数据质量的管理采取扎实的措施，不断地提高数据质量。      第二个方面就是要努力拓展数据信息来源。从数据管税的角度来分析，涉税信息可分为两类，一类是已知信息，一类是未知信息。已知信息是税务局通过各种各样的途径，能够掌握并为我所用的信息，比如说申报信息、管户信息或者从工商、质监、电力、公安、发改委等等这些部门拿来的信息，叫已知信息。还有一个是未知信息，那就是涉税信息已经产生但是税务局没有得到的信息。从信息的来源来看，信息可分为己方信息、他方信息和第三方信息。所谓己方信息就是税务机关已经掌握的信息，他方信息就是纳税人方的信息，还有就是第三方信息，包括其他的经济管理部门、经济参与部门、经济运行部门所掌握的信息。作为税务局来讲，主要是通过拓展信息来源，使各方信息都成为己方信息，然后对这些信息加以分析和利用。当前应该做的工作，一是要努力去拓展信息来源，争取一些新的信息。这个工作主要是看各地征管部门的主观能动性。主动性越高，能动性越强，那么得到的信息就越多，利用到征管环节的作用就越大。这项工作省局征管科技处要下大力气去做，但各地不能等省局，因为即使省局和省里相关部门做了大量的协调工作，有一些效果，但是到了下面也有一个协调的问题。这项工作要强调“努力”、“拓展”这两个词，这主要看各地工作的强度、力度。     第三个方面就是下大力气做实数据分析利用。信息再多，如果不把信息利用起来，都是白搭。为了做实数据分析利用，希望各地把推行“四位一体”平台作为今年的一项重要工作，省局征管处将把“四位一体”平台的推广应用作为今年征管基础工作考核的必查内容。据我了解的情况，各地推广的进度和运用的程度还是有差距的，希望征管处和信息中心要加强这方面的督查，大家回去以后把“四位一体”平台应用工作认真地抓起来。二是要抓好征管状况的分析。一方面这是总局对各地的工作要求，另一方面也是提高征管质量和效率的一个抓手。总局尽管不排名，但数据都摆在那里，等于作了排名一样。上半年总局发布的数据中，山西处于中上水平。希望各地按照省局征管处的安排部署把征管状况分析工作抓好。三是要抓好税收分析。这是“四位一体”平台的第一道环节，必须要把税收分析作为纳税评估的指导，没有税收分析的开展，就没有纳税评估的有效开展，这项工作征管部门要做好牵头，组织协调相关部门来共同配合和承担。四是切实抓好纳税评估。大家不要把纳税评估看得那么高深。所谓的纳税评估就是运用来自于方方面面的涉税信息，通过一些技术手段或者其他的方式，与纳税人纳税申报的信息进行比对，从而做出纳税申报是否真实的一个基本评价。如果所有评估都要做高深的评估模型的话，就失去了纳税评估推广的意义，所以我不赞成把模型搞得非常复杂。搞纳税评估，一个方面是能够得到外部信息，根据不同行业采集一些主要经济指标，把那些信息和申报数据相比对。另一个方面是必须要了解企业生产经营的主要形式。比如汾阳做过的焦化企业纳税评估，分析很简单，他就是根据焦炉的大小、结焦的时间、耗用的电力和焦煤来推算产量有多大，和当时的价格一比对，就推算出申报实不实。所以我们搞纳税评估，主要是三条，一条是要广泛地收集信息，第二条是要掌握它的工艺流程，第三条是要去做比对。光靠计算机恐怕还是不行的，希望今年各地在纳税评估方面投入比以往更大的工作力度。作为征管部门，抓纳税评估首先要抓制度的完善。其次是抓组织管理，组织管理抓什么，一个是评估任务的下达，一个是组织各个部门对同一纳税人进行评估，流转税也有，所得税也有，国际税可能也有，出口退税也有，征管部门牵头做好组织协调和统筹安排，不要分头去搞。我想今年省局和各地能不能够在纳税评估任务的量化上面有所考虑，对纳税评估应该有一个量的指标。这个量不是税额，主要是评估面，并不是所有的纳税人都得评估，但是至少一些重要的税源、骨干的纳税人都应该评估，这里我不提具体指标，希望各地去研究，自己去定。再次是做好数据分析、纳税评估工作中的制度反馈。通过税收分析、征管状况的分析、纳税评估的开展，要建立反馈机制，反映征管制度、机制方面还存在哪些不足，然后不断完善相关制度，不要让制度缺失所导致的问题不断延续。     第三，加强对信息管税的组织领导。信息管税能不能成为一种常态，组织领导是保障。刚才大家在讨论过程中也谈到了这个问题。目前征管部门面临的工作任务很重，在以前的工作任务基础上，又有了一个信息管税的新任务，工作任务的增加，需要征管力量配备与工作内容、工作职能相匹配。这次全国会议上，总局提出要把基层征管部门实体化，就是要解决征管力量配备不足的问题。这个问题我将在充分调研的基础上，在下一步基层机构改革过程中，向省局党组提出来进行研究。希望各地国税局党组在下一步的机构调整过程当中，按照工作量与人员数量相匹配的原则，结合实际情况充实征管力量。对于信息管税这项工作，必须要有明确的职责分工，这次征管科技处制定了一个办法，是一个初稿，各地在研究和实践过程中，觉得那些方面还不明确，可以提出修改意见，征管科技处尽快修改下发。此外，各地还要加强征管部门自身的建设。新的任务新的要求对干部素质提出了新的挑战，我希望征管部门要不断加强自身内部管理，使自身素质符合信息管税要求，征管部门的同志要不断加强学习，提高自身素质。只有素质的提高，信息管税才有人力的保障。     以上是对贯彻国家税务总局征管科技工作会议精神的三点意见。另外，我再强调几项工作。     第一是发票管理。前一段时间省局征管科技处会同太原市局对纳税人用票的情况进行了一项专题调研，发现一些纳税人发票的用票率不高，还有假发票、买卖发票等违法行为也比较多。反映出我们在发票管理方面还面临着一些新的问题，我希望大家回去以后在发票管理方面还是要下点功夫。一是内部的管理是不是符合省局的要求，回去要检点，不一定要搞专项检查，但在内部一定要重视，包括从印制到仓储到发放是不是很规范，大家回去要检点。二是发票代开，特别是代开资格方面再不能出问题。三是发票的验旧领新、交旧领新，是不是真正做到了，特别是普通发票这方面，希望各地把各项制度落到实处。     第二是管户问题。尤其是在这次增值税条例修改，一般纳税人和小规模纳税人转化问题上，达到一般纳税人标准的，一定要通知纳税人来办，纳税人不来申请办理的要按照适用税率征税，并不得抵扣进项，各地要把该履行的程序全都履行到位，如果不通知，审计出来又是问题。      第三是征管基础检查。省局今年要进行征管基础工作检查，希望各地安排适当的时机，下半年先行自查，对各项制度以及省局安排部署工作措施的落实情况进行全面对照检查，做好自查自纠工作，省局将在下半年统一进行抽查。     今天上午，我就讲这么多。      谢谢大家。