几代近亲不能结婚:2010年初级会计职称考试经济法基础最后冲刺试题及答案(5)

一、单选题（单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。））

1、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（　）。
A.法是由国家制定或认可的规范
B.法是全社会成员共同意志的体现
C.法由统治阶级的物质生活条件所决定
D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力
ABCD
答案：b
解析：本题考核法的本质与特征。法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。其本质是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意志的体现。
2、我国《公司法》第11条规定：“设立公司必须依法制定公司章程。”下列说法中，正确的是()。
A、这一条文规定了法律规范的“假定条件和处理模式”
B、这一条文规定了法律规范的“假定条件”
C、这一条文规定了法律规范的“法律后果”
D、这一条文规定了法律规范的“处理模式”、“假定条件”和“法律制裁”
ABCD
答案：a
3、下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是()。
A、甲乙之间的土地承包合同纠纷
B、甲乙之间的货物买卖合同纠纷
C、甲乙之间的遗产继承纠纷
D、甲乙之间的劳动争议纠纷
ABCD
答案：b
解析：正确选项为B。仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。
4、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是()。
A、不服行政机关作出的行政处分，可以申请行政复议
B、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用
D、行政复议的举证责任，由被申请人承担
ABCD
答案：a
5、2008年5月10日，A、B两公司签订了一份购销合同，A公司于6月1日支付了货款，B公司当日给A公司开具了当天的发票，A公司会计于6月15日编写了记账凭证，根据《会计档案管理办法》的规定，该发票的保管期限从（　）算起。
A、2008年5月10日
B、2008年6月1日
C、2008年6月15日
D、2009年1月1日
ABCD
答案：d
解析：本题考核会计档案的保管期限的起始时间。根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。
6、根据《会计法》的规定，（）为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。
A、以上人民政府税务部门
B、级以上人民政府审计部门
C、级以上人民政府工商部门
D、级以上人民政府财政部门
ABCD
答案：d
7、根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为()。
A、1年
B、3年
C、5年
D、7年
ABCD
答案：b
8、根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为()元。
A、1000
B、2000
C、3000
D、5000
ABCD
答案：d
9、某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6％。2004年3月份，该厂取得销售收入(含增值税)5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为()元。
A、312
B、330.72
C、884
D、937.04
ABCD
答案：a
解析：3月份应缴纳的增值税额=5512/（1+6%）X6％=312元
10、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（）
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、甲公司和丙公司
ABCD
答案：a

11、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5％。则该批酒精的消费税组成计税价格是()元。
A、50000
B、60000
C、70000
D、63333.331
ABCD
答案：c
解析：组成计税价格=(57000+9500)／(1—5％)=70000。
12、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是()。
A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C、单位将不动产无偿赠与他人
D、缝纫业务
ABCD
答案：c
13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。
A、股份有限公司
B、合伙企业
C、联营企业
D、出版社
ABCD
答案：b
解析：本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（　）。
A.股权转让收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.接受捐赠收入
ABCD
答案：c
15、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（　）。
A.全额扣除
B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
C.在年度利润总额12%以内的部分扣除
D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除
ABCD
答案：c
16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（　）。
A.股权转让收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.接受捐赠收入
ABCD
答案：c
解析：本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。
17、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。
A、合同的双方当事人
B、合同的担保人
C、合同的代理人
D、合同的鉴定人
ABCD
答案：a
18、2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是()万元。
A、0.24
B、0.15
C、0.09
D、0.06
ABCD
答案：b
解析：载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=300×0.5‰=0.15(万元)。
19、2005年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。己知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰．。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为()元。
A、250
B、255
C、260
D、265
ABCD
答案：c
解析：甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。
20、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。
A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C、某市土地使用权人通过教育部门将士地使用权赠与某学校
D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
ABCD
答案：b

