汉武大帝卫青花絮:开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用所得税税收优惠备案

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(2011-09-29 12:42:26)转载
标签：开发新技术
新产品
新工艺
研究开发费用
所得税
税收优惠备案
自主研究
分类：专业写作
1开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
1）业务概述
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
2）主要政策依据
《企业所得税法》第三十条、条例第九十五条
《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕116号）
3）附报资料
a、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；
b、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
c、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表及相关项目明细；
d、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；
e、委托、合作研究开发项目的合同或协议；
f 、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；
g、政府科技部门的鉴定意见书（对企业申报的研发项目有异议时才要求企业提供）；
h、主管税务机关要求提供的其他资料。
附：
企业所得税税收优惠事项备案表
企业名称
XXXXX有限公司
纳税人识别号
XXXXXX
注册地址
XXXXXXX
联系电话
XXXXX
备案事项
自主开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用所得税税收优惠备案
备案事项
情况说明
(列明享受
优惠的理由、依据、范围、期限、预计
金额等)
主要政策依据：
《企业所得税法》第三十条、条例第九十五条
《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕116号）
优惠范围：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;
期限：2010年度
预计金额：XXXXXXXXX元
备
案
资
料
1
自主研究开发项目计划书和研究开发费预算
2
自主研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单
3
自主研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表及相关项目明细
4
股东大会关于自主研究开发项目立项的决议文件
5
研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料
6
7
8
主管税务机关受理人： 年 月 日
审
核
意
见
管理员: 税务机关（章）
年 月 日
《企业所得税税收优惠事项备案表》填表说明
一、本表适用于备案管理的企业所得税税收优惠事项。由纳税人填写，一式两份，一份经主管税务机关受理人签收后由纳税人留存；一份主管税务机关留存。
二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应当一事一表填写。
三、“备案事项情况说明”栏的预计金额填写：
备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。
备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。
备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。
备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。
备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。
备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。
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