热镀锌管承受多少压力:分包人在被转包人扣税后如何帐务处理? – 【油菜.博客 关注建筑财务会计】
来源:百度文库 编辑:偶看新闻 时间:2024/05/04 16:59:51
分包人在被转包人扣税后如何帐务处理?
分包人在被转包人扣税后如何帐务处理?
我们公司是分包人,工程款为100W,转包方扣税6%,我们开了收据收到扣6%税的工程款94W,转包方还要我们开发票,请问在开收据收钱和开发票收到代扣税时怎么帐务处理?而且税金怎么计提呢?
你们跟转包方签了合同,你们当然就得给对方开发票(属于挂靠形式的才不用而已)
收到转包方给你们的工程款和代扣代缴凭证时,
借:银行存款 94W
工程结算税金及附加 (6W)
贷:预收账款 100W
如果这其中开发票时还要补交一部分税金,
借:工程结算税金及附加等
贷:应交税金__应交营业税等
借:应交税金__应交营业税等
贷:银行存款
如果是转包方代扣代缴你们税金的话,收取工程款时:
借:银行存款 94w
应交税金-各项税金 6w
贷:应收账款 100w
不知道你们如何纳税,既然转包方代扣你们的税金,为什么还要你们开发票,而且开票后返还,我的理解是不是先把一定比例的工程款扣除作为保证金,等你们开出发票然后返还给你,这就不叫作代扣税金了。
那就这样做:
收取工程款时:
借:银行存款 94w
其他应收款-xx单位 6w
贷:应收账款 100w
开票返还6%工程款时:
借:银行存款 6w
贷:其他应收款 6w
而在你们计提税金时,根据当地要交的工程税金计提:
借:工程结算税金 xx
贷:应交税金-明细项目 xx
缴纳税金时:
借:应交税金-明细项目 xx
贷:银行存款(现金) xx
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