蒙古语 格格 发音:创新理念 精细控管 泗水地税“矩阵式”税收管理显成效

来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/29 16:05:26


    近几年来，随着社会经济的不断发展,城市化进程的不断加快，房地产业和建筑业得到迅猛发展，目前已成为国民经济的支柱性行业。09年下半年,泗水地税局为切实抓好两行业的税收管理，提高控管力度，堵塞税收漏洞，在房地产、建筑业税收管理方面，进行了积极探索和实践，在税收管理上大胆引入矩阵式管理新理念，形成一个多点交叉、互动监控的矩阵式管理新模式，有效提高了两行业税收征管水平，取得了较好的成效。两行业税收大幅增加：2009年，我县两行业入库税款3492万元，增收1144万元，增幅达到50%。今年第一季度，入库税款2523万元，增收1631万元，同比增长182%，占全部税收收入的48%。
    一、整合人力资源，实现两行业税源专业化管理
    由于两行业普遍存在着，企业结构多元、形式多样、关系复杂的特点。之前，该局一直采取按区域划片管理，由税收管理员全权统管的模式。在管理上存在着条块分割、信息不通、环节断链、职责不清、管理不细等弊端。自去年下半年以来，为从根本上切实抓好两行业管理，该局首先从理顺征管机构入手，改变按区域划分征管范围的管理模式，采取按行业进行税收管理。成立了房地产和建筑业税收管理办公室，将城区所有房地产和建筑业纳税人，统一归口到两行业管理办公室进行管理；为提高管理质效，该局专门抽调三名具有注册税务师资格的骨干人员，进行专门管理。征管资源的重新整合，为两行业矩阵式管理提供了良好的内部环境。
    二、构建监控矩阵，实现两行业税源精细化管理
    房地产和建筑业税收管理关键，是抓好对建设项目的全程涉税掌控。在对建设项目的税收管理中，该局借鉴当代企业先进经营管理理念，大胆引入矩阵式管理，采取全新矩阵式税收管理模式，就是以建设项目各环节监控为纵向管理，以日常征收、日常巡查、日常评估等分工管理为横向管理，形成多点交叉、互动监控的税收管理矩阵，实现对两行业的动态精细控管。
  （一）明确工作职责，细化监控环节
2009年下半年，该局制定了《泗水县房地产业、建筑业地方税收管理意见》。根据两行业的生产经营特点，把房地产业税收管理划分成登记、开工、施工、预售和销售、清算、注销六个环节，把建筑业税收管理划分成签证、施工、注销三个环节。并对每个环节的监控内容、监控目的、监控重点进行详细规定。同时，又根据不同的管理职责，设置日常征收、日常巡查、日常评估三个岗位。三岗各负其责，从不同侧面，同时对每个环节进行动态监控，从而形成一个多点交叉、互动监控的税收管理矩阵。
    例如对房地产开工环节的监控。日常征收岗负责收集《建设用地规划许可证》、《建筑工程规划许可证》、《建筑工程施工许可证》、项目平面布置图、建筑工程承包合同、监理合同、拆迁补偿合同等资料，要求房地产企业报送《房地产项目开工登记表》、《房地产开发合同登记表》。日常评估岗负责对日常征收岗收集整理的纸质、电子信息，进行案头分析比对。找出疑点，并对疑点及时采取电话询问、税务约谈等形式进行确认。日常巡查岗一方面按照征收岗收集的信息，对开工、建筑施工、拆迁等信息，进行现场实地核查。一方面针对评估岗转来的，需进行实地核查的信息，深入现场进行重点巡查。找出疑点产生原因，及时反馈到评估岗。
  在此环节，监控目的主要有两项：一是能够准确掌握建筑类合同印花税、回迁房营业税的计税依据，及时与企业缴纳税款进行比对，监控企业是否有少缴、不缴税款行为。二是通过对建筑类合同的签订时间、金额、付款进度等信息的备案，为以后核查企业开发成本的真实性，提供参考依据。有效防止企业出现事后作假、补签合同、虚增成本等现象发生，实现对企业所得税及土地增值税的汇缴、清算的税收前置监控管理。
