冒险岛 英雄攻略:生产企业《出口退税申报系统》操作指南1

第一部分 预备知识 ­

­

一、各种电子信息 ­

指税务机关取得的各种退税单证的电子信息，也是出口退税计算机审核的重要依据，企业之所以要使用申报软件将申报资料转换成电子数据很大意义上就是让计算机将企业申报电子数据与这些外部信息对碰，从而达到计算机审核的目的。主要有以下几种外部信息： ­

­

（一）出口报关单信息 ­

目前通过“口岸电子执法系统”系统取得，企业必须在“电子口岸”的“出口退税”模块中将自己的出口报关单信息经过核对，确认无误后向国税局报送，否则国税局将无法取得企业出口报关单信息。一般企业提交一至两天后税务局就能取得该信息，但由于生产企业退税申报、审核的特殊性，税务局不会每天将报关单信息读入审核系统，一般在每月5日一次性读入上月取得的所有报关单信息，至下月5日前一般不单独读入信息。 ­

报关单号码（12位）编码规则： ­

报关单右上角“海关编号”（18位，取18位中的后9位）＋“0”＋报关单上的“项号”（2位） ­

如：123654987753203717＋0＋01→ 753203717001 ­

出口货物报关单实例 ­

电子口岸报关单信息报送操作步骤简介 ­

（二）出口收汇核销单信息 ­

出口企业将外汇核销后即取得加盖“已核销”章的核销单，此时才是真正取得已核销的核销单。目前外管局每月会提供两次相关信息给国税局，各地税务机关会在每月5日左右读入审核系统。 ­

核销单号码（9位）编码规则： ­

核销单上列明号码（9位） ­

如：365208053 ­

注意在申报系统中不要在9位码前录入空格 ­

出口收汇核销单实例 ­

（三）代理出口证明信息 ­

该信息通过国家税务总局电子数据传输系统传递，退税机关一般在每月5日一次性将上月接收到的信息读入审核系统。 ­

代理出口证明号码（12位）编码规则： ­

税务局开具代理出口证明号（10位）＋项号（2位） ­

如：0336000088＋01→ 033600008801 ­

­

提示：各出口企业应及时在电子口岸中报送报关单信息，否则税务局将总是无其电子信息，企业也应尽早核销外汇； ­

提示：企业对超过以上信息正常滞后时间，预审核反馈疑点仍提示无电子信息的情况，应首先检查是否有人为录入错误，确认录入无误的，应及时与退税机关户管员联系，查找原因。 ­

­

二、基本概念 ­

­

生产企业 ­

（一）“单证不齐”和“信息不齐” ­

“单证不齐”指企业在进行申报时，有关退税原始单证纸质没有收齐，如出口报关单、核销单或代理出口证明单据没有收齐（核销单收齐必须是已经核销后的收齐，即已经加盖了“已核销”章）。如果没有收齐，需要在出口明细的“单证不齐标志”项目中相应的位置上“B”、“H”、“D”等标志（分别表示报关单、核销单、代理出口证明没有收齐），也就是说“单证不齐”是企业在申报前就可以自己知道，并做相应处理的。已经设置“单证不齐”标志的数据申报后，在税务局进行审核时是暂不参与“免、抵、退”税计算的，待以后所属期进行了“收齐出口单证明细”申报后才参与以后所属期的“免、抵、退”税计算。 ­

考虑到实际资料整理规范的需要，企业在当期申报中若只收齐报关单和核销单其中一种单证时，则将两种单证都作为“单证不齐”处理(B类企业除外)，待两单证同时收齐时再同时作为“单证收齐”，然后在实际收齐的所属期进行收齐前期单证的申报。这样可以避免同笔出口业务的报关单和核销单不装订在同一期申报资料中。 ­

