国内象棋大师排名:会计档案管理

会计档案管理(摘自《全面财务管理一本通》的《档案管理制度》

第四章  会计档案管理

会计档案的日常管理应当由各岗会计按照本制度的要求独立进行编号和管理。会计的分工应当明确，只有分工明确，档案日常管理才能各自按本制度的要求进行管理。

第二十一条  会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，它是记录和反映各单位经济业务的重要史料和证据，具体包括：

1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。

2、会计账簿类：总账、日记账、明细表、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿。

3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表附注、财务分析及统计报表和其他财务报告。

4、其他类：银行余额调节表、银行对账单、往来对账确认表、验收回单、销售合同、采购合同、外来文件、外发文件、内部文件、会计档案保管清单、会计档案移交清单、会计档案销毁清单。

第二十二条  会计档案保管期限分为永久、定期二种，定期保管期限分为3年、5年、15年、25年,共5类。各类档案的对应保管期限阅附件。

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

会计档案保管期限必须按照国家的规定执行，凡与国家的规定有冲突的，视同自动作废。

第二十三条  采用电子计算机进行核算的单位，应当按照相关规定和要求打印凭证、账簿，并按本制度进行管理。

第二十四条  各办事处因撤销、解散或其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当上交财务部。

第二十五条  会计档案应按以下内容进行归类和编号：

1、凭证：大类编号为A。

凭证设置要结合企业实际，可按岗位对应设置，可分为：现金凭证，编号1001-1***；银行凭证，编号2001-2***；销售凭证，编号3001-3***；采购凭证，编号4001-4***；转账凭证，编号5001-5***。可依实际情况分得更细。

▲凭证分类可以根据工作分工需要分的更细，以使责任更清晰，如：销售会计负责填制销售凭证，采购会计负责填制采购凭证，主办会计负责填制现金凭证、银行凭证和转账凭证。

▲凭证装订应当按照“< xmlnamespace prefix ="st1" ns ="urn:schemas-microsoft-com:office:smarttags" />1”字头的凭证、“2”字头的凭证、“3”字头的凭证、“4”字头的凭证、“5”字头的凭证的顺序进行装订。

2、账簿：大类编号为B。

账簿编号应当按照科目的次序进行连续编号：总账账簿编号为01；现金账簿为02；银行账簿编号为03；以此类推。

3、财务报告：大类编号为C。

财务报告分为会计报表、财务分析和成本报表。1月会计报表编号为101。2月会计报表编号为102，以此类推；1月财务分析编号为201，2月财务分析编号为202，以此类推；1月成本报表编号为301，2月成本报表编号为302，以此类推。

4、应收账款往来确认：大类编号为D。

应收账款往来确认编号按照月份进行连续编号：1月有一本编号为101；2月没有对账确认，没有编号；3月有两本编号为302-303；四月有三本编号为404-406；以此类推。

5、应付账款往来确认：大类编号为E。

应付账款往来确认编号按照月份进行连续编号：1月有一本编号为101；2月没有对账确认，没有编号；3月有三本编号为302-304；四月有两本编号为405-406；以此类推。

6、验收回单：大类编号为F。

验收回单编号按照月份进行连续编号：1月有五本编号为1001-1005；2月有10本编号为2006-2015；3月有八本编号为3016-3023；以此类推。

7、销售合同：大类编号为G。

销售合同编号按照签订时间顺序进行连续编号：2006年1月3日签订第一份合同，编号为20060103-01；2006年2月5日签订第二份合同，编号为20060205-02；以此类推。

8、采购合同：大类编号为H。

采购合同编号按照签订时间顺序进行连续编号：2006年1月6日签订第一份合同，编号为20060106-01；2006年2月1日签订第二份合同，编号为20060201-02；以此类推。

9、其他合同：大类编号为I。

其他合同编号按照签订时间顺序进行连续编号：2006年1月6日签订第一份合同，编号为20060106-01；2006年2月1日签订第二份合同，编号为20060201-02；以此类推。其他合同主要包括基建合同、租赁合同等。

10、银行对账单：大类编号为J。

银行对账单编号按照月份进行连续编号：1月有三张编号为1001-1003；2月有八张编号为2004-2011；3月有六张编号为3012-3017；以此类推。

每月银行对账单上必须有一张银行余额调节表。

11、外来文件：大类编号为K。

外来文件编号可按时间顺序并结合分类进行连续编号，如20060101-1（分类）-01。非重要的外来文件可以不存档。

12、外发文件：大类编号为L。

外发文件编号可按发生时间顺序进行连续编号，如20060103-01。

13、财务制度：大类编号为M。

财务制度编号可按发生时间顺序进行连续编号，如20060105-01。

14、财务通知：大类编号为N。

财务通知编号可按发生时间顺序进行连续编号，如20060112-01。

15、审批文件：大类编号为O。

审批文件编号可按发生时间顺序进行连续编号，如20060112-01。主要包括经营活动审批文件。一般来讲，涉及与会计账务处理有关的审批文件都要将原件放入凭证里，再复印一份存档，以便于查阅和再复印之用。

16、工作报告：大类编号为P。

工作报告编号按照发生时间顺序分两种进行独立编号：一种是向上级汇报的报告，编号为20060103-1（向上级汇报）-01；另一种是下级或同级送财务部的报告，编号为20060203-2（向财务部汇报）-01。

17、内部文件：大类编号为Q。

内部文件编号可按时间顺序进行编号，如20060112-01。主要包括内部部门之间的通知、知会书等与会计账务处理无关的重要性文件。

18、管理清单：大类编号为R。

管理清单编号按照时间顺序进行编号，如20060101-01。主要包括档案管理目录汇总清单、档案移交清单、档案销毁清单、档案借出登记清单、岗位档案责任管理清单等。