云霄之恋泰剧百度云:某集团管理手册财务管理篇

财务管理篇

第一章 发票使用的规定

　　发票是公司最重要的经济凭证，特别是增值税发票是我们财务管理的重点，目前各分公司在不同程度上都有违反发票管理规定的情况，而且其中的一些行为已经危害了公司的整体形象和经济利益，为杜绝这种情况，根据集团财务的管理要求，现对各分公司、各部门、各单位的发票使用进一步规定如下：

　　发票的使用规定是以国家对发票的管理规定为基本标准

　　（增值税发票以《增值税专用发票使用规定》为基准），任何人，任何分公司都没有权力去违反，财务经理和财务中心职能部门的经理应对此负主要责任。在发票的管理和使用过程中，财务经理的最大权力就是以合法的，正规的方式执行所有的管理规定，至于在经营中有特殊的情况，需做一些特殊的处理，决定权在财务中心主管税务工作的财务副总监，以及财务总监。

　　开出发票（本文所指“发票”是指增值税发票和普通发票，以下同）的基本要求；

　　严禁代开发票，特别是增值税发票，违反此条规定的人员，当事人一律马上开除，并依法追究其法律责任。

　　严禁虚开增值税发票，禁止无商业行为的开票行为。

　　开具发票必须做到三“一致”出仓单客户与发票客户一致；

　　出仓金额与发票金额一致；出仓数量与发票数量一致；另外发票内容与出仓单所记载内容不能有类别上的差别。

　　严禁开具“大头小尾”，“上下联不符”的发票，严禁将留

　　有空白栏目的发票交给客户自行填写。

　　严禁将空白发票交给客户自行开列。

　　禁止把空白发票交部门的非财务人员填写，如确实有需

　　要，需向财务中心主管税务的副总监申请同意备案后执行，并严格检查。对已出现这种情况的分公司和部门需在9月10日前向财务中心李俊备案。

　　收入发票的规定：

　　各分公司采购商品所接受对方公司开具的发票，特别是增值税发票，是我司进行抵扣重要票据。必须保证其来源渠道合法和正规化。

　　收回发票是否合格的决定权在于财务经理，财务经理有权拒收其认为有疑问的发票，但财务部门亦有义务向对方单位证实其怀疑发票的真假，财务经理对有明显问题的发票，不追查、不拒收，责任在财务经理处；查出销售人员用（买）假发票的，财务经理应向分公司总经理和财务中心主管税务副总监汇报，并请求处理。

　　下列发票应拒收并要求对方公司重新开具：开票单位名称与我公司付款方不符；开票金额与我公司付款金额不符；开票内容与我公司采购内容不符；对方发票有与国家规定不符以至于我公司不能抵扣的；有污损，涂改痕迹。

　　保管发票的规定：集团公司规定，所有各分公司的发票保管责任人是分公司财务经理，其中新发票（包括未使用完的发票，视同有价证券的保管。由出纳员负责），具体执行人可由财务经理指定。并报财务中心主管副总监处备案。各分公司在本文下达日起至9月10日前将本公司的发票保管责任人和执行人名单。

　　对于违反本制度的各种行为，不存在程度上的轻重和主观、客观因素的影响，财务人员必须严格遵照执行。凡违反本规定的，造成公司内部损失的，一律处以过失书处分。造成社会影响和重大损失的，将追究法律责任和经济责任。

对于集团公司在经营中碰到的一些具体问题，特别是直接客户和大客户业务，以及由于发票限价产生的问题，财务中心将另行规定。本规定对集团公司的分销业务，系统集成业务、支持服务业务有同等效力，财务中心在制定本制度的同时将对各块业务的特性另作相应规定，以行文为准。分公司财务经理就有关问题向财务中心所作的请示，一律以书面形式通过EMAIL传送