    （二）各岗互动协作，发挥团队合力
采用矩阵式管理模式，最大的优点就是在人员相对较少的情况下，一经发现建设项目税收出现异常，可及时抽调有关人员进行联同行动，迅速解决出现的异常情况，提高工作质效。为此，该局建立健全了三岗之间的良性互动机制，明确了各岗职责，对各岗位在每一环节监控中信息资料的收集、核实、分析、利用进行详细规定，对监控过程中各岗位之间信息传递内容、时间进行明确，确保了三岗之间的信息流畅传递。
    （三）突出监控重点，确保管理效果
根据各环节在税收管理中的不同作用和不同的监控目的，明确各环节的监控重点。认真分析各环节监控中存在的难点，有针对性地采取措施，确保监控效果。
在登记环节，重点突出对项目基本信息的收集、核实。由于此环节信息的外部采集，涉及建设、土管等多个部门。为确保信息采集顺畅，该局采取党组成员包部门的办法，由党组成员分工与各部门协调，确保部门积极配合。由县局业务科室定期进行采集，并将采集信息进行整理后，传递到两行业管理办公室进行核实、分析、应用。由于该局能够及时地采集到企业项目初始信息，并能在第一时间与纳税人进行联系。对5个有争议的房地产企业的企业所得税管辖权，争取到地税局进行管辖，有力的捍卫了管理阵地。
    在开工环节，重点突出对建筑、安装、拆迁、监理等工程合同的备案，有效防止事后纳税人，通过补签虚假合同等手段，来虚增开发成本。针对拆迁补偿人数多、项目多，补偿金额难以掌握的问题，施行拆前监控，在项目尚未拆迁前，及时到拆迁办等有关部门，收集拆迁补偿标准、拆迁面积等信息，并到拆迁片区所属街道、社区调查拆迁相关信息，掌握拆迁补偿的第一手资料，防止纳税人虚列拆迁补偿成本。目前，该局已对全县所有开工项目的建筑、安装、拆迁、监理等合同进行了备案。
    在施工环节，重点突出对施工成本和甲方供料情况的监控。在监控过程中，采取对建设项目双向控管的办法。即根据房地产开发企业的开发建筑成本，就是建筑企业的营业收入这一特点，通过对房地产开发企业，入账建筑成本的监控，来核实建筑企业的收入是否真实。反之，通过对建筑企业营业收入的监控，来核实印证房地产开发企业，建筑成本是否真实。因此，采取双向监控，能够很好掌握开发项目的建筑成本，和建筑企业的营业收入。实行与监理部门联系会议制度，定期与监理部门召开联系会，掌握房地产开发项目建设中，使用的钢筋、水泥等建材的规格、数量及项目施工进度，为确定完工产品成本提供可靠证据。为企业所得税的年度汇算清缴打下基础。
    在预售和销售环节，重点突出对销售进度、销售面积、销售单价的监控。为确保掌握每个商品房的销售进度，该局利用电子邮箱与纳税人实现互动，要求纳税人每月10日之前将所有商品房已售、未售情况，及时传递到两行业管理办公室。为使销售情况能一目了然，对企业报送的预售、销售信息，采用三色登记法，即对销售明细表中未售房源采用黑色登记、对已预售房源采用蓝色登记、对已销售完毕房源采用红色登记。每个月通过房源颜色的逐渐变化，清晰反映企业经营销售情况。日常巡查岗采取不定期，实地核对的方法，对企业报送的销售信息，实地向业主调查房屋销售单价、面积、缴款总额等情况，并将调查情况传递给日常评估岗，与企业上报的销售明细表中的信息，进行对比分析，看企业上报信息是否真实；采取不定期突击检查的方式，到纳税人销售部门查看房源售控表，与企业上报销售明细表核对，看是否一致。根据企业的银行按揭办理情况，实地到银行进行调查了解，及时掌握按揭款项的到帐时间，看企业是否及时按规定入账，并提取缴纳税款。
在清算环节，重点突出对开发项目各税款的全面清算，特别是对土地增值税的清算，确保无遗漏。今年，该局为进一步摸清，房地产和建筑业的生产经营、财务核算规律，确保土地增值税清算质量，为今后进一步改进管理方法，找出方向和依据，增强清算经验。以今年的纳税评估为契机，集中五名注册税务师，组成房地产业和建筑业评估检查小组，对全部房地产业纳税人和两户建筑业纳税人，进行“剖析式”检查，从建设项目的经营管理、成本构成、收入确认等方面进行全面剖析，取得显著成效。