21、根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。
A、自领取营业执照之日起15日内
B、自领取营业执照之日起30日内
C、自申请营业执照之日起45日内
D、自申请营业执照之日起60日内
ABCD
答案：b
22、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为()。
A、7日
B、15日
C、30日
D、45日
ABCD
答案：b
23、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是()。
A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳麻纳税款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
ABCD
答案：c
24、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过麻纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。
A、自结算缴纳税款之日起1年内
B、自结算缴纳税款之日起2年内
C、自结算缴纳税款之日起3年内
D、自结算缴纳税款之日起5年内
ABCD
答案：c
25、根据《支付结算办法》的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。
A、汇兑结算方式
B、信用证结算方式
C、托收承付结算方式
D、委托收款结算方式
ABCD
答案：a
二、多选题（多项选择题（本类题共15小题，每小题目2分，共30分。））
26、按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有（　）
A、根据法的内容、效力分类，民法属于普通法
B、根据法的内容分类，民法属于实体法
C、根据法的内容分类，民法属于程序法
D、根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法
ABCD
答案：a,b,d
27、下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有()。
A、阳光
B、房屋
C、经济决策行为
D、荣誉称号
ABCD
答案：b,c,d
28、根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有()。
A、对行政机关作出的罚款决定不服的
B、对行政机关作出的撤销资格证决定不服的
C、对行政机关作出的警告决定不服的
D、认为行政机关违法集资的
ABCD
答案：a,b,c,d
29、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）
A、信贷计划
B、会计档案销毁清册
C、辅助账
D、银行存款余额调节度
ABCD
答案：b,c,d
30、关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有()。
A、总会计师是单位行政领导成员
B、总会计师是单位非行政领导成员
C、总会计师是单位分管财务会计工作的负责人
D、总会计师是单位会计机构负责人
ABCD
答案：a,c

31、根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有（）。
A、注册会计师
B、注册税务师
C、会计主管人员
D、会计机构负责人
ABCD
答案：c,d
32、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有()。
A、销售机器设备
B、邮政部门发行报刊
C、进口货物
D、银行销售金银业务
ABCD
答案：a,c,d
33、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有()。
A、会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
B、会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
C、会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
D、会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业
ABCD
答案：a,b
34、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是()。
A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
D、未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
ABCD
答案：a,b,c,d
35、根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有()。
A、在境内组织旅客出境旅游
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务
D、所转让的无形资产在境内使用
ABCD
答案：a,c,d
解析：境内保险机构为出口货物提供保险不属于境内的范畴。
36、根据规定，下列各项中，那些属于关税纳税人()
A、进口货物收货人
B、出口货物发货人
C、携带物品进境的入境人员
D、进境邮递物品收件人
ABCD
答案：a,b,c,d
37、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（　）。
A.纳税人购买国债的利息收入
B.转让无形资产的使用权而取得的收入
C.转让无形资产的所有权而取得的收入
D.对外投资入股分得的股息、红利收入
ABCD
答案：b,c,d
38、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有()。
A、关税
B、土地增值税
C、城镇土地使用税
D、城市维护建设税
ABCD
答案：a,b,c,d
39、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()。
A、印花税
B、契税
C、营业税
D、土地增值税
ABCD
答案：a,b
解析：(1)买方缴纳契税、印花税；(2)卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。
40、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。
A、调出发票查验
B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C、向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D、检查领购、开具和保管发票的情况
ABCD
答案：a,b,c,d

41、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。
A、有偷税、骗税前科的
B、拒不提供纳税资料的
C、按规定应设置账簿而未设置的
D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
ABCD
答案：b,c,d
42、根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有()。
A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
ABCD
答案：b,c
解析：选项AD属于税收保全措施。
43、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有()。
A、隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的
B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的
C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴久缴税款的
ABCD
答案：a,b,c
解析：选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。
44、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有()。
A、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
ABCD
答案：a,b,c,d
45、根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是
()。
A、金额
B、出票日期
C、收款人名称
D、付款人名称
ABCD
答案：a,b,c