提示：即报关单和核销单两者要求是捆绑在一起处理的，要都“齐”才算“齐”，要不就都算“不齐”，即“B”和“H”总是同时出现的。 ­

    “信息不齐”是指在退税机关进行退税审核的审核系统中没有相应的外部电子信息，如出口报关单信息、核销单信息、代理出口证明信息等，“信息不齐”与企业的“单证不齐”并无绝对因果关系。可能出现“单证齐全”但“信息不齐”（如您没有及时通过电子口岸提交报关单信息，税务局就不会有报关单信息），也可能出现“信息齐全”但“单证不齐”（如您已经通过报关单传真或复印件核对了电子口岸里的电子信息准确，并向国税局进行了报送，但单证原件尚未收齐）。退税机关是否有各种外部信息，企业在进行申报时无法知道，于是申报系统就引入了“预申报”的概念来解决这个问题。 ­

­

（二）“预申报”、“预审核反馈”和“正式申报” ­

    实际上“预申报”有两个主要目的，其一，通过预申报、预审核，退税机关会反馈一些预审核中出现的疑点和信息不齐标志，往往部分疑点和信息不齐标志是由于企业录入错误造成的，通过预审核的反馈疑点有助于企业检查自己是否有录入错误，如果有错误，需及时更正，并再次进行预申报，直到没有人为错误为止；其二，“预申报”的另一个重要目的就是反馈“信息不齐”数据。前面讲了，企业无法知道税务机关的信息是否齐全，于是通过预审核反馈，将企业预申报来的数据的每条明细是否有电子信息的情况反馈给企业，并将“信息不齐”标志置到企业的申报明细数据中去，这里就需要企业严格按照申报系统中的“向导”的“第四步预审核反馈疑点调整”来进行操作。从而使最终生成的“免、抵、退”汇总表上的免抵退税额与正式审核出的通过数相同。 ­

提示：如果企业根据预审核结果进行了某些数据的修改，还要将修改后的最新数据再进行预审核，并根据最新的预审核结果进行反馈处理后才进行正式申报，否则“免、抵、退”税计算的最终结果可能就会有错误。 ­

在企业取得的预审核反馈数据中有一个文件（fxxbq）专门存放了“信息不齐”的数据，只要企业按照“向导”的“第四步预审核反馈疑点调整”的指示进行操作，就能方便的将“信息不齐”标志置到企业申报的明细数据中去。以下讲解其中的几个主要步骤： ­

“税务机关反馈信息读入/接收”--主要目的是将预审核反馈结果读入申报系统，供后续操作使用； ­

“出口信息不齐情况查询”--供企业查询预审核反馈的“信息不齐”的具体情况，使企业心中有数，企业应注意检查是否有人为录入错误造成的信息不齐，如果有录入错误应及时修改，并再次进行预申报。 ­

“撤销已申报数据”，这是很关键的一步，不少企业申报不正确与是否执行了这步有很大关系，我们知道预反馈的有关“信息不齐”标志要置到企业的申报明细数据中去，但由于此时企业已经生成了预申报，明细数据处于已申报的状态，也就是说数据已经处于一种不能修改的状态，于是必须撤销已申报数据，将数据转为待申报的状态，只有转为待申报的状态，才能对数据的内容进行修改。做了这步工作后，数据就已经转为待申报了，接下来就是要将“信息不齐”的标志置到明细数据中去了； ­

“税务机关反馈信息处理”--申报系统会自动将之前读入系统的预审核反馈信息中的“信息不齐”标志置到企业要申报的明细数据中去。 ­

“预审疑点反馈情况查询”--供企业查询预审核反馈的疑点，企业应注意检查是否有人为录入错误造成的疑点，如果有录入错误应及时修改，并再次进行预申报。 ­

接下来就准备进行正式申报。企业进行正式申报时，先生成正式申报明细电子数据并拷入磁盘指定文件夹ZMX中，主要可能包括出口明细数据和收齐单证明细数据两部分内容。录入增值税纳税申报表后可以生成“免、抵、退”税申报汇总表，其内容为自动生成，一般不应对其内容进行修改。企业应注意将汇总数据拷入磁盘另一文件夹ZHZ下。电子数据准备好后，就打印报表，装订资料进行正式申报。 ­