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　　第二章 费用管理制度

　　第一章  总则

　　第一条　为了加强公司内部管理，提高资金利用效率，规范费用具体运作，为公司经营决策提供及时的信息反馈，特制定本制度；

　　第二条　本制度集中反映费用预算标准、控制原则、报销程序、审批权限，以及预算外费用、备用金的审批和使用事项；第三条

　　本制度适用于佳都集团本部各部门。

　　第二章 费用控制

　　第四条　费用控制由财务部门实施并对控制负责，由财务部门费用专员审核票据的标准性、规范性和合法性。

　　第五条　费用控制期是指该费用预算存续的有效期限；所有费用控制期是一季度，上月有剩余费用额度，可以在下月报销，但上月不能超前使用下月的费用额度，实行在本季度内控制；如费用确实不够用，而又必须要支付的费用，必须要填预算外费用申请表，经集团主管费用副总裁、财务总监同意后，财务中心费用控制员方可让其办理报销手续。

　　第六条　超预算是指费用项目在控制期内的实际发生数超过该期的预算数，各预算单位不得超预算。

　　第七条　各类费用中，运费实行年度总额控制且专款专用，月度间可以相互调剂余缺，但全年累计实际发生额不得超过全年累计预算额；固定费用与人力资源费用按实际发生数控制；变动费用在控制期内实行分级总额控制，即按费用项目与业务相关性的高低，把变动费用分为高低不同的级别，相关性高的级别高，相关性低的级别低，级别高的可以占用级别低的费用额度，但级别低的不许占用级别高的费用额度。

　　变动费用各项目级别从高到低依次为：电话费、差旅费、业务招待费和交通费、办公费和办公用品、日常修理费；其他费用和公共费用项目单列控制，不参与以上项目的余缺调剂；

　　第三章 费用报销

　　第八条　费用报销需进行业务审批和财务审批，其中财务审批为最终审批，审批后的单据方可报销；集团职能部门（项目）业务审批人如下：

　　总裁组  各总裁本人

　　管理中心计划管理部分  管理中心计划管理副总监

　　管理中心商务管理部   管理中心商务管理副总监

　　财务中心  财务中心总监

　　审计部  主管副总裁

　　人力资源部  人力资源总监

　　平台运费  物流副总监

　　市场部  市场总监

　　电子商务小组  电子商务部总监

　　第九条　费用报销需填写统一格式的报销单据，其中差旅费报销填写“差旅费报销单”，其他费用填写“费用报销单”。

　　第十条　报销的原始单据应符合以下条件：

　　（一）原始单据必须合法，取得的发票应为税务机关统一监制的发票或其他有效专用单据。

　　（二）原始单据必须完整，记载事项清晰真实，签章数字等正确无误；

　　第十一条　报销人报销时应正确填写报销单据：

　　（一）报销单必须用蓝、黑色钢笔或签字笔填写，禁止使用圆珠笔、红色笔、铅笔等，填写字迹应清晰工整；

　　（二）填写内容正确、真实，所有需要填写的项目必须填写，不得漏缺，报销单应保持整洁，不得随意涂改挖补；

　　（三）报销单上填写的金额应与附后原始单据金额一致，特别以出租车票报销交通费的，出租车票总金额必须与填写金额相符，不得有余缺；

　　第十二条　报销单据确认整理及粘贴应符合管理的要求，所有原始单据必须由经手人在背后亲手签名，需要证明的还需有证明人签名；其中业务招待费应注明所请的客人人数及事由，交通费应在背面注明起讫地点及事由；确认及整理好的原始单据应整齐均匀地粘贴在粘贴纸上，粘贴纸大小应和报销单一致，原始单据粘贴不得超出粘贴纸的范围；原始单据粘贴好后作为附件粘贴在报销单后审核报销；

　　第十三条　费用支出原则上谁发生谁报销，报销填报人一般为经手人，若由其他人代为填报或集中送交报销的，实际报销人有责任初审单据的填写、粘贴等事项是否正确；以下费用应集中报销：