三、判断题（判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。））

46、会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。()
答案：错误
47、课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部分计征税款。()
答案：正确
48、营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。（）
答案：错误
解析：不能分别核算的，一并征收增值税。
49、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。（　）
答案：错误
50、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。()
答案：正确
51、契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。()
答案：错误
52、在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。()
答案：错误
53、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()
答案：错误
54、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。()
答案：正确
55、对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任()。
答案：错误

四、计算题（计算题（本类题共4小题，1-3小题5分,4小题10分,共25分。））

56、某商场为增值税一般纳税人，2007年3月发生以下经济业务：
(1)购入服装2批，均取得增值税专用发票。两张专用发票注明的货款分别是20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清并通过认证。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：计算该商场当期应缴纳的增值税。
答案：(1)第一批货款20万元当期未付清，因此进项税额及其运费不得抵扣。
当期进项税额=6.12+4×7％=6.40(万元)
(2)采取委托银行收款结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发出货款并办妥托收手续的当天，与是否收到货款无关；因此18万元的销售额应计入当期的销项税额。
(3)将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客，视同销售计入当期的销项税额。
(4)采取以旧换新方式销售货物，应以商品的零售价6500元计税，不得扣除支付旧电脑的收购款500元。
当期销项税额=18×17％+38／(1+17％)×17％+1.78／(1+17％)×17％+0.65／(1+17％)×20×17％=10.73(万元)
(5)当期应纳增值税额=10.73—6.40=4.33(万元)
57、某进出口公司进口摩托车1000辆，经海关审定的货价为180万美元。另外，运抵我国关境内输入地点起卸包装费10万美元，运输费8万美元，保险费2万美元。已知：人民币汇价为1美元=7.81元人民币；该批摩托车进口关税税率为23%；进口消费税税率10%。
计算进口该批摩托车应缴纳的关税税额。
答案：该批摩托车的完税价格=180+10+8+2=200（万美元）
应缴关税税额=200×7.81×23%=359.26（万元）
进口消费税＝（200×7.81+359.26）/（1-10%）×10%＝213.47（万元）
进口增值税＝（200×7.81+359.26）/（1-10%）×17%＝362.9（万元）
58、2008年10月，东方国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团：（1）甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。
（2）乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元，
已知：营业税税率为5%。
要求：
（1）计算旅行社10月份营业税的营业额，并列出计算过程；
（2）计算旅行社10月份应纳营业税税额，并列出计算过程。
答案：（1）旅行社10月份应纳营业税营业额
＝（4500-1600-400-300-600）×36+（6800×30-144000）
=57600+60000=117600（元）
（2）应纳营业税税额=117600×5%＝5880（元）
59、某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月发生以下业务：
（1）从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元，已验收入库；
（2）进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元，已验收入库；
（3）本月企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
（化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%；机器设备的进口关税税率为20%）
要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
（1）计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；
【答案】进口散装化妆品应纳的关税＝关税完税价格×关税税率＝（120＋30）×40%＝60（万元）
　进口散装化妆品应纳的消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（150＋60）÷（1－30%）×30%＝90（万元）
（2）计算进口散装化妆品应缴纳的增值税；
答案：进口散装化妆品应纳的增值税＝（关税完税价格＋关税＋消费税）×增值税税率＝（150＋60＋90）×17%＝51（万元）
（3）计算进口机器设备应纳的增值税；
【答案】进口机器设备应纳的增值税：
进口机器设备应纳的关税＝关税完税价格×关税税率＝（35＋5）×20%＝8（万元）
进口机器设备应纳的增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率＝（40＋8）×17%＝8.16（万元）
（4）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；
【答案】国内生产销售化妆品应缴纳增值税额＝[290＋51.48÷（1＋17%）]×17%－51－8.16＝－2.38（万元）
（5）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。
【答案】国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额＝[290＋51.48÷（1＋17%）]×30%－90＝10.20（万元）