ca1731航班动态:退回企业所得税款如何做账? 新准则与会计处理 新准则与会计处理 房地产财务与纳税筹划
来源:百度文库 编辑:偶看新闻 时间:2024/04/29 11:16:40
退回企业所得税款如何做账?
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作者: 日期: 2010-07-05 来源: 中国税网
问:在2009年度汇算清缴后,而在2010年退回企业的企业所得税款怎么做账?
在2009年预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:
计提:
借:所得税费用 10000
贷:应交税费——应交所得税 10000
结转:
借:本年利润 10000
贷:所得税费用 10000
借:利润分配——未分配利润 10000
贷:本年利润 10000
注:因预知当年利润须弥补以前年度亏损,所以未提取盈余公积。
在2010年税务局退回税款后,怎么做账?
答:如果不涉度递延所得税,退回时做如下分录:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
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作者: 日期: 2010-07-05 来源: 中国税网
问:在2009年度汇算清缴后,而在2010年退回企业的企业所得税款怎么做账?
在2009年预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:
计提:
借:所得税费用 10000
贷:应交税费——应交所得税 10000
结转:
借:本年利润 10000
贷:所得税费用 10000
借:利润分配——未分配利润 10000
贷:本年利润 10000
注:因预知当年利润须弥补以前年度亏损,所以未提取盈余公积。
在2010年税务局退回税款后,怎么做账?
答:如果不涉度递延所得税,退回时做如下分录:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
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