邱俊熹的爸妈:新会计准则主要会计事项分录举例(四十三)
来源:百度文库 编辑:偶看新闻 时间:2024/04/29 18:18:54
新会计准则主要会计事项分录举例(四十三)
十、营业收入
(五)营业外收入
1、 处置固定资产、油气资产取得的收益
借:固定资产清理
油气资产清理
贷:营业外收入—处置非流动资产利得
2、 处置无形资产
借:银行存款等(按实际收到的金额等)
累计摊销(已计提的累计摊销)
无形资产减值准备
营业外支出—处置非流动资产损失
贷:应交税费(应支付的相关税费)
银行存款(支付的其他交易费用)
无形资产(账面余额)
营业外收入—处置非流动资产利得
3、 逾期未退包装物加收的押金
借:其他应付款
贷:应交税费
营业外收入
4、 取得的罚款净收入
借:银行存款
贷:营业外收入
5、 按规定计算应收的政府补贴
借:其他应收款
贷:营业外收入
收到政府补贴
借:银行存款
贷:其他应收款
6、 与资产相关的政府补助在受益期间确认相关费用
借:递延收益
贷:营业外收入
7、 返还政府补助
借:递延收益
营业外收入
贷:银行存款
其他应付款
8、 核销无法支付的应付款项
借:应付账款
贷:营业外收入
9、 接受捐赠
借:银行存款
原材料等
贷:营业外收入
10、 期末,将“营业外收入”科目余额转入“本年利润”科目
借:营业外收入
贷:本年利润
十一、利润和利润分配
(一)营业利润(或亏损)的结转
1、 期末将所有的收入科目转入“本年利润”科目的贷方
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
2、 期末将所有的支出科目转入“本年利润”科目的借方
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
管理费用
财务费用
销售费用
勘探费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
3、 期末将“公允价值变动损益”、“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目
借:投资收益
公允价值变动损益
贷:本年利润
4、 期末将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目
借:本年利润
贷:投资收益
(二)利润分配
1、企业用盈余公积弥补亏损
借:盈余公积
贷:利润分配—盈余公积补亏
2、提取盈余公积
借:利润分配—提取法定盈余公积
—提取任意盈余公积
贷:盈余公积—法定盈余公积
—任意盈余公积
3、应分配给股东的库现金股利或利润
借:利润分配—应付普通股股利
贷:应付股利
4、外商投资企业利用利润归还投资
借:利润分配—利润归还投资
贷:盈余公积—利润归还投资
5、外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金
借:利润分配—提取职工奖励及福利基金
贷:应付职工薪酬
6、经批准分派股票股利
借:利润分配—转作股本的普通股股利
贷:股本(股票面值)
资本公积—股本溢价(实际发放的股票股利金额与股票面值总额的差额)
7、根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案,调整批准年度会计报表相关项目的年初数
调整增加的利润分配
借:利润分配—未分配利润
贷:盈余公积
调整减少的利润分配
借:盈余公积
贷:利润分配—未分配利润
9、按规定用税前利润归还各种借款
借:利润分配—归还借款的利润
贷:盈余公积—任意盈余公积
10、按规定留给企业的单项留利
借:利润分配—单项留用的利润
贷:盈余公积—任意盈余公积