提示：如果企业的外部信息长期处于“信息不齐”的状态，在确认无人为录入错误的情况下，应该及时与退税机关户管员沟通，查找原因。 ­

­

（三）“出口货物明细申报录入”和“收齐出口单证明细录入” ­

这是申报系统数据采集的两个主要数据录入模块。 ­

“出口货物明细申报录入”是录入本企业本所属期实际发生并已作销售收入的出口明细数据，不论是否已经收齐纸质单证。若未收齐单证即按要求注明标志。 ­

“收齐出口单证明细录入”是指企业在以前所属期申报出口货物明细时对单证不齐的数据置上了单证不齐的标志，而在本期申报中，已经收齐了有关的单证，这时就要进行“收齐出口单证明细录入”，从而使该部分数据单证“收齐”能参加当期的“免、抵、退”税计算。 ­

提示：“收齐出口单证明细录入”实际是对系统内已有数据进行修改，置上收齐单证标志，而不是完全录入新的数据。 ­

­

­

­

第二部分   出口退税申报步骤及要求 ­

­

一、出口退税申报时限 ­

1、生产企业：每月5日至15日（遇节假日顺延）进行“免、抵、退”税申报。其中包括预申报和正式申报全过程。申报对象为按财务制度规定上月已作销售收入的出口货物。 ­

提示：已发生退税申报的出口企业以后月份即使没有发生新的出口业务也需按月进行“免、抵、退”税的零申报。 ­

­

二、出口退税申报步骤 ­

（一）退税预申报，“预申报，录入数据求准确” ­

（二）预审核反馈，“预反馈，反馈处理找差错” ­

（三）正式申报，“正申报，打印报表装资料” ­

（四）正式申报反馈，“正反馈，读入反馈知结果” ­

­

­

（一）退税预申报，“预申报，录入数据求准确” ­

­

生产企业将上月已作销售收入的出口数据明细录入《生产企业出口退税申报系统》“出口货物明细申报录入”模块，企业应特别注意申报单证纸质不齐标志。对每笔出口业务，出口报关单与收汇核销单只要有一种单证纸质不齐，即将两单证都作为单证纸质不齐处理(B类企业除外)，即只有两种单证纸质都已收齐，才作为“收齐”并正式申报。 ­

生产企业将上月已收齐以前月份申报的纸质单证的数据录入《生产企业出口退税申报系统》“收齐出口单证明细录入”模块，生成收齐前期明细电子数据。 ­

对上月未发生出口业务且无收齐以前月份申报纸质单证的情况，生产企业仍需进行“免、抵、退”税零申报，即需生成预申报明细电子数据进行预审核，并完成后续正式申报工作。因为审核系统可能会有电子信息在此次审核中有信息，从而产生免抵退税额的情况。 ­

生产企业应按照软件提示生成预申报明细电子数据，将该数据通过网上申报或磁盘。由远程申报系统自动或退税机关进行预审核，并将预审核后的反馈数据反馈给出口企业。 ­

提示：申报数据中不应有录入规则上的错误，不应有录入位数不对的错误。 ­

提示：在查询界面下用“浏览”功能可以轻松查出录入位数不对的错误，如12位的报关单号码录成了11位或13位，通过“浏览”和其他记录一比较就看出来了。 ­

­

（二）预审核反馈，“预反馈，反馈处理找差错” ­

出口企业将反馈数据读入申报系统，首先根据反馈疑点和信息不齐标志检查有无录入错误，对错误数据进行修改，再次进行预申报，直至数据准确无误为止；企业按照申报软件向导提示，进行反馈数据处理。 ­