　　办公用品和其他杂费，由行政部门统一购买和报销；

　　所有机动车辆的维修、汽油、税金、保管、杂费等费用由各车辆专职驾驶员报销；

　　（三）电话费由集团的总机或购IP卡来控制，不允许拿通讯单据报销电话费；

　　第十四条　差旅费是指公司员工因工作需要赴外地（时间应在10小时以上）发生的费用，行程在10小时及以内或地点在公司所在地的工作费用不列入差旅费；出差人报销差旅费时应填报差旅费报销单同时附原始单据；差旅费报销应按以下规定办理：

　　出差时间根据出发车票时间和返回到达时间计算：以中午12点为界，

　　中午12点以前出发的按一天计，中午12点以后出发的按半天计；中午12点以前返回按半天计，中午12点以后返回的按一天计；

　　（二）出差全程视为工作时间内出勤，不给付加班费；出差到各分公司的期间交通、住宿、伙食费用和特别费用的最高报销标准区分职务级别及地区确定（上海、北京住宿舍）：

　　交通费

　　长途按预先核准数实报；市内A级实报；B、C级50元/天，D、E级30元/天；F级以下15元/天；报销时必须要粘交通费票据；

　　住宿费

　　一般出差级实报；出差京、沪、穗及深圳、珠海地区的D、E级280元/人·天，F级230元/人·天；出差其他地区的D、E级230元/人·天，F及以下级别180元/人·天。

　　重要商务活动A级实报，级准住三星级宾馆，F及以下级别准住二星级宾馆，所有重要商务活动住宿标准仅限于活动期间余日程按地区标准；住宿费中同性别的2人以内按1人标准，3人按2人标准，以此类推；

　　伙食费

　　A、B、C级实报；D、E、F及以下级别出差京、沪、穗及深圳、珠海地区的60元/人·天，出差其他地区50元/人·天；报销时以补贴形式在报销单上标明，不需票据。

　　出差过程中发生的业务招待费、餐费应归入“业务招待费”类，不在差旅费中报销；

　　第十五条　出差人需预支费用的，需填写借支单，办理审批手续，借支单需本部门经理和财务总监、费用专员签名；且预支费用不得超过准予报销的最高标准，所有借支期限不得超过一个月；当月借支不能结清的，在下月工资中扣除；

　　第十五条　当月费用应当月报销，出差人应在出差结束一周内办理报销手续，其他费用应在发生的三天内办理报销手续，因特殊情况确需跨月办理的应经总经理批准方能报销；已办理好报销手续的单据应在当月底前到出纳处领款；

　　第四章  预算外费用

　　第十六条　预算外费用是指当月未纳入预算额度，但又必须支付的额外费用；

　　第十七条　预算外费用先申请后使用；申请人需填写“预算外费用申请表”；“预算外费用申请表”的审批人是：5000元人民币以下审批人为主管费用副总裁和财务总监，5000元人民币以上由主管费用副总裁、总裁和财务总监共同审批；审批后交给财务中心费用控制员存档。

　　第十八条　预算外费用必须专款专用，不得挪作他用；

　　第五章   备用金借款

　　第十九条　为适应集团资金管理和业务开展需要，集团建立备用金制度，有需要的按规定办理备用金借用手续；

　　第二十条　借用备用金时，经手人需填写借支单，集团由部门总监和财务总监审批后，到出纳处办理支取现金手续；

　　第二十一条　集团各部门备用金实行限额管理，最高借支标准为，储运部3000元，司机500元；其他人员借支备用金，额度一般控制在500元以下；

　　附 则

　　第二十二条　本制度解释权在集团财务中心，执行过程中凡有不按规定办理者，所造成的后果自负；特别是办理费用报销手续中，单据填写、粘贴等不合要求者，财务部门有权责令改正，因延迟报销带来的影响自负；

　　第二十三条　本制度从下发之日起执行。

　　七、附表

　　附表1：费用预算表

　　附表2：费用支出资金申请表

　　附表3：差旅费报销单

　　附表4：费用报销单

　　附表5：出差申请单

　　附表6：PCI费用管理手册

　　附表7：费用预算实际比较表

　　附表8：预算外费用申请表

　　附表9：借款申请单

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