厦门北到思明区地铁:关于四S店汽车的会计分录 - ★商贸流通群 - 中国财税群论坛 会计|财会|财务|财税|税...

来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/28 13:31:30
有谁在汽车４Ｓ店做财务？我们是一级汽车代理商，日常业务包括，整车的销售和配件的销售和汽车的修理，其中有索赔和保养的问题，请教有谁做过同行业或类似行业的财务，索赔和保养等的日常业务是怎么处理以及会计核算是怎样的呢？
【解答】
一、整车销售
　　1、预付车款
　　借：预付账款
　　　贷：银行存款
　　2、收到采购发票
　　借：库存商品
　　　　应交税费——应交增值税（进项税）
　　　　贷：预付账款
　　（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）
　　3、销售
　　（1）收到预收款：
　　借：银行存款
　　　贷：预收账款——预收车款
　　
其他应付款——代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）
　　（2）开具机动车发票：
　　借：预收账款——预收车款
　　　贷：主营业务收入——汽车销售收入
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）
　　（3）代客户缴纳保险费和购置税：
　　借：其他应付款——代收款项
　　　贷：库存现金
　　（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）：
　　借：其他应付款——代收款项
　　　贷：银行存款
　　4、结转销售成本
　　借：主营业务成本——汽车销售成本
　　　贷：库存商品
　　二、精品销售
　　（1）开具增值税发票
　　借：预收账款——预收车款
　　　贷：主营业务收入——精品装饰收入
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）
　　（2）结转装饰成本
　　借：主营业务成本——精品装饰成本
　　　贷：库存商品
　　三、配件销售
　　（1）配件购入
　　借：库存商品——配件
　　　应交税费——应交增值税（进项税）
　　　贷：银行存款
　　（2）配件销售
　　借：应收账款
　　　贷：主营业务收入——配件销售收入
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）
　　（3）结转配件销售成本
　　借：主营业务成本
　　　贷：库存商品
　　四、保险理赔
　　（1）一般关于保险公司理赔维修先挂账
　　借：应收账款——**保险公司
　　　贷：主营业务收入——维修收入
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）
　　（2）保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）
　　借：银行存款
　　　贷：应收账款——**保险公司
　　　　　其他应付款——退三者修理费
　　（3）退三者修理费
　　借：其他应付款——退三者修理费
　　　贷：库存现金
　　（4）结转维修成本
　　借：主营业务成本——维修
　　　贷：库存商品——配件
　　　　　应付职工薪酬
　　五、售后维修
　　（1）收到预收维修款
　　借：银行存款
　　　贷：预收账款——预收维修款
　　（2）开具维修发票
　　借：预收账款——预收维修款
　　　贷：主营业务收入——维修收入
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）
　　（3）结转维修成本
　　借：主营业务成本——维修成本
　　　贷：库存商品
　　　　　应付职工薪酬
　　六、保修保养费用
　　（1）发生保修保养费用
　　借；应收账款——厂家
　　　贷：主营业务收入——配件销售收入
　　　　　　　
——工时收入
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）
　　（2）收到厂家确认电传文件
　　借：预付账款
　　　贷：应收账款——厂家 本主题由 95582927 于 2011-4-1 13:20 移动
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