提示：查阅退税机关反馈的预审核疑点或信息不齐标志时，企业办税员应首先怀疑自己录入是否错误，认真检查录入数据，除检查疑点显示错误字段内容外，还应检查出现疑点记录的其它内容，如单证号码是否有重复录入等。 ­

­

（三）正式申报，“正申报，打印报表装资料” ­

1、电子数据标准 ­

各出口企业按照《出口退税申报系统》的要求，将生成的退税正式申报电子数据拷入磁盘，并在磁盘上注明企业名称、海关代码、申报所属期及申报电子数据记录条数等信息与正式申报纸质资料一并申报。 ­

生产企业：应注意将“正式申报明细数据”和“正式申报汇总数据”分别拷贝到磁盘的不同目录下，将正式申报明细数据拷入“ZMX”（正式申报明细））目录，将正式申报汇总数据拷入“ZHZ”（正式申报汇总）目录，并建立“ZFK”（正式审核反馈）目录，磁盘上除上述目录外不应有其他文件。 ­

提示：企业正式申报电子数据中不应出现人为录入错误，特别是预审核反馈中已经提示有疑点的，正式申报数据中依然存在人为错误的，将退回企业重新申报。 ­

2、申报所附纸质资料及装订标准 ­

各出口企业应使用税务机关统一印制的资料封面将申报原始单证及报表按规定进行装订后进行正式申报。企业所有申报报表印章、签名必须齐全。 ­

（1）生产企业 ­

纸质资料分为“原始单证资料册”和“报表资料册”。 ­

A、“原始单证资料册”使用“出口货物退税资料装订封皮”按以下顺序装订： ­

a、“出口货物免、抵、退税申报汇总表”和“出口货物免、抵、退税申报汇总表附表”；b、“出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）”；c、“出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证收齐）”；d、“出口货物当期单证齐全并且信息齐全明细表”；e、“出口货物前期单证收全并且信息收齐明细表”；f、原始单证：“出口发票”、“出口收汇核销单（退税联）”、“出口报关单（出口退税专用联）”、“代理出口证明”、“代理出口协议”(当期收齐原始单证紧跟表b装订，收齐前期原始单证紧跟表c装订)；g、“增值税纳税申报表”（年终清算期申报除外）。该份资料审核完毕后由退税机关留存。 ­

B、“报表资料册”使用“出口产品退税申请表封面”按以下顺序装订： ­

以上“原始单证资料册”资料中除f、g项外合并装订成“报表资料册”一式三份，待审核完毕后分别由退税机关、征税机关、出口企业留存。 ­

生产企业在将申报资料交退税机关进行正式申报前，“出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口明细）”和“增值税纳税申报表”需经主管征税机关审核签章。 ­

企业应在每张报关单右上角注明其对应本次申报明细数据的序号（收齐前期单证的序号前加“q”，如“q0001”）。在“出口货物退税资料装订封皮”上分别注明本次申报实际报送报关单、核销单及代理出口证明原件张数。 ­

­

（四）正式申报反馈，“正反馈，读入反馈知结果” ­

审核岗位在审核完毕企业出口退税申报后，将正式申报反馈电子数据拷入企业正式申报磁盘，与反馈报表一道转申报接单岗在下期申报前交还企业，出口企业在取得正式申报反馈数据后，应及时读入申报系统，并做相应反馈处理，为下期申报做好准备。 ­