    在注销环节，重点是检查、审核企业办理注销手续是否齐全，合规。发票、税务证件收缴等各种税务手续是否已全部结清、缴销。
    三、依托电子信息支撑，实现两行业税源信息化管理
  （一）建立两行业电子矩阵。对全县范围内，建设规模在30万元以上的建设项目，都建立项目电子矩阵。把每户纳税人的项目开发平面图、施工进度、销售进度等信息，以及巡查信息、评估信息等监控信息，经过扫描等方法，制成电子信息，并按环节、按岗位分别储存在相应的位置，达到每个开发项目都能直观形象地反映出，各项目的施工进度、销售明细、税款缴纳、代扣代缴等情况。为使县局领导、各主管科室，及时了解全县房地产、建筑业的管理情况，做好税收分析的比对工作，将电子信息定期放入FTP服务器中，作为两行业税收管理的共享数据，很好地实现信息的增值利用。
  （二）运用电子台帐实行税源动态管理。该局要求房地产开发企业和规模建筑企业，建立《建设项目税源管理电子台帐》，台帐内容主要包括从项目登记、开工、建设施工、销售清算、注销等各个环节涉税信息。企业按月将电子台帐，利用电子邮箱等方式进行传递，该局对企业报送的电子信息，定期进行分类归集，纳入企业电子矩阵。为减少企业工作量，增强监控效率，要求企业在按月报送电子台账时，采用红字标示法，对变动信息和新增信息用红字标出，使变动情况一目了然。
    四、高效协作运行，取得显著成效
通过一段时间运行，该局房地产业和建筑业矩阵式管理工作，已取得了初步成效，主要体现在：
  （一）税收管理质效显著提高，税收收入大幅增加。通过三个岗位，从不同侧面对各个环节的全面监控，各岗位掌握的信息之间又相互印证，从而使税务机关能够全面、真实、准确的掌握，项目建设过程中所有涉税信息数据。实现两行业税收科学化、精细化管理。通过这一管理模式的有效实施，该局两行业税收大幅增加， 2010年房地产业第一季度，入库税款1896万元，同比增长266%，增收1378万元；建筑业入库税款564万元，同比增长51%，增收190万元。
  （二）打破传统管理格局，实现“管户”向“管事”转变。通过实施两行业的专业化管理，有效改变了“一人进户、各事统管”的旧管理格局，各岗位不再有“管户”职责，而是通过管理好，各自岗位职责范围内的“事”，来实现管理目的。各岗位之间相互促进、相互制约，既提高了工作效率，又防止了管理权力过于集中的风险。
  （三）征管资源得以有效整合，资源配置进一步优化。实施两行业税收矩阵式管理，是一项新的工作措施，是对税收管理理念的突破。该局在推行过程中，打破了旧的税收管理格局，设置了专门的管理机构，实行专业化管理模式下的“矩阵式”管理，克服了现行征管体制下，难以避免的税收漏洞，减少了征收机关、协作部门之间的相互扯皮现象，征管资源配置得到进一步优化。
  （四）信息管税得以充分发挥，税收管理更加科学高效。推行两行业的专业化、精细化管理是对信息管税的很好体现，加强两行业的精细管理，是建立在对各类涉税信息的收集、核实、应用基础上的。日常征收岗通过向纳税人、向国土、发改、建设等相关职能部门，全面收集项目建设各环节的涉税信息。由日常评估岗对收集来的信息，进行信息分析，并及时将评估信息，反馈到日常征收岗和日常巡查岗。由日常巡查岗对各环节收集信息进行巡查验证，并将巡查信息向征收岗和评估岗进行馈，从而形成一个双向循环运行的信息流，有效地解决了征纳双方信息不对称的问题。实现了信息的增值应用，充分发挥出信息管税的作用。（泗水县地税局）
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