偶看新闻奥迪被砸 珠海:新会计准则主要会计事项分录举例（二十七）
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/28 21:27:27
新会计准则主要会计事项分录举例（二十七）
六、负债
（四）应交税费
1、应交增值税
（1）国内采购物资
借：材料采购
原材料
库存商品
生产成本
管理费用等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
应付票据
应付内部单位款
银行存款等
（2）接受投资转入的物资
借：原材料等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：股本（或实收资本）
资本公积
（3）接受应税劳务
借：油气生产成本
生产成本
辅助生产
油气辅助生产
制造费用
管理费用
委托加工物资
销售费用等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
应付内部单位款
银行存款
（4）进口物资
借：材料采购
原材料
库存商品等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
银行存款
（5）购进免税农产品
借：材料采购（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）
库存商品等（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）
应交税费—应交增值税（进项税额）（按购入农产品的买价和规定的扣除税率计算进项税额）
贷：应付账款
银行存款
（6）销售物资或提供应税劳务费（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东）
借：应收账款
应收票据
应收内部单位款
应付股利等
银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
（7）实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性公司，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本
借：主营业务成本
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
按规定计算的当期应予抵扣的税额
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
按规定应予退回的税款
借：其他应收款
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
收到退回的税款
借：银行存款
贷：其他应收款
（8）未实行“免、抵、退”办法的公司物资出口销售时
借：应收账款（当期出口物资的应收款项）
其他应收款（按规定计算的应收出口退税）
主营业务成本（按规定计算的不予退回的税金）
贷：主营业务收入（当期出口物资实现的营业收入）
应交税费—应交增值税（销项税额）
收到退回的税款
借：银行存款
贷：其他应收款
（9）将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人等，视同销售物资计算应交增值税
借：在建工程
地质勘探支出
油气开发支出
长期股权投资
营业外支出
应付职工薪酬等
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
（10） 同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税
借：应收账款
应收内部单位款
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税
借：其他应付款
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
（11）购进的物资、在产品、产成品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额转入有关科目
借：待处理财产损溢
在建工程
应付福利费等
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
（12）本月上缴本月的应交增值税
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款