­

第三部分 申报系统操作实例 ­

­

一、安装软件： ­

双击安装文件→按照提示一步步操作至完成安装操作（建议使用默认安装路径）→进入申报系统，用户名为小写的sa，密码为空。 ­

­

二、初次使用系统的操作： ­

生产企业 ­

进入系统后在系统维护下→系统配置→系统配置设置与修改→单击修改→把企业信息修改为自己企业的信息，（注意：企业代码为海关代码；纳税人类别选1；计税计算方法选1；进料计算方法选择2，即购进法；分类管理代码，根据企业纳税信用等级A、B、C、D级填写；税务机关代码360100，税务机关名称：南昌市国税局进出口税收管理分局）→单击保存→单击退出→系统重新进入，确认吗？选择是（Y）→重新输入用户名、口令→确认→确认→系统维护→系统口令设置与修改→单击增加→增加相应的用户名及自己的信息，单击保存→单击右侧的修改口令→修改自己的口令后，单击确认→单击退出→系统维护→系统初始化（注意：一般只有第一次进入系统可以使用此功能）→输入YES，单击确定→初始化完毕，自动提示重新进入→重新进入后，系统维护→代码维护→海关商品码→单击右侧的自用商品→选择当前筛选条件下的全部记录→单击设为自用代码→单击退出→至此第一次进入必须进行的操作已操作完毕。 ­

­

三、日常申报操作： ­

生产企业 ­

日常申报操作，一般按照软件提供的“退税申报向导”进行即可。 ­

首先双击桌面上“生产企业出口退税申报系统7.0版”图标→在用户名处输入sa（或自己设置的用户名和密码）→密码为空然后单击确定→输入当前申报所属期后单击确认； ­

提示：进入申报系统时录入的所属期必须是你本期应申报的所属期。 ­

单击向导第一步 免抵退明细数据采集→出口货物明细申报录入（单击）→单击增加按键，增加一条出口明细数据输入完毕（注意：1、报关单号全为纸质报关单号码9位＋0＋项号组成，除非一张纸质报关单有两行或两行以上，第一行为报关单号码+001，第二行报关单号码+002……；2、单证不齐时,单证不齐标志为BH；3、单证不齐时录入商品代码要按照电子口岸电子信息录入，非基本商品码保持头8位不变后面加一位或两位使其成为基本商品码注意征退税率要一致；4、美元离岸价：如果成交方式为CIF或C&F要扣运保费，单证不齐时按照报关单电子信息扣，一张报关单多行需按金额比例分摊。）→单击保存按键→出现画面后单击保存即可保存该记录，如果还要继续录入选择保存并增加继续录入数据→如果有前期单证不齐，本期单证收齐还应做以下操作，第一步免抵退明细数据采集→收齐出口单证明细录入→在屏幕左列出现的是前期单证不齐的数据，找到收齐的单证记录单击修改，修改中不能修改前期单证的内容，只能修改序号、单证收齐标志、报关单号码和核销单号码→单击保存→退出（如果收齐前期单证有错误可以在本期出口明细中录入负数冲减具体方法参照全额冲减法或差额冲减法）； ­

提示：在数据录入界面下方，系统对每项内容都有具体输入说明。 ­

向导第三步 免抵退税预申报→单击生成明细申报数据（插入软盘）→单击确定→单击确定→在路径处输入A：\ymx单击确定→提示路径A：\ymx没有找到，您要新建此路径吗？单击是（Y）（如果提示无效路径为软盘坏或软驱坏），拿此软盘到税务机关进行免抵退预申报，或将ymx目录压缩成一个文件作为附件发送电子邮件进行网上预申报，预申报完毕后，接受税务机关反馈数据； ­

提示：一般应在软盘上设置好五个文件夹，分别为：ymx，yfk，zmx，zhz，zfk，对应存放的是“预申报明细数据”、“预审核反馈数据”、“正式申报明细数据”、“正式申报汇总数据”、“正式审核反馈数据” ­

向导第四步 预审核反馈疑点调整→进行税务机关反馈信息读入（插入经税务机关预申后反馈的软盘或将接收的反馈邮件附件解压缩）→单击浏览找到税务机关的反馈信息目录，确定→单击出口信息不齐情况查询或预审疑点反馈情况查询→单击撤销已申报数据→单击确定（注意是申报明细表数据还是申报汇总表数据，此处应选择申报明细表数据）；撤销已申报数据→单击税务机关反馈信息处理； ­

单击向导第五步 生成明细申报数据→生成明细申报数据（插入软盘）→确定→选择A盘ZMX目录单击保存（可以与预申报是一张盘） ­

单击向导第六步 模拟出具进料免税证明（如果有进料加工的业务做此步骤） ­

向导第七步 纳税申报，只是提示一下可以进行纳税申报了，不用在此处录入纳税申报表 ­

向导第八步 纳税申报表数据采集→增值税纳税申报表项目录入→单击增加→录入纳税申报相关数据，（注意此处数据应按照纸质增值税申报表申报项目填写，免抵退销售额不包免税销售额、不得抵扣税额指征退税差额不是所有的进项转出、进项税额为所有的进项税额-进项税转出、应纳税额和期末留抵应手工填写）→单击保存→保存→单击退出 ­

向导第九步 免抵退汇总数据采集→免抵退汇总申报表录入→单击增加→输入所属期后回车，自动生成免抵退汇总申报表(此表不应手工修改，如果错误回头找原因)→单击保存→选择“Y”→单击退出，退出免抵退汇总申报表采集。之后可以查看一下向导第九步 免抵退汇总数据采集→免抵退汇总表附表录入→查看免抵退汇总表附表内容。 ­

向导第十步 免抵退税正式申报→打印申报报表（单击）→出现画面后，选择要打印的报表→打印预览→看到效果可以后，关闭此窗口→打印（打印预览也可以不做，本系统打印纸张只有B4、A3、美国标准纸张）→免抵退税正式申报(插入软盘)→单击确定→单击确定→在路径处输入A：\ZHZ→确定→提示路径没有找到，是否创建，单击是“Y”→关闭→到此申报数据已经录入完毕，拿着申报盘与资料进行免抵退正式申报。 ­

第十一步 正式审核反馈信息处理→税务机关反馈信息读入，将退税机关正式审核反馈结果读入。 ­

­

­

第四部分   其他重要操作 ­

­

一、备份数据： ­

由于出口退税申报软件是连续使用，特别是生产企业申报软件具有很强的连贯性，这就使得企业日常对申报软件的数据备份工作变得尤为重要。为了保证退税软件能顺利使用，要求各出口企业，特别是生产企业，每月至少做一次申报系统的数据备份，并将备份数据拷贝至另一台电脑或其它移动存储设备上（如优盘、移动硬盘等）。 ­

具体方法： ­

1、设置备份路径：系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→系统备份路径，可根据需要更改备份路径，也可保留默认路径。 ­

2、备份：系统维护→系统数据备份，系统将在以上设置的备份路径下产生一个以当时日期和时间为名的文件夹，其中即为备份数据。 ­

­

三、商品代码更新： ­

由于国家宏观经济调控的需要，出口商品的退税率可能会进行调整，这时，我们一般应按照退税机关的要求对申报系统中的商品代码库进行相应的更新工作，已保证退税申报数据的准确性。具体步骤如下：首先到退税机关的网站上下载相关更新商品代码库文件。 ­

将刚下载的文件解压缩， ­

    注意：解压缩过程中不能将文件解压到桌面，我的文档，program files等含有空格的文件夹，否则在读入中会出现“命令中含有不能识别的短语或关键字”的错误提示，在系统中选择“系统维护”→“代码维护”→“海关商品码” ­

    点击右上角的“代码读入”按钮，并在弹出菜单中选择需要读入的cmcode.dbf文件，点击确定。 ­

    系统确认更新商品码，点击“是” ­

    点击确定忽略提示。 ­

    点击“是”确认读入 ­

    商品代码读入后，还要对自用商品进行设置，点击“自用商品”按钮，选中“当前筛选条件下所有记录”，并设为自用代码 ­

    至此，商品代码读入完毕。 ­

­

三、升级申报系统 ­

先备份旧申报系统数据，然后安装新申报系统，一般会自动安装在新的目录下，进入新版系统后，完成初始设置，进行导入旧版系统备份数据操